时间：2023-09-21 16:38:43
序论：在您撰写财务岗位对公司的重要性时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
关键词：财务管理；内部控制；重要性；问题；措施
中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）005-000-02
当前我国经济发展迅速，市场经济体制进一步优化，公司作为市场的主体是市场活跃的重要参与者，市场经济的活跃也刺激了竞争的加剧，公司发展的目的就是取得利润效益，这需要公司保持足够强的竞争实力，能够在市场竞争中取得先机，公司财务管理中的内部控制制度是提高竞争力的重要手段。一个良好的内部控制制度可以充分保证财务管理活动的高效有序，具有十分重要的作用，针对于存在的问题，需要及时找出问题出现的原因并积极采取有效措施应对，把危害降为最低，以确保其效用的最大化发挥。
一、内部控制制度在公司财务管理中的重要性分析
1.有利于强化财务管理的执行力度
公司的财务内部控制制度主要是通过现金流量编制的预算实现的，通过对现金流通数量的掌握可以对公司的资金输出和输入活动有一个清晰的了解，为内部控制提供便利条件，对资金的监控有效保证了资金的安全高效流通。而且公司内控制度的完善，可以使财务活动有明确的针对性、计划性以及实效性，进一步深化了执行力度，能够促进公司良好持续的发展。
2.对公司的日常经营活动起到有效的监督管理
构建健全的财务内部控制制度可以对公司的各项工作起到及时的监督管理，使其更加的规范化、有序化，这样可以保证公司在激烈的市场竞争环境中向着健康的方向发展。最常见的方式就是分期付款模式，这种模式可以减少资金的流失，降低了财务管理的风险，对资金的流动有实时的监督，确保资金的使用更为高效。
二、内部控制在财务管理中的必要性分析
内部控制对财务管理来说极其重要。一个良好的内部控制制度具有健全性、实效性的特点，可以大大的降低公司的资金成本，可以对财务管理的风险进行有效的防控，把风险降为最低，但是就目前我国的现状来看，很多的公司在内部控制方面的认知还很欠缺，没有认识到它的重要性，所采取的措施也过于简单，存在很多的管理漏洞。另外，从控制的环境方面来说，由于公司发展速度的加快，体现出了较多的当前国内民营经济的特色，在财务控制上也体现了一定的“人治”的色彩，这与当前实际使不相符的，造成公司的经营方向和经营行动出现不一致的现象。这些状况的出现都影响着公司的健康运行，也是内控制度的缺失造成的后果，因此，从公司的长远发展来看，加强内控制度在财务管理中的高效应用具有客观的必要性，能够有效规避这些问题的发生，从而促进公司的稳定有序发展。
三、财务管理中内部控制存在的问题
1.内部控制制度的认知不够
对于内部控制制度的重视，在规模较大的公司中，虽然有一定的关注，但是并不是管理的重点内容，很多是浮于形式的管理，这与领导层对内部控制的重要性认知度有很大的关系，领导层认知的缺失造成管理工作出现失衡现象，重点不突出；在一些中小企业的财务管理中，由于规模的限制，财务管理人员的专业素质和基本岗位技能与要求的并不相符，对于财务的决策大都是根据公司决策者的意愿制定的，缺乏与实际情况的联系，造成管理活动的空洞，实效性不强，对内部控制制度的认识不足，具体的岗位分工不明确，工作人员的权责也不清晰，这些都给财务管理造成了很大的风险隐患。
2.内部控制制度的执行力度不够
在经济快速发展的要求下，很多的公司迫于竞争压力都制定了相应的财务内部控制制度，但是，由于经营理念的固守，使制度在具体的实行上有很大的困难，缺乏强有力的执行力度。我国当前的公司财务管理内部控制制度，具有很强现实性的财务制度体系的公司还寥寥无几，存在很多的空的、形式化的财务制度，造成公司在发展过程中偏离了国家财政和国资办规定的要求，所制定的制度也不切实际，缺少了执行力的内控制度对公司的财务管理是没有实质性的作用的。
3.内部控制制度的监督机制不完善
