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关键词：对公资产业务；风险；防范手段；尽职指引
中图分类号：F832文献标识码：A文章编号：1006－1428（2006）04－0073-03
目前，对公资产业务中存在着较大的经营风险，已经大大超过了商业银行对公资产业务风险容忍度所能承受的程度。为防范对公资产业务的风险，进一步提高对公资产质量，优化商业银行的对公资产信贷结构，促进商业银行对公资产业务的健康和顺利发展，笔者根据从事对公资产业务的体会，对防范对公资产业务的风险作如下阐述。
一、对公资产业务的风险概述
在实际工作中，经常会出现的对公资产业务风险主要有：
1政策风险。我国的国情已经证明，商业银行存在着非常大的政策风险。例如：近期国家发改委对房地产、钢铁和水泥等一些行业进行了较为严厉的宏观调控，商业银行如果不注意执行国家的政策，就可能使商业银行遭受巨大的损失。江苏常州的铁本事件就是商业银行政策风险的最好诠释。
2信息风险。目前各商业银行和人民银行已建立了各自相对独立的客户信息系统，但是这些系统因为管理和竟争的因素而不能有机整合和相互共享；特别是这些客户信息系统与社会信用征信系统的相互割裂，而社会的信用征信系统又因为信息的不完整而成为“信用缺失”系统。使得一些别有用心的人钻了信用系统的空子，他们利用各种手段来骗取商业银行的资金，而商业银行却无法进行有效的预防，不仅浪费了大量的人力物力，更埋下了巨大的风险隐患。
3法律风险。由于商业银行在处置一些风险资产时，往往会受到由于政府指令而导致法院不能正常立案或审判，这使得商业银行承担着非常大的法律风险。加上目前我国的法律制度还不完善，这导致有些企业利用我国法律上的漏洞，来逃废商业银行的债务。例如，有的企业在获得贷款后就采取各种“合法”手段，通过关联公司的交易来转移有效资产，在借款发生逾期后，银行明知这些有效资产的真实性，但也无法通过法律手段来处置这些资产。
4监管风险。由于我国实行严格的金融监管制度，这使得商业银行就像是长不大的孩子，无法来独自承担和抗衡经营风险。这种保姆式的监管既反映了我国监管当局的良苦用心，也确实体现出我国商业银行经营水准的低下，更制约了商业银行经营风险能力的提高。
5产品风险。目前我国商业银行存在着经营理念的偏差，使得我国商业银行的对公资产业务的品种不能满足客户的需要，也导致类似南京“爱立信”事件层出不穷。为了竞争的需要，商业银行就不得不采用一些其他手段来迎合客户，使得商业银行的经营风险陡然增加。
6财务风险。有的企业利用商业银行对财务数据的特殊需要，专门“制作”出符合商业银行审贷需要的虚假财务报表，到商业银行来骗取贷款；更为严重的是，有些会计师事务所在对企业进行会计年检时，也默许、纵容甚至共同参与这种公然的造假行为。不可否认的是，会计法规体系不完善，会计信息不完整，会计内控制度形同虚设，会计人员缺乏职业道德，已经给商业银行造成了巨大的经济损失。
7担保风险。商业银行为了规避贷款风险，目前一般较少采用信用方式，往往要求借款单位提供单位或抵(质)押的担保。因此有的企业就在担保方式上与商业银行进行“博弈”，最常见的是采用互保形式、或者用关联企业来为其担保。而互保形式是目前出现问题最多的担保方式，关联企业的担保则形同虚设。特别是关联企业的经营风险会通过贷款担保的链条相互传递，关联企业还通过转移资产来逃避担保责任，用破产来逃避银行贷款。虽然抵(质)押的担保方式是目前可以采用的最佳担保方式，但是抵(质)押也存在着较大风险。例如，动产质押在目前已经出现了较多的问题：抵(质)押物品价值的虚高评估，抵(质)押物品的变现难等问题。
8上市公司和贸易公司的风险。商业银行遭受的上市公司和贸易公司的风险，已使其有着“切肤之痛”。如目前上市公司存在着较大的经营风险。一些资本运作频繁、主营业务较差、资产负债率高和或有负债较大的上市公司，已经是风险重重；贸易公司的贷款是目前最容易出问题的贷款。这是因为贸易公司的共性问题所致，即他们没有固定资产，往往只是几个人、租一间房屋、一部传真、一部电话和一部电脑，就开始办理业务了，就是堆放货物的仓库也是租用的，所以很难要求他们提供出有效资产来进行风险控制。
9小企业贷款的风险。小企业贷款的风险主要在于它的规模较小、自有资产不足、抗衡风险能力较弱和生命周期太短，所以商业银行很难从以往的经验上找出有效抵抗经营风险的办法。虽然小企业贷款是目前监管部门和政府极力要求商业银行开办的资产业务，但是政府却没有给予相应的政策支持，却要商业银行自己承担小企业贷款的风险，这也是商业银行不愿大力发展小企业贷款的真正原因。类似一些创业投资的高科技项目，本来也是应该由政府扶持或由风险投资基金来负责的融资，目前却也要商业银行通过信贷来支持，导致商业银行风险不断。
10进出口业务的风险。随着我国外贸体制的变化，进出口业务的风险正不断增加。目前信用证的风险已经成为对公资产业务的重要风险之一，并严重影响了正常的进出口贸易，我们必须对此引起高度的警惕。
此外，还有诈骗风险、操作风险等。
二、防范对公资产业务风险的有效方法
1积极规避政策风险。商业银行必须加强对宏观形势的研究和分析，凡是国家政策明令禁止的，就坚决执行，不得阳奉阴违。避免贷款项目因违反国家政策而失败或下马而导致银行信贷资金的损失。
2坚决防范信息不畅而导致的信用风险。首先应完善社会信用系统，特别要将企业法人和股东及经营人员的信用信息与企业的纳税、劳动工资、环保等经营情况结合起来，形成一套完整的企业信息，并将社会信用系统与银行的客户信息系统连接起来，便于商业银行能够及时、全面、准确和动态地掌握企业的信息，还要让这些信息成为人们就业和企业注册及年检的必要条件。
