时间：2023-11-23 11:03:05
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一、引言
我国的经济发展面临着新的形势，去年国家宏观调控紧缩以及积极的财政政策依然导致了经济增速的下滑，国有企业的发展同样面临着严峻的市场挑战。资金作为企业经营管理和运行中最重要的一个部分，它的管理工作也尤为重要，资金管理是财务管理的核心，企业做好资金的调度，提高资金的使用效率是提高企业管理水平的有效途径。风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。企业的风险控制是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。所以国有企业必须重视企业的风险控制，并将资金管理与风险控制紧密地结合起来，保障企业自身的良好运转，才能在全球市场的激烈竞争中更有竞争力。
二、国有企业的资金管理和风险控制中存在的问题
1.对资金管理和风险控制的观念陈旧
国有企业在经营管理中，由于在市场竞争中本来就有优势，企业内部对很多管理上的意识和观念都较为陈旧，主要问题表现在以下两个方面：
（1）国有企业的管理者对资金管理及风险控制的重视不足。由于很多国有企业领导对企业的内部风险控制不够重视，就容易使得相关的控制制度无法得到贯彻执行，这样就使得很多资金管理和风险控制制度的设计只是流于形式，对工作的开展和实施没有起到约束的作用，这样就会导致企业的风险控制严重。这些问题体现在国有企业领导层对风险控制和资金管理没有给出应有的政策以及措施的支持，没能够为相应的管理奠定坚实的外部环境，给控制管理的实施带来很多的困难。
（2）国有企业中财务人员的对风险控制的不重视。由于高层管理者的不重视，就直接导致了企业的财务人员多数对于风险控制缺乏一定的重要性认识，也导致风险控制的理念没有能够在公司的各项工作中得到广泛的传播，而不能真正发挥其应有的作用。这种意识上的缺陷必然会导致行为上的疏漏，也使企业的财务内部控制的效果大大减弱。
2.审计监督体系不健全
大多数的国有企业的内部审计部门与财务部门联系紧密，这就使得内部审计在形式上就缺乏其相对独立性；另一方面，在其职能上，企业的内部审计工作一般只是简单的审核会计账目，但是在评价企业资金管理或风险控制的制度是否完善以及企业内部的各组织机构执行指定职能的效率等许多方面上，并没有能充分的发挥应有的作用。
在岗位的设置上也存在很大的问题，企业为节约人力成本实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有很好地形成内部牵制；在货币资金管理方面，没有制定完善的风险控制的内部控制制度。尤其是在审计内容上，审计更多地是检查有无资金方面的违规行为，对本单位领导、内部各机构和部门的工作效率评价不够详细，也没有参与到职员的绩效评价之中，无法起到监督公司内部资金财务运作与其他业务行为的目的。
3.资金使用效率低下，带来资金风险
我国国有企业由于体系较为庞杂，就造成了内部资金严重分散的问题，由资金管理分散导致的一系列问题就阻碍企业的总体发展。资金使用效率的底下，归结原因主要是：第一，一些国有企业的母公司、子公司设立众多账户，资金在管理时就会有很多的困难。第二，很多国有企业认为企业资金没有问题，将信用政策放得过于宽松，会积压很多的坏账收不回来，使得资金链条极易断裂；又或是负债过多，资金沉淀严重，存货占用比例较高，流动资金周转率较低等这些因素，都是国有企业资金管理存在问题，导致资金使用效率的低下。第三，某些国有企业忽略了自身的实际情况和发展目标，将银行短期借款用于盲目的投资，而投资的失败，很可能造成现金短缺的风险；国有企业的领导层决策的随意性大，管理者经常采取激进的筹资策略，也就是为满足长期性流动资产的需要过多地采用短期或者是临时性负债方式，这样的筹资策略也会造成资金短缺的风险。
三、加强资金管理风险控制的措施
1.加强企业风险管理意识，形成良好的风险管理文化
（1）风险管理意识的加强。对于国有企业的领导者，必须使他们了解到风险管理对于企业的重要性，只有企业高层管理者树立起正确的风险管理理念，才能在系统的管理工作中积极面对各种风险，使企业得以稳步的发展。管理者对风险管理的重视会影响到企业的各个工作人员，加强员工对企业风险的认识，是企业在进行风险管理时得到各部门积极配合的基础。
（2）形成良好的风险管理文化。风险管理最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观中去，风险应被视为企业战略中一个不可分割的重要组成部分。只有风险管理被看作是日常业务的重要组成部分，才会形成强有力的风险文化，这种情况下企业才能进行真正有效的风险管理。
2.强化资金计划约束 ，防止资金风险的发生
（1）必须根据国有企业自身发展的实际状况确定企业最高能承受的资产负债率，来制定合理的资金筹资策略。现在企业在银行融资主要有两种方式：银行承兑汇票融资与流动资金贷款融资。将银行承兑汇票和流动资金贷款两种方式相比，银行承兑汇票融资是银行对外信用担保的一种形式，它的融资成本较低。现在多数企业货款通过回笼银行承兑汇票的所占比例较大，而且有逐步上升的趋势，也是这个原因国有企业可以选择服务质量好且资金实力雄厚的银行，与之形成战略伙伴的关系，并争取更为优惠的政策，这样可以降低企业的融资成本，降低财务费用。
（2）在企业资产负债恰当的范围内，建立一个资金的动态调控体系，随时了解资金的准确需要量是做好资金管理工作的基础。通过建立资金的动态调控体系，编制资金预算，是解决资金管理问题的有效方法。随时分析资金动态加强资金的预算管理，并根据预算和具体的需要进行调整，可以使资金的使用效率得到提高。另一方面，对资产负债率的管理，强化国有企业的资金预算约束，防止由于筹措过多的资金引发投资过度，导致企业资金链断裂的风险。
（3）建立资金集成管理模式，通过资金集成管理，实现企业内全部资金的整合与调控，充分盘活资金存量，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资，有序调度，消除存贷双高现象，降低融资成本和资金风险，实现企业整体利益的最大化。
3.通过加强企业的全面风险管理，有效控制企业风险
（1）对风险进行全面识别。管理层应尽力识别所有可能对企业取得成功尝试影响的风险，以及与每个项目或较小的业务单位关联的不太主要的风险，确认可能对运营产生影响的风险。
（2）风险的评估。企业在识别各个层级有影响的重大风险后，是对风险发生的可能性及重大程度进行评估。从风险的不确定性对业务目标的影响角度实现对整体层面风险与流程层面风险的整合评估。同时，分析风险的具体成因和影响方式，并确定需要重点管理的风险。
（3）确定企业的风险评级和应对计划。管理层针对已评估的关键性风险做出回应。可以通过风险降低、风险规避、风险转移和风险保留的策略进行应对，企业根据实际情况选择一个或多个策略的结合使用。
四、结语
在当前发展的形势下，我国国有企业的资金管理和风险控制制度也在不断的产生新的变化，这就要求企业面对市场环境和自身发展的实际情况，不断提出完善资金管理的新思路和解决问题的新途径。完善的资金管理与风险控制可以使企业成功应对不断变化的环境，有助于管理层在作出决策时，评估所需的各种信息，识别主要风险，并提高企业管理资金风险的能力。良好的风险管理可以营造开放乐观、积极向上的企业文化，提高职工风险防范的积极性，强化公司各级部门在管理风险活动中的问责体制，并帮助公司及时地识别风险特征的变化等。总而言之，国有企业完善资金管理，健全风险控制体系是企业持续健康发展的有利保障，需得到国有企业经营中的重视。
参考文献：
[1]李伯乐：加强当前国有企业资金管理探析.中国农业会计，2010（01）.
