关键词：物资采购；廉洁风险防控；管理
在当前时期，企业的运营发展面临的商业环境以及市场竞争压力逐渐增大，风险防控对企业目标的实现具有重要的影响。物资管理控制对企业内部控制尤为关键，在内部控制中具有应用控制的作用，成为了企业实现经营的目标。
1物资采购企业廉洁风险防控管理中的问题
目前，虽然物资采购企业创建了廉政防控管理体系，创建了完好的多方联动、上下联合的领导体制及工作体制，令企业的总负责人、领导人的工作都受到纪检部门的监督。但是，企业还必须寻求廉洁风险点，并针对风险点设定预防措施，如，需要以企业运转的重要环节及部门为核心，掌握其岗位的责任以及权限，理清工作流程，进行风险评估，创建责任提醒机制以及追究机制，才能有效解决企业中以及贪污受贿的状况[1]。对于物资采购企业风险防控管理体系建设而言，还具有一些问题。其一，有的企业对反腐倡廉建设的重要性意识不足，在执行物资采购企业的风险防控管理机制建设当中，需要将反腐倡廉工作置于首要地位，而且必须坚持不懈。其二，有的物资采购企业在廉洁防控管理方面欠缺具体的工作方法。对于工作的落实，并未找出真正的工作目标以及工作重点，相对的载体也较为欠缺，令企业的廉洁建设并未与生产经营良好结合，令岗位廉洁风险骤增，长期下去，还会增加企业廉洁的风险，加快违纪状况的出现。其三，有的物资采购企业欠缺良好的渠道以及物质保障。监督工作欠缺目标，为权利运转形成阻碍，进行监督的保障制度不够详细，也成为了令监督力量降低的原因所在。最后，工作氛围欠缺群众的拥护及参与。有的物资采购企业中的员工并未积极投入到廉洁风险防控体系当中，认为反腐倡廉仅仅是企业领导干部的工作，并未将自身融入其中。企业欠缺权利运转的公开制度，这也导致企业较难构成群众参与的工作机制[2]。
2物资采购企业廉洁风险防控管理的对策
2.1注重做好教育防控
需要通过教育机制，凸显廉政教育的经常化、制度化。细心制定廉政教育的年度及月度规划，有效设定教育内容，强化记忆、随时警醒，不断讲，时时讲，创造出防微杜渐的管理方式。在强化正面引导的状况下，特别重视加强警示教育，通过周围案件教育大家。对企业中出现的所有违法乱纪事件，需对其案件原因进行深刻分析，找出管理遗漏。定期组织主要岗位人员在看守所、监狱接受警示教育，提高党员领导干部警戒意识。注重加快廉洁文化建设，提高正面宣传引导力度，让健康向上的廉洁文化占据思想领域。
2.2注重抓好制度防控
制度防控主要在于完善所有规章制度方面。首先，主要通过业务流程，执行权利分解机制。对具备审批权的部门以及管理部门执行权力分化制，制定相应的约束制度，避免出现个人的现象。其次，注重抓好业务制度及廉洁从业制度建设。需以物资采购供应链为核心，将主要的制度建设完善，令所有业务环节均具有相应制度，不遗留空白。再次，重视加强对供应商管理制度的建设。对涉案的供应商及人员采取黑名单制度，完善并实施供应商管理制度，注重栽培战略供应商及主力供应商，严格掌控供应商准入，提高监督考核力度。最后，创建完善企业内部违规违纪职工惩罚制度。并且，制度防控需要强化制度执行的力度。制度主要源于执行力，再好的制度如果不执行，均与无制度相同。对于制度执行而言，需做到人人平等，领导干部需带头遵守制度、执行制度[3]。
2.3极力抓好监督防控
权力一旦失去监督，则会出现腐败现象。强化监督检查成为了加快制度执行的良好保障，也成为了杜绝腐败的主要措施，更成为廉洁风险防控管理的重要所在。必须严格执行监督检查，才会保障廉洁风险机制，通过严谨的监督进行管理，谨防权力失控、行为失当、决策失策。首先，需强化内部监督。统筹监督力度，加强内部监督。应当公开物资采购业务，执行网上巡视等各种监督审查方式，创建全面的监督体系，对企业内部监督十分有利，以此提升廉洁风险防控的能力。其次，加强外部监督。注重加强群众监督，透过群众监督加快权利运转。对所有岗位人员的职责权限、权利运转、廉洁风险等进行监督。并且，需提高对案件的查办力度。审查违纪违法案件，不但具有治标的作用，也起到治本的功效。
3结语
总而言之，必须及时应对市场变化，注重执行科学理性采购，稳抓管理创新，强化过程控制，强化对物资采购所有环节的管理，才可以将物资采购风险降至最低，以此提升企业物资采购的效益。
参考文献：
[1]颜东.企业物资采购风险及其管理防范[J].当代经济，2010,(21)：23-24.