在目前的公司内部监督评审工作中，很多的评审都要根据内审部门的职能来实现，内审部门在其中发挥着不可替代的作用，但是现实状况却是很多的公司在财务部门的设计上恰恰忽略了这一部门的设置，领导决策权也过于集中，这样的话很容易导致在进行内审工作时缺少一定的独立性，使组织机构的划分不明确，此外，在进行内部审计工作时很多的公司在审计会计账目和会计制度上的设计是否合理，直接影响着内控制度的执行是否有效，尤其是在当前科技得到普遍应用的今天，对于公司财务管理内部控制制度的监督管理就更要得到切实有效的执行，建立完善的监督机制。
4.财务管理队伍与公司的内部控制要求不相符
我国当前的公司内部结构建设还是较为系统的，但是在财务管理中会计制度的发展还处于缓慢阶段，会计队伍在总体上呈现出参差不齐的现象，有的整体素质较高，有的整体素质较低，会计队伍的素质不一致，造成公司财务内部控制制度的落实出现很多的漏洞，而且在信息技术快速发展以及金融业务的繁荣创新的影响下，给现有的会计队伍在业务能力、技能素质以及理论知识的构成方面出现很大的不一致、不适应的状况，从而给财务管理内部控制制度的执行埋下隐患。
四、财务内部控制制度问题的应对措施
1.建立标准化的财务内部控制制度
现代公司管理的基本组织形式是按照以产权为核心的法人治理结构，这种形式也是最能充分发挥公司内部控制制度作用的一种形式。公司在财务管理中要想使内部控制制度的实施更有效，就必须要对产权制度进行改革创新，利用经济杠杆的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存发展密切结合，与此同时，形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内控体制，促进领导层管理水平的提高，把内部控制制度的动力和压力进一步强化，使标准化的财务内部控制制度能够得到有效的实施。
2.建立健全内部控制制度体系
建立健全内部控制制度体系要从内部控制的角度出发。公司在经营目标的制定、发展规划的决策等方面要形成一个完整的市场调研、测评和评价体系，这样可以确保公司决策的正确性，而后在此基础上建立包括内部评审、监督监管等在内的内部控制制度体系，从而使风险的发生减少。在公司的内部管理体制上，还需要对公司内部各个部门机构的职责进行明确划分，保证岗位间各司其职。
3.提高财务管理内部控制人员的综合素质
随着现代社会各种人才的激增，公司在进行人才管理时，要根据岗位的实际需求，选拔优秀人员，引入竞争机制，发挥出职员的最大价值。因此，首先要提高管理层的素质，要能够判别优秀人才，正确分析岗位的特点；其次是会计人员的素质提高，在新形势下，会计管理中会出现新的问题，这些问题的解决需要专业素质过硬，理论水平较高的会计人员来解决应对，并对问题的产生有全面的把握，从而减少此类问题的再次发生，因此，就需要对会计人员进行定期的培训教育，对其知识构成结构进行不断的优化完善，提高专业技能素质，从而能够有效的防止问题的产生，确保了内部控制制度的高效执行。
4.重视监督监管工作
从传统的角度来讲，公司的内部控制制度体系的监督管理主要是根据公司内部的审计部门来实施的，但是从上述分析来看，大多数的公司在内部审计部门的设置上，不能保证其有良好的独立性，这给监督监管工作的开展造成很大的阻碍，因此，公司就必须要对财政、税务以及审计等部门进行管理，保持其协调一致，加强彼此间信息的交流，使之形成有效的监督合力。另外，在这一过程中还要重视注册会计师所发挥的作用。
5.加大内控制度的实施检查力度
要确保公司财务管理内部控制制度的有效落实，公司就要对内控制度的实施进行及时的检查和考核，对其执行的效果进行判断分析，不断完善，促使内部控制制度不断改进。另外，在内控制度的执行上，要对执行的机构和个人，实行公正的激励奖惩措施，提高员工的工作积极性。
五、结语
在现代市场经济繁荣发展的环境下，公司竞争力的提高很大程度依赖于财务管理内部控制制度的有效性，而对公司财务内部控制的优化完善也是现代市场经济发展的必然。内部控制对于公司长远发展的重要性显而易见，针对于其中存在的问题，需要究其原因，采取正确合理的应对措施，确保内部控制的高效，保证财务管理活动的正常有序，从而推动公司的健康稳定运行。
参考文献：
[1]张文杰.试论财务管理中内部控制问题及其应对措施[J].财会通讯，2012，（08）：106-107.
