时间：2023-08-16 17:05:45
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关键词：煤矿企业；资金管理；解决办法；措施
一、资金管理是煤矿企业管理的核心内容
资金是维持企业持续良好运转的重要保障。企业的资金就如同企业这个有机体的血液一样，只有不停的转动，制造出新鲜的血液，才能让企业健康的成长并发展壮大。它不仅关系着企业的生产经营，还涉及到企业的整体管理和经济效益。因此，煤矿企业更要强化其企业的资金管理，从管理理念、资金结构、监督体制、硬件设施等方面进行研究和探索，从而达到提高企业经济效益的目的。当前的新形势对煤矿企业的资金管理提出了更高的要求。煤炭企业资金管理的重点体现在五个方面： 一是核定资金系统。煤矿企业要采取合理先进的计算方法对企业资金的需求作出核定，强化预算能力，挖掘内部潜力，节约支出，实现收支、供需的平衡。二是筹集资金系统。内部加强账款的收现，外部积极筹措资金，合理调度企业资金，节约支出，使企业资金的使用效益得到提高。三是运用资金系统。优化资产配置，财会人员直接参与资金运用的审定，合理配置资金，调整资金结构，达到增加流动资产，提高资金净流量的目的。四是分配资金系统。企业分配从单一向多层次转变，形成按劳分配为主，多种方式并存的分配格局，体现公平、公正、公开的原则，以优化企业结构。五是监督资金系统。企业内部建立严密的监督制度，针对自己的实际情况，定期对资金管理状态进行检查考核，杜绝一切不合理的支出，保证企业资金的合理有效利用。
二、煤矿企业的资金管理的现状和存在的问题
（一）粗放式的管理理念相对落后。有些企业长期受行业生产特点的影响形成了“重业务，轻财务”的观念，在财务管理上过多依赖政府的政策扶持，缺乏自身发展的长远计划，致使投资混乱，支出浪费，现金量枯竭，资金链出现漏洞，财务风险日渐提高，使企业负债的风险大大增加，不利于企业长足健康的发展。
（二）轻视资金预算管理。预算管理是企业资金活动的重要组成部分，同样也是财务管理中很容易忽视的一个环节。一些煤矿企业的内部缺乏良好的资金预算管理制度，无法对资金的事前计划、事中控制和事后分析做一个全面的预测和分析，预算范围单一，同时预算编制不明确，使得实际的收支与计划差异较大，从而影响整个企业资金的运转。
（三）资金运用管理和分配管理的制度不够健全。一些企业在资金的运用上往往与煤矿企业需对资金进行集中管理的要求相矛盾，内部资金散乱，投资决策随意性大，失误多，损失较大，使得企业资金使用效率低下，流动资金大大增加，造成资金周转缓慢，使用紧张，企业信誉和盈利的能力也随之下降。
（四）缺少统一的资金信息平台。对企业的资金管理缺乏统一的调度，同时对相关的资金信息不能及时掌握，造成资金闲置与短缺。信息传递渠道的不畅通、不透明、不对称、不集成，会导致资金的失真、滞后，使得资金管理的成本升高，同时影响煤矿企业的科学决策，给强化资金管理带来更大的难度，也不利于企业的发展。
（五）对资金管理缺乏有效监督，存在一定的漏洞。资金的监控本身就是企业管理的重要组成部分，在强调事后管理的同时更要进行事前与事中的监督与控制。监管机制的不健全，约束机制的不到位使得企业不能及时掌握财务资金的变动情况，甚至造成内部人为控制的现象，擅自挪动企业资金等问题的发生。
三、加强煤矿企业的资金管理的应对措施
（一）转变管理理念，积极规避财务风险。要把管理思想建立在“资金管理是企业管理的中心”上，牢固树立财务管理的理念，把财务管理作为一项重中之重的项目来抓。将粗放式的管理逐步转变为集中式管理以积极规避财务风险，实现资金管理的统一，保证企业能够迅速而有效地控制资金的流动，使资金的保存和运用实现利益的最大化。即建立健全结算中心制度，实现资金的集中管理。
（二）推行全面预算管理，建立资金预算体制。推行全面预算管理，对资金的事前、事中的支出和事后的回馈进行严格的控制。扩大预算范围，将基础设施建设，生产经营，投入资金等等都纳入到资金预算中来，同时及预算下发到各单位，层层分解，落实到工作组和个人，责任到人。企业在进行科学预测的基础上，根据自身的发展目标和战略计划对财务进行科学的、合理的规划，制定相应的预算方针和管理制度，提供预算的编制、预算的追踪和预算的分析，形成一个完整的流程。在预算制定后还要按月或者按季度对企业各单位的资金进行核对分析，及时发现预算执行中存在的问题，及时调整修正。实行逐级上报，逐级审批的办法，预算确定之后成为内部生产经营的依据并要严格执行。
（三）建立完善的信息化平台。互联网的高速发展为企业管理的信息化提供了很好的平台。利用计算机网络的强大优势，建立迅捷、互动的企业数字管理系统，将企业资金管理的各项内容收纳在内，向企业管理者全面的展示企业资金的动向，详细的体现出每一笔资金的运用，为决策层进行规划管理提供客观的全面的信息。信息化可覆盖到企业的每个角落，信息系统对收集到的信息作出统计整理，迅速产生应对的策略和方法，这将大大提高企业管理的工作效率，有利于企业在瞬息万变的市场竞争尽快作出反应，抓住商机。
（四）加大职能部门控制监督力度，探索多种监督方式。在企业内部实行一级对一级的监督机制，上级部门对下属单位的财务运用和管理进行监督，对资金进行信息核实，财会人员既行使本职的职能，还要对企业负责，对资金运用的事中、时候进行及时监控，确保财务政策的安全有效运行。
积极开展内部审计与监督，强调审计和监督不仅是对企业财务信息和经营结果的监督，更是对事前预防和执行过程的监督。这样能够全面的保证企业的各项资金活动都在有效的监督下进行，杜绝资金的滥用。
参考文献：
[1]荣晓燕，如何加强煤炭企业集团公司的资金管理[J]，科技情报开发与经济，2007，17（11）.
[2]朱昊，煤炭企业资金管理重要性的研究与探析[J]，现代企业教育，2010（12）.