3避免法律风险。“商业银行的利益就是国家的利益”应该是全社会的共识，立法机关也要从法律制度上来保护商业银行的利益，各级行政机关都不要、也不应干预司法的独立和公正，执法机关也要坚决依法来保护商业银行的利益。各级政府要从思想上切实保护商业银行的利益，并使得我们的法律体系得以逐步完善，也使得我们的法律具有客观的保护性，更使得我们的法律能够具备简单的操作性。
4积极开展对公资产业务产品的创新。创新是商业银行永恒的课题，我们必须认真开展对公资产业务产品的创新，紧跟不断发展的社会形势，开发出满足客户需要的金融产品。同时我们要借鉴外资银行在对公资产业务上的产品，在认真学习的基础上，筛选出适合我们需要的产品，并且制订出配套的防范风险的办法，用拿来主义来解决我们目前对公产品的不足。
5防止进出口业务的风险。进出口业务的风险分为出口收汇风险和进口付汇的风险，我们建议出口收汇的风险可以通过出口信用保险来解决，但进口付汇的风险必须通过控制货权和加强第二性的保证来防范。这是因为，进口付汇可能因客户各种意外情况的出现而导致付汇困难，有时会出现对企业无法付汇而商业银行没有任何办法的情况。因此商业银行必须加强对第二性保证能力的审查，一定要确保在出现风险时能够迅速、简便和安全地处理第二性保证，使得处置后的资产足够覆盖付汇金额。
6防范上市公司和贸易公司的风险。
(1)为了免遭少数不良上市公司的骗贷，建议商业银行仅办理上市公司有资产抵押的贷款，而对凭着信用担保进行的贷款要慎之又慎，并且对贷款资金进行严格的监控，坚决防止信贷资金被无端挪用。
(2)对贸易公司有效资产的控制是防范风险的最佳办法之一，而贸易公司的有效资产就是它所拥有的货权。所以必须针对物权法的实施来制订出有效的控制货权的办法，并且要对仓储单位进行严格的评估和授信审查，这个办法也是减少抵(质)押风险的有效办法之一。同时在可能的情况下，尽量对贸易公司的融资需求采用有效、可靠的第二性担保方式来控制风险。
7小企业贷款风险的控制。目前，仅仅依靠商业银行自身来解决小企业贷款难的问题是不严肃和不妥当的。应采用商业银行、政府和企业联合模式来共同解决小企业贷款难的问题，促使商业银行放手开办小企业贷款业务。
(1)商业银行要设立小企业贷款部门(或由个人贷款部门)来专门负责小企业的贷款，对小企业贷款绝对不能继续沿用对公资产的管理和审批及考核模式，并且要采取有效手段来解决小企业贷款的风险控制问题。
(2)政府必须从战略高度来规划小企业(包括创业投资的高科技项目)的长远发展问题。对创业投资项目，应该由政府或风险投资基金负责的项目，不应该让商业银行通过信贷来支持。对小企业贷款应由政府和企业共同出资成立小企业贷款专业担保公司(或者成立小企业贷款专业保险公司)，并对担保公司(保险公司)给予政策上的积极扶植。
(3)为使小企业贷款业务健康发展，非常必要让小企业主树立风险第一的意识，必须让小企业主自己来承担小企业贷款的部分风险(即让小企业主将自有资产拿出来抵押)。
8对担保有效性的认识。关联企业的互保，往往最终使银行资产保全措施落空，所以必须严格限制关联企业的担保。而对于企业之间的互保行为也要加强监控，特别要防止三家以上企业的循环担保行为，因为这样的担保风险更加隐蔽，一旦一家企业出现风险往往会使担保链完全崩溃，银行贷款的风险就大大增加。
9必须加强对企业财务报表真实性的考查。为了加强对企业财务报表真实性的了解，我们必须核对企业提供给银行和税务局的财务报表，对两者不一致的企业，银行应将其列入信用黑名单，并由税务局对其进行罚款。政府要对企业财务报表的真实性进行规范和监督，惟有全社会都将企业财务报表的真实性作为一个必须考核的重要依据，那么我们离建立一个信用社会的目标就不远了。
三、自觉运用《商业银行授信工作尽职指引》来防范操作风险
1《商业银行授信工作尽职指引》是非常好的法规性文件，如果我们的商业银行都能够认真按照《商业银行授信工作尽职指引》的要求进行对公资产业务的操作，就既能达到杜绝员工的违规操作，又能克服技术层面的疏漏，更能进行有效的信贷管理，有效地防范和规避对公资产业务的风险。因此商业银行所有对公资产业务的人员都必须严格按照《商业银行授信工作尽职指引》的要求开展对公资产业务，严格规范操作流程。在任何情况下，都不能违反授信程序、简化和突击进行对公资产业务的审批，这必须是一条铁的纪律。
2要认真、全面、准确地进行贷前调查。目前商业银行中的客户经理由于受考核导向的影响，大都没有时间和精力进行认真的贷前调查，或是贷前调查流于形式，这使得风险隐患一开始就存在于我们的对公资产业务之中。因此，在做每一笔对公资产业务之前，所有对公资产业务从业人员都需对借款人的背景、贷款用途、还款来源、第二性保证、财务报表等情况做深入细致的调查，为该笔对公资产业务提供准确、详实的资料。
3加强对公资产业务的贷时审查力度。
(1)目前商业银行对公资产业务的贷时审查，大都采用集体负责的贷审会形式，这实际上是集体负责而又集体不负责的贷时审查制度。建议对贷审制度加以修改，采用专家审批制和贷审会制。除非特别需要，一般可采用分级授权的专家审批制来进行贷时审查；对于重大项目必需采用贷审会进行审查的，贷审会成员就必须对所审查的每笔贷款负有直接的责任，这个责任还须包括风险控制的责任和发展的双重责任，既要防止因控制风险不力而产生的经营风险，还要防止因控制风险过严而产生的发展风险。
(2)在所有贷款的发放前，授信决策人都要直接参与对企业管理者素质的调查，并且要认真思考这样一个问题：假设贷款发放后，一旦企业出现任何可能的经营问题，我们是否有办法收回贷款或者能够抗衡所出现的贷款风险?如果我们不能圆满解答这个问题，那么这笔贷款就绝对不能发放了。
关键词：贸易型企业 管控 风险