[2]攀延征.企业物资采购风险与控制[J].煤炭经济研究，2010,(12)：52-54.
关键词：物资采购；廉洁风险；防控机制；监督面对
新形势、新任务、新挑战，在买方市场的态势下，采购方在市场交易中的地位由弱势转为强势，变为供应商竞相拉拢腐蚀的“走俏”对象。因而，物资采购业务人员中发生的违法、违纪问题相对比较突出。对于油气生产单位，特别是在油田公司采购权下放后，在物资采购系统大刀阔斧地开展廉洁风险防控研究，查明“病灶”，开方“治病”，具有非常重要的意义。
一、物资采购管理的特点
1.主体分散。在现实操作中，物资采购是个大的概念，采购主体是比较分散的。一是专业采购。物资供应站是我厂的专业采购部门，负责采购生产维修料和工程项目料，保证原油生产和经济建设的正常运行，采购入库金额逾亿元。二是部门采购。有关机关科室和机关附属，以及工程地质所等具有部分机关职能的部分采购。三是基层单位采购。厂属各单位为保证生产应急，所用的部分零星采购；在福利费中，用于食堂生活后勤的物资采购，应该说各基层单位也有采购权。2.方式多样。一是招标。油田公司体系文件规定，采购物资无论多少钱，应该招标的都要尽量招标，这既能减少法律风险，又能选出我们中意的商品。二是即时清洁。属于可不招标的一种采购方式，在哪家都可随时采购，用正式发票报销就行。比如每次采购数额在3万元以下，生活福利用品10万元以下的小额零星交易，可不走招标程序。三是网上超市。这是部分油气生产单位点选率居高不下的一种采购方式，根据要求随时点击网上超市的商品就能实现采购。网上超市是通过油田公司招标后的结果。四是白条付款。这种方式在各单位食堂采购中时常出现。采购人员因图便宜、图方便、图新鲜、图省事，不在正规超市购物，而在地摊、集市或小商贩处购物，没有正规发票，只有打“白条”。3.种类繁杂。油田物资采购种类繁多，主要包括生产和生活两部分。生产类物资涵盖六十个大类，四千多个品种，大到一台抽油机，小到一颗螺丝都包括其中。生活类采购涉及吃、穿、住、用、行、医等各个方面，不一而足。同时，有的采购是商品，有的采购则是维修服务，如机器、设备、家电、门窗的维修更换等。额度面宽,无论采购数额大小，从几元到成百上千万的物资都在采购范围之列。4.隐蔽性强。特别是随着反腐败工作的深入开展，明目张胆的违规行为大为收敛，发生了从明到暗的转变。谋求个人利益的想法渗透到采购的各个环节，表面上看可能是合规的，风平浪静，而个别采购人员里面可能就存在着利益交换，暗流涌动。采购人员可能会研究和利用各种管理上的漏洞，捞取个人好处。
二、物资采购管理中的廉洁风险
随着“物资采购管理”在油气生产单位中的地位越来越重要，交织在其后的利益博弈也越来越激烈。由物资采购管理的特点可以看出，物资采购环节多、次数多、诱惑多、权力大，在油气生产单位中的地位越来越重要，具体工作中还存在一些问题和薄弱环节，主要表现在以下方面。1.暗箱操作。暗箱操作即“静悄悄地”进行，采购人员的操作行为不公平、不公正、不公开。比如：将达到招标起点标准的项目或金额进行拆解分割，化整为零，逃避招标；招标过程中，泄露潜在投标人的名称数量和投标价格、评分办法细节、评标现场意见与措施等重要信息；不公开采购环节、流程、操作过程，不公示中标信息；招标中心选出多家入围供应商后，采购人员一人从中点选，可以决定最终结果。2.