【关键词】 资金管理 风险控制 经济效益
近年来，随着市场经济的持续发展，经济环境日新月异地变化着，企业的经济增长方式也逐步由粗放型向集约型转变。这样的经济环境使得企业不断推陈出新，通过实施改革提高经济效益。常规来看，企业提高经济效益有两条途径：一是大力投入，推进科技发展。这种方式所需要的资金投入往往让很多企业望而却步；二是加强管理，从开源到节流地增加效益。越来越多的企业认识到基于资产负债表和利润表的事后核算会计已经不能反映企业的真实价值，而企业现金流量和资金管理能力则更值得企业关注。多项研究资料表明，财务管理水平直接反映一个企业生产经营管理水平的高低，影响着企业的经济效益。因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险，促使资金形成良性循环，使企业在市场中的竞争力的影响显得尤为重要。
一、加强资金管理与风险控制对企业有着重要的积极意义
财务管理是企业管理的重要部分，而资金管理是企业财务管理的核心内容，资金的安全管理与风险控制是企业财务管理的关键环节。在企业的财务活动中，资金始终是企业生存的基础保障。加强资金管理与风险控制，可以及时分析掌控企业资金的使用情况，提高企业资金周转率，提高资金流动性，增强企业偿债能力；可以增强企业资金流转的监管力度，制定行之有效的内部控制监管措施，有效防范舞弊行为的发生；可以合理规划企业资金存量，避免过多流动资金带来的资源浪费与过少流动资金带来的周转困难，大大提高企业资金的使用效率。因此，如何加强资金管理与风险控制，提高资金使用效益，是每个处于市场竞争中的企业所面临的重要课题。
二、企业资金管理与风险控制中常见的突出问题
长期以来由于管理体制等多方面原因，很多企业资金管理并不规范，或多或少还存在一些问题和漏洞，部分企业甚至存在违规行为，企业资金管理风险日益显露。这些问题主要表现在以下几个方面。
1、财务信息失真，难以为科学决策提供正确的数据依据
信息管理是现代企业管理的立足点，只有及时掌握了真实确切的信息，企业才能在一定范围内有效控制资金流向。财务信息的真实性是能否正确反映事实情况的重要准绳，是企业公司监督决策维护正常经济秩序、防范损失、管理风险，保护投资者利益的基本前提。虚假的财务信息不仅无法反映真实的财务状况和资金流动倾向，还可能会使财务丧失真实的监督能力，而且成为影响企业经济秩序和企业发展的重要因素。然而，根据财政部会计信息质量抽查披露，我国占八成以上的企业存在财务信息不同程度的失真问题，其中一些企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息，使得汇总信息普遍失真，会计核算与会计报表与实际经营情况不符，企业决策者难以获取准确的财务信息。
2、监控流于形式，缺乏有效监督
由于一些历史原因，在我国企业中，企业管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制的现象，特别是在一些国有企业中擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，其设置的监督职能操作性差，监督制度可行性与执行力不高，难以及时有效地发挥作用。例如，一些企业在资产配置、重大对外投资等问题上还未形成有效的决策约束机制，而仅仅依靠主要领导的主管判断与个人决策，使得企业资金的流向与控制脱节，大大增加了企业的内部控制风险；一些子公司财务信息欺瞒行为屡禁不止，母公司因依靠失真的财务数据难以得到有效的信息反馈而难以及时准确的掌握子公司的财务资金变动情况，在出现问题时不能及时有效地采取措施来应对，造成很大的财务风险；一些企业领导对企业本身的财务资金于经营状况缺乏足够了解与准确掌控，财务人员也未能做到心中有底，通常只能够听从管理者的指示遵循其意图来处理账务问题，造成企业的资金监管流于形式，给企业带来很大的风险隐患。
3、内部因素造成资金使用效率低下
我国国有企业内部资金分散问题严重，资金管理不集中造成的一系列问题大大影响到了企业的长远发展。一方面，一些企业的子公司设立的账户众多，使得资金管理严重失控。另一方面，一些企业决策随意性大，或采取过于激进的筹资策略，过多地采用短期甚至是临时性负债方式筹资以满足长期性流动资产的需要，由于过多的长期投资挤占了运营资金，造成原有规模资金吃紧；或忽视了自身的发展目标而盲目投资，投资失误多，损失严重，而投资资金主要来源于银行短期借款，极易造成现金短缺风险。另外，还有些企业信用政策过于宽松，应收账款管理不善，企业资金链条极易断裂；举债过多，资金沉淀严重，库存占用比例过高，流动资金占用多而周转缓慢等因素，都使得企业资金管理不善，资金使用效率低下。
三、如何加强企业资金管理与风险控制
有效的资金管理与风险控制，有利于企业降低内控风险，提高营运效率。企业加强资金管理与风险控制可从以下几个方面入手。
1、牢固树立资金管理意识，建立预警监测机制
企业在日常生产经营活动中应自上而下地宣传资金管理与风险控制课题，组织适当的培训学习，引领管理者与员工走出误区，树立资金监管意识，从源头上加强企业资金监管，进行风险控制。不仅如此，还应树立资金的时间价值观念，增强现金流量的意识，使企业的资金运动方向与市场变化相适应，从而抓住机遇，减少风险与损失，促使企业重视现金流动效益，注重资金的使用效果和流动性，减少流动资金的大幅度沉淀，改善流动资金结构。要建立和完善资金风险预警监测机制，多方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，对资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标进行重点分析，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，从而提高风险应对能力。
2、完善企业内部资金调度控制制度
企业应从建立健全授权审批制度、不相容职务相分离制度、内部独立审计制度等方面入手，完善企业内部资金调度控制制度。授权审批制度要求企业在资金使用方面，根据结合自身情况建立的资金分级审批标准和权限，严格地按照审定的现金流量预算和资本性支出预算安排各项支出，严格地限制对外担保权和对外投资权。不相容职务相分离制度要求每项重要的经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得在具体的授权或分工上，单个人员或部门的工作必须与其他人员或部门的工作相一致或相联系，并互相监督和制约。内部独立审计制度保证了内部审计人员独立于其所审查的活动之外，使内部审计真正发挥检验、监督、咨询等相关职能。
3、提高预测水平，加强资金筹集管理
加强资金筹集管理要求企业管理者科学预测资金需求量并合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，应当结合自身情况合理选择预测方法，正确选择多种筹资方式分散筹资风险，做好事前控制以形成科学的资本结构。应当注意的是，无论选择何种预测方法，企业都应熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间。在筹资时，应当拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。无论采用何种筹资渠道，企业都应当结合内外部环境，科学地估算筹资风险。
4、进行资金集中管理
实施适度的资金集中管理可以增强企业的支付能力，加快资金周转，保证生产经营活动的正常需求。一方面，可以建立结算中心制度或成立资金调度中心，赋予财务管理部门统筹管理企业各项资金的权限，严格控制多头开户和资金账外循环的问题，充分有效地利用资金在使用过程中的时间差和空间差，强化资金的调控能力，减少货币资金占用量。另一方面，强化内部结算，以变付款结算为收款和转账结算的方式减少结算环节，简化结算手续，提高资金运营效益。
