时间：2023-09-19 16:13:19
序论：在您撰写经济师财政与税收时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
本文主要以我国的GDP来代表经济增长的指标变量，CZSS代表财政税收变量，TZZE代表资本形成额的投资总额指标变量，整个分析的时间为过去的30年，相关资料数据为1999年到2006年间的国家统计局统计的数据，从数据中去分析各项指标的变化量，来确定财政税收、投资总额和经济增长之间的关系，以下主要针对这三方面提出一点浅薄的分析。
一、Johansen协整分析过程相关解析
为了使分析的结果更加有意义，需要明确的是它们之间要满足同阶单位同根，存有因果关系，然后才能对三者进行分析，分析时采用的是ADF单位根检验方法，就是把它们的指标进行10为底的对数值和差分序列值进行的检查工作，从中去观察三者在同水平表现形势下的二阶差分的变化规律，然后对三者的指标变量进行VAR建模，值得注意的是VAR建模是否规范将直接决定了检测结果的好坏，所以协整关系的分析正确与否，关键在于VAR建模。比如我们用1阶滞后系数来进行建模，我们知道没有趋势项生成仅仅只有截距项的VAR模型是最优的。根据VAR模型中的协整方程和误差修正数据可以确定LgGDP、LgCZSS、LgTZZE三个变量会存在一种因果关系，对于它们之间的关系主要从VEC模型分析和Granger关系过程分析两方面来进行。
（一）VEC模型分析
通过上诉的说明，财政税收、投资总额和经济增长之间确实有一种长久持续的平衡关系，至于它们是不是存在着必然的因果关系，还尚未可知，所以还需进一步运用Granger因果关系检测手段来确定，并确定其最优化的误差修正模型，综合所有的情况来进行预测。而针对误差修正模型，需要提到vecm指标系数，它是三者各个关系变量偏离基本平衡情况下的调控力度，使关系变量能够趋于平衡，并且它和一阶对数差分经济调整速度是成正比例关系，这让我们可以认为财政税收、投资总额和经济增长速度的长时间调整与规模之间关系并不太大，加上目前社会经济下的财政税收和经济增长指标保持着负相关关系，这使得投资总额带来的经济增长效果要比财政税收带来的经济增长要显著的多。
（二）Granger关系检测分析
我们不考虑其他重大的经济因素进行分析，仅仅对投资总额、财政税收和经济增长的指标进行讨论，在Granger因果关系下，并通过以往的数据，对该三者存在的潜在影响可以大致得出财政税收和经济增长指标间存在格兰杰因果关系的几率是很小的，换句话说，在目前的社会经济制度下利用财政税收来提高经济增长是不靠谱的，相对而言，投资总额带来的经济增长效果要好的多。
二、脉冲响应函数分析和方差分析
在VAR模型的基础上，可以建立财政税收、投资总额分别和经济增长指标的脉冲函数，通过函数曲线来观察它们之间的关系和发展趋势。比如我们以滞后期10年作为分析例子，可以看出几条比较明显的规律：第一，当当地的财政税收收入标准差是正值时，通过曲线看出在未来的1到3年内经济增长指标有明显的上升趋势，在随后的两年内这种趋势将会下降，在5年过后，又有回弹的趋势，总体平均来看，它的推动能力范围在0.00-0.02之间；第二，经济增长指标在投资总额的作用下出现的是比较平稳的上升到下降规律，波动性不是很强烈，它的推动能力范围在0.02-0.04之间，这也可以看出投资总额带来的经济效益增长比财政税收带来的增长作用要大。