当前中国经济进入新常态，诸多行业产能过剩，同质化竞争激烈，运营成本上升，企业盈利能力下降，国际市场不确定因素增多，国内经营风险加剧。国有贸易型公司是连接企业与市场的中间环节，在行业价值链缩水的情况下，还要面对产品价格信息透明、企业加大直销力度抢占贸易商客户、电子商务快速发展等诸多不利因素，更重要的是在整个商业市场信用体系还不完备的情况下，国有贸易公司还可能遇到供应商或者客户不履行合同、甚至可能遭受到合同诈骗、骗资骗贷等重大经营风险，那如何有效管控经营风险呢？
在今天复杂的经营形势中，传统单买单卖的贸易模式显然略显单薄，当遭遇到市场价格大跌、客户资金链断裂时，贸易公司的风险便会突显。在新经济环境下，能否突破现有模式，寻求一种新的商业模式来发挥贸易平台优势的挑战摆在了贸易型企业的面前。
一、积极探索组合销售模式、推动业务转型升级
在适应经济形势、应对市场变化情况下，贸易公司进行商业模式的变更显得尤为迫切。挑战即是机遇，当普通的生产企业在要面对超大型客户时，会由于销售的独立性和分散性，无法形成合力，不能以集团整体形态与超大客户形成战略合作，发挥整体优势。很多产品只能一对一地与其对接，造成销售资源的重叠与浪费，且与竞争对手在质量、价格层面进行简单的竞争，没形成差异化优势。这对贸易型公司而言便是商机，可以搭建起有效的商务平台，以生产企业的产品和科研院所的技术为服务内容，以物流管理为供应链支撑的全新组织架构的搭建，创建一种如全新的大客户采购模式，收益将辐射所有合作的生产企业及技术科研院所，其有效落地与实现，更是在当今经济新常态下的一种组合销售模式的全新探索。
在探索创新产品组合销售模式过程中，要按市场规律办事，不能以牺牲生产企业利益来做大客户，要用开拓的设计思维，不断梳理客户需求，梳理过程中抓住其细微处进行转换、创新，同时加强与客户沟通，将我们的数据库与供应商、客户的数据库进行对接，用成熟稳定的产品进行磨合，技术创新创造价值，配以物流、供应链管理、信息提供与技术创新合为一体，打造“产品直供、技术创新、供应链整合”的组合型产品包。产品包完善并达到规范化、程序化、流程化、系统化，才能进行复制和推广。同时要建立了捆绑销售、利益分享、业绩考核的高效运行机制，使合作业务有了组织和体系保障，进而真正发挥国有贸易型企业作为商务平台的协同与整合资源的集中优势，大幅降低经营风险。
二、强化供应链、财务管理关键环节，完善相应制度堵塞管理漏洞
借鉴发达国家经验，要管控住贸易风险，除了贸易模式外，还必须从管控方式和管理制度等方面解决存在的问题。首先从业务梳理入手，对融资性贸易和有风险的业务坚决停止，从源头规避业务风险。结合最佳业务实践，改善业务管理模式，适应灵活多样贸易组合。根据实际业务处理，将业务流程标准化、规范化、统一化。统一管理客户信息，统一业务数据管理，相关领导和部门实时查询，实现销售策略和信用管控有效执行。紧抓贸易业务关键点，销售合同和采购合同对应管理，细化合同分类，建立标准流程，合同签订分类、分级审批管理，根据业务形态制定合同模板，防范合同风险，提高审批效率。经营业务中，要重视框架协议、年度合同的评审工作，从客户评审、法务、物流、财务等多个方面加以把关，保证和任何一个合作单位的贸易条款都是风险可控的范围。强化订单的管理，销售订单、采购订单的衔接管理，保证一对一、一对多、多对一的订单勾稽模式，使得单笔业务能够直接判断预期毛利。对贸易合同中的购销直接勾稽，使业务线条更明晰，便于利润分析，后期统计定制开发业务管理报表，统一台账、报表样式，提高效率，避免重复对账，对贸易业务进行多维度统计与分析，实现各模块高度集成。
其次，加强供应链管理，公司要对商品进行全流程集中管理，取消由公司下面的业务部门自选物流单位，管控仓储、货权等环节，由公司供应链管理部门统一与国内大型物流公司合作，集中管理。对运输、仓储、货代、报关等业务全流程管理，管控物权和风险。物流集中管理使物流费用更为规范、透明，保障了订单的准确执行，逾期报警，使用量化指标实现系统控制，不符条件拒绝执行。物流集中管理的标准化、流程化、指标化，运输、仓储、货代、报关环节的集中管理，库存管理实时信息报警，货权转移业务严格管控，储、运、票、款集成化管理将大力减少业务部门私自放货、违反公司规定进行违规行为，业务风险大幅降低。且要注意做好实时库存台账，实时反映各类库存物资的真实库存及物料出入库动态，统一货代和报关公司管理，可以优中选优，提高服务质量、降低经营费用，挖掘潜在利润。全面采用批次管理功能，加强每批物资的来源、去向追踪管理，这样能抓好货权管控，监控商品流转，切实降低货权风险。财务管理环节，要注重核算及时准确，合同执行信息实时掌握，强化信用额度管理，实现有效资金监管，大幅提升财务管理水平，注重实现财务业务一体化，摆脱纷繁事务，实现由事务性财务向战略支持型财务转变。
再者，要建立、健全管理制度。认真梳理业务细节，不放过每一个风险点，用制度规范、用流程监控，防控风险。对于业务管理、发货、库存管理、报关、报检单据管理等要制定相应管理制度、要出台经济责任考核制度，在考核制度中增加约束与惩罚力度。
三、利用现代化的先进信息系统，支撑贸易业务有效管控与科学发展
现代化的先进风险管控管理，依靠过去传统的手工作业已难以支撑，必须在公司整体管理要求下，以信息化系统为工具进行支撑，建立以购销合同为索引，监控合同执行各环节风险，对合同签订、货物收发、货款收支、收益核算等环节进行规范管理，在事前和事中防控业务风险，全面提升管理能力和盈利能力，通过实现“经营模式专业化、核心业务集中化、业务流程标准化、资源能力共享化、全球供应链协同”的信息化建设目标来切实降低经营管理风险。