5、加强资金预算管理
企业资金管理应准确把握资金预算管理原则，采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法，预算一经确定便不得随意更改。要以现金流量管理为核心切实推进全面预算管理，细化资金安排从而增强现金保障能力。要统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，结合上年度资金使用情况，科学预测预算，合理确定现金收支规模，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。要加强定额管理，依据科学的定额编制各种费用预算指标；推行预算全员参与，使技术人员等直接参与生产经营的人员对预算提出合乎企业生产经营情况的意见和建议。
6、加强应收账款管理及存货周转
应收账款是把双刃剑，它既可能促进销售，使企业获得利息收入，也可能影响企业资金的周转甚至带来坏账损失。对于应收账款问题，企业应当在事前建立健全信用管理体系与审核制度，严格把关，事后积极开展清理工作，严格控制其规模与增长速度，减少流动资金占用，并加强管理，落实催收责任。对于存货积压问题，企业应当不断提高生产技术，减少原材料对资金的占用；做好销售预测，坚持以销定产；创新营销模式，增大销售量；通过积极沟通，努力提高预收款比例，减少预付款金额，从而提高资金周转率。
只有加强企业资金管理与风险控制，才能提高企业经济效益，促进企业良性发展。企业应当积极探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加强资金管理与风险控制，以获取更高的经济利益。
【参考文献】
[1] 唐金娟：强化企业资金管理加强企业财务控制[J].中国商界，2009（3）.
摘 要 企业管理的目标是生存、发展、获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金管理。随着我国企业的规模不断发展，对企业资金管理的制度、内容、模式等都提出了巨大的考验。本文就从资金管理入手，分析了企业资金管理风险，进而提出了加强企业资金管理和风险控制的对策，力图使企业提高管理水平，增强企业的抗风险能力。
关键词 企业 资金管理 风险控制
企业资金管理处于企业整个管理体系的中心位置，是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。可以说，资金管理是企业从事生产经营的血液，是企业管理的重要内容，具有举足轻重的作用。
一、企业资金管理风险分析
1．投资风险分析
企业在引进项目时，可行性研究不切合实际，盲目投资，项目进行后又缺乏科学管理，造成资金周转困难。而事后又缺乏相应的责任追究机制。同时企业盲目担保，也给企业带来巨大的担保损失，这些都导致企业面临不同程度的风险。这些风险既包含了企业负债筹资所面临的筹资风险，也包含了企业在运用资金过程中产生的各种生产和投资活动带来的风险，最终体现为资金风险。
2．资金运营分析
在资金运营方面，企业流动资产中，如果存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，会占用企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。同时企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，因而产生财务风险。企业在应收账款管理过程中，企业过于注重销售业绩，而大大忽视了应收账款控制状况等的问题。甚至有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式来销售产品，导致企业应收账款大量增加，严重影响企业资金的流动性和安全性。此外，企业资金配置的不合理，也给企业带来了很大风险，影响了企业资金的正常运作。
企业资金管理风险，究其原因主要还是企业内部资金管理失控导致的，所以加强对资金的管理和控制，是企业防范风险的基础。总的来说，加强企业资金的管理和控制具有重要意义，不仅可以促进企业资金周转，还可以有效防范舞弊行为，保持企业资金的流动性和安全性。为此，必须全面加强企业资金管理和风险控制。
二、加强企业资金管理和风险控制的对策
可以说，资金是企业生存的基础，企业只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，有效防控风险，才能提高企业经济效益。
1．制定资金流动管理制度，促进资金风险管理
这就需要针对企业的实际情况，围绕资金流动的各种信息建立考评体系，力求保证资金使用过程反馈信息的及时、畅通、准确。这也是考核企业经营工作、财务负责人工作业绩的一个重要依据。通过资金流动管理制度，可以提高成本、费用即经济效益的真实可靠性，为风险管理提供准确客观的标准，从而促进企业资金风险的管理。
2．建立资金的动态调控体系，保证资金的合理调控
为了确定资金的合理需要量，应在企业资产负债允许的范围内建立资金的动态调控体系。可以说，这是进行资金管理的基础。首先，应制定合理的资金筹措方案。为了使企业资金的使用达到最优化，要加强资金的计划管理，分析资金动态，再依据计划核定需要，对资金的合理调控能起到决定性的作用。其次，强化企业资金计划约束机制，防止因为资金筹措过度引发投资过度，导致企业资金链断裂带来企业死亡的风险。
3．健全管理机制，有效防范资金风险
可以说，健全管理机制是企业防范资金风险的首要条件。首先，企业的重大项目从立项目、评价、审批及资金使用计划要经相应权力机构批准，要赋予资金使用的审批权。在资金运行中，应按企业照全面预算指标编制各项资金预算，使企业的各项收支处于预算的控制范围内，从而杜绝无预算开支。其次，为了确保重点建设项目的资金需要，应建立严格的资金审批制度。按照企业规划审批项目及相关环节，防范因资金决策随意性而引起资金配置不合理带来的风险。
4．实施资金集中管理，提高资金使用效率
资金管理的目标应是保证资金的流动性、安全性、收益性和效率性。可以说，实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到这些作用。首先，可以建立资金结算中心制度，做好资金核算工作。可以说，抓好企业资金核算工作是实行资金有效管理的关键。在管理过程中，要统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来，全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，确保资金管理的集中统一。其次，还可以通过建立内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。总而言之，通过集中管理，能够有效整合企业资源优势，规范企业资金运作。这对保证资金安全稳健运作，防范风险也起着积极作用。
三、结束语
总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。面对日益激烈的市场竞争，企业应充分利用自身资源，提升企业的资金管理水平，加强资金风险管理，以高水平的资金管理和运作手段作为企业经营和生产工作的可靠后盾，使企业在市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1]张大华.企业资金风险分析与管理控制措施.中国市场.2010(52).