关键词：油田企业 资金管理 状况分析 管理体制 应对措施
资金管理是财务管理的核心，保证油田企业的资金流动能够达到畅通无阻的效果，这是油田企业在资金管理方面的首要任务。要强化对资金的各项管理，最终才能有效控制资金流失的情况，进而提高资金的使用效率，然后促进整个油田企业整体的顺畅发展。如今，我国的油田企业在资金管理的过程中普遍存在的问题主要体现为资金的监控不力、使用不通畅以及效率低下等。这些问题严重阻碍了油田企业的正常发展，必须要加以应对，本文就在分析了油田企业资金管理状况的条件下，提出了积极的应对措施。
一、油田企业的资金管理体制
石油是一种重要的战略资源，对我国的现代化建设具有重要的贡献作用。油田企业主要是勘探、开发和生产石油，几十年来一直计划经济的模式，形成一套企业自己的管理体制。随着经济全球化和市场经济的发展，油田企业的管理体制也表现出一些现代化转变，油田企业的资金管理体制呈现出以下三种形式。
（一）粗放管理阶段
二十世纪九十年代初期前，油田企业的资金管理体制以生产为主导，带有浓厚计划经济的色彩，主要特点为资金的资源分配以生产为主导，各油田依据审批计划和生产需要进行拨付资金。这种粗放式的管理方式，很容易造成资金的浪费。
（二）财务结算监督阶段
二十世纪最后十年，油田企业的资金管理体制处在财务结算监督阶段，该阶段以预算为导向，油田企业基本上建立起较为完善的财务预算制度，形成以预算为导向的资金分配管理体系。
（三）资金集中管理阶段
进入二十一世纪，各油田企业进入了资金集中管理阶段，在严格控制财务预算的前提下，强化了资金的集中管理。各企业相继开发使用管理信息系统，初步实现内部劳务结算和领料的信息化，避免了大量资金在途，巩固了资金的集中管理，提高了资金管理水平。
二、油田企业资金管理模式的现状
（一）缺乏较为系统的资金管理意识
目前，油田企业缺乏资金管理意识。第一体现在对资金时间价值观念的缺乏上面，油田企业资金在筹集、分配以及运用方面缺乏科学性，在一般的财务管理中没有引入时间价值观念。对现金流量缺乏认识，致使企业盲目追求产值和产量，造成不合理的长期的风险投入，更有甚者会负债经营，随着资金投入越来越多，但是效益却并不见好。其次体现在对资金缺乏计划性和合理性的使用，在资金分配上存在不平衡现象，长期项目占用了过多的钱，导致企业资金缺乏、运转困难，增加了财务风险。资金项目分配的不合理，使企业降低了资金使用效率，增加了经营风险和财务风险。
（二）没有处理好短期投资和长期投资的关系
油田企业在资金的控制和管理方面仍沿用着粗放式的经营方式，由于目前油田资金的运用项目是很多的，不过经济效益却比较低，这就在很大程度上造成了该企业资金困难的现状。同时，再加上企业对一些短期的项目资金运作缺乏更深层次的具体分析和监管控制，也缺乏合理的融资或者投资政策，以及合适的政策等，所以还没有合理的考核目标，这一连串的问题无疑会导致企业投资管理方面混乱的局面，从而降低企业的经营效率。
（三）不少油田企业的国有资产利用率比较低
一般来说，油田企业在进行国有资产的相关管理时，由于历史原因等，常常侧重于静态管理以及实物管理等等，却忽视了资金资产的价值形态，这种侧重使得油田企业的相关资产难以流动，同时资产存量还很难盘，这些后果都在很大程度上降低了国有资产的利用率。
（四）内部控制徒有形式
目前我国很多油田企业在资金的内部控制方面只进行到了消化以及学习的阶段，但是在对企业内部的控制方面，相关规范还没有得到严格的落实，同时也很少严格根据企业相关的规范进行自身问题的检测和监督。生产人员、销售人员。、财务部门都只是管理自己的任务，对自己的管理问题不加过问，造成资金管理方面的混乱局面，从而导致油田企业资金受到短缺等威胁。
三、进一步加强油田企业资金管理的方法
（一）强化油田企业资金管理人员的相关意识
1、首先要增强企业的员工对资金等价值观念的认识
油田企业只有在利用本企业资金的需求量以及使用收益，同时经常性开展相关资金预测等技术类别的活动，还能够抓住良好的机遇、把握良好的时机，能够充分利用资金信贷关系，产生资金的使用效益，利用资金时间价值这一尺度，按照经济可行性要求，选择制定最好的方案，加速资金的周转，提高使用效率。
2、重视国有资产的增值
作为高投入、高风险、高回报的大型企业，油田企业运作的根本目的是追求整体的利润效益。因此资金管理要据此把原油产量和生产成本结合起来一块考虑，要重视国有资产的增值。
3、加强企业资金的投资管理
投资前要考虑好资金风险价值以及相关的时间价值，进行深入的研究投资决策，同时能够仔细分析投资机会；还要做好相关投资项目的研究工作，制定投资计划，选出最佳的方案，还要做好对项目投资的评价。
4、加强企业对资金结算的管理
加速资金的周转，要想提高资金利用效率，企业要联合财务部门、销售部门成立清欠小组，及时做好分析，考核每笔款项的回收状况。企业财务部门要建立永久性的负责制，发生坏账一定要找出负责人并追究其责任。
（二）做好决策管理
投资决策的正确与否直接关系到油田企业的进一步发展，再这样严峻的形式下，企业务必要形成较为科学的决策机制，要深入明确和建立投资的责任制，只有这样，才能大大增强决策者的风险意识以及对企业的责任心，坚决杜绝集体决策和集体负责的情况。企业还要对投资结构进行调整，注重提高原油开采效益后和结构的调整。
（三）加强对国有资产的管理
加强对国有资产的管理，企业可以合理的调节闲置资产，通过各种方法提高资产使用效率。一般来说，油田企业需要很高的投入，占有较大的国有资产，这就需要资金的实物形态可以流动性。在国有资产中流动资金有着非常大的生产潜力，所以必须要做好财产的清查工作，通过各种方式利用好低效资产和闲置资产。
（四）深化对目标成本的管理
目前看来，我国的油田企业大都存在着资金浪费严重、内部消耗较高等不良现象，所以说，油田企业可进行节约的资金成本潜力还是很大的。我国的企业要想减少相关生产过程中的占用的流动资金数量，就必须要对企业的目标成本管理进行进一步的深化和完善，来加强对企业的内部控制，同时做好内部挖潜工作，要谨慎制定科学的规范标准以及严格的工作流程，要时刻与企业的日常考核指标等项目进行紧密联系。
（五）要积极建立健全我国油田企业资金管理的约束机制
1、第一点是要优化我国油田企业资金的约束机制，做好资金的结构管理工作。把营运资金根据使用的重要性分为生产性经营资金和非生产性经营资金。生产性经营资金必须要满足供给需要，不能挪用和挤占；非生产性的经营资金，企业要尽量减少其使用，力求缩减总开支。
2、第二就是建立健全资金的循环机制，进一步严格资金流程的管理。要及时调节企业内部资金的余缺额度，将油田企业成员单位在生产过程中所需要的资金进行落实。
3、同时还要建立健全企业资金补偿的积累机制，强化对资金的后续管理，对下属单位要适当地扶持帮助，对所属单位要通过上交管理费用和折旧基金的方式，来积累企业基金。
4、建立健全债权催收制度和应收账款的台账管理制度，要落实债权债务账户的专人管理制度，对经常性和重大的债权要建立监控台账，做好实时动态管理与监督。
（六）同时进行多种监督方式的实施
总的来说，要想做好油田企业资金的内部审计工作，只靠上述方法是不够的，还要健全油田企业的内部审计监督制度，要进一步的做好相关的预防工作以及事中控制性的工作。同时要以企业的资金管理为中心，推进企业的计算机网络应用技术。