[2]任惠然.加强企业财务内部控制的思考[J].中国科技投资，2013，（30）：15.
[3]薛秋月.浅谈内部控制在企业财务管理中的作用[J].科技创新与应用，2013，（16）：288.
内部控制对财务管理来说极其重要。一个良好的内部控制制度具有健全性、实效性的特点，可以大大的降低公司的资金成本，可以对财务管理的风险进行有效的防控，把风险降为最低，但是就目前我国的现状来看，很多的公司在内部控制方面的认知还很欠缺，没有认识到它的重要性，所采取的措施也过于简单，存在很多的管理漏洞。另外，从控制的环境方面来说，由于公司发展速度的加快，体现出了较多的当前国内民营经济的特色，在财务控制上也体现了一定的“人治”的色彩，这与当前实际使不相符的，造成公司的经营方向和经营行动出现不一致的现象。这些状况的出现都影响着公司的健康运行，也是内控制度的缺失造成的后果，因此，从公司的长远发展来看，加强内控制度在财务管理中的高效应用具有客观的必要性，能够有效规避这些问题的发生，从而促进公司的稳定有序发展。
二、财务管理中内部控制存在的问题
1.内部控制制度的认知不够
对于内部控制制度的重视，在规模较大的公司中，虽然有一定的关注，但是并不是管理的重点内容，很多是浮于形式的管理，这与领导层对内部控制的重要性认知度有很大的关系，领导层认知的缺失造成管理工作出现失衡现象，重点不突出；在一些中小企业的财务管理中，由于规模的限制，财务管理人员的专业素质和基本岗位技能与要求的并不相符，对于财务的决策大都是根据公司决策者的意愿制定的，缺乏与实际情况的联系，造成管理活动的空洞，实效性不强，对内部控制制度的认识不足，具体的岗位分工不明确，工作人员的权责也不清晰，这些都给财务管理造成了很大的风险隐患。
2.内部控制制度的执行力度不够
在经济快速发展的要求下，很多的公司迫于竞争压力都制定了相应的财务内部控制制度，但是，由于经营理念的固守，使制度在具体的实行上有很大的困难，缺乏强有力的执行力度。我国当前的公司财务管理内部控制制度，具有很强现实性的财务制度体系的公司还寥寥无几，存在很多的空的、形式化的财务制度，造成公司在发展过程中偏离了国家财政和国资办规定的要求，所制定的制度也不切实际，缺少了执行力的内控制度对公司的财务管理是没有实质性的作用的。
3.内部控制制度的监督机制不完善
在目前的公司内部监督评审工作中，很多的评审都要根据内审部门的职能来实现，内审部门在其中发挥着不可替代的作用，但是现实状况却是很多的公司在财务部门的设计上恰恰忽略了这一部门的设置，领导决策权也过于集中，这样的话很容易导致在进行内审工作时缺少一定的独立性，使组织机构的划分不明确，此外，在进行内部审计工作时很多的公司在审计会计账目和会计制度上的设计是否合理，直接影响着内控制度的执行是否有效，尤其是在当前科技得到普遍应用的今天，对于公司财务管理内部控制制度的监督管理就更要得到切实有效的执行，建立完善的监督机制。
4.财务管理队伍与公司的内部控制要求不相符
我国当前的公司内部结构建设还是较为系统的，但是在财务管理中会计制度的发展还处于缓慢阶段，会计队伍在总体上呈现出参差不齐的现象，有的整体素质较高，有的整体素质较低，会计队伍的素质不一致，造成公司财务内部控制制度的落实出现很多的漏洞，而且在信息技术快速发展以及金融业务的繁荣创新的影响下，给现有的会计队伍在业务能力、技能素质以及理论知识的构成方面出现很大的不一致、不适应的状况，从而给财务管理内部控制制度的执行埋下隐患。
三、财务内部控制制度问题的应对措施
1.建立标准化的财务内部控制制度
现代公司管理的基本组织形式是按照以产权为核心的法人治理结构，这种形式也是最能充分发挥公司内部控制制度作用的一种形式。公司在财务管理中要想使内部控制制度的实施更有效，就必须要对产权制度进行改革创新，利用经济杠杆的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存发展密切结合，与此同时，形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内控体制，促进领导层管理水平的提高，把内部控制制度的动力和压力进一步强化，使标准化的财务内部控制制度能够得到有效的实施。