通过上诉得来的结论再利用方差分解的形式进一步的深入分析，财政税收、投资总额分别和经济增长指标间的贡献程度曲线可以看出：第一，针对财政税收而言，在未来的1到3年内，经济增长指标上升的趋势很明显也很强烈，随后会放缓呈现一个比较平稳的状态，平均的贡献率在20%左右，在滞后期10年时，贡献率达到最高为40%；第二，针对投资总额而言，在滞后期3年，投资总额带来的贡献率最高，平均的贡献率都可以达到90%以上，在随后的7年呈现下降的趋势，但是有一点是值得注意的，就是虽然一直呈现出下降的趋势，但是投资总额带来的贡献率在随后7年都会保持在80%以上，总体来说，投资总额带来的贡献率是很平稳而且效益是很高的，这就说明了投资总额和财政税收相比，投资总额带来的经济贡献程度远远高于财政收入。
三、相关结论
通过以上的论述，可以简单的得出几点：在通常的情况下，目前的社会经济制度下，财政税收和经济增长存在负相关关系，财政税收的调整会在短期内得到比较好的效果，贡献率能达到最高40%，投资总额的调整对推动经济增长有比较显著的作用，并且呈现的状态也比较平稳，而对经济增长指标的贡献率能高达90%，最低时也是财政税收最高贡献率的一倍，所以在目前的经济情况下，采用投资总额调整要比财政税收调整带来的经济指标增长要有效的多。
四、结束语
随着全球经济共同进步与发展，我国社会经济的高速发展，新时代的经济问题已成为了各界人士关注并研究的重要问题之一，加上财政税收、投资总额和人们的生活息息相关，经济增长指标更是国家经济发展的重要参考，也是衡量人们生活水平的一大指标，本文分析了财政税收、投资总额带来的经济增长指标，研究了三者指标间的关系，为以后的研究和参考提供了一点浅薄的看法。
参考文献：
[1]姚震.浅析如何协调财政税收、投资总额与经济增长[J].财经界（学术版），2012；02
[2]罗贤东.财政预算支出对我国经济发展影响的实证研究[D].江西财经大学，2012
关键词 税收竞争 税收转移 财政分权 竞争机制
中图分类号：F812.7 文献标志码：A
在对我国财政体制演变过程进行分析后，我们发现财政分权化的倾向越来越明显。而财政分权造成的结果便是导致税收竞争的形式更加多样。在当前情况下，典型的税收竞争主要有以下形式：包括减免费、税收奖励等在内的税收优惠政策；地区间税收征管机关之间的竞争 ；以及以提高公共服务水平、吸引投资为目的进行的财政支出竞争等。当然，因为普遍存在的税收优惠与税收政策的审批权上收，地区间是难以通过税收“价格”进行竞争的，能够完成的便是不断的提升其办事效率，通过提高公共产品的质量与增加公共产品的数量吸引更大规模的投资，而这又促进了公共物品提供方面的竞争，这在时下是较为流行的税收竞争模式 。随着财政联邦主义理论的兴起与成熟，财政分权活动不断在世界各国展开。财政分权不但有利于地区间政府发挥其积极性与主动性，还能够满足地区内社会公众对差异性公共产品的需求，而随之而来的便是围绕经济资源与税收资源展开的税收转移和竞争活动。本文以此为视角，首先分析了税收竞争的内容与特征，然后讨论了财政分权体制下的地区间税收转移问题，最后对我国地方政府间税收竞争的效应进行了分析，得出了一些结论，希望这些结论能够指导现实的实践。
一、税收竞争的内容与特征
（一）税收竞争的内容。
我国国内税收竞争通常指的是不同地区通过竞相降低有效税率或者通过利用相关优惠政策等措施，进而吸引其他地方财政资源进到当地的政府自利做法。所以，只要是围绕这一目的通过税收手段展开的各种竞争与争夺经济资源及税收资源的行为均能够视为是税收竞争行为 。而税收竞争一般是通过税收立法、司法以及行政性征管活动运作的，具体表现为上下级政府之间的相互竞争、同一级别的政府之间的相互竞争以及一级政府内部不同部门的相互竞争。通常上下级政府之间对税收资源方面的竞争，它是由于分税制财政制度造成的，这是由于各级政府的利益和其可以管辖的税收资源关系紧密所形成的。同一级别政府之间的税收竞争是由于我国财政分权与差异性经济发展模式造成的。由于财政分权让各个地方政府具备了相对独立的经济利益，同时差异性的经济发展模式使得税收利益变得尤为重要。
（二）税收竞争的特征。