四、结束语
总之，油田企业的资金管理关乎着油田企业的发展和未来，必须要引起足够的重视。本文通过分析目前我国油田企业资金管理中存在的问题，提出了相应的应对措施，对提高油田企业的资金管理起到了积极的促进作用。
参考文献：
[1]陈斌.油田企业资金管理探究[J].财经界，2013（5）
[2]刘宏伟.浅谈加强油田企业资金管理[J].中国化工贸易，2012（5）
一、江苏省中小企业资金来源现状
（一）基于地域视角 具体如下：
（1）总体情况。在接受调查的204家江苏省中小企业中，有137家企业认为目前资金状况一般，占全部调查对象的67.16%；有34家企业认为目前资金宽裕，占全部调查对象的16.18%；有33家企业认为目前资金紧张，占全部调查对象的16.67%。总的来说，有超过八成的中小企业目前的资金状况处于和好于一般状态，说明江苏各地区中小企业的发展总体呈现良好健康态势。
（2）苏南。在接受调查的98家苏南中小企业中，有64家企业目前资金状况一般，占苏南地区全部调查对象的65.30%，此外各有17家企业资金处于紧张和宽裕的状态，均占苏南地区全部调查对象的17.35%。可见，苏南大部分中小企业资金状况良好，能够跟得上企业和市场的发展脚步。
（3）苏中。接受问卷调查的苏中地区中小企业共有50家，有33家中小企业目前资金状况处在一般状态，占苏中地区全部调查对象的66%；有12家中小企业表示资金宽裕，占苏中地区全部调查对象的24%；还有5家企业目前资金状况紧张，占苏中地区全部调查对象的10%。苏中地区的中小企业大部分资金状况呈现一般状态，比率甚至稍稍超过了苏南地区，资金富裕的企业比率也超过了苏南，此外，呈现资金紧张的企业，从统计数据上来看也低于苏南，总体上资金状况优于苏南地区的中小企业。
（4）苏北。在接受问卷调查的56家苏北地区中小企业中，有40家中小企业目前资金状况一般，占苏北地区全部调查对象的71.43%；有12家企业呈现出紧张的状态，占苏北地区全部调查对象的21.43%；而仅有4家企业表示资金宽裕，占苏北地区全部调查对象的7.14%。不难看出，苏北各中小企业的资金状况总体上同样呈现出一般的状态，但是，与苏南、苏中的中小企业相比，资金紧张的企业数目明显偏多，并且，企业数量也有相当大的差距。苏北地区中小企业的资金紧张情况是三个地区中最为严重的。
（二）基于行业视角 具体有：
（1）总体情况。在接受调查的中小企业中，高科技企业61家，占据了全部企业的30%；轻工业和商业各有54家，均占据全部企业的27%；而其他行业也有33家，占据全部企业的16%。这样的比率显示出，中小企业分布特性在几个主要的行业中较为均衡。
（2）轻工业。在轻工业类中小企业中，最为偏好的资金来源是银行贷款，依次是自筹资金、民间借贷和内部集资。在将企业初创期和目前的资金来源进行比较后，银行贷款的选择倾向略微下降，选择的企业数目由成立时的49家降到了46家；自筹资金这一资金来源占据了企业融资偏好的第二位，并且有更多的企业通过这一方式进行了融资，选择这一资金来源的企业数目由原来的39家上升到了41家，青睐趋势显而易见；民间借贷对于轻工业中小企业而言是资金来源的第三位选择，但从统计数据来看，企业成立时和目前的倾向相比并没有发生变化，保持着一定的稳定性。此外，内部集资也是企业资金来源的一大选择，但在轻工业领域，这一资金来源选择倾向从原来的21家下降到了18家，略有下降；虽然财政投入、股权融资和其他方式也是不错的资金来源，但是在轻工业行业，选择的企业数量较少。
（3）高科技产业。在高科技产业类中小企业中，最为偏好的资金来源是银行贷款，其次是自筹资金、内部集资和股权融资。在列出的资金来源中，银行贷款是最受高科技企业欢迎的资金来源，并且有48家企业目前的资金来源中有银行贷款这一项，企业数量比成立时多出了2家。位于第二位的自筹资金选项，选择其作为资金来源的企业数目也有所上升，由原来的32家上升到了35家，虽然上升程度不是很大，但也足以显现出高科技产业对该融资来源的重视。此外，高科技企业对内部集资、财政投入、股权融资和民间借贷的偏好程度相当，选择这四类资金来源的企业也是呈现出了上升趋势，和企业成立时相比，分别有了1、1、3、6家企业数目的上升。而其他方式几乎没有企业去选择。
（4）商业。在从事商业类的中小企业中，银行贷款、自筹资金、内部集资是企业最主要的三大资金来源。但是和轻工业以及新科技产业类的企业相比，银行贷款这一资金来源并没有显示出遥遥领先的姿态，自筹资金的比重和银行贷款呈现出并驾齐驱的态势。但分析显示，三大资金来源受青睐的程度与企业成立时相比都有了些许下降，自筹资金从原来的36下降到了33，银行贷款从38下降到了37，而内部集资更是从22下降到了18；此外，民间借贷、财政投入、股权融资和其他方式这四项资金来源虽说不是商业类的资金来源巨头，但从趋势上来看，这四项资金已经受到了商业类中小企业的重视，与成立时相比，选择民间借贷、财政投入的分别多出了2家企业，而股权投资也多出了一家企业，这细微的变化显示已经有更多的企业对这四项资金来源表示了青睐。
（5）其他。在除去上述三大行业的剩余中小企业中，自筹资金、银行存款和内部集资是比较重要的三大资金来源，拥有自筹资金和银行存款这两项资金来源的企业数量从成立时的21都上升到了26，而内部集资从14上升到了17。位列第四位的财政投入也有了数量的上升。民间借贷、股权融资和其他方式是企业采用的比较少的三种资金来源，但其中股权融资和其他方式是上升的，民间借贷是减少的。（详细数据如图1、表1所示）
图1 其他企业现有资金来源与成立之初的比较
在接受调查的204家企业中，轻工业、高科技产业、商业和其他产业这四类中小企业最为偏好的资金来源是银行贷款，分别有49家、52家、39家和29家中小企业把银行贷款视为企业最喜好的资金来源。其次，各行业分别有22家、31家、19家和16家中小企业把自筹资金这一资金来源视为第二偏好。
（三）发展阶段分析 具体如下：
（1）总体情况。在接受调查的204家中小企业中，处于创业期的企业资金57.14%处于一般状况，36.73%处于紧张状态，而只有6.12%的资金略显宽裕；而处于成长期的中小企业中，83.65%资金状况一般，另外资金紧张和宽裕的比例分别为9.62%和6.73%；对于成熟期的中小企业，有43.14%的资金处于一般状态，45.10%为宽裕，11.76%为紧张状态。很明显，在创业期和成长期的企业状态下，资金大部分处于一般的情况，相对于成长期和成熟期来看，创业期资金的紧张程度最为严重。成熟期的资金的宽裕程度最高，发展的也最健康。由此，从创业期到成长期再到成熟期，中小企业的资金状况在一步步地健康发展。
（2）创业期。在创业期的中小企业（如图2），最为偏好的资金来源是银行贷款与自筹资金，其次是内部集资、民间贷款、财政收入和股权融资。在企业成立之初，绝大部分企业选择了银行贷款作为其筹集资金的最佳选择（40家），可是就目前来看，它的选择度下降了2家（38家），从而被自筹资金（成立时与目前均为38家）这一筹资方式超过。民间借贷、内部集资、财政收入这三种方式，从成立之初到目前均有所上升，分别为9家到17家、14家到15家以及4家到8家。而股权投资和其他方式与自筹资金的局势相同，均保持稳定，分别为7家和1家。不难看出，大部分的中小企业不管是在创立初期还是目前，都更为偏向于选择自筹资金和银行贷款为其融资的最佳途径，民间借贷、内部筹资以及财政投入与股权融资的选择性也在不断增加。