先进的信息系统以业务流程节点控制为核心，将物流、资金流、信息流集中到一个平台上进行管理，打破部门之间的界线，将基础数据、业务数据、财务数据等进行规范化的管理和梳理，让内部业务流程和数据管理更加规范化，尤其是数据统计的规范，实现业务数据和财务数据的一体化管理与无缝衔接，减少内部反复的单据传递、数据核对、数据统计等工作，解放部分重复性的工作量，从而让业务人员及财务管理者更多专注于内部业务流程的监控和梳理上，提高效益。同时，其能进行实时的采集和统计，在业务控制的必要节点就进行统计，比如订单成本计算的数据管理；这样大大降低内部报表统计的风险并优化报表速度。其将财务模块和采购模块、销售模块、库存模块等业务系统高度集成，保证了物流、资金流、信息流数据的统一性和完整性。将财务数据上最大的工作量（业务单据记账及统计的工作）从原来的手工录入的状况下提升到通过系统完成自动的业务帐和财务帐的同步，并通过必要的管理规则的引入，将财务数据上需要的管理元素进行控制，在内部控制上也进行了财务管理的事前控制的管理，比如客户的应收账款的控制：通过信息系统严格控制款到再发货，没有款发货单添加不了的管理流程，这样避免“国有资产”的流失，且有效的提升了财务资金管理能力。
论文关键词 法务工作 合同审查 风险防范
2009年，某食品企业与某贸易公司之间签订了一份价值300余万元的食品买卖合同。在买卖合同中，买方贸易公司提出，在合同签订后会先付预付款20%，在收到货物后会立即支付剩余所有款项。由于食品公司在之前与贸易公司签订过几次少量的买卖合同，且贸易公司在收到货物后也及时支付了货款。食品公司认为贸易公司的信誉良好，遂按照合同的约定按时支付了所有了的货物。但货物在被贸易公司签收后，即被该公司抛售，公司也被注销，经查，这是由贸易公司“煞费苦心”策划的一起诈骗案。造成食品公司损失的最主要原因在与食品公司并没有对买卖合同进行细致的审查，造成公司面临严重的经营风险损失。因此，若想在市场经济中站稳脚跟，确立自己的市场地位，不仅要确立自己的竞争优势，更要在经营中树立风险意识，加强合同审查，避免遭受不必要的损失。
一、公司法务工作中合同审查和风险防范存在的问题
（一）公司法务管理意识不强
公司的法务意识是公司建立健全法务管理体系的前提，只有公司意识到法务部门的重要性，才能建立起完善的法务管理体系。首先，一些公司并没有建立专门的法务部门，甚至没有专门的法务人员。在公司签订合同的过程中，多是由公司的销售人员或者业务员直接与客户签订合同，对于合同的细致条款并没有仔细审查，因为多数销售人员或者业务员根本不具备独立审查合同条款的水平和能力，一些细节条款可能就会成为公司遭受损失的主要原因。其次，一些公司没有健全的法务管理体系。有些公司虽然有法务部门，但是由于管理不佳，法务部门的人员并没有肩负起应有的严格审查合同文本的责任。这主要与公司并没有将合同损失的责任归责到具体部门、具体人员有关；缺乏赏罚分明的管理制度是公司法务部门难以高效运行起来的前提。最后，公司法务部门的人员素质不高。一支高水平、高素质的法务人员是企业审查合同的重要基础，但许多公司的法务人员的素质并不高，而且公司也缺乏对法务人员的系统培训，导致他们的水平难以与日益复杂的合同文本审查需要相一致。
（二）合同文本不规范、条款约定不明
合同文本是双方签订合同的“意向书”，规定双方的关于合同的具体内容以及双方的权利和义务，明确、详细的合同条款规定能使公司避免因约定不明导致的无谓损失。但是，一些公司在签订合同时，对于合同的文本并不重视，签订的合同内容过于简单，导致双方之间约定的意思不明，出现纠纷时也无法通过合同文本的内容维护自身的合法权益。例如，有些公司在签订合同时规定，卖方需按买方的需求供货，在双方出现合同纠纷时，以合同法以及相关解释的规定加以解决。这样的约定根本不符合正规合同的规定，增加了双方在履行合同过程中承担的风险和损失，不利于维护公司自身的利益。
（三）忽略了合同的动态审查
合同的审查不仅体现在合同签订之前，也体现在合同签订后的履行过程中。在签订合同之前，根据对方公司的市场信誉、注册资本等因素对合同文本的内容进行审查，这是签订合同的前提。但是，在履行合同的过程中，由于公司的资金、经营状况、履行能力等都会不断的发生变化，在签订合同后的交货、验收以及结算等环节，都可能出现履行不能的情况。这就需要法务部门的人员及时跟进合同履行的动态过程，防止因对方履行不能给公司可能造成的损失。要认识到签订合同之前审查的必要性，更要在履约的过程中，审查对方的履约能力等经营状况，保障企业的合法权益。
二、合同审查和风险防范的具体策略
（一）组建专业化的法务人员
拥有一支高素质的法务人才队伍是公司在合同审查和风险防范方面的最重要保障。首先，有条件的公司要设立专门的法务部门，这样有助于实现公司业务的专门化分工，提高公司法务的管理水平和运行效率；没有条件的公司也要根据公司规模以及业务的需要，聘用专门的法务人员，使得合同审查与风险防范工作由专门的法务人员来处理。其次，招聘专门的法务人员。合同审查与风险防范是一项要求极高的工作，必须由具备该学科知识的人才来胜任。公司应当招聘那些法学科班出身、拥有法务工作经验的员工，这样有助于公司的法务工作尽快开展起来。最后，定期组织法务员工培训。在市场经济环境下，公司运行的风险不断增加，只有及时为员工培训必要的知识，才能更好的做好合同审查和风险防范工作。公司可以定期组织员工到高校学习专业的法务知识，请教授为员工们讲解合同审查的必要理论知识；还可以邀请优秀的法务专家到公司为法务部门员工授课，提高他们在合同审查工作中发现问题、分析问题、解决问题的能力；以法务工作的实际案例为基础进行讲解，丰富员工的法务工作经验。
（二）合同文本的具体审查
1.合同主体的审查
对法人资格审查，主要是看其是否有国家工商行政管理机关颁发的企业法人营业执照。对非法人单位的资格审查，应审查其是否按规定登记并取得营业执照；有些法人单位设立的分支机构或经营单位，可以在授权范围内，以其所从属的法人单位的名义签订合同，产生的权利义务由该法人单位承受，主要审查其所从属的法人单位的资格及其授权。对自然人的资格审查，主要是对自然人的自然状况的了解，确定其是否具有相应的民事行为能力；如果该自然人所签合同是依法不能独立订立的合同，应及时取得该自然人的法定人的追认。对代订立合同的人的资格审查，一定要审查人的身份和资格，即是否有被人签发的授权委托书，其行为是否超越了授权范围，最后审查其权是否超出了权限。对于从事一些重要的生产资料或特殊商品的生产和经营的特殊行业的当事人，法律或行政法规要求取得生产许可证、经营许可证或相应的资质，在这种情况下，在审查合同主体资格合法性的时候，还应要求对方出示相应的证明。