2.建立健全内部控制制度体系
建立健全内部控制制度体系要从内部控制的角度出发。公司在经营目标的制定、发展规划的决策等方面要形成一个完整的市场调研、测评和评价体系，这样可以确保公司决策的正确性，而后在此基础上建立包括内部评审、监督监管等在内的内部控制制度体系，从而使风险的发生减少。在公司的内部管理体制上，还需要对公司内部各个部门机构的职责进行明确划分，保证岗位间各司其职。
3.提高财务管理内部控制人员的综合素质
随着现代社会各种人才的激增，公司在进行人才管理时，要根据岗位的实际需求，选拔优秀人员，引入竞争机制，发挥出职员的最大价值。因此，首先要提高管理层的素质，要能够判别优秀人才，正确分析岗位的特点；其次是会计人员的素质提高，在新形势下，会计管理中会出现新的问题，这些问题的解决需要专业素质过硬，理论水平较高的会计人员来解决应对，并对问题的产生有全面的把握，从而减少此类问题的再次发生，因此，就需要对会计人员进行定期的培训教育，对其知识构成结构进行不断的优化完善，提高专业技能素质，从而能够有效的防止问题的产生，确保了内部控制制度的高效执行。
4.重视监督监管工作
从传统的角度来讲，公司的内部控制制度体系的监督管理主要是根据公司内部的审计部门来实施的，但是从上述分析来看，大多数的公司在内部审计部门的设置上，不能保证其有良好的独立性，这给监督监管工作的开展造成很大的阻碍，因此，公司就必须要对财政、税务以及审计等部门进行管理，保持其协调一致，加强彼此间信息的交流，使之形成有效的监督合力。另外，在这一过程中还要重视注册会计师所发挥的作用。
5.加大内控制度的实施检查力度
要确保公司财务管理内部控制制度的有效落实，公司就要对内控制度的实施进行及时的检查和考核，对其执行的效果进行判断分析，不断完善，促使内部控制制度不断改进。另外，在内控制度的执行上，要对执行的机构和个人，实行公正的激励奖惩措施，提高员工的工作积极性。
四、结语
您好！
先很感谢公司及领导给我锻炼的机会，让我学会了很多东西；从xx年到公司以来，这几年里，我一直认认真真，力求把工作做的尽善尽美，这几年里，我的工作经验逐渐丰富，工作能力不断提高，主要还是要感谢领导们的栽培和帮助。其主要是负责财务出纳的职务。自从任职财务出纳职位以来，让我深感财务出纳职位对公司的重要性。
我是xx年xx月进入公司，xx年xx月调到国贸公司财务部，首先感谢公司领导对我关心和重视，为我提供了这么好工作环境。自加入焦电作文公司以来，始终以快乐饱满情绪投入到工作学习中，一直认认真真、力求把工作做得尽善尽美，对公司发展做出了自己应尽责任，您是我的领导，这些您应该是了解，您甚至可以从同事们那里得到对我评价。
我相信，只要付出，就会有收获，因此我向您提出加薪请求，希望领导对我申请能够加以重视。我的理由如下：
我现在的岗位是出纳岗我的岗位工资是xx元，按照公司的财务制度要求，出纳岗的工作范围是现金和银行，本着加强业务水平和为领导分担工作的理念，我从20xx年3月份就已经在做会计凭证、记账、国税和地税的出纳申报等工作，实际情况是我已经在做会计岗位的工作了。提出加薪要求，并不是“邀功”，我所付出的谈不上“功”，所以请不要误会我的本意，我只是实话实说。
如果公司领导认为我现在工作内容及质量还未能达到加薪要求，我诚恳希望您能提出宝贵意见或建议，让我今后有一个努力方向和目标，在提升自己能力同时将工作做更好，向更高目标迈进。
也请您放心，如果公司不予考虑，我仍然会像以前一样，用积极、认真负责态度去做好每一件事，不会因此怠慢工作，薪水虽然很重要但这不是我惟一的追求。
期待领导批复！