图2 创业期中小企业现有资金来源与成立之初的比较
（3）成长期。在成长期的中小企业中，最为偏好的资金来源是银行贷款，其次是自筹资金、内部集资和民间借贷。从图3不难看出，在将企业初创期和目前的资金来源进行比较后，各类主流倾向均为上升或保持稳定的趋势，除了内部筹资有轻微的下降。作为资金来源的首要选择，银行贷款的选择具有遥遥领先的地位，具有85到87家的选择，而最为第二选择性的自筹资金，从企业的成立之初目前，它的选择有了突破性的飞跃，由原来的63家到现在的72家。对于民间借贷从28家到29家这一点轻微的上升空间来看，财政收入与股权融资，虽然在总量上难以与民间借贷相抗衡，但其上升程度分别为19家到33家与16家到20家的4家变化，远远高于民间借贷。而其他方式的选择则保持稳定的2家。
（4）成熟期。在处于成熟期的中小企业中（如图3），银行贷款、自筹资金、内部集资是企业最主要的三大资金来源。和成长期相似，银行贷款的选择具有一定的优势，从创业之初到目前处于29家到33家的高选择。紧随其后的自筹资金从成立到目前有略微的下降，从原来的26家到25家的选择。内部筹资的选择具有一定的稳定性，保持着20家的选择。对于民间借贷以及财政投入，选择性均有略微的下降，分别从创业时期的9家和10家，下降到目前的7家和9家。股权融资是这段时期必须要提的资金来源方式，它的上升速度最快，从创业时期的10家，到了目前的17家，看来选择股权融资作为资金来源方式会在未来成为更多中小企业的选择。
在接受调查的204家企业中，有处于创业期、成长期和成熟期的3类不同发展阶段的企业，他们最为偏好的资金来源都是银行贷款，分别有38家、91家和41家表现出了这样的偏好。但处于成长期的企业对银行贷款的偏好是最为强烈的。有17家创业期企业和49家成长期企业把自筹资金看做第二偏好的资金来源，而成熟期的中小企业则偏向于把内部筹资作为企业的第二大资金来源。
二、江苏省中小企业资金来源困难原因
（一）江苏省不同地域中小企业认为资金来源困难的原因 对位于苏南的各中小企业而言，企业自身缺陷和金融机构提供资金还不足以满足企业需要是导致融资失败的主要原因，虽然次要原因还有很多，但银行的偏见还是以38.78%的比率被重点提了出来。对于苏中的各中小企业而言，银行贷款程序繁琐苛刻是导致企业融资失败的突出因素，比率竟占62%，此外这类企业同样面临企业自身缺陷和金融机构提供资金不足导致融资失败带来的影响。和苏南地区的中小企业一样，苏北的企业同样因为企业自身缺陷和金融机构提供资金不足这两大主要原因而导致融资失败，然而，有73.21%的企业认为融资失败的原因是由于企业自身存在缺陷，可见苏北的企业内部管理机制还有待提高。（数据详见表3）
（二）江苏省不同行业的中小企业认为资金来源困难的原因
三类企业在面对融资失败原因这一问题时，观点都偏向于企业自身问题和金融机构本来就能力有限的选项上。但高科技企业有37.7%的比例认为银行存在歧视中小企业的现象并且信用机构存在操作审批上的苛刻繁琐。轻工业和商业则分别有32.73%和35.19%这样稍大的比率认为银行贷款程序的繁琐苛刻应该为企业融资失败负责，或多或少应该采取行动配合中小企业融资的顺利进行。（数据详见表4）
（三）江苏省各发展阶段中小企业认为资金来源困难的原因
在对企业资金来源困难的原因调查中，绝大部分企业认为在于企业自身缺陷、金融机构本身能提供资金就不足与银行贷款程序的繁琐苛刻为主。但是对于成长期企业，银行的偏见在此占据了较大的比重，比值达到37.5%。创业期和成熟期的企业中也分别有28.57%和29.41%的比率认为是银行对中小企业有偏见而导致了融资失败的发生。由此可见，银行的偏见与歧视也是企业不能成功达到融资目的的原因之一。同时还可以发现三类企业对信用担保，民间高利，行业不景气没有报以过多的怨言。（数据详见表5）
在所有接受调查的江苏中小企业中，有26%的企业认为融资失败是企业自身存在一些缺陷，20%的企业认为是金融机构提供的资金不能满足企业需要导致的失败，此外，认为银行对中小企业有偏见和银行贷款程序繁琐苛刻导致融资失败的比率各占15%。认为另外三个原因导致融资失败的比率分别为9%、9%和6%。
（四）江苏省中小企业资金来源困难深层次原因 从上述调查统计的结果来看，资金来源困难主要来源于企业发展所表现的自身问题、银行的偏见以及融资贷款程序所折射的政府相关管理问题，即归结为内部和外部两方面。
（1）江苏中小企业融资难的内部原因。具体有：一是中小企业在发展战略和内部管理方面存在问题。一些中小企业缺乏长远的发展战略，未能准确的定位自己的发展方向和发展模式，盲目追求扩大生产规模，寻求快速发展，使得中小企业无法相对稳健的发展，从而引发高歇业率和倒闭率。二是中小企业融资需求旺盛。由于不少中小企业准备快速扩张生产经营规模，通过产品结构调整和产业转型来适应市场竞争需要，以及中小企业的人工，流动资金和原材料等多种生产经营成本的上涨等，中小企业融资成本大幅度上涨，由此相应地增加了对外源融资特别是银行贷款的需求。
（2）江苏中小企业融资难的外部原因。有以下几点：一是银行信贷体系不完善。信贷审批手续繁杂是导致中小企业融资难的一个重要问题。一笔贷款从申请到最后批复手续繁琐，所需时间过长，难以及时满足中小企业生产经营需要，容易贻误企业发展壮大的最佳时机。此外，银行在信贷这一块长久以来便对中小企业存有偏见。二是政府对中小企业的扶持不够。我国政府在目前的资本市场上仍占据着主导地位，但政府在引导支持中小企业融资上并没有充分发挥作用。一方面，国家对中小企业融资的支持力度不够，缺乏专门为其提供服务的配套措施。不仅如此，现行金融体系还对中小金融机构和民间金融的活动作了过分严格的控制，导致中小企业融资渠道狭窄。
三、江苏中小企业资金来源困难破解对策
（一）中小企业方面 中小企业可以通过自身的一些改变、变革、内部规范化来提升企业的综合能力，从而吸引外部机构资金的进入，特别是江苏中小企业目前依赖较重的银行，尽力满足其融资条件。一是制定可行的企业发展战略、愿景，让银行等金融机构清楚企业的发展目标、路径以及可行的盈利模式，使其对企业长期良性成长充满信心。二是企业规范化建设以及再造，银行等金融机构对中小企业信心不足的重要原因之一是中小企业管理的规范化亟待提高，财务信息混乱、数据不真实，因此加强中小企业规范化管理体系的建设非常重要，特别是财务、内部风险控制以及日常管理制度的执行性等方面。三是塑造充满活力的企业文化。对于中小企业而言，人是非常重要的发展要素，打造一个和谐、团结、凝聚力强的企业文化易于激发企业员工的创造性和战斗力，从而转化为企业长久的发展潜力和动力。四是改变传统观念，在可能的前提下积极尝试除银行等常规金融机构外的资金来源，如进行股权的改造来引入战略投资者或其它产业投资基金等。