以次充好。采购人员有意选择产品质量不达标、价格虚高的供应商，因为他们收受供应商的“实惠”后，就得帮供应商办“实事”。这些供应商在生产原料、产品规格尺寸、商品等级各方面弄虚作假，以假充真，以次充好。钱花出去了，却没有买到同等价值的产品，而这些物资没有质量保证，存在很大的安全隐患。3.虚报冒领。采购员在采购过程中，为了不当得利，利用职务便利，采取虚开、虚报、增项、冒领等弄虚作假的手段，侵占企业钱款或物资，从而非法获利。检查中发现，福利费采购中，入库表格中数量、单位、规格等元素填写不全，让人产生虚报冒领的想象空间。4.吃拿卡要。采购员利用手中职权，接受或索要供应商的各种“好处费”。如接受宴请，接受关联交易单位或供应厂商以红包、礼金、好处费、中介费、辛苦费、回扣等名义赠送的现金、有价证券、信用卡或实物。以及利用本人及家庭成员婚丧嫁娶、工作调动、过生日、迁新居等机会向供应厂商敛财，或暗示请客送礼等。5.不当采购。人情采购也叫关系采购，谁跟我的关系好就采购谁的，谁给我的好处多就采购谁的。与人方便，与己方便，这样一来，比的不是价格，不是质量，而是关系。采购员利用职务之便，把需用物品夹带进单位所购物品清单中，从中获益。这其中，有用于公用的，有送人情的，也有个人侵占的。为了方便解决自己想解决的问题，用打“酱油”的钱去打了“醋”，变换商品的种类或品牌。有食堂的基层单位，大部分保管员又兼采购员、记账员、收款员、现金保管员，没有实现不兼容岗位的分离。
三、廉洁风险的防控措施
为切实增加采购廉洁风险防控工作的自觉性、针对性、可行性、前瞻性，应进一步强化“八项坚持”，不断提升防控水平和效果，还采购一片净土。1.坚持阳光操作。阳光是黑暗的克星。阳光采购即按照“公开、公平、公正”和“质量优先”的原则，让采购行为发生在阳光下。一是“晒”采购信息。除了必须保密的内容外，其余的采购信息全部公开，接受监督。比如，在物资供应站，每形成一笔采购定单，采购人、采购信息、采购结果全部在物资供应站网页上公示。二是避免个人说了算。要做到集体研究、集体参与、集体决定，不能由少数人或个人决定采购重大事情。2.坚持强化监督。采购监督要覆盖每一笔物资采购业务，贯穿采购全过程。监督主体方面，党支部要发挥监督主体责任，班子成员按照分工随时抽查；业务组长要发挥监管责任，对本组室业务员发生的每笔采购都要过目审核；有物资采购的基层单位，要发挥属地管理的优势，明确人员专门把关。并且要广泛采用舆情监督、网络监督、群众监督，营造“大监督”格局，确保人员廉洁、物资安全。3.坚持严肃问责。供应商提供的物资质量好坏跟采购员有直接关系，所以要“谁采购、谁负责”。在对质量不合格产品坚决退货索赔的基础上，对因采购物资质量低劣造成经济损失的，要动真格去追究采购人的责任，一是采购业务员，二是采购组长。让那些不履职或不正确履职的采购人精神上无面子、经济上受损失。4.坚持负面清单。负面清单即采购领域的“黑名单”，它给采购工作划出红线、亮出底线、明示。告诉采购人员这些事情千万不能碰，碰了就会“触电”、就会栽跟头、就会吃苦头、就要受到应有的处罚。如：不接受供应商及关联单位的宴请；不接受可能影响正确履职的供应商的礼品礼金；不和供应商称兄道弟等。5.坚持回避制度。为保证采购交易过程和交易结果的公平公正，采购人员在采购活动中，与供应商有姻亲或利害关系的，采购人员应主动向主要领导请示报告，请求回避，综合组作好记录。或者根据本人的申请，对供货主体依规予以替换。回避分为自行回避、申请回避和指令回避三种形式。6.坚持案例警示。案例是最好的教科书，也是最好的清醒剂。从加强思想教育入手，以案说法，以案明纪，以案为鉴，让鲜活的案例，在采购人员心灵深处敲响警钟。结合“违纪就在身边”大讨论等活动，让廉洁从业、优质服务、降本增效等理念成为采购人员的自觉行动。