此致
敬礼
通过思考，我认为，不管哪一个岗位，不管从事哪一项工作，都是公司整体组织结构中的一部分，都是为了公司的总体目标而努力。对前台工作，应该是“公司的形象、服务的起点”。
因为对客户来说，前台是他们接触公司的第一步，是对公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前台在一定程度上代表了公司的形象。同时，公司对客户的服务，从前台迎客开始，好的开始是成功的一半。有了对其重要性的认识，促使我进一步思考如何做好本职工作。
二、努力提高服务质量。前台的主要工作是迎客，为客户答疑。因此，做好此项工作，心得体会最重要的是服务态度和服务效率。
三、加强礼仪知识学习。要做好服务工作，光有良好的意识还不够，还必须学习相关的专业知识，避免好心办坏事。如业余时间认真学习礼仪知识，公共关系学。了解在待人接物中必须要遵守的礼仪常识，包括坐姿、站姿、说话口气、眼神、化妆、服饰搭配，以及回答客户提问技巧等等。
一、投资公司财务风险管理的现状
（一）认识到财务风险管理的重要性
在本文研究过程中，通过对一些投资公司的调查研究发现，投资公司在对财务风险管理重要性的认识方面，已经有了很大提升。能够认识到公司财务风险管理发挥的作用和意义，并且在制度设计和人才配置方面，加大了对财务风险管理的投入。
（二）注意规避财务风险，并能够及时提出预警
投资公司在财务指标设计上，都比较注意财务预警指标。尤其是对一些大型的投资项目，其?务风险管理是非常重视的，对财务风险节点的各个部分，都有着比较明确的检查程序，通过这种风险预警指标设计以及日常对风险节点的检查控制，在一定程度上降低了投资公司的财务风险。
二、存在的不足问题
（一）对市场分析和投资预测缺乏有效的系统工具
投资公司的无论是项目投资还是股权类、财务类投资，在准确分析市场和通过系统工具分析判断投资标的的价值方面，一直在不断探索。不过这些问题几乎是所有投资公司的薄弱环节，在经济不发生系统风险的情况下，一般问题不大。不过有时投资公司在投资过程中，救护由于对项目的洞察能力不足，而导致投资失败，从而导致较大的财务风险。
（二）监督约束机制不够健全
投资公司的财务风险管理一般是以财务部门为主开展的，但是相关人员岗位的设置，缺乏必要的监督机制。这就导致可能会会出现一些因为涉及到风险管理当事人的项目，在尽职调查中做的不够细致合规，从而为后期埋下风险隐患。监督约束机制不够健全，在一定程度上容易导致投资公司出现风险。
（三）财务风险管理的文化没有真正形成
从一些投资公司的在财务风险管理中的实际做法来看，在日常工作中虽然也在不断倡导财务风险管理文化，但是，毕竟投资公司是追去企业投资收益的。在某些风险较大，而利润比较诱人的项目面前，公司的财务风险管理就会显得比较被动，可能会将风险管理让位于对利润的追求。这种没没有真正内化与投资公司血液的风险管理文化，也是投资公司存在的一个重要问题。
三、投资公司提升财务风险管理质量策略措施
财务风险是投资公司在资金管理过程中，必须要重视和做好的一项基础工作。虽然面临新的问题，但是只要认真分析风险源泉，合理选择规避措施，就可以在很大程度上降低投资公司的财务风险。
（一）加强企业风险文化建设
对投资公司来说，投资利润也许能够决定公司发展的水平高低，而风险则是决定公司存续的关键因素。这就需要投资公司要不断加强公司的财务风险管理文化建设，让这种风险管理文化，真正融入到每一位员工的内心深处，让员工在日常各类工作中，首先要将风险考虑在前，提升公司的的整体风险意识水平，这对公司建立持久稳定的风险管理机制，是非常必要的。
（二）加强前期市场分析及规划
要将投资者进行有效归类，按照风险承受能力、收益心理预期以及投资周期预期等项目进行分门别类。将可用于投资的运作项目按照收益高低、风险高低、周期长短以及其他要求进行归类。为投资者寻找适合他们的投资项目，在确保投资风险降到最低的基础之上尽可能多的为其获取投资收益。建立投资者风险信息披露制度，尽量做到事无巨细的向投资者进行各种风险的科普及预防手段宣讲。