按照公共选择理论的看法，各级政府部门及其所属组织均是具备自身利益最大化的独立的经济主体，它的行政长官通常会自觉与不自觉地从本部门的利益出发，追求自身利益最大化。所以，其行为满足“经济人”假设的基本特点：其一它们是有独立的经济利益；其二它们有独立的追求目标；其三它们具备采取所有可能的行为和方式追求目标。市场权力通常来自于各个经济主体在竞争当中取得的竞争优势。然而税收市场权力往往不是通过相互竞争获取的，也可以说并非完全通过市场竞争而实现的。
二、财政分权体制下地区间税收的转移
（一）政府定价制度下的税收转移。
自从市场化改革开始，企业产品价格并轨速度不断加快，大部分企业产品的价格就几乎都是通过市场决定。但是当企业资源性初级产品流转至下一环节涌入市场之后，它的价格往往会高出几倍甚至十几倍，据此能够判断政府定价和真实市场价格并不吻合，往往资源性初级产品价格会在很大程度上被低估，最终使得税收通过资源输出地向资源输入地的进行转移 。
（二）税收竞争下的税收转移。
过度激烈的税收竞争是没有好处的。一方面，过度的税收竞争的结果可能会导致生产要素从最可以有效利用的区域，转移到利用效率不高但税负也不高的地区，最终干扰资源在不同地区间的合理配置。另一方面，在税基总量一定的条件下，各个政府之间的税收竞争博弈仅仅是一种“零和博弈”，对流动性税基征收较低税或者提供较高补贴，必然会降低地方财政收入，进而间接减少了财政支出，使得公共产品提供不充分与地区经济福利损失加大。最后，为了更好的吸引流动性税基，各个地方政府一般会将有限的财政资金转向提升当地投资环境的基础设施等生产性公共产品，目的是为了提高资本的效力，但是往往对于提高当地居民福利的民生性公共产品与服务投入非常低，导致国富和民生关系的严重失衡。
（三）流转税制引发的税收转移。
目前，流转税一般包括增值税、消费税以及营业税三种，这三项总和占整个税收收入比重的一半以上。通常而言，流转税通过属地进行征收，就是指在生产地进行征税，这部分税收收入是由生产地政府所有，主要用于当地居民的公共服务与公共产品两个方面，然而流转税是一种可转嫁税，它的特点是纳税人与负税人完全分离，这些税负最终均是由当地居民承担。虽然我国税法规定增值税是我国中央地方共享税，然而基于增值税在我国税制结构当中的主导地位，最终使得税收转入地的政府得到了相关税收转移收入。
关键词：财政税收；问题；改革策略
为了促进我国市场经济的快速健康发展，政府一定要加强财政税收制度的改革，去除财政税收工作中一些阻碍市场经济发展的因素。只有对我国目前的财政税收工作中存在的一些问题进行清醒的认识和反思，不断加大财政税收工作的改革力度，才能更好地适应社会主义市场经济的发展。
一、认识财政与税收问题的重要性
我国经济的发展水平日益得到提升，市场经济在社会发展中所占的位置也越来越重要。但是市场经济本身也存在着一些问题，某些问题的根源就是财政税收工作不能适应市场经济的发展需要，因此，我们要总结财政税收工作中阻碍社会主义市场经济发展的因素，并采取积极措施解决问题，提高财政税收工作的质量。
二、目前我国财政税收工作中存在的问题
1.缺乏有效的财政税收监督。我国现在的财政监督制度建设不是非常完善，某些企业和个人会利用监督体系中的漏洞而偷税漏税，有一些非法犯罪行为也时有发生，例如：一些不法分子为了获取税收福利会伪造或者代开增值发票，这样就能够使企业获得国家发放的增值税收福利，从而获得更高的经济效益，减少了企业本身应该缴纳的税款。另外，我国还存在着数目较大的税收差额，产生税收差额的原因并不十分明确，因此我国的财政监督还需要进一步加强。
一些企业还会通过对经营指标进行造假，谎报或瞒报财务核算款项，这样就可以使企业获得更大的利益。对于一个没有诚信的企业而言，财务报表的数量一般在两套或两套以上，以便在交税时可以为企业降低缴纳税款的金额，从而为企业获得更高的利润。这种现象会导致国家的税收收入减少，长期来看也不利于社会主义市场经济的发展。