（二）金融机构方面 商业银行应根据市场经济的发展要求，转变观念，合理配置金融资本，将支持中小企业发展作为新的贷款增长点和利润来源渠道。利用利率的杠杆作用，对市场的金融贷款进行市场调节。要在商业银行内部成立中小企业信贷部，规范贷款管理，专门负责中小企业贷款审批、发放与管理。降低贷款手续的繁琐程度，方便中小企业的贷款业务。针对中小企业融资需要开发更多的金融服务项目，提高为中小企业的信贷服务效率和提供相关的信息咨询服务。
（三）政府方面 具体有：
（1）加强适应中小企业资金来源需要的法律法规建设。政府要在已有的政策法规基础上，进一步加强中小企业融资的法律法规建设。政府部门主要以税收优惠、财政补贴、贷款援助等方式给予资金上的支持。就江苏苏南、苏中、苏北各中小企业发展不平衡的状况来看，政府的政策性扶持也必须按地域实施。对于在调查问卷中对政府扶持显示出强烈欲望的苏北地区，政府应当下放制定地方税收优惠的权利，让地方政府根据当地中小企业的意愿和现状，制定出一套适合和方便他们更好地融资的政策。与此同时，政府应该以对待苏南地区的态度，对苏北地区中小企业提供财政援助，有理有据地切实帮助有需要有潜力的中小企业实现做大做强的愿望。当然，除了特别照顾苏北地区中小企业的发展外，政府部门也不能放松执行机构对已经制定的法律法规在苏南、苏中地区的执行情况，切忌把法律法规只当门面，不去实践。
（2）建立以政府为指导的融资担保体系。建立以政府为主导的中小企业融资担保制度、构建配套的中小企业信用评级制度是目前最迫切需要的政策支持。央行应制定一套适合中小企业特色的信用等级评定制度，目的是为了对中小企业的真实信用级别做出客观而公正的评价。对于那些没有很多固定资产来担保融资，谋求金融机构信任，但有良好发展空间和势头的中小企业，政府应当提供信贷担保，协助中小企业向参与计划的贷款机构取得贷款，信贷担保金额可视企业情况而定。各级财政部门应该安排一定的专项资金，建立信用担保风险补偿基金，设立再担保基金制度，帮助担保机构分散风险。有关部门可重点扶持一些经营管理较好、风险管控水平较高、有一定影响力的信用担保机构的发展，建立“扶优限劣”的良性发展机制，促进担保体系的建立和完善。
（3）谨慎制定货币政策。国家的货币政策对中小企业的融资有着直接的影响。从全国大范围来看，中西部差距大，统一调息不是一个切实可行的方法；从江苏来看，南北经济同样也存在差异，只有针对不同地区做出不同的调息决策，才能更好地解决中小企业在融资上遇到的麻烦。政府在制定货币政策时要充分考虑中小企业的状况，出台的政策对中小企业的支持应该具有针对性和可行性，此外还要对政策的后续实施过程进行跟踪监测和分析，根据形势的变化进行适时适度的预调和微调，降低货币政策与调控目标偏离的可能性，为中小企业提供一个良好的融资环境。
（4）完善中小板和创业板市场，鼓励中小企业参与直接融资。拓宽直接融资方式无疑是解决中小企业融资困难的重要途径，而通过中小板和创业板这种融资方式无疑是直接融资中的重点。因此，中国证监会应积极推进多层次资本市场体系建设，尽快按现实需要建立交易成本较低、准入标准较松的二板市场或地方柜台交易市场，为中小企业的融资提供直接融资的场所。
（5）引入民资机构。为更好地解决中小企业发展所需资金的来源问题，政府应该鼓励一定数量的民营资本进入金融领域并设立银行提供融资服务，特别是对于面向中小企业贷款的民营金融机构给予政策上的优惠支持，中小企业多为民营企业，民营资本进入金融机构有利于解决其融资难的问题，同时民营性质的金融机构对民营中小企业更为熟悉，对风险的控制能力会更好。另外，民营资本的进入会进一步促进目前的国有金融机构改进、创新服务和管理能力，从而更好的为中小企业发展服务。
（6）加强知识产权保护。中小企业相当一部分从事科技创新领域，作为技术创新的重要作用已为世界各国所公认，在国内其专利技术往往得不到有效的法律保护，这就为技术转化为资本制造了障碍。因此，政府应加大知识产权保护的力度，特别是对中小企业知识产权的保护，应降低相关的知识保护成本，主动为中小企业的技术创新保驾护航，促进高科技类中小企业健康、可持续发展。像江苏这样发达的沿海省份，可以建立更多的产业投资基金，鼓励科技的市场化转化，提升竞争能力。
参考文献：
关键词:企业战略；差异；会计信息；价值
企业战略是一个自上而下的整体性规划过程，其中既包括竞争战略，也包括营销战略、发展战略、品牌战略、融资战略、技术开发战略、人才开发战略、资源开发战略等等。企业战略虽然有多种，但基本属性是相同的，都是对企业的谋略，都是对企业整体性、长期性、基本性问题的计谋。企业战略对企业的发展具有十分重要的作用，企业战略差异主要由企业长远发展规划、外部环境、内部因素等影响因素造成。会计信息相关性主要是指企业提供的会计信息中，涵盖投资者财务报告的分析，其价值性取决于其信息是否与使用者决策相关，根据有价值的会计信息，可以准确反映出企业真实的财务状况，并对其未来发展情况进行准确的预测，“相关性”和“可靠性”是会计信息价值相关性的最基本特点。
一、会计信息价值相关性对企业战略的重要作用
企业的生产经营水平能够通过其盈利能力、负债能力、营运能力、资金周转能力等质量进行量化，这些财务指标为企业的各项决策提供了有效的依据，所以，会计信息价值相关性对企业战略具有重要的影响。
(一)为投资者的决策提供重要的依据
企业战略的制定和实施主要是由投资者和决策者来实施和完成的。随着市场经济的不断发展和进步，企业之间的市场竞争不断加剧，在这一背景下，企业要想不断扩大生产规模、提升销售量，必须要有强大的资金作为支撑。所以，企业的各利投资者和决策者在做出相应决策之前，都必须要清晰地了解和掌握企业真实的会计信息，这样才能使得投资者和决策者能够有效了解企业的经济和财务状况，因此才能够做出更为科学和合理的决策。
(二)提升企业的内部管理水平
企业的内部管理水平在很大程度上直接关系到企业战略制定及实施的有效性。企业的会计信息价值相关性能够在很大程度上反映出企业的生产、销售、经验和管理等方面的能力，企业的管理者可以根据相应的财务会计信息，对其进行加工、整理和分析，能够及时发现企业在经营过程中存在的相应问题，并在此基础上及时采取相应的措施，对企业的生产和管理进行改进，以此有效提升企业的内部管理水平，促进企业的长期发展。
(三)有效预测企业的资金状况
资金状况在很大程度上决定了企业的发展情况，对资金使用状况的预测能够为企业制定和实施战略提供重要的依据。企业的决策者与管理者在实际的工作过程中，可以通过对会计信息价值的了解、分析等，清晰掌握企业资金的流动方向、偿债能力、现金支付能力等基本状况。在掌握企业真实资金状况的前提下，企业的各管理层能够对企业未来的资金状况进行有效的预测，进而充分有效地、合理地支配资金，提升企业资金的使用效率。
二、企业战略与会计信息价值相关性的关系分析
(一)企业战略对会计信息价值相关性的影响