作者:江 涛 刘健军 秦 勤 单位:华北油田公司第三采油厂
参考文献：
【关键词】企业；采购；廉洁风险防控
近年来国内的腐败大案使社会各界领悟到，单靠法律的惩治远不能遏制腐败现象的发展势头。对腐败问题的治理采取“预防为主”的方针，修正了以往把反腐惩戒的重点只放在事后处罚、挽回损失方面的被动局面。在预防腐败的实践中，社会各界普遍意识到，预防是一个系统工程。在预防方法上，要定期开展风险预警分析，在权力行使前要着重查找廉洁风险点，制定和落实风险防控措施；在权力行使中要着重进行实时动态监控，及时发现各种苗头性、倾向性问题；在权力行使后要着重通过警示提醒、诫勉纠错和责令整改等手段，及时纠正偏差和失误，避免廉洁风险演化为腐败行为。
国有企业的采购脱胎于计划经济，因此采购人员手中或多或少都掌握着一定的职权。对物资采购企业进行廉洁风险防控管理，是对国有大型企业物资采购权力运行进行有效监督的重要手段。
企业采购环节廉洁风险防控管理是实现源头防范与业务工作的有机统一。因此，在具体的防控管理实施中，要明确职责和权限、查准找全风险点、制定相关措施细则、实施有效监督、严格检查考核和建立健全预防腐败的长效机制。
一、将廉洁风险防控管理落实到工作中
其一，开展宣传培训。廉洁风险防控管理工作，首要的问题是要解决认识问题。要加强教育力度，着力消除“风险离我很远、与己无关”的认识，增强危机意识；消除“冒风险行事”的侥幸心理，增强廉政意识。要教育引导广大党员干部特别是领导干部，牢固树立廉洁风险防控意识，主动参与到廉洁风险防控管理工作中来。
其二，建立廉洁风险防控管理制度。建立健全采购环节各级党政主要领导负总责、主管领导具体抓、纪检监察部门协调推进、各个部门共同参与，多方联动、上下协同的领导体制和工作机制。
其三，查找廉洁风险点。查找风险点是搞好廉洁风险防控管理的前提和基础。风险点能否找准直接决定了廉洁风险防控管理工作整套体系的有效性。风险点查找过程中，把握好三个环节：一是理清岗位职责和权限。梳理工作流程，明确部门和岗位职责；二是找准风险点。要围绕岗位权力、权力运行这个核心找准可能出现廉洁问题的点和环节。在查找过程中，要深入查找物资采购链上供应商选择、价格确定、招标投标、质量控制、合同签订、物资检验、仓储配送、货款支付等各环节存在的风险点，明确每个岗位的权力，做到业务流程清晰、岗位职责明确、廉洁风险清楚；三是风险评估风险。确定风险等级遵循就高不就低的原则，根据有关法律法规、党纪政纪条规以及部门职能、岗位职责内容要求，认真分析部门和岗位对人、财、物、事的自由裁量权大小、权力公开透明程度、岗位制度和工作流程是否完善，划分廉洁风险等级。
最后，健全运行机制和制定防控措施。良好的运行机制是廉洁风险防控管理工作取得实效的关键和保障。在推行廉洁风险防控管理工作中要着重建立风险点定期排查机制、考核评估机制、监督检查机制、预警提醒机制和责任追究机制。