2.缺乏完善的预算体制。我国的财政预算机制还处于不断发展的过程中，因此制度建设方面还存在一些需改进的部分。对于中长期的财政预算以及周期预算相对比较忽视。另一方面，财政预算设计的范围不够广泛，因此容易出现资金挪用等现象，这会对国家宏观调控职能的发挥产生负面影响。还需要强调的是针对财政预算环节，有关部门并没有建立一个系统、完善的监督机制，财政预算的审核和审批工作并没有充分发挥它们应有的作用。
3.地方财政问题比较突出。我国各地区的财政实力有明显的差异，地方政府的财力和职能的发挥并不对等，例如：很多地方政府没有建立起比较科学的制度和专门的财政机构。地方政府在财政税收方面不能做到横向均等，转移支付资金在管理和支配上存在很多不足。因此也会对税收产生很多不利影响。
4.现有财税制度的缺陷。我国当今的财政制度在很多方面都存在着需要改进的因素，例如：税收种类不全不利于税收在社会调节方面的功能发挥。政府还没有将非税部分的收入还没有进入到财政体系中。 对于资源和环境方面的税收没有给予相应的重视，这样不利于树立企业的环保意识。某些地方政府对于个人所得税和增值税的征收也存在很多不合理的现象，这对于技术的创新和社会的稳定会造成一定的不利影响。另外，各级政府的财力分配不合理也是非常重要的问题。对分税制的改革力度也不够充分，这些现象都会造成严重的社会问题。
三、深化财政税收工作的改革策略
1.完善转移支付制度。为了实现区域发展的协调统一，实现公共服务的平衡，当今我国必须采取相关的措施对转移交付制度不合理的地方进行改进。首先，一定要保证转移支付资金来源的安全性，强化中央对地方的转移支付的力度，同时，应该加大省级单位对市级单位的转移支付力度。其次，扩大一般性转移支付的比重，不断改进转移支付的分配。再次，强化对专项转移支付的相关管理，促进转移支付资金的合理利用。最后，完善主题功能区的转移支付建设。
2.健全财政预算体制。第一，要适度加大国家的财政预算覆盖面，建设复式财政预算体系，丰富财政预算体系的内容。在这个体系当中应该包括资本性预算、经常性预算、国有资本的经营预算和社会保障预算等内容，这样就使财政预算覆盖其能够覆盖的所有范围。第二，强化国家财政中的长期预算工作，进一步完善中长期财政发展的相关政策。最后是要在经济发展的过程中建立健全财政预算管理机制，使财政预算功能得到有效发挥。
3.建立完善的支付方式。首先，要适当地扩大一般性转移支付的比例，对一般性转移支付和专项转移支付进行合理的比例搭配；其次，对转移支付分配方法进行改革，建立合理、科学、公开的财政资金分配制度；再次，通过考虑各地区人口数量、人均的占地面积、社会的发展水平和人均的收入状况等来确定财政的科学预算方法；最后，建立健全科学的支付体系，保证资金的稳定来源。
4.加强会计制度的改革。在我国现有的税收会计中，是以申报的应征数做为和核算的起点，但是有一些数据由于各种各样的原因，还是存在着一些失真现象，所以弱化了会计资料在税收工作中的作用。因此，必须对现有的税收会计进行一定的改革，提高计算机处理会计问题的应用水平，使得税收会计能够更好地反映税收收入和税源，加强会计在财税工作当中的作用。 只有充分重视会计制度在经济发展和规划中的重要作用，才能更好地保证国家财政收入数额的准确性，有利于国家更好地制定经济发展方针，完善财政政策和税收制度。
四、总结
财政税收政策是国家经济发展中的一项重要政策，税收制度的不断完善也更加有利于发挥政府在经济发展过程中的宏观调控作用，保证财政与税收能够更好地促进社会主义市场经济发展。因此，必须大力推进当前的税制改革，不断完善征税制度和财政政策 ，这样我国的经济建设才能有更为强大的物质保障，我国的经济发展才能登上新的台阶。
参考文献：
现将财政部（92）财农税字第78号《关于接受港澳台同胞、海外侨胞及外籍华人捐款建设占地应征耕地占用税的批复》转发给你们，请遵照执行。