企业战略是企业取得发展的重要基础，其对会计信息价值相关性具有十分重要的影响。一方面，由于各项原因，如果企业战略存在极端化，则会对企业的发展产生较大的风险，进而会使得企业的净利润产生较大的波动，使得企业的盈利能力不断出现下降，这时，企业的会计信息就难以准确反映企业的真实发展情况，会减弱会计信息价值相关性，因此企业的投资者就必须要根据其资产负债表中相关的信息对企业的发展前景进行重新预测。另一方面，企业战略极端化还会对企业造成一定的信息风险，企业战略如果偏离行业的发展常态，就会与行业内其他竞争对手的战略差异形成较大的区别，进而会使得企业在发展的过程中产生严重的信息不对称，因此投资者难以分辨这种战略的有效性，进而难以实施有效的战略。所以说，极端化的企业战略会使得企业的经营风险和信息风险不断加大，进而不断提升了企业的融资成本，因此会对企业的发展造成较大的不利影响。
(二)会计信息价值相关性对企业战略的影响
会计信息具有多样性和复杂性，而有价值的、有用的会计信息能够使得企业的投资者对企业的真实的发展状况有更为清晰的认识，企业的领导者也会根据会计信息价值相关性对企业战略进行调整和优化，使其能够以企业的发展实际为基础，不断服务于企业的发展。一方面，企业的决策者和投资者通过有效的会计信息，能够对企业当前的经营状况进行分析和研究，找出其存在的不足之处，并通过召开股东大会的形式对其进行修正和完善。另一方面，可以通过对各项财务会计信息的分析，对企业未来的发展情况进行有效的预测，使其能够在现有的基础上，充分完善企业的发展战略，更有效地提升企业的市场竞争力。相反地，无效的和失真的会计信息会对企业的投资者产生较大的误导，使其各项决策难以得到有效的落实，对企业的发展带来很大的不利影响，进而不利于企业制定和实施各项有效的战略。
作者:陈国金 单位:贵州财经大学
参考文献:
【关键词】应收账款；成因；防范；对策
重型钢结构制安企业的应收款项指因销售钢结构产品并提供钢结构安装业务等所引起的应收取的款项。包括为承接重型钢构项目所应收取预付款、制度安装进度款、结算款、后期的质量保证金以及逾期利息等。在钢构市场竞争白热化的严峻形势下，钢结构微利时代下的高额应收款如不予以科学有效的管理，势必会影响到企业的运营和周转，压缩着企业的利润空间。
一、重型钢结构企业应收款项的成因
（一）项目资金不到位
大型钢构通过招投标方式承接，一些经济欠发达地区，在项目资金不到位的情况下启动项目，或边施工边筹措资金，项目施工进度进展到一定程度时，受到建设方资金供应不足时，为避免损失扩大，施工单位不得不垫资施工。有些大型工程项目，由于国际国内经济形势发生变化，国家实施抗通胀、压缩投资规模、对在建项目分别采取停、缓建等措施形成了钢结构施工企业的应收账款。
（二）商业信用筹资大行其道
商业信用筹资，是指企业利用正常的货款结算时间差而取得的筹资，本属于自然筹资方式之。而实际上一些流动资金紧张的企业刻意地大量利用商业信用进行筹资，以垫资作为中标的条件之一，企业“三角债”、恶意拖欠现象等成为当前所扭曲建筑市场的普遍规律。
（三）市场竞争的加剧
后经济危机时代，经济复苏之路依旧漫长，外向型钢结构企业将市场由境外转向境内，大量的造船企业、轻钢企业、及其他钢构企业涌入到本已僧多粥少重型钢构市场，为生存和发展而降低进度款的支付比例、延迟支付时间、以预留较长时间和较大比例的质保金替代银行质保金保函。
（四）企业内部管理不善
企业做大做强的观念深入人心，一味地追求产值、营业额的最大化，为抢占市场份额，重生产、工期、质量，轻回款。很多企业没有建立一套行之有效的内部管理机制、内部应收账款责任划分不清、合同履约意识淡薄、考核激励机制欠缺、缺少对应收账款的跟踪和分析等日常管理工作、生产回款倒挂，造成款年年清年年难清的局面。
二、加强和改善应收账款的防范措施
（一）改变观念、树立风险意识
树立“现金为王”的理念，把回款摆在与营销同样重要的位置。应收账款占用着企业的流动资金，当应收账款不断增大时，企业日常营运周转出现困难，一方面是债权高挂、另一方面为了补充流动资金不得不向银行借款。不仅增加了利息费用、增加应收账款的管理成本和收账成本，减缓了资金周转速度，也为未来偿还银行借款以及应收账款变成坏账埋下了风险隐患。
（二）合同前调研分析
在项目中标前的跟踪阶段，要充分调查项目资金来源、资金到位情况；充分了解建设方的信誉、资产状况、财务状况、经营能力、资金支付实力、以往业务记录、企业信誉等；实行合同签订前的内部评审审批制度，从源头控制不良应收账款的发生，并为客户设立专项信用档案，专人负责管理。
（三）签订合适的合同条款
重型钢构企业通常是订单式生产组织模式，项目金额大，合同工期跨度长，钢材采购成本占合同金额的65%左右。预付款通常是合同价的20%左右或根据季度交货量的一定比例。钢结构成品梁交货时，一般按80%结算价款，待安装完毕后结算至90%，验收合格结算至95%，5%的质保金（质保期少则3年，多则5年甚至更长）。签订适当的合同条款，可以减少应收账款。第一，采用来料加工、甲供料模式承接项目任务，主材由建设方购买，减少合同总额基数，不仅可以减少项目前期垫资，还可以结算款及质保金的计算基数。其次，提高预收款比例，增加进度款支付比例和频率，按季度结算改为按月结算。第三，以银行质保金保函替代质保金的模式，支付少量的银行保函手续费换取回收质保金的权利。
（四）合同履行过程的管理
切实做好项目履约过程管理，一是要合同要求组织生产、保证产品质量、工期等符合合同要求，以免造成建设方拖欠款项结算、延迟支付的借口。二是根据完工进度，及时做好计价结算工作，并按约定收取进度款。三是，双方的沟通协调关系，营造和谐相互信任的合作氛围。项目分管领导和项目经理对项目负总责，是项目款项回收的直接责任人，也是项目款项清收的终身责任人，要应严格执行合约条款，把工程成本、进度和质量与工程款清收结合起来，视应收账款实收情况安排生产进度。
（五）强化企业内控制度
建立和完善内控制度，加强日常监管。认真对待应收账款账龄，实施动态追踪分析，及时编制履约明细表，为清欠回款工作提供基础资料。收集并保存好材料领用、货物交收资料，生产过程中的设计变更、洽商签证资料明及有关结算单、决算单等原始资料，并取得对方书面函证，保证证据的完整和准确，做到账实相符，账龄清晰。
（六）成立清欠管理机构、加大清欠力度
常设清欠管理机构，制定清欠工作管理制度和办法，定期召开清欠会议，制定清欠目标，拟定清欠方案，明确责任，将清欠指标落实到专人，对各环节清欠责任人的工作进行管理和监督，并纳入经营绩效考核指标体系。对欠款单位，要逐个分析，找出欠款原因，确定清欠目标和实施方案，根据业主资金、信用状况采取不同的清收方法，核定清欠指标。对资金状况较好的业主，应加大催收力度回收现金。资金状况不好、但项目市场前景看好的，在经过充分的调查论证后，可采用有效抵押担保的办法清欠。对于资金状况不好、经营不善的业主，可考虑以实物抵债的办法。对于资金状况恶劣、恶意拖欠、恶意逃债的业主，应果断采取诉讼或其它法律形式，以及法律允许的方式维护企业权益等。
（七）运用出口信用保险手段，保障收汇安全。借助专业的信用保险机构进行防范，可以获得企业无法实现的风险识别、判断能力，不仅可以防止买方拖欠货款、拒绝付款、因破产而无力支付债务等商业信用风险，还可以规避交易双方均无法控制的政治风险引起的无法支付货款的事项。
总之，应合理有效地防范和控制应收账款风险，加强内控管理和监督，加强应收账款日常管理，运用有效措施加速款项的回收，将应收账款风险降到最低。
参考文献：
[1]陈晓荣.刍议建筑企业应收账款的管理[J].财政监督，2009年12期.