关键词：铁路企业；资金管理；风险控制
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2017年5月8日
一、铁路企业资金管理存在的风险
（一）集团公司资金管理常见风险分析
1、资金管理模式不明确。资金管理模式对企业的发展至关重要，企业应当结合自身情况，选择适合的资金管理模式，才能达到企业的资金管理预期效果。一些铁路企业开始采用结算中心式管理模式，但是企业内部又缺少有效的管理机制，没有正规的资金管理机构运转，资金管理只靠少数会计人员完成，加大了资金管理的风险。或是一些铁路企业对于运输主业的基层站段实行收支两条线，却缺乏对三产子公司的资金归集模式，资金管理混乱，增加了资金的运营成本，也降低了资金的使用效率。
2、资金预算管理形式化。资金的预算管理应当作为企业管理的基础、核心内容之一，但是一些铁路企业在资金预算管理上却缺乏强劲的预算管理观念，缺乏完善的预算管理系统，导致预算管理与实际需求相差较大，过于形式化，没有发挥应有的作用。在预算执行过程中，由于监督考核不到位，会导致成员公司安排资金过于随意化，加大了资金管理的风险。
3、资金管理权力过于集中。铁路企业作为大型国企集团，存在国有企业的一些“人治”弊端，一些企业的资金管理权力过于集中在少数人手中，也就弱化了其他相关人员的审批权，导致企业在审批管理上存在漏洞，审批职责不能严格履行，加大了资金管理风险。
4、资金风险防范系统缺失。一些铁路企业对于资金的安全管理、风险防控缺少一个系统流程，很多是在遇到问题时，根据管理者、相关人员的主观判断，结合以往经验做出解决对策，这就导致资金的风险管理不能结合企业的自身发展特点，主观性强，流程性弱，加大了资金管理的风险。
（二）下属公司站段资金管理常见风险分析
1、对资金管理重视程度不够。虽然下属公司站段的管理者对资金的重要性已经有了一个较为普遍的认识，但是对资金管理的认识却不够成熟，缺少资金时间价值观念、现金流观念，也缺乏详细的资金使用计划、财务分析方法等，对资金管理与其他管理工作的结合也不够重视。
公司的主业站段是运营资金的主要使用者，根据公司拨付的额度合理安排资金的运用。首先需要保证职工工资的正常支付，其次还需要应付公司的资金紧缺情况、生产要素价格上涨情况等，之后才能自主安排营运资金的运用，在这种情况下，单位债务不断加大。另外，在经营的不同时期，公司下属三产公司业绩也会不同，资金供求状况也不一致。有些公司资金周转快，盈利高，闲置资金多；有些公司由于市场不景气，资金缺口较大。成员公司之间缺乏系统的资金配置，导致一些公司资金浪费情况严重，而另一些公司却存在资金短缺现象，这些都会影响资金的周转率，加大资金的风险成本。
2、资金管理不科学。第一，为了完成上级单位下达的指标，下属三产公司常常加大力度开拓市场，却缺少对市场的可行性调研，为了争取资源，缺乏对客户的详细考察，导致资金流失率增加，要么配专人追债，要么需要通过法律途径才能解决，不管哪种解决措施，都给公司带来了一定的经济损失，加大了资金风险；第二，基站段的管理者更换频率较高，一些管理者热衷于将资金投入非生产利，如购买办公用品、购买轿车等，占用了大量资金，加大了公司的资金风险；第三，由于政策上的不健全，导致公司在某些方面缺乏长远眼光，资金行为短期化，在经营活动中缺乏全局观念和长远观念，只是片面追求近期利益，使得公司资金的自给能力越来越弱，加大了资金风险。
二、构建铁路企业资金管理风险控制体系
铁路企业面临的资金风险可以划分为潜在的资金风险和现存的资金风险两类，因此在构建资金管理风险控制体系时就需要针对这两类风险完善框架结构，具体可以在企业目标的指导下，创建资金风险预警系统、防范与控制系统、反馈系统，分别由领导机构、管理机构、监督机构执行相关工作。其中防范与控制系统主要是对筹资风险、投资风险、资金运营风险、收益分配风险的防控，反馈系统主要是资金风险控制的后评价系统以及资金风险控制的修正系统。
三、加强铁路企业资金风险管理的具体对策
（一）健全资金管理规章制度。第一，健全管理制度。包括行政管理制度、财务管理制度、资金管理制度三个方面，其中行政、财务管理制度是指预算、结算、报表等方面的相关规定，资金管理制度包括资金的管理办法、岗位流程和职责等，是资金决策人员处理资金业务相应工作的重要准则；第二，健全岗位制度。公司需要对各个岗位的职责、权限、工作程序等进行明确，针对不同岗位制定相应工作内容和岗位需求操作手册；第三，岗位任务分配。明确资金管理相关人员的工作内容和要求等，并建立相应的记录，避免出现一人多岗或一岗多人的局面。
（二）完善资金管理模式。不同的公司内部结构，或是公司在不同的发展阶段，所采用的资金管理模式应能针对公司自身特点发挥效应。铁路企业的资金管理模式由于受到行业特点、资金运行内在规律、自身发展进程特点等影响，不同企业的集权、分权程度不一样。当前，我国的大多数铁路企业实行结算中心模式，这种模式能够影响企业整体的纳税筹划，按照企业的需求成立，自由度高，受上级部门执行监管。但是随着我国铁路企业日渐多元化的发展趋势，结算中心模式已经越来越不能满足企业资金管理的需要，铁路企业应当逐渐过渡到财务公司模式。财务公司模式独立纳税，受人民银行等部门执行监管，配备专业财务人员管理、分配资金，能够提升资金利用率，降低生产成本，适应铁路发展的需求。
（三）提高资金管理人员素质。在企业内实行任何管理制度都必须高度重视人的因素，因为不管是业务流程还是管理活动都必须是由人来实施的。铁路企业要加强资金风险管理控制，更需要注重对资金管理人员的履责能力、管理能力、执行情况等进行细致考察。同时，还需要提升管理层到基层员工的资金风险防范意识，要让大家意识到，资金风险涉及到公司的所有人、所有部门，是每一个员工都应当引起充分重视的问题。另外，在资金管理人才方面，需要聘用具备相关专业知识的人才，还需要对相关管理人员进行定期培训，提升其工作能力。
（四）强化资金计划约束。第一，需要建立相应的预算管理制度和管控体系，设立一致的预算管理报表和管理办法，编制出适应不同子公司的资金预算管理制度和操作方法，对资金的预算进行客观分析，随时了解资金的收支情况、分布情况等；第二，按年度、季度、月度制定资金使用计划，并且根据不同公司的具体情况安排日常资金需求，编制相应的资金安排计划；第三，要根据公司资源的分布状况和资金收支状况，对不同的管理机构分层次进行预算管理，动态把握资金情况。另外，最好设立资金决策机构，对资金管理中心提出的资金管理方案和资金状况分析做出明确鉴定，监管资金预算的执行进度，为完善公司及下属基层站段的资金预算制度提供保障。