二、不断完善廉洁风险防控管理机制
第一，建立风险点定期排查机制。物资采购业务流程调整变化或因改革发展等因素，可能出现新的廉洁风险点。因此，要定期排查风险点，亮出物资采购人员手中的权力，使权力行使人员时刻绷紧“廉政弦”。
第二，建立完善监督检查机制。要按照层级管理的原则，建立起经常性的上级监督下级的制度。经常分析物资计划、采购等不同岗位廉洁风险的具体表现形式，经常检查风险点查找是否全面准确，经常梳理教育、制度和监督等措施是否得当，经常督查物资采购方面的规章制度是否有效落实等。
第三，建立完善考核评估机制。检验廉洁风险防控管理的重要手段是运行考核。通过运行考核，保障廉洁风险防控管理PDCA（计划、执行、考核、修正）的良性循环。具体操作中，要制定详细具体的考核评估方案，并由主要领导牵头，坚持定期与不定期考核相结合。要根据监督检查和考核评估结果，纠正存在的问题，完善工作程序。
第四，建立完善的预警机制。要围绕物资采购供应链上的供应商选择、价格确定、货款支付等关键环节，通过党委巡视、效能检查、业务公开、审计、内控检查、财务稽核、民主评议、举报、调研座谈等监督预警渠道，全面收集廉洁风险信息，实时进行分析、研判和评估。
第五，建立完善责任追究机制。进一步强化责任意识，实行廉洁风险防控管理责任追究，确保物资采购企业廉洁防线防控管理措施落到实处。要明确责任追究的内容和范围，确立科学的责任认定办法。
三、加强廉洁风险防控管理的绩效评价
首先，着力抓好教育防控。要以“抓源头、促廉洁”、“珍惜工作岗位、树立红线意识”等教育活动为载体，突出廉政教育的制度化、经常化；精心制定廉政教育的年度和月度计划，合理设置教育内容，营造警钟长鸣的管理氛围。在加强正面引导的同时，尤其注重加强警示教育，用身边案件教育身边人。对于企业内部发生的每一起违法违纪案件，深刻剖析发案原因，查找管理漏洞。大力推进廉洁文化建设，加大正面宣传引导力度，用健康向上的廉洁文化占领思想阵地。
其次，着力抓好制度防控。制度防控重在健全完善各项规章制度：一是注重从业务流程入手，实行权力分解制度。对有审批权的部门和管人、管钱、管物的部门实行权力分解，制定相互制约的制度，防止个人；二是注重抓好业务制度和廉洁从业制度建设。紧紧围绕物资采购供应链，抓好供应商选择、招标、质量、合同、配送、结算等关键点的制度建设，做到每一个业务环节都有制度支撑，不留空白、没有死角；三是注重加强对供应商的管理制度建设。实行涉案供应商及人员的黑名单制度，完善并落实供应商管理制度，大力培育战略供应商和主力供应商，严格控制供应商准入、加大监督考核力度；四是建立完善企业内部违规违纪职工任职惩戒机制。同时，制度防控贵在加强制度的执行力度。在制度执行上，坚持制度面前人人平等、执行制度没有例外，领导干部要带头尊重制度、敬畏制度、执行制度。