[2]史小红.建筑企业资金管理强化措施探索[J].现代商业，2011年06期.
中国企业已步入信息时代，如何更有效的利用信息工具，结合企业财务管理系统推动企业全面发展，已经成为企业界关注的热点问题。本文从财务信息系统的实用性角度探索电力企业会计资金结算工作的信息化问题。
一、系统开发的背景及意义
目前，全国电力行业企业均已实现了财务信息化。以广东远光软件股份有限公司开发的远光财务管理新纪元系统为代表的核算软件专门针对电力行业企业而开发，具有很强的实用性、安全性及普遍性。该软件已在国家电网公司总部及所属的二十多个区域、省级电网公司以及多个电力集团公司内大面积的推广和使用。但在实际使用过程中，发现远光财务管理新纪元系统中的账务处理系统在提供凭证处理、对账处理、期末处理、账簿管理和数据查询等功能的同时，尚不支持下列功能（针对远光财务管理新纪元2.1版本）：
（一）不能提供实际库存现金余额和实际银行存款余额的查询功能(由于凭证从制证到收付款项过程中存在传递和实际收付的时间差，由此产生了实际的现金、银行存款余额与账务处理系统中的余额不符)；
（二）不提供票据打印功能；
（三）不能提供多账套数据汇总查询功能；
（四）不能提供备查簿（例如支票登记簿）的查询、打印功能；
（五）在自动生成银行存款余额调节表后不支持打印。
针对此状况，笔者结合国电太原第一热电厂（以下简称太一）的实际情况及远光账务处理系统开发了企业资金结算系统。本系统与远光系统配合使用，可以较好地解决上述问题，同时有效完善企业资金管理网络的建设，加快企业信息流与资金流的统一。通过实时监控、检查监督，对企业银行账户、现金流量、现金存量进行统一管理和有效配置，为企业经营发展提供高效、便捷的资金管理体系支持。
二、系统方案设计及功能应用
（一）系统开发平台
开发工具：VISUAL FOXPRO6.0、EXCEL2003；
运行环境：window2000、winxp操作系统。
（二）方案设计
企业资金结算管理系统方案是在调查企业在资金结算过程中实际需求的基础上，全面规划、制定整体规划模块，如图1。
（三）系统功能设计及应用
本系统共包含8个功能模块，分别是系统设置模块、数据导入模块、打印模块、数据查询和修改模块、资金状况一览模块、账务处理模块、余额调节表自动生成模块和基础数据生成模块。
1.系统设置模块
此模块下有账套设置、账户设置、数据备份、设置报警期限等功能。
（1）账套设置。初次使用本系统的用户可以在此模块下设置核算单位，如果存在一个使用单位下设多个核算单位时，用户可以设置多个账套，并可为每个账套设置简称。如：太一存在两个核算单位，分别是国电太原第一热电厂和国电太一发电有限责任公司，须设置两个账套，简称分别是五期和六期。
（2）账户设置。在每个账套下用户可以按照在远光财务管理系统中设置的账户来设置账户，账户代码要与远光中科目代码相同，并为每个账户设置简码。例如：太一五期银行存款收入户账号为0502126129022142105，在远光中的科目代码为100208，简码为5701，则在资金结算系统中账户代码应设为100208，简码为5701。
（3）数据备份。利用此模块用户可将系统数据库进行备份，以确保在出现系统故障时对数据库进行恢复，保证系统安全可靠的运行。
（4）报警设置。企业会经常发生借用支票、借款等经济业务，但由于借款人或借支票人不能及时归还或报销，给企业造成过多未达账项或较长时间的其他应收款项，且此类业务人工管理效率较低，通过本模块可以设置借支票和借款的超期报警期限，例如存在超期未报销等业务时，系统在登录后会自动报警并可以查看超期业务明细。如图2所示。
2.数据导入模块（如图3所示）
（1）数据导出。此模块结合远光账务管理系统而编制，为了便于用户从远光系统中导出数据，特别添加了进入远光账务系统的快捷图标，如图三右下角所示。
（2）数据导入流程。导入流程先利用远光账务管理系统把指定期限内的现金和银行存款的记录导出到EXCEL表中，再通过本模块把已导出的EXCEL表中的数据导入至本系统，在导入过程中系统会自动判断导入的数据是否是现金和银行存款记录，如存在多个单位的情况下，能自动判断是否是某个单位的数据。如：太一设置两个账套，在导入数据过程中系统会自动判断所导入的数据是否符合用户所选择的导入账套。
（3）对已修改数据的处理。在实际账务处理过程中，会发生对已经制作的凭证进行修改的情况，有些已经导入的数据有可能已经被删除或覆盖，此时系统会自动提示，并把被删除或覆盖的凭证自动记录，用户可根据提示进行操作。
3.打印模块
此模块分为四部分，分别是现金支票打印模块、银行转账支票打印模块、支票登记簿打印模块和银行存款余额调节表打印模块。
（1）现金支票打印。利用本模块可进行现金支票打印，系统中自动生成所选择的单位、开户行和账号，只需输入金额及用途即可进行打印。
（2）银行支票打印。快捷打印：系统将自动生成开票日期（打印日期）、开户行、账号，并会显示所有未打印的记录，使用时选择需要打印的凭证，其金额的大小写会自动生成并显示出来，再输入收款人单位、收款人开户行、收款人账号、支票号、用途即可打印支票，在输入对方单位时用户可以利用单位拼音简码方式输入。自动记账：在打印支票后，系统将对所选凭证自动记账，并记入支票登记簿，同时界面下方窗口中的记录将被更新，刚打印过的凭证将不存在。多功能打印：本模块还支持用户合并打印和分拆打印，如多张凭证同时给付同一企业可利用合并打印，合并后的金额将自动生成；如一张凭证给付多个企业可利用分拆打印，分拆打印具有自动判断金额正确性的功能。其他功能：系统还具有重复打印和打印不记账功能，选择重复打印将把已打印过的凭证显示出来，打印不记账是仅对所选凭证进行记账，不对记录进行打印。如图4所示。
（3）支票登记簿和余额调节表打印模块。选择起止时间、账套和账户可实现对所需内容的打印。
（4）打印参数设置。可通过此模块自行选择打印方式及各种打印参数，包括先预览后打印和直接打印方式。设置打印页面上边距和右边距的功能，以及选择EXCEL文件路径和设置打印内容与EXCEL文件对应位置的功能，帮助用户实现多种支票的打印功能。
4.数据查询和修改模块
此模块可查询和修改各个数据库中的相关记录。
5.资金状况一览模块
本模块提供查看现金和银行存款的收支状况。
（1）现金状况一览。反映各账套的当月及其它月份现金情况以及汇总情况。具体内容包括，月初余额、远光本月累计支出、企业实际累计支出、支出差额，远光本月累计收入、企业实际累计收入、收入差额、库存现金余额、远光账余额等。实际库存余额与远光系统余额如不同，此时的远光系统余额也可以理解为目前的现金余缺额。另可选择账套查询企业实际累计支出、企业实际累计收入、支出差额、收入差额明细等。见图5。