（三）加强员工学习力度
组织学习的主要内容不仅要包括财务风险管控的知识及技能学习，同时也要加强市场投资方面的知识学习。加强财务风险管控知识学习能够确保企业员工更为及时的预测风险、感应风险与抵御风险，帮助企业及投资者避开最大财务风险。加强市场投资方面的学习能够让投资呈现出更为多元化的发展，能够更为灵活的进行投资活动，能够通过灵活多样的投资行为分散投资风险。
（四）加强监督机制建设
投资公司要建立一套完整的风险监督机制，在处理公司日常财务管理业务时，需要不同人员进行岗位分离，利用不同职责的独立性，使其之间相互制约和监督。通过人员岗位的分离与独立设计，保障任何财务管理项目，资金流向，是按照严格的公司程序进行，个人无论是谁，不能影响正常的财务风险管理程序进行。
一、事件的由来
每年的1月正是上海金桥出口加工区开发股份有限公司（浦东金桥，600639.SH）内部审计与制作年报的时间。与过去不同的是，浦东金桥在2003年春节前夕的内部审计与稽核过程中，在银行年度对账的过程中发现了一件引起轰动的事情，子公司上海全桥出口加工区房地产发展有限公司约1500万左右的银行存款不翼而飞。
2003年1月30日，上海金桥出口加工区房地产发展有限公司（“金桥房地产发展有限公司”）某财务负责人涉嫌挪用公款，遭拘捕。该犯罪嫌疑人从1999年前就开始通过更改会计凭证等方式挪用公司资金，至今数额已达1500万元左右，在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有两月之久没到公司上班，或许正是这引起了公司的怀疑。涉案金额1500万元只是公司的初步估算，目前还不能判断具体的损失金额，浦东金桥及下属于公司金桥房地产发展有限公司对目前情况讳莫如深。
二、事件的分析
浦东金桥作为一家上市公司，本来应该在财务制度和内部控制上有着很严密的防范系统，然而就是这样一家老牌的上市公司，竟然在几年时间内被挪用如此大数额的款项而无人注意，令人感到惊讶。现分析事件发生的原因：
（一）财务上不讲究相互监督与制衡虽然事情出在浦东金桥下属的子公司，但作为集团公司在财务制度上不讲究监督与岗位的相互制衡，是导致事件发生的直接原因。
首先，财务岗位的设置与安排，讲究的是相互制衡，比如出纳与会计的相互牵制，会计各岗位的相互监督等等。犯罪嫌疑人作为浦东金桥下属子公司的财务负责人，挪用公司资金的问题，本来完全可以通过出纳依据每月或每季的银行存款对账单查明，或者子公司财务人员可以通过编制月报或季报甚至是年报发现问题，从这点上可以看出公司财务岗位的设置与安排失衡。其次，公司财务部门与其他部门间缺乏相互监督机制。作为一家房地产发展有限公司，财务部、工程部、客户部以及材料采购部之间本应相互监督，材料的采购与款项的收回，不单单是财务部的事情，相关部门均有责任。会计凭证也是根据原始凭证填列的，而原始凭证可能来自采购部、工程部，要想通过更改会计凭证来挪用公款是很容易被发现的，因为通过部门之间的核对问题很快就能发现。应收账款的回收、呆账的核对，客户部也应该有相应的记载，要想挪用公款也是极其困难的，然而，很难发生的事偏偏就发生了，而且在四五年的时间内都无人发觉，原本部门之间相互监督就可以发现的问题，到最后还是犯罪嫌疑人自己露出破绽才发现。再次，作为总公司的浦东金桥，对子公司的财务状况没有进行有效的监控，资金管理系统松散零乱，总公司对子公司缺乏应有的监督措施。