再次、着力抓好监督防控。常言道，不收监督的权力必然导致腐败。加强监督检查是推进制度落实的有效保障，也是预防腐败的重要措施，更是廉洁风险防控管理的关键，只有监督检查到位，才能确保廉洁风险防控管理落到实处。第一，要加强内部监督。统筹监督力量，强化内部监督。通过采取物资采购业务公开、网上巡视、效能监察、专项审计和内控检查等多种监督检查手段，构建全方位的监督网络，有利于形成企业内部监督合力，进一步提高廉洁风险防控能力。遇到重要情况，纪检监察、审计等监督部门一起上手、相互联动、信息共享，有利于及时发现问题、解决问题。第二，要强化外部监督。着力加强群众监督，通过群众监督促进权力阳光运行。对各个岗位工作人员的职责权限、权力运行过程、廉洁风险等级以及防范措施等，各级各部门都要建立廉洁“风险库”，并通过在公共场所设立公示牌、大会公告等形式向社会空开，接收评议和监督。积极搭建同用户单位和供应商的沟通交流平台，采取走访供应商和同供应商签订廉洁从业责任书等形式，掌握信息，了解情况，发现苗头性和倾向性问题，及时加以解决，形成有效的外部监督制约机制。此外，要加大案件查办力度。查办违纪违法案件，既是治标的重要手段，也具有治本的重要功能。在廉洁风险防控过程中运用典型案例加大教育力度，总结教训，引以为戒；要组织发案的那位进行专项剖析和案后整顿，理清发案原因，健全完善管理制度，构建重点岗位廉洁风险定期排查机制。
四、启示
风险管理是一个动态过程，它由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保障生产活动顺利完成。在企业有效开展风险管理，能够促进企业经营决策的科学化、合理化、减少决策的风险性，为企业提供安全的经营环境，保障企业经营目标的顺利实现和提高企业的经营效益。
参考文献：
国有企业的采购脱胎于计划经济，因此采购人员手中或多或少都掌握着一定的职权。对物资采购企业进行廉洁风险防控管理，是对国有大型企业物资采购权力运行进行有效监督的重要手段。
企业采购环节廉洁风险防控管理是实现源头防范与业务工作的有机统一。因此，在具体的防控管理实施中，要明确职责和权限、查准找全风险点、制定相关措施细则、实施有效监督、严格检查考核和建立健全预防腐败的长效机制。
一、将廉洁风险防控管理落实到工作中
其一，开展宣传培训。廉洁风险防控管理工作，首要的问题是要解决认识问题。要加强教育力度，着力消除“风险离我很远、与己无关”的认识，增强危机意识；消除“冒风险行事”的侥幸心理，增强廉政意识。要教育引导广大党员干部特别是领导干部，牢固树立廉洁风险防控意识，主动参与到廉洁风险防控管理工作中来。
其二，建立廉洁风险防控管理制度。建立健全采购环节各级党政主要领导负总责、主管领导具体抓、纪检监察部门协调推进、各个部门共同参与，多方联动、上下协同的领导体制和工作机制。
其三，查找廉洁风险点。查找风险点是搞好廉洁风险防控管理的前提和基础。风险点能否找准直接决定了廉洁风险防控管理工作整套体系的有效性。风险点查找过程中，把握好三个环节：一是理清岗位职责和权限。梳理工作流程，明确部门和岗位职责；二是找准风险点。要围绕岗位权力、权力运行这个核心找准可能出现廉洁问题的点和环节。在查找过程中，要深入查找物资采购链上供应商选择、价格确定、招标投标、质量控制、合同签订、物资检验、仓储配送、货款支付等各环节存在的风险点，明确每个岗位的权力，做到业务流程清晰、岗位职责明确、廉洁风险清楚；三是风险评估风险。确定风险等级遵循就高不就低的原则，根据有关法律法规、党纪政纪条规以及部门职能、岗位职责内容要求，认真分析部门和岗位对人、财、物、事的自由裁量权大小、权力公开透明程度、岗位制度和工作流程是否完善，划分廉洁风险等级。