（2）银行存款状况一览。其反映各账套每个账号的当月及其它月份银行存款状况以及汇总状况，具体内容分别为月初余额、本月累计收入、本月累计支出（其中包括已开支票金额和未开支票金额）、银行存款账面实际余额、远光账余额。另可选择账套查询已开支票、未开支票和收入款项明细等。见图6。
6.账务处理模块
本模块分为记账、报销和支票作废子模块。
（1）记账模块。此模块实现对现金凭证或银行存款凭证进行记账。其中现金记账主要是用户在收付每笔款项时进行记账，凭证被记账后将从支出差额、收入差额项目中转到企业支付累计与企业收入累计项目中。银行存款记账针对各种不须开具银行转账支票的凭证如划款、取现等凭证进行记账处理，使其从未开票项目转到已开票项目中。
（2）报销模块。当已借用的支票报销时，可根据此模块进行支票报销，此模块支持一张支票对应多张凭证的报销功能。凭证报销后将自动记账，记入支票登记簿并记录报销时间。
（3）支票作废模块。如支票发生填写错误、退回等现象，导致支票作废，利用此模块可把已开具支票标记为作废，并可重新填制支票。
7.银行存款余额调节表自动生成模块（见图7）
选择要生成的银行存款余额调节表账套、账户和起止时间，输入对应银行数据库（此数据库为银行对账单的数据库，太一银行对账单数据库是结算中心提供的foxpro数据库），系统将进行自动对账，并提示是否对账成功。无论是否对账成功，均可得出对账结果，并可查看未达账项的明细。
8.基础数据生成模块
此模块包括人工或自动生成各账户期初余额、余额调节表期初数据等。
9.其他功能
如财务部门在内部联网的情况下，此系统可以在企业财务负责人使用的计算机上进行安装，使其能随时掌握企业的资金状况，便于进行资金的有效配置。
三、系统运行情况分析
（一）运行情况
太一应用资金结算系统两个多月以来，获得了显著成效：第一，资金结算系统易于操作，工作效率明显提高；第二，加强了对企业资金结算活动的管理，企业内控制度得到了良好的贯彻；第三，财务从“核算型”向“管理型”的发展得到了有效的推动。
资金结算系统结合远光软件开发，易于操作、实用性强。笔者认为，随着系统的进一步实践，其功能将更加完善，可在电力行业企业内推广使用。由于其可同时了解企业各核算单位的资金状况和汇总状况，对存在两个或两个以上核算主体的同一单位更加实用。
（二）目前系统存在的问题及解决办法
1.随着新凭证的不断制作，用户需及时进行数据导出和数据导入，虽操作较简便，但还是比较繁琐；另外结算系统中的账簿情况所反映的是某个时刻的资金状况，与远光的资金状况可能存在偏差，需要及时更新数据来解决。如果此系统能直接连接到远光数据库，那么即可完成数据的实时更新。
2.由于系统自设计开发至投入使用时间较短，在使用过程中还存在一些问题，笔者现已设计出错误报告模块，系统出现错误后将会自动记录，并提示用户是否报告给开发人员。
临近春节，年终奖成为各个老板反复斟酌的核心问题，也是企业内部各级员工关注的焦点话题，还是亲朋好友之间谈论的敏感话题之一。既然发放年终奖是企业必做的功课，那么，我们可以回归原点去思考问题，尽量使复杂问题简单化，从而发挥年终奖的激励效用。
在此，除了超额完成各项任务指标的企业，以及实际完成情况与目标差距不大的企业，那种没有完成任务且与目标差距很大的企业如何发放年终奖，实现企业管理和个人收益的双赢目标尤其值得我们去重点研究。事实上，遇到这种情况的企业还不少，所以，我们从以下三个角度入手，具体情况具体分析。
观察角度一：虽然企业全体员工工作积极勤奋，各部门也能够恪尽职守，确保各项分解任务按照预期推进，然而，受整体经济形势下滑、行业不景气等客观因素的影响，企业最终的经营结果还是不尽如人意。面对这种状况，年终奖的发放就要结合企业第二年的经营战略，谨慎研究，区别对待，因人而异。
在企业发展基金允许的前提下，如果企业坚持不减员，而是共同调整，那么首先就要召开相关的战略发展专题会，充分听取各个层面的意见和建议，发挥全员主人翁意识，让大家形成同舟共济的思想。在此基础上，企业决策者要明确第二年的发展规划，让所有人都看到希望。然后，结合企业现状和年初制定的年终奖核算办法，进行严格的奖金核算，按照核算结果分期按比例发放。发放首期奖金时不仅要及时兑现，而且要现金发放，同时将余额部分以借款单形式交由企业财务或相关单位为员工保存，从而选择在第二年发展形势较好时兑现。
如果企业的发展基金遇到一定困难，企业无奈拟定了适度收缩、平稳过渡的发展战略，那么，对于那些主动留下来、与企业共渡难关的骨干力量，可以参考年初制定的年终奖核算办法，严格核算后根据企业资金状况分期兑现（同上措施），或是按比例一次性兑现（前提是不能影响企业正常经营的发展储备金使用）。对于那些由于综合原因被迫离开企业，而且为企业发展做出了多年贡献的优秀人才，可以参考年初设计的岗位年终奖标准进行核算后，以企业借款单据的形式给予诚信承诺，之后结合企业经营状况分期按比例兑现。
当然，对于那些日常管理中与企业文化发展不相符甚至给企业造成一定损失而被列为淘汰对象的不良员工，如果企业的资金状况相对良好，可以参考年初设计的年终奖标准按照一定比例进行核算，然后成立专职工作小组谈话发放;或者，安排相关人员携带一定的纪念品，把核算的奖金送到其家中。如此一来，既可以为企业带来良好的社会影响，又可以感动留下来的员工。如果企业的资金状况非常不理想，可以给予这些员工一定的抚慰金，做好沟通安抚工作即可。
观察角度二：由于种种原因，企业最高决策者在缺乏严密、科学的调研分析下，制定了违背市场发展规律的指导战略，企业所有人员按照此战略分解推进，造成企业实际任务完成与年初目标差距较大，而且与上年同期相比急剧下滑;或者是鉴于各种综合因素的影响，忽略可能发生的危机变化应急处理预案，导致年度计划推进过程中未能达到预计目标。
针对这两种现象，企业最高决策层要敢于正视问题，勇于承担责任。首先，召开专题分析会，做出自我批评和自我检讨，同时在企业运营资金允许的前提下，严格按照年初制定的核算标准发放年终奖;如果企业运营资金极度匮乏，就需要严格按照标准核算后，分期分批进行发放。具体来说，分期是首次以现金兑现，余额向员工出具奖金借据，根据企业发展情况分期发放兑现;分批是先向一线员工发放，然后是企业中层，最后才是企业高管人员，或者是一线员工发放奖金时比例偏高点、时间周期短点，管理层人员发放时比例偏低点、时间周期长点。