2.合同内容的审查
合同内容的审查包括合同名称是否合法，避免张冠李戴，似是而非；标的物本身是否合法，审查标的物是否属禁止或限制流通等；另外还需审查履行方式是否合法，生效方式是否合法。合同内容要尽可能明确、具体，避免出现模糊词语等可能导致出现纠纷时无法分清责任的情形。例如，对于合同中约定，如果出现纠纷，双方应按合同法的规定予以解决。对于这样的合同就要根据合同的性质和特点及时作出修改。此外，还要注意格式合同的审查。例如，对于对方提供的格式文本，要仔细审查该合同是否符合合同法的规定，有无格式条款，在审查后就合同内容要求对方做出合理的解释，如果双方的理解不一致应重新修订该条款。
3.违约责任的审查
违约责任的审查也是合同审查中最重要的工作。审查时应注意，如果合同是由对方起草的，应细致审查合同中是否存在不平等的违约责任条款以及加重己方责任的违约责任条款，对于发现的要及时协商修改。
4争议解决方法
合同发生争议以后，争议的解决方式和管辖法院往往也是双方所关注的焦点。合同应明确双方出现纠纷时的解决方式，并按合同法的有关规定，约定争议解决的地点。可以约定为，由双方协商解决或者申请某某仲裁委员会仲裁，或者约定向某方（供方或需方）所在地人民法院诉讼解决。
随着经济全球化和国内经济持续低迷的内外部环境，物资贸易公司面临的压力很大，与此同时国务院大众创业万众创新的激励政策，也使物资贸易公司面临的竞争越来越激烈。物资贸易公司要在激烈的竞争中立足，除随时应变复杂的内外部环境调整管理理念、组织方式、预算和预案外，还必须通过加强财务内部控制，帮助企业提高企业管理能力和运作效率，实现企业可持续发展。
一、广珠铁路物流开发有限公司经营现状
广珠铁路物流开发有限公司是珠海市国资企业珠海交通集团旗下的一家综合性公司，公司注册资金2.7亿，主要经营建材批发、零售和多式联运、仓储配送、库存管理、保税物流、供应链管理和物流信息服务等，公司目标是成为一个集等多功能于一体，立足于珠海，服务珠三角，辐射华南、西南的区域性物流贸易中心。因公司占地3100亩的珠海西站物流园正在陆续开发建设当中，目前主要业务还是经营建材批发、零售。
作为成立时间较短的新兴企业，公司依托珠海交通集团，围绕珠海及中山、江门、汕头周边城市，围绕中交、中铁、各省属大型国企等集团所属重点企业开展了相关物资贸易采购配送服务，由于具备较强的物资贸易管理团队、先进的企业财务控制能力和强大的集团实力支持，目前公司已经挤身于珠海物资贸易的先进行列，主营的钢材、水泥和沥青物资贸易业务规模和实力已在珠海名列前茅。经过近几年对物资贸易市场的开发经营，广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的多种措施有力地促进了公司的有效发展，在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现销售业绩每年20%以上的稳步增长，未发生一笔坏帐。
二、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的措施
（一）加强资金集中调度管理，提供了强大的资金保障
为提高集团的偿债能力和经营资金的使用效率，广珠铁路物流开发有限公司的母公司――交通集团于2011年底成立了集团财务中心，统一资金集中调度和内部管控，实现了整个集团的资金供需平衡，一定程度上解决了广珠铁路物流开发有限公司的物资贸易资金来源，增强了企业的融资能力和信用扩张能力。由财务中心统一内部信贷管理，对集团所属企业实现内部贷款制度，合理调节集团内部资金流向，为集团内部各企业提供了高质量的贷款支持，同时保证了闲置资金的保值增值，其内部贷款利息保持与商业银行贷款同期利息相同水平。除内部资金调度外，公司根据发展需要，向商业银行办理贷款，统一由母公司珠海交通集团提供对外担保，强大的集团实力支持，大大降低了资金成本和信贷风险，提高了公司的筹资效益。
（二）不断增强风险意识，培育企业风险管理文化
因市场瞬息万变，物资贸易企业的财务经营风险较大，必须树立风险管理意识，以降低经营风险。公司除了建立各项风险管理制度外，主要通过以下几个方面的措施强化了财务管理风险控制。
1.实行全员风险意识教育
使风险管理得到全员的支持，通过经常性的市场分析、会计收支分析和经验交流，不断增强全员职工的风险管理认同度，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，在整个公司内部营造风险管理文化氛围。
2.成立公司风控小组
及时研究处理经营中的风险问题，加强了企业内部会计控制。广珠铁路物资贸易业务开展之初就成立了由董事长担任组长的公司风控管理小组，对经营出现的管理风险、财务风险等逐一进行研究和决策。风控小组成员分别由公司总经理、分管物资贸易的副总经理、物资贸易营销总监、财务经理、主管会计、物资贸易部主管、核算部主管和相应的物资贸易营销人员组成。
3.加强员工法制和道德教育
规避员工违法违纪风险。公司制定了详细的物资贸易采购销售内部控制制度，强调了互相审核牵制。同时公司根据党支部正在进行的“八项规定”和“三严三实”教育，与公司各部门签订了《党风廉政建设责任书》，形成人人讲诚信、合法合规经营的风险管理文化，对违法违规和不遵守公司规章制度、徇私舞弊、渎职不作为、做人不实的行为进行了严厉的处罚规定，并将其与薪酬制度和人事制度相结合，提高了员工的积极性，一定程度上规避了员工的违法违纪风险，减少了财务风险。