（五）利用现代信息化技术。科技迅速发展的今天，管理都离不开信息化，资金管理也是一样。铁路企业应当建立内部及外部芍中畔⒒系统。对于内部资金管理，要根据公司的实际情况制定适合自身的内部资金管理系统；对于外部资金管理，需要结合互联网银行系统和公司内部资金管理，将其集中到一个规范系统，同时管理公司内部和外部互联网资金，减少中间流通环节。
主要参考文献：
中小企业对于国民经济的发展具有巨大的推动作用，其不仅表现在促进经济的发展、扩大社会就业，还对科技创新、增加社会财富具有积极地引领作用。但是我们也要知道中小企业所普遍存在的缺陷：经营规模小、抵抗外界风险能力不足、经营管理模式不科学、受到企业管理者个人意识影响因素比较大等而导致中小企业的资金管理与市场经济发展环境相不适应，尤其是一部分中小企业盲目的追求产品销售，而忽视了对资金的管理与风险的控制，导致中小企业的经济发展受到限制。因此研究中小企业资金管理与风险控制是加强中小企业发展、促进国民经济增长的重要内容。
1 我国中小企业资金管理的背景
1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的，它为国家贡献了50%的税收，并为社会提供了80%的就业岗位，尤其是在县域经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性，国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。
然而中小企业受到自身发展的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题，再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押，导致其很难获得国家信贷部门的支持；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资，因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资，因此加强中小企业的发展，最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。
1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用，资金贯穿于中小企业整体发展过程中，资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现，因此只有加强资金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企业的经济发展。
1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是销，而资金的主要运动环节也主要体现在销环节，因此加强中小企业的资金管理，可以在根本上保证此环节活动的正常运营，维持中小企业整体的健康运转，避免出现某一环节的资金链发生断裂。
1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的，因此加强中小企业的资金管理，有利于企业的财务管理，将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中，避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。
1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础，因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置，流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展，如果企业的资金过多，那么会造成资源浪费，而企业流动资金过少，又不利于企业的日常经营；同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。
2 中小企业资金管理存在的问题
2.1 资金管理意识薄弱，资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。
2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。
2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。
3 中小企业资金管理问题的原因分析
中小企业资金管理之所以出现上述问题，主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱，中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱，如果企业没有完善的风险管理控制措施，其最终会影响中小企业的资金管理，导致企业资金出现各种问题。
3.1 中小企业应变能力差导致融资能力不足 中小企业的发展离不开良好的外界环境，因为中小企业受到界外环境冲击的影响比较大，如果外界环境良好那么就会促进中小企业的发展，相反则反之。外界环境主要包括：国家宏观政策、自然因素、社会因素以及法律因素等等。而中小企业由于缺乏专业的经济分析人员，其对于外界环境的变化很难在第一时间进行准确的分析，并且就经济环境变化而做出相应的调整，结果导致其经营受到影响，比如2008年世界金融危机，大量中小企业因为应对外界环境的应变能力不足而导致破产。
3.2 投资风险与控制不当导致投资能力比较弱 中小企业的投资能力不足与中小企业对投资项目的风险分析与控制不当有直接的关系，首先中小企业管理者缺乏风险控制意识，他们受到短期利益的影响，过分追求经济报酬，而忽视对风险投资的全面考虑，导致其投资的项目存在较大的风险，最终使得投资失败；其次中小企业的经营理念比较传统或者由于其经营模式灵活而采取激进的经营理念，导致其投资决策往往会出现偏激化决策，导致投资项目的风险系数过低过高，影响企业的经济发展；最后随着经济的发展，技术的发展，中小企业要想发展，必然要不断地进行技术创新与经营策略的调整，而中小企业往往会在策略调整等阶段出现盲目投资的现象，他们在进行项目投资时，不会对市场进行充分的调查与分析，对于投资的项目不进行全面的风险投资等，结果导致项目在执行的时候，出现许多的问题，最终使得投资项目因为问题无法解决而失败。