附件：财政部 关于接受港澳台同胞、海外侨胞及外籍华人捐款建设占地应征收耕地占用税的批复（92）财农税字第78号
江苏省财政厅：
你厅苏财农税（92）25号文收悉。经研究，批复如下：
(1)初级经济师《人力》每日一练：工作满意度(2.11)
单选题：
关于工作满意度与生活满意度关系的说法，正确的是（）
A.生活满意度是工作满意度的一个组成部分
B.工作满意度是生活满意度的一个组成部分
C.两者之间没有关系
D.两者都属于工作态度指标
【正确答案】B
【答案解析】本题考查工作满意度。工作满意度是生活满意度的一个组成部分。员工工作之外的环境也会间接地影响他对工作的情感。
(2)初级经济师《工商》每日一练：生产经营单位责任(2.11)
单选题：
“5S”管理活动的核心是（）
A.整理
B.整顿
C.清洁
D.素养
【正确答案】D
【答案解析】本题考查“5S”管理。在各项活动中，提高队伍素养这项活动是全部活动的核心和精髓。
(3)初级经济师《金融》每日一练：定期存款(2.11)
单选题：
可转让定期存单的利率一般（）同档次定期存款利率。
A.高于
B.低于
C.等于
D.不高于
【正确答案】A
【答案解析】本题考查大额可转让定期存单市场。CDs的利率一般高于同档次定期存款利率，不办理提前支取，不分段计息，不计逾期利息，是一种兼有活期存款流动性强和定期存款收益性高两方面优点的存款形式。
(4)初级经济师《财政税收》每日一练：财政收入(2.11)
单选题：
目前，（）占我国财政收入中的比重达80%以上，是财政收入的最主要来源。
A.税收收入
B.非税收入
C.罚没收入
D.强制公债
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政收入结构。目前，税收收入占我国财政收入中的比重达80%以上，是财政收入的最主要来源。
(5)初级经济师《经济基础》每日一练：财政的基本特征(2.11)
多选题：
财政具有的基本特征包括（）
A.非市场营利性
B.弥补市场失效
C.提供公平服务
D.法治性
E.优化资源配置
高级经济师包括工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业。考试采用电子化考试方式，应试人员作答试题需要通过计算机操作来完成。
高级经济师考试科目包括《高级经济实务》这一科目，《高级经济实务》设工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别，考生在报名高级经济师的时候可以根据工作需要选择其一。
高级经济专业技术资格考试达到全国统一合格标准者，颁发人力资源社会保障部统一印制的经济专业技术资格考试成绩合格证明。合格证明自考试通过之日起，在全国范围5年内有效。
（来源：文章屋网 ）
经济师专业有工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权十个类别。
经济师考试分为初级、中级、高级三个级别，列入国家职业资格目录，实行全国统一组织、统一大纲、统一命题的考试制度。初级、中级经济师考试均设《经济基础知识》和《专业知识和实务》两个科目，《经济基础知识》为公共科目，《专业知识和实务》为专业科目。高级经济师考试设《高级经济实务》一个科目。
初级、中级经济专业技术资格考试专业科目和高级经济专业技术资格考试均设工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别。考生在报名时可根据工作需要选择其一。
人力资源社会保障部会同有关行业主管部门根据经济社会发展、职业分类要求和从业人员队伍情况，适时调整经济专业技术资格考试专业设置。
（来源：文章屋网 ）