4.加强员工风险知识培训，提高风险控制能力
公司人力资源部每年制定培训计划，适时增加企业风险管理方面的知识培训，特别针对物资贸易和财务风险控制的培训，增强了企业员工的风险管理理念和实际风险控制水平，提高了企业财务风险控制能力。给企业的内部控制创造良好的文化氛围，大大提高职工的业务素质和技能。
（三）全面加强应收账款管理，加强事前、事中和事后的控制
应收帐款的管理是物资贸易企业会计非常非常重要的控制内容之一。近年来随着市场经济下行，物资贸易企业的竞争日趋激烈，各企业应收帐款都居高不下，大额应收帐款越来越多。在这种情形之下，企业能否及时收回应收帐款是公司能否在激烈竞争中生存下来的关键。广珠铁路物流开发有限公司对应收帐款十分重视，制定了严格的事前、事中和事后控制制度。
1.事前
由物资贸易部对客户进行实地考察，并负责收集客户的信誉、经济实力和经营状况等资料，建立了客户的信用台帐，评估客户的信用风险，按公司有关制度针对性地授予一定的信用额度，杜绝了客户蓄意欺骗，有力地加强了风险预控。
2.事中
除供销合同条款对应收帐款进行严格的规定外，还有专人跟踪货物的收货地、用途和使用情况，防止客户违反合同骗货倒货，加强对风险的掌控。
3.完成供货后
公司财务部根据核算部提交数据，每周及时更新应收帐款台帐，并每周一定期反馈到公司分管物资贸易的副总经理、营销总监和物资贸易部，物资贸易部相应的销售人员根据合同条款相关规定及时催收。未能及时收回的应收帐款，公司财务部会对营销总监和物资贸易部及时发出应收帐款催收的提醒通知。某个客户应收帐款超过其信用授信额度或应收帐款逾期超过二个月，公司财务部及时通知物资贸易部停止对该客户的一切供货，并由公司总经理带领营销总监等人员组成专门催收小组，专门负责对该客户的催收工作，跟踪客户的财务状况和经营状况，减少风险的扩张。
（四）建立内部审计机构和审计制度，加强企业内部会计控制
内部审计是公司财务风险管理的一项重要内容，是作为企业财务运作的一种有效监督方式。广珠铁路物流开发有限公司的母公司--珠海交通集团于成立之初就组建了审计法律事务部，该部门只对集团董事长负责，独立于集团其他各职能部门和二级公司，且独立于被审计单位。审计法律事务部主要对集团各二级公司定期或不定期进行财务收支情况、公司管理情况、经营管理者任期内经济责任审计和离任审计等专项审计，同时加强对重点业务、重点问题的审计，并向集团董事长及时提交审计报告，评价公司制度建设、财务风险，评估经营管理风险，实现反馈控制向事中实时反馈以及事前反馈，有力地促进了企业管理政策和管理水平的提高，加强了企业内部会计控制。
（五）推行零库存，减少资金占用和财务风险
在实际销售中，公司推选零库存销售，由客户下单后直接由生产厂家运抵客户，节约了库存成本，减少了库存损耗，加速了资金流通，同时把次品、退货的风险转嫁给了供应商。
三、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制的改进措施
公司物资贸易业务开展以来，逐步制定了一套有效的制度、流程，财务内部控制取得了明显效果，但也有一些不足，容易引起财务内部控制风险的发生，必须采取以下相关改进措施。
（一）进一步优化内部控制环境
良好的内部运作环境是企业财务内部控制日臻完善的重要基础，包括有效的组织机构、严格规范的规章制度、良好的文化氛围。公司财务内部控制还应进一步完善组织架构，建立科学规范的经营决策机制，坚决杜绝个人超越制度的特权，特别要做到权责分明、相互制约和监督，减少各种内部控制风险。
（二）加强对商品采购环节的供应商选择，减少质次退货等引起的财务风险
公司在销售环节制定了事前、事中和事后跟踪的相关制度，但在对供应商的选择方面应逐步做到好中选优，优先选择那种价廉物美、信誉高、实力强的优质供应商。在商品采购环节，建立供应商信息系统，对供应商的商品质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况、市场业绩等指标组织风控小组进行打分，根据打分结果对供应商进行合理选择和调整。供应商预付货款审核，应严格做到有客户书面确认的下单计划，对于大额的预付款必须落实财务人员专人实行定期追踪核查，及时核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，实行严格的付款分级审核审批制度。另外，公司在零星小额采购方面，也做到向三家或三家以上的供应商询价，力保商品采购质高价优。
（三）严格控制担保行为，减少货款风险
因市场经济的复杂性，经常出现公司互相提供担保的现象。目前广珠铁路物流开发有限公司对外的物资销售合同中，对货款担保现象越来越多，但担保合同或担保函是否能真正有效且能最终执行到位，需要加强对专门审查控制，把回款风险控制在可控范围内。因公司前期主要客户为大型国企或省内优质企业，虽然有担保也有个别逾期现象，但也及时收回了货款，没有产生严重的坏帐损失。为减小公司经营风险，公司应制定详细的担保制度，明确担保审查责任制和决策程序，加强对担保人资格、财务实力和书面承诺的审查，尤其是担保人的经营状况和财务状况，防止担保人无法提供真正的担保，避免风险引起的财务资金损失。
根据公司《关于内部竞岗岗位的通知》，结合自己的实际情况和对贸易工作的了解，拟竞聘贸易部经理一职。
一、我的竟聘优势
1．具有良好的专业知识和技能。我毕业于经济管理专业，十年来一直从事贸易工作，能运用计量、统计、会计方法进行分析和研究；了解国家和地区的经济发展状况及其贸易政策、法规和国际通行的规则、惯例；具有较强的解决实际问题的能力，熟悉经贸业务的各个环节，能胜任对外经贸的具体业务工作；能熟练的操作计算机，能利用计算机从事经济贸易工作。