3.3 风险控制不足导致企业的内部管理效益比较低 由于中小企业的风险控制能力不足，导致企业的各项规章制度不健全，使得企业内部的工作人员没有完善的风险控制制度作为工作的依据，使得中小企业的内部管理经常会出现“个人化”的管理模式，即中小企业的内部管理决策权完全集中在企业的管理者身上，导致中小企业的内部管理效率不高。
4 完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施
4.1 建立完善的内部控制制度 建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。
4.2 拓宽融资渠道、创新融资方式 针对中小企业融资困难的现象，首先政府部门要发挥其职能，制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能，积极为中小企业的融资制定相关的制度，鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务，为中小企业融资创造良好的政策环境；其次中小企业要加强自身建设，增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等，因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手，建立治理结构清晰的制度；最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外，还要积极拓展其外部融资渠道，中小企业要积极利用证券市场融资功能，借助二级市场实现融资，或者积极利用社会融资中介，吸引与实现社会投资。
笔者工作的汽车运输集团公司在高铁开通后，营业额急速下滑，夹缝中求生存，在生死存亡的关键时刻，我集团领导审时度势，一方面，另辟蹊径，开发新的经济增长点；另一方面，强化企业管理，降本增效，特别是在资金管理方面大胆改革，实行集团公司资金集中管控，利用集团财务集中管控平台，对集团所属子公司、分公司资金实施集中管控，充分发挥了集团资金规模优势，盘活了沉淀资金，提高了资金使用效率，大大提升了集团资金的运营管理水平，带领企业走出了困境，渡过了难关。现浅谈集团公司资金管理的原则、模式、具体措施和风险控制点。1.1资金管理的原则。资金管理须遵循以下原则：业务操作合规合法性原则；融资成本最优化原则；资金利用率最大化原则；资金收益最大化原则；技术保障安全性原则；资金调配独立性原则。1.2集团资金集中管理模式。集团公司采用财务公司模式运作，资金管理方式上，采取收支两条线的管理模式，统贷统存、有偿使用闭环管理，集中控制、统一调配。做到集团资金的全封闭全程结算，实时到账、减少资金在途，提高了资金周转速度。1.3集团资金集中管控的措施。资金集中管控是采用现代管理方法和手段，借助先进的资金结算的现金管理平台，规范集团资金运作程序，明确集团资金基本运作方式，并通过模拟商业银行管理办法，充分发挥集团资金管控功能和作用。在资金管理上充分调动银企各方的积极性，集多方力量共同促进集团管理科学化。实施过程中需要各成员单位与集团公司积极配合，具体要求如下：①为实现资金集中统一管理，银行账户管理是资金集中管控的基础，集团公司各成员单位要在指定的银行开立银行账户。禁止游离于资金系统之外的银行账户存在。②各个成员单位必须按集团公司要求编制资金预算，为集团公司统筹安排融资和日常经营提供可靠的依据。逐步达到“月预算、周平衡、日控制”的效果。③公司融资方面，集团融资决策与管理工作重点是明确融资决策权限与程序、规划资本结构及控制融资风险、规划融资规模、灵活使用融资方式。我公司在发展战略基础上，确定融资方案。一是遵循法规，公司融资活动必须遵守国家有关法律、法规和规章；二是统一控制，集团财务部负责集团融资政策的制定与实施，在集团整体资本结构、二级公司及三级公司的资产负债率、集团担保与抵押规则、集团授信等方面实行统一管理，并对融资进行风险评估，提早预防，严格控制，以确保资金安全；三是降本增效，集团公司采用合理的融资方式，利用政府及行业优惠政策，积极争取低利率融资渠道，借贷适量，公司融资活动以满足经营需要为宜，统筹规划，合理安排，以节约资金成本；四是统一授信、统贷统还，各公司每年3月份向集团公司申请授信额度，集团公司根据借款单位近三年的财务决算报表，参考净资产收益率，银行负债资产比率、资产负债率、应收账款周转率、流动比率，利润增长率等相关指标，以确定借款单位授信额度。在遵循这五项原则的前提下，公司经营计划着未来走向，控制风险发生。④资金支付管理方面，各公司对货币资金须严格管理，建立健全的授权审批制度，完善付款流程，明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，杜绝发生由一人办理代币资金全过业务的现象，严禁将办理资金业务的相关印章的票据集中一人保管。涉及大额的资金支付，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签。
2现阶段企业集团资金管理的风险控制点
企业集团财务风险控制包括控制资产负债率、控制对集团外的担保等。2.1控制资产负债率。企业集团融资战略应与企业战略相配并支持企业投资增长，企业融资规模、资本结构的安排必须充分考虑企业的负债规模，避免过度使用财务杠杆而导致企业集团整体偿债能力下降。资产负债率指标体现企业集团资本结构政策。主要包括两个层面：①控制企业集团整体资产负债率，②控制母公司、子公司层面的资产负债率。2.2控制对外担保。企业出于多种原因可能会对其他单位提供担保，尤其是为集团外的往来客户提供信用担保。企业集团为集团外其他单位提供的债务担保，假如被担保单位不能偿还到期债务，则企业集团必须履行债务偿还的连带责任，因此，集团公司的担保有可能形成“或有负债”，存在一定的财务风险。集团公司应对担保事项严格控制、降低担保风险。具体措施：①以集团总部为权力主体建立担保审批制度，②依据财务状况和信用确定担保对象，③反担保制度的建立。2.3集团公司为实行资金集中管控成立财务公司，其资金管理的风险意识和有效应对无疑是整个集团财务安全的命脉。因此，在本集团总部以及各成员单位进行资产负债率管理及担保控制的基础之上，集团公司对财务公司进行的风险管控显得至关重要。财务公司必须建立全面而系统的风险管理应急体系，建立健全完善的组织机构体系，同时还要强化财务公司的内部管控规章制度。一方面，完善集团内部组织机构体系。主要包括：第一，建立健全现代企业的风险管理制度，保障财务公司的董事会、监事会的在日常运作中保持正常运转，还要强化董事会、监事会在财务公司风险管控中的核心作用；第二，设立独立、专门的风险管理和监督部门，在集团面临风险环境时，第一时间采取有效措施，系统应对，全面落实风险管理。另一方面，健全集团内部控制制度并狠抓落实。包括：第一，树立全面风险管理理念，提升个人应对风险意识；第二，明确财务公司决策层和高管层的职责分工，设立专项人员独立专项职能；第三，建立健全整个财务公司的内部规章制度和业务流程，如部门规章、岗位职责、岗位操作规范、业务操作流程；第四，强化全面风险管理制度的落实等。