（二）内部审计没有发挥应有的监督作用内部审计作为内部控制的一部分，是保证公司正常运作，监督制度执行的有利武器。一个管理完善的公司，内部审计不可或缺。因为内部审计可以通过调查公司各个部门、各个岗位甚至是单个员工所经办的事项，查错防弊，能够对违法违纪行为起到威慑作用。但是浦东金桥对内部审计工作没有加以重视，内审人员进行审计也只是走过场，缺乏对公司内部重点部门、重点岗位的监督，特别是对现金流的审核，贪污、挪用公款一般都与现金流有着密切的联系。不管集团公司在内部控制上存在着多少问题，作为总公司或子公司的高管人员，应把保证公司资金安全摆在首要位置，子公司内审人员没有尽到应有的责任，作为总公司派出的内部审计人员检查子公司的资金情况，也很容易查出挪用公款的问题，但是二者都没有，说明浦东金桥的内部控制体系薄弱，内部审计没有发挥应有的监督作用。
（三）内部控制制度缺乏用人考核机制每一个大型集团公司都有对公司高管人员的用人考核机制，一方面可以考评高管人员的业绩另一方面可以对高管人员形成有效的监督，以防私欲膨胀，权力被滥用。考核机制包括重要岗位领导轮岗制、年度测评个人业绩制、离任审计等等。1999年到2003年有四年时间，如果浦东金桥集团公司有效实施考核制度，在如此长的时间内是可以发现该财务负责人问题的。
（四）外部监督机构方面，浦东金桥聘请的会计师事务所审计不严从1999年开始，不论是哪一家会计师事务所对浦东金桥进行年报审计，都可以就企业银行存款等事项向银行发询证函，认真履行该步骤就可以及时发现企业存在的资金异常情况，及早提醒公司注意。或者，会计师事务所对上市公司年报进行审计时，也要根据重要性原则对公司的应收账款发询证函，以核对公司应收账款存在与否、金额是否准确，而金桥房地产发展有限公司作为上市公司下属的子公司，对其客户发出询证函也是必要的，通过对应收账款的核对，也可以从中发现异常情况。但是会计师事务所在四年当中没有发现问题，没有发挥外部监督作用。
三、防范措施
摘 要：投资集团公司的资产规模大，融资规模大，如果在经营活动中出现财务危机，那么这种影响不仅会波及投资集团公司的基础产业，还可能会影响到国民经济的健康发展以及社会的稳定，目前我国的金融衍生工具尚不发达，如果投资集团公司出现风险，这些风险将会很难化解。因此，及时建立财务风险控制机制，健全财务管理体系，才能够有效地防范市场风险，使企业立于不败之地。
关键词 ：投资公司 风险控制 财务管理
一、投资集团公司面临的财务风险
1、可控风险。投资集团公司的可控风险主要包括产权管理风险、融资风险、投资风险、收益分配风险等。其中，产权管理风险是指在投资集团公司产权管理活动中因为不可预计的因素导致的财务损失；融资风险是因为债务融资造成的，在投资集团公司的经营活动中，债权的期限结构不合理会加重企业的筹资成本，使企业的筹资风险上升；投资风险是指在企业的经营管理中出现的决策失误导致的风险，在企业中，决策的失误以及不可控因素的影响会致使企业的预期收益无法实现；收益分配风险在投资集团公司中主要是由公司的收益分配政策造成的，收益分配政策的不合理会影响企业的后续发展。
2、不可控风险。不可控风险的形成原因主要是来自外部，主要包括经济环境、货币政策、税收政策、会计政策等，在企业当中不可控风险的产生会对企业的财务管理活动以及经营活动产生影响。其中，经济环境主要是指在企业经营活动时期国际经济形势或者国内经济发展状况对企业产生的影响；货币政策的风险影响最大的是融资比例高，尤其是对外融资高的投资公司，如果国家实施的是紧缩的货币政策，那势必会将公司的融资成本提高，使公司的融资难度提升；税收风险是很常见的，收政策的变化会直接对公司的税收负担、公司的经营利润带来影响；会计政策的变化受影响最大的还是对外融资公司，在会计政策变更的时候，财务指标往往会发生变化，这些指标的变化都会影响投资公司的资信状况以及公司的在融资能力。
其实，面对风险是没有企业可以完全规避的，在所有企业当中都有着这样或者那样的风险，但是我们可以建立相应的机制来防范风险，尽量地降低风险带来的影响，减少公司的损失。
二、投资集团公司风险控制的主要对策
投资公司的性质与业务活动就决定了公司势必会比其他公司面临更多风险，这就凸显了风险控制手段的重要性，投资集团公司可以利用财务风险管理手段来对风险进行预防，增强公司的抗风险能力，保障公司的健康持续发展。