2．具有较全面的组织、协调和管理能力。具有良好的交际沟通能力和团队合作精神。能团结同志，正确处理与领导和群众的关系。工作思路清晰，头绪分明。具有较强的口头表达和文字综合能力。在以前的销售工作中，我学习积累了先进的系统管理、人本管理、效益管理等原理，掌握了沟通、协调、市场开发等发面的能力，能较好地履行决策、计划、组织、协调控制等职能。
3．具有正直的人品、良好的修养及优秀的作风。工作责任感强，勇于开拓进取。公道正派，与人为善。吃苦耐劳，率先示范。始终认为：沉默是金，忍让是银，帮人是德，吃亏是福。注重个人修养，平时抓紧一切时间学习，努力使自己成为一个有知识有修养，品德高尚情操纯洁的人。
二、我的工作思路和设想
如能竟聘上岗，我将认真履行职责，求真务实，开拓进取，贯彻执行《黑龙江外轮公司关于贸易公司管理的暂行规定》，切实做好本部门工作，努力让自己的工作与总公司同步协调发展。
1.全面协调，规范服务。协调、管理掌握各贸易公司的经济运行态势，调节经济日常运行，规范经营活动，为各个贸易公司提供在哈尔滨的全面优质服务。实施最佳运行方案，最优资源配置，增加销售渠道，减少不必要的流通环节，打开地域限制，使货物直接销售到用户手中，缩短流通周期，加速资金周转，降低流通费，节约运行成本。
2．加强贸易信息管理建设。信息是贸易是否盈利的关键，做到充分利用计算机网络、信息管理交流平台、外代的公司网络搜集各方面的信息，尤其是贸易方面的信息，对其进行整理、汇集和分析，及时掌握国家进出口贸易政策、市场动态、价格变化、商业信息等，及时调整经营策略，协调解决经济运行中的重大问题，并向公司领导提出建议和意见，做出正确的信息决策。
3．优化资金运营。资金是贸易的血脉，在贸易工作中充分利用资金，加速周转，确保资金安全运营是非常重要的，要加强对资金运行情况的监控，预防损失，创造资金的最大价值。
.4、加强整体协作发展。增进各贸易分公司整体互补合作，做到互相交流，携手合作，优势互补，资源共享，共同发展。以市场为中心，以扩销为目的，建立紧密的互助合作关系；共建信息通畅、产销协调、服务完善的经营贸易体系；互通信息、共商对策，做到质量与价格相符，优惠与诚信统一，承诺与兑现一致，开拓市场与规范市场并举，建立和谐、高效、文明的整体合作关系，实现公司共同发展。
5、加大招商引资力度，开辟新的国内外贸易市场。公司实施“走出去”战略，更多更好地吸收外资；加快电子政务和电子商务建设，大力推广电子商务、网上招商等新型贸易和招商方式；利用俄罗斯市场和国内市场发展的有利时机，开辟俄罗斯装饰建材市场、农产品市场等，向俄罗斯出口各类产品。综合运用贸易、投资、经济技术合作、等多种方式，全面发展与俄罗斯多边、双边和区域经济合作，使公司的贸易逐步发展壮大。同时规避风险。贸易回报和风险是核心问题，为了规避公司的经营风险，主要措施是双方实施零风险，与合作伙伴共同分析项目的可行性，可行的投资环境分析、投资预算、回报分析，保证民主决策的正确性，将风险规避为零。
6．储备发展后劲。公司将要大量进口废钢船，由于富锦市北方拆船公司人手少，所以贸易部应首当其冲，组织人员协助公司管理拆船工作。根据今年的拆船经验，在废船进口前，做好市场调查，把握市场价格。在拆船中严格管理，分类切割、摆放，分类销售，建立“一条龙”管理营运体系；发挥目前的客户网络，合理定价，扩大效益。在拆船中严格管理，分类切割、摆放，分类销售。在做好各项工作的同时向相关产业触伸，储备发展后劲。
三、我的主要工作措施
1、加强公司基层队伍建设。做到解放思想，实事求是，以市场为导向，按照建立现代企业制度的规范要求，结合建立企业法人治理结构，加强基层公司队伍建设。建立健全民主评议、积极推进内部公开制度，规范经营者行为。
2、脚踏实地扎实工作。严肃组织纪律，规范工作流程，做好贸易管理工作。尽快进入角色，组织编制职责范围内详细规划，建立健全贸易公司管理的规章制度，并且协助总经理监督执行，在签署贸易合同前做好充分的准备工作；对市场行情进行调研，调查市场价格，供需状况，做出计划书，计算盈亏平衡点；发展客户网络，对客户进行调研，和那些有实力、诚实守信、信誉良好、合法经营、规模较大的企业建立长期业务合作关系，以降低经营风险；认真、及时、积极完成总经理交办的其他工作。
3、建立合理的沟通渠道，提高团队合作精神。只有团结，工作才能形成合力。致力拓宽和疏通民主渠道，努力营造一个信任、理解、和谐、向上的工作环境。
4、作风优良率先示范。我始终认为不管做什么工作，都要吃苦在前，享受在后，尽力奉献，不图回报。要公正廉明，经常换位思考，在事关群众个人切身利益问题上，多为群众争取，尽量让利群众。
根据公司《关于内部竞岗岗位的通知》，结合自己的实际情况和对贸易工作的了解，拟竞聘贸易部经理一职。
一、我的竟聘优势
1.具有良好的专业知识和技能。我毕业于经济管理专业，十年来一直从事贸易工作，能运用计量、统计、会计方法进行分析和研究;了解国家和地区的经济发展状况及其贸易政策、法规和国际通行的规则、惯例;具有较强的解决实际问题的能力，熟悉经贸业务的各个环节，能胜任对外经贸的具体业务工作;能熟练的操作计算机，能利用计算机从事经济贸易工作。
2.具有较全面的组织、协调和管理能力。具有良好的交际沟通能力和团队合作精神。能团结同志，正确处理与领导和群众的关系。工作思路清晰，头绪分明。具有较强的口头表达和文字综合能力。在以前的销售工作中，我学习积累了先进的系统管理、人本管理、效益管理等原理，掌握了沟通、协调、市场开发等发面的能力，能较好地履行决策、计划、组织、协调控制等职能。
3.具有正直的人品、良好的修养及优秀的作风。工作责任感强，勇于开拓进取。公道正派，与人为善。吃苦耐劳，率先示范。始终认为：沉默是金，忍让是银，帮人是德，吃亏是福。注重个人修养，平时抓紧一切时间学习，努力使自己成为一个有知识有修养，品德高尚情操纯洁的人。
二、我的工作思路和设想