1.资金应用安全风险。资金应用安全风险具体表现在企业发展过程中的资金被滥用、被篡改和被贪污等。导致资金管理中出现安全问题的主要原因是企业内部缺乏对资金管理必要的控制。预防和减少企业发展资金管理风险首要是要做好资金风险防范工作，即对企业资金应用的环境、手段、方式进行规范，同时需要相关人员加强对资金应用安全风险漏洞的处理。企业建设发展在应用资金的时候需要营造有益的资金流通环境、完善资金内部控制机制、建立授权审批制度、加强企业员工的职业道德和安全意识的教育等。[1]。2.资金应用短缺风险。资金应用短缺风险主要是指资金的供给和企业实际发展出现的不适应现象。在企业发展的过程中没有得到有效的筹集资金，由此在一定程度上制约了企业的发展能力，甚至带来了企业发展经营亏损的现象。资金应用短缺风险出现的主要原因是企业资金的筹资政策不完善、企业资金信用政策宽松和企业发展规模盲目追求数量、忽视质量。3.企业集团的资金管理。企业资金发展过程中需要着重关注的点是资金的流通和基本呈现形态，具体是对企业发展过程中整体资金流向、结算方式、调度和发展运作的综合管理。
二、运输企业的资金管理风险影响因素分析
1.外部影响因素。（1）宏观上的影响因素第一，国家政策。企业的资金管理法律环境是指企业集团在资金管理时所应遵守的各种法律法规。运输企业进行资金管理的时候，需要遵循各项法律法规，具体包括企业组织法律规范、税务法律规范、财务法律规范等。现阶段，有关部门虽然对企业的资金集中管理进行了要求，但是除了财务公司制定了这项规定之外，其他形式的资金管理还没有明确的规章制度。第二，运输企业的发展规模。随着科学技术的发展，企业集团的发展规模扩大，企业的信息化建设加快。水路运输行业逐渐实现了多元化的经营发展，企业业务模式转变使得企业内部资源结构和经营形态发生了重大变化。集团发展规模的扩大在无形中加大了企业资金管理风险。第三，企业经济形势发展多变。金融危机引发的一系列问题造成了整个水路运输市场需求的大量萎缩，影响了企业资金的周转速度。（2）微观上的影响因素第一，财务体制。结合集团母公司和子公司的管控方式，企业集团的财务体制分为战略规划型、财务控制型和战略控制型。在战略规划型的管理中，母公司直接管控子公司的发展活动，财务集中于母公司上[1]。财务控制型模式中，母公司对子公司进行间接管理。战略控制型模式中，财务决策形式灵活。第二，企业的信息管理。现代企业管理的核心是信息管理，企业发展需要得到及时而有效的信息支持，从而为企业的稳定发展提供必要的保障。我国现阶段很多公司的资金信息不够透明、不够对称，企业高层决策者不了解子公司的资金信息情况，在资金汇总管理上存在偏差。第三，企业集团风险管理意识。企业发展中的风险意识对企业资金的应用和管理起到了非常重要的影响，如果企业发展盲目追求效益而忽视了资金应用安全，就很容易带来资金分散的问题，降低资金的利用率。2.内部影响因素。第一，企业的组织机构。大型企业在发展过程中会成立专门的资金管理部门，提升资金管理的专业化、科学化，降低资金管理风险。第二，企业内部控制制度。企业资金活动内部控制制度具体体现在企业资金的使用批准、使用管理和使用检验上，对企业资金管理风险有着非常重要的影响。第三，预算管理[2]。资金预算管理的实现能够在整合资金资源的情况下提升企业资金的应用效率。企业在全面预算之后对子公司展开预算管理，具体表现在对子公司资金的监控、分析和考核上。第四，引入基于信息技术的资金平台。企业资金平台的存在和运作需要信息技术的支持。第五，资金的结算和核算。资金的结算和核算以货款为主要内容，具体包括总公司和子公司之间的内部交易、资金收支结算管理等。
三、重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险现状
1.重庆轮船（集团）有限公司概述。重庆轮船（集团）有限公司，是中国西南地区国有大型综合物流企业，成立于1955年。公司现有资产总额16亿余元，拥有船舶总载重吨近20万吨。重庆轮船（集团）有限公司总资产8.3亿，下辖10家分公司，16家全资子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、服务、商贸等行业[3]。重庆轮船（集团）有限公司下属7家子集团公司。重庆轮船（集团）有限公司主要从事集装箱、液体化学品、川江载货汽车滚装、干散件杂货、大件设备等跨省运输，沿海和近洋集装箱海运，干支、江海多式联运业务服务等，是长江上游航运现代物流领军企业。2.重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司资金管理存在的风险。（1）水路运输集团的资金内控集中度较低，一些子公司的资金发展短缺重庆轮船（集团）有限公司、水路运输集团各个分公司的资金内控发展存在比较大的差距，对于发展规模较大的公司，他们在发展的过程中会有大量的现金流入，总体上的现金流比较充足。而发展能力比较弱的一些公司，在公司生产经营的过程中会出现应收账款回收期长、资金短缺、无力扩大生产等问题，这些公司的发展需要得到集团在资金上的支持。这些子公司在缺乏流动资金的时候，财务报表会设置成资金的虚假充裕。导致这种现象的原因是水路运输集团资金集中度过低，水路运输集团无法通过调剂，给有资金需求的子公司注入必要资金的支持，由此影响了这些企业的发展，无法提升这些企业在市场发展中所占的份额，降低了子公司在水路运输市场上的竞争力。重庆轮船（集团）有限公司在1995年之前，船舶设备落后，运输运费最多收60%，船员生活费都关不起，有的子公司收取现金，每年有大量现金流入；而有的子公司只能收取少量现金，大部分都是汇票。（2）水路运输集团资金分散而无法共享，存在多头筹资的现象水路运输集团资金因为过度分散，在实际应用中会出现多头经营、筹集资金难的问题，在无形中增加了财务成本费用。加上水路运输集团资金集中度低，有很多闲散的资金都会流入到现金流的子公司中[4]。对于那些现金流少的企业，他们如果想要稳定发展，则需要向相应的银行机构进行融资。在同一个水路运输集团内，一些企业的现金闲置在银行，无法让有资金需求的企业得到充足资金的供应，由此在无形中增加了水路运输集团的整体财务费用。总公司和分公司在发展的过程中都无法及时筹集资金，在很大程度上影响了重庆轮船（集团）有限公司的整体业绩。如重庆轮船（集团）有限公司的一个分公司，当时其他子分公司都没有现金，但这个分公司就把现金挪用，其他公司只有去贷款。（3）水路运输集团缺乏完善的内部监控机制，资金流失可能性大重庆轮船（集团）有限公司各子公司多着眼于局部的利益，在发展的过程中缺乏集体发展的理念，对资金的应用和统计缺乏有效的支持。重庆轮船（集团）有限公司的一些子公司为了调解人际关系，盲目地开设了几十个账户，但是在实际运行过程中，许多资金都沉淀在多年未使用的账户里，由此导致大量资金的分散和闲散，重庆轮船（集团）有限公司各子公司发展管理失控。在重庆轮船（集团）有限公司各子公司中，有些子公司应收账款回收期长，资金周转速度比较慢，在无形中导致企业信用和盈利能力下降，加重了坏账的可能。