1、提高风险防范意识。意识对实践是有着指导作用的，在投资集团公司当中，首先应该树立起对风险的重视意识，增强防范财务风险的能力，将风险管理意识渗透到公司的各个部门中去，将公司的筹资投资决策提到战略的高度，增强决策对风险的预判性。在风险防范意识的树立中，很重要的一环是加强公司内部控制制度建设的重要性认识，提高内部控制机制中对风险的强调力度，对员工以及管理层人员进行定期或不定期的风险意识培训，使得企业从领导到员工都树立风险防范意识，形成风险管控的企业文化，提高企业的风险对抗性。
2、建立健全风险管理体系。风险管理体系主要包括内部控制制度、风险管理组织机构以及风险信息化管理系统。
首先要建立有效地内部控制制度。内部控制制度能够将企业的可控风险降到最低。企业可以根据现阶段的管理制度以及经营管理的特点，将风险指标按照风险控制的流程以及风险的关键点将风险控制权利层层分解下去，将任务分解到各个层级各个部门，在集团内部形成较为完善的风险管控机制。在完善内部控制机制的过程中必须要包括的是科学规范的治理结构以及公司的议事规则，要将经营活动中的重要岗位以及业务流程进行明确的规定，建立与公司相匹配的不相容职务分离控制、预算控制、会计系统控制、财产保护控制、审批授权控制以及内部监督等制度。
其次要建立一套有效的风险管理组织机构，将风险管理对岗位职责的要求明确，将集团中不同层面的风险管理组织方案结合风险考核机制以及激励机制科学地设置起来，形成一套有效的科学的风险管理架构。此外，在公司必须具有胜任能力的风险管理专业人员对风险进行识别分析，避免风险管理组织的失效。
最后，公司应该建立一套风险管理信息系统。投资集团公司在风险管理上对于信息传递的有效性、真实性有着很高的要求，这就要求投资集团公司建立一套有效的信息化管理系统，及时地将信息准确地传递到管理层手中，设置风险数据的收集、分析、报告系统，为公司的风险决策提供有力依据。
3、建立投资决策机制。投资决策机制是为了防止投资决策失误建立的，在建立投资决策机制的过程中应该注意以下几点：首先是要建立风险评估机制，在投资决策前，必须要对投资项目的可行性进行分析，这一工作可以交由公司内部的专业部门负责，也可以聘请外部机构。其次是要建立专家委员会。在投资决策的过程中，应该邀请或者组织相关的专家对决策提供必要帮助。再次是要建立申报项目审批程序，申报项目审批是为了完善投资决策建立的，是要为投资决策制定有效的投资方案，对投资的流程进行系统化的规范。最后是要建立监控机制，在项目的实施环节进行必要的监控，公司可以设立专员对投资项目实施跟踪监督及评估，根据出现的问题对方案进行适时地调整。
4、建立风险预警机制。风险预警机制的建设相当于公司风险的防火墙，能够对公司面临的潜在风险进行监控，可以按照公司的财务数据建立数据模型，分析经营过程中的风险并且向公司的管理者提出预警，预警系统包括资产负债率、流动比率、权益比率、现金比率、投资规模比率、净资产收益率等，要不断结合实际将风险分析预警系统完善，构筑风险防范的防火墙。
5、建立责任追究制度。责任追究制度是保障财务风险管理效果的有效手段，对公司造成损失的应该严格按照责任追究管理人员或者业务人员的责任。责任追究制度应该追求尽力的公平，不论是决策层或者是普通职员，只要造成了失误的就应该追究责任，还可以按照情况的严重性对相关人员辅以连带处罚。责任追究的具体形式可以有罚款、强行休假、调职离职等，一定要严格实施处罚行为，保障责任追究制度的严肃性，从而提高公司管理层以及全体员工的风险管理意识，强化风险控制的力度。
结束语：
风险控制工作的重要性不言而喻，在投资集团公司的实际经营管理中，遇到的风险可能会更多，公司要不断地提升自身的抗风险能力，从而提高竞争力，获得长远发展。
参考文献：
[1]姚曦.投资集团公司财务风险管理探究[J].企业经济. 2012.07.