如能竟聘上岗，我将认真履行职责，求真务实，开拓进取，贯彻执行《黑龙江外轮公司关于贸易公司管理的暂行规定》，切实做好本部门工作，努力让自己的工作与总公司同步协调发展。
1. 全面协调，规范服务。协调、管理掌握各贸易公司的经济运行态势，调节经济日常运行，规范经营活动，为各个贸易公司提供在哈尔滨的全面优质服务。实施最佳运行方案，最优资源配置，增加销售渠道，减少不必要的流通环节，打开地域限制，使货物直接销售到用户手中，缩短流通周期，加速资金周转，降低流通费，节约运行成本。
2.加强贸易信息管理建设。 信息是贸易是否盈利的关键，做到充分利用计算机网络、信息管理交流平台、外代的公司网络搜集各方面的信息，尤其是贸易方面的信息，对其进行整理、汇集和分析，及时掌握国家进出口贸易政策、市场动态、价格变化、商业信息等，及时调整经营策略，协调解决经济运行中的重大问题，并向公司领导提出建议和意见，做出正确的信息决策。
3.优化资金运营。资金是贸易的血脉，在贸易工作中充分利用资金，加速周转，确保资金安全运营是非常重要的，要加强对资金运行情况的监控，预防损失，创造资金的最大价值。
.4、加强整体协作发展。增进各贸易分公司整体互补合作，做到互相交流，携手合作，优势互补，资源共享，共同发展。以市场为中心，以扩销为目的，建立紧密的互助合作关系;共建信息通畅、产销协调、服务完善的经营贸易体系;互通信息、共商对策，做到质量与价格相符，优惠与诚信统一，承诺与兑现一致，开拓市场与规范市场并举，建立和谐、高效、文明的整体合作关系，实现公司共同发展。
5、加大招商引资力度，开辟新的国内外贸易市场。公司实施“走出去”战略，更多更好地吸收外资;加快电子政务和电子商务建设，大力推广电子商务、网上招商等新型贸易和招商方式;利用俄罗斯市场和国内市场发展的有利时机，开辟俄罗斯装饰建材市场、农产品市场等，向俄罗斯出口各类产品。综合运用贸易、投资、经济技术合作、等多种方式，全面发展与俄罗斯多边、双边和区域经济合作，使公司的贸易逐步发展壮大。同时规避风险。贸易回报和风险是核心问题，为了规避公司的经营风险，主要措施是双方实施零风险，与合作伙伴共同分析项目的可行性，可行的投资环境分析、投资预算、回报分析，保证民主决策的正确性，将风险规避为零。
6.储备发展后劲。公司将要大量进口废钢船，由于富锦市北方拆船公司人手少，所以贸易部应首当其冲，组织人员协助公司管理拆船工作。根据今年的拆船经验，在废船进口前，做好市场调查，把握市场价格。在拆船中严格管理，分类切割、摆放，分类销售，建立“一条龙”管理营运体系;发挥目前的客户网络，合理定价，扩大效益。在拆船中严格管理，分类切割、摆放，分类销售。在做好各项工作的同时向相关产业触伸，储备发展后劲。
三、我的主要工作措施
1、加强公司基层
大家好！
承蒙大家对我的支持与厚爱，选举我为公司贸易部经理。首先在这里我要对大家表示感谢，感谢大家对我的信任，我将会用最好的工作态度来帮助公司发展下去。在我不长的工作时间里，我的工作能力在公司得到了巨大的提高，我也感谢公司对我的培养。现在我也不能说什么，只能用嘴努力和工作和最好的工作业绩回报大家对我的信任。我将认真履行职责，求真务实，开拓进取，切实做好本部门工作，努力让自己的工作与总公司同步协调发展。在今后的工作中我将会做到：
1、加大招商引资力度，开辟新的国内外贸易市场。公司实施“走出去”战略，更多更好地吸收外资；加快电子政务和电子商务建设，大力推广电子商务、网上招商等新型贸易和招商方式；利用俄罗斯市场和国内市场发展的有利时机，开辟俄罗斯装饰建材市场、农产品市场等，向俄罗斯出口各类产品。综合运用贸易、投资、经济技术合作、等多种方式，全面发展与俄罗斯多边、双边和区域经济合作，使公司的贸易逐步发展壮大。同时规避风险。贸易回报和风险是核心问题，为了规避公司的经营风险，主要措施是双方实施零风险，与合作伙伴共同分析项目的可行性，可行的投资环境分析、投资预算、回报分析，保证民主决策的正确性，将风险规避为零。
2、储备发展后劲。公司将要大量进口废钢船，由于富锦市北方拆船公司人手少，所以贸易部应首当其冲，组织人员协助公司管理拆船工作。根据今年的拆船经验，在废船进口前，做好市场调查，把握市场价格。在拆船中严格管理，分类切割、摆放，分类销售，建立“一条龙”管理营运体系；发挥目前的客户网络，合理定价，扩大效益。在拆船中严格管理，分类切割、摆放，分类销售。在做好各项工作的同时向相关产业触伸，储备发展后劲。
3、全面协调，规范服务。协调、管理掌握各贸易公司的经济运行态势，调节经济日常运行，规范经营活动，为各个贸易公司提供在哈尔滨的全面优质服务。实施最佳运行方案，最优资源配置，增加销售渠道，减少不必要的流通环节，打开地域限制，使货物直接销售到用户手中，缩短流通周期，加速资金周转，降低流通费，节约运行成本。
4、加强贸易信息管理建设。信息是贸易是否盈利的关键，做到充分利用计算机网络、信息管理交流平台、外代的公司网络搜集各方面的信息，尤其是贸易方面的信息，对其进行整理、汇集和分析，及时掌握国家进出口贸易政策、市场动态、价格变化、商业信息等，及时调整经营策略，协调解决经济运行中的重大问题，并向公司领导提出建议和意见，做出正确的信息决策。
5、优化资金运营。资金是贸易的血脉，在贸易工作中充分利用资金，加速周转，确保资金安全运营是非常重要的，要加强对资金运行情况的监控，预防损失，创造资金的最大价值。
6、加强整体协作发展。增进各贸易分公司整体互补合作，做到互相交流，携手合作，优势互补，资源共享，共同发展。以市场为中心，以扩销为目的，建立紧密的互助合作关系；共建信息通畅、产销协调、服务完善的经营贸易体系；互通信息、共商对策，做到质量与价格相符，优惠与诚信统一，承诺与兑现一致，开拓市场与规范市场并举，建立和谐、高效、文明的整体合作关系，实现公司共同发展。