四、改进重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险的策略
1.完善水路运输集团资金内部控制制度体系。（1）实现水路运输集团资金内控制度的深化建设重庆轮船资金内部控制制度的深化建设需要进一步制定水路运输集团范围内行之有效的资金管理制度，形成以制度管事、以制度管钱的机制，实现对制度流程的规范，并将风险意识体现在内部控制制度体系中，建立相应的资金风险防控体系。比如重庆汽车运输最大的企业集团——交运集团，近几年以构筑“三个中心”(投资决策、经营利润、生产成本)、“一个体制（母子公司）”为框架推进了公司化资金内部控制制度体系的建立，针对现有业务进行梳理，形成一套完整的内部控制制度体系，推进了集团公司内部的生产结构和职能结构的调整。另外，通过资产重组实现了公司的大规模经营，形成了严谨的母子公司资金内部控制体系。（2）优化内部控制制度和流程，提升内控的可执行性在内部控制制度平台的基础上加强了原有各项资金管理活动的联合，将内部控制发展成公司资金管控风险控制整体系统性的控制活动[5]。在对企业各类资金管理活动流程梳理之后，提出了有针对性的资金管理控制措施，形成了包含资金管控描述、岗位职责和风险点提示的内部控制制度体系文件。根据资金管理人员和业务需求变化，对各个岗位的工作职责、工作内容进行了重新梳理。（3）构建有利于内控制度开展的企业环境内控制度必须有效落实，才能达到资金管理的预期效果，为促进制度的有效落实，就需要建立有利于制度落实的企业环境，可在企业中加强宣传。同时，需要加强对资金内控管理人员的业务培训，帮助他们了解更多的资金风险点，提升资金管理人员和财务人员对资金风险的敏感意识和判断力。2.强化对银行账户的监管。重庆轮船集团下的各分公司将公司财务信息以及银行账户均归入统一管理系统进行管理，包括企业账户的开设、撤销，以及因突发事件进行更改等，都需要通过这一系统进行统一管理。总集团还需对下属各企业的账户进行编码，每个子公司的账户都有配套的编码，这是开展集中管理的重要依据，不可乱用，同时各子公司包括资金支出、收入等财务活动都需要根据集团的统一规定进行办理。如果要建立新的子公司，需根据申请、填表等规范流程，才可开立银行账户，并纳入到集中系统中。3.加快构建资金监督管理数据信息。统一平台通过资金监督管理数据信息统一平台，能够促进重庆轮船企业资金的高效利用，实现各部门发展对资金的高效利用[6]。在信息技术的发展下，重庆轮船企业要加强对内部资金管理监督系统的高效利用与规划，结合企业资金管理的现代化需求，加快建立集合会计核算、会计预算等为一体的财务资金管理信息系统平台，加强财务数据信息的共享，从而促进企业内部资金的融合和协同发展。且企业构建基于全面预算管理、信息系统等在内的财务集中管理机制，利用信息系统，可以实现实时、高效的资金信息交互、监督效果。此外，还可以引入网上银行系统，使资金支付、收支、结算的操作速度大幅提高，提升效率。如重庆轮船（集团）有限公司二级分公司收入全部进入收入户，当天全部通过网银集中到重庆轮船（集团）有限公司的户头。另外，重庆轮船企业资金风险管理还需要进一步强调结算纪律，在资金应用管理中要始终坚持收支平衡的管理发展模式，对于收入的现金不能直接进行开支管理，而是应该进入到企业的发展系统中。企业发展获得收入的账户资金不能直接被应用在开支管理中。同时，为了在最大限度杜绝出现现金坐支的现象，对于每次收入的资金需要及时纳入相应的账户中，对于超过限额的资金需要及时开通银行账户进行支付，不能出现白条抵库的现象。4.加强重庆轮船企业范围内对资金。内部的审计工作在重庆轮船企业内部，审计工作是企业财务资金管理发展的重要环节，具体操作是指应用运输企业的内部审计对企业财务资金管理和发展的全过程进行监督管理。重庆轮船企业内部审计工作的顺利开展需要依托企业内部审计和企业内部财务管理部门同时进行，企业的内部审计工作还需要定期对各个企业的资金应用情况进行抽查管理，并结合实际情况判断出企业资金的应用是否合理，比如可以对企业的实际收据情况、对外流入资金情况、公司对账单等问题进行动态化检查，加强对监控系统子公司资金发展流向和财务发展情况的变动管理。5.优化预算工作。第一，重庆轮船的业务涉及时间长，因此不建议采用一年制预算编制制度。结合经营实际，集团每五年编制一次投资规划，以此作为未来发展战略，做好配套的资金安排。第二，在五年编制中，细分为年度预算目标，每年核对预算及效益完成情况。第三，重庆轮船运输公司在平时的资金管理中应对年度及长期规划性用款预算不断做合理性的修订。
五、结束语
综上所述，水路运输企业的运输发展运行中存在资金管理风险，为了有效地规避资金管理风险，文章结合资金管理风险的内涵和影响因素，立足于重庆轮船运输公司的资金管理工作实践，结合重庆轮船运输公司的发展前景，对资金管理风险的现状及存在的问题进行了深入剖析，提出了改进重庆轮船运输公司资金管理风险控制的优化措施。资金管理风险控制策略的提出，旨在能够为更多的水路运输企业资金应用管理提供重要的指导，在新的经济形势下，不断促进水路运输企业的发展。
作者:万雄 单位:重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司
参考文献：
[1]李继钦.铁路运输企业的资金管理风险控制研究[J].科技经济导刊，2016（29）：231.
[2]于洋.济宁南阳湖农场有机蔬菜发展的环境及对策研究[D].山东农业大学，2014.
[3]黄志勇.铁路非运输企业资金集中管理及风险控制思考[J].北方经贸，2014（09）：160.
[4]叶常娟.论水路运输企业成本管理控制的应用研究[J].中国总会计师，2015（01）：86-87.