最后，健全运行机制和制定防控措施。良好的运行机制是廉洁风险防控管理工作取得实效的关键和保障。在推行廉洁风险防控管理工作中要着重建立风险点定期排查机制、考核评估机制、监督检查机制、预警提醒机制和责任追究机制。
二、不断完善廉洁风险防控管理机制
第一，建立风险点定期排查机制。物资采购业务流程调整变化或因改革发展等因素，可能出现新的廉洁风险点。因此，要定期排查风险点，亮出物资采购人员手中的权力，使权力行使人员时刻绷紧“廉政弦”。
第二，建立完善监督检查机制。要按照层级管理的原则，建立起经常性的上级监督下级的制度。经常分析物资计划、采购等不同岗位廉洁风险的具体表现形式，经常检查风险点查找是否全面准确，经常梳理教育、制度和监督等措施是否得当，经常督查物资采购方面的规章制度是否有效落实等。
第三，建立完善考核评估机制。检验廉洁风险防控管理的重要手段是运行考核。通过运行考核，保障廉洁风险防控管理PDCA（计划、执行、考核、修正）的良性循环。具体操作中，要制定详细具体的考核评估方案，并由主要领导牵头，坚持定期与不定期考核相结合。要根据监督检查和考核评估结果，纠正存在的问题，完善工作程序。
第四，建立完善的预警机制。要围绕物资采购供应链上的供应商选择、价格确定、货款支付等关键环节，通过党委巡视、效能检查、业务公开、审计、内控检查、财务稽核、民主评议、信访举报、调研座谈等监督预警渠道，全面收集廉洁风险信息，实时进行分析、研判和评估。
第五，建立完善责任追究机制。进一步强化责任意识，实行廉洁风险防控管理责任追究，确保物资采购企业廉洁防线防控管理措施落到实处。要明确责任追究的内容和范围，确立科学的责任认定办法。
三、加强廉洁风险防控管理的绩效评价
首先，着力抓好教育防控。要以“抓源头、促廉洁”、“珍惜工作岗位、树立红线意识”等教育活动为载体，突出廉政教育的制度化、经常化；精心制定廉政教育的年度和月度计划，合理设置教育内容，营造警钟长鸣的管理氛围。在加强正面引导的同时，尤其注重加强警示教育，用身边案件教育身边人。对于企业内部发生的每一起违法违纪案件，深刻剖析发案原因，查找管理漏洞。大力推进廉洁文化建设，加大正面宣传引导力度，用健康向上的廉洁文化占领思想阵地。
其次，着力抓好制度防控。制度防控重在健全完善各项规章制度：一是注重从业务流程入手，实行权力分解制度。对有审批权的部门和管人、管钱、管物的部门实行权力分解，制定相互制约的制度，防止个人以权谋私；二是注重抓好业务制度和廉洁从业制度建设。紧紧围绕物资采购供应链，抓好供应商选择、招标、质量、合同、配送、结算等关键点的制度建设，做到每一个业务环节都有制度支撑，不留空白、没有死角；三是注重加强对供应商的管理制度建设。实行涉案供应商及人员的黑名单制度，完善并落实供应商管理制度，大力培育战略供应商和主力供应商，严格控制供应商准入、加大监督考核力度；四是建立完善企业内部违规违纪职工任职惩戒机制。同时，制度防控贵在加强制度的执行力度。在制度执行上，坚持制度面前人人平等、执行制度没有例外，领导干部要带头尊重制度、敬畏制度、执行制度。
再次、着力抓好监督防控。常言道，不收监督的权力必然导致腐败。加强监督检查是推进制度落实的有效保障，也是预防腐败的重要措施，更是廉洁风险防控管理的关键，只有监督检查到位，才能确保廉洁风险防控管理落到实处。第一，要加强内部监督。统筹监督力量，强化内部监督。通过采取物资采购业务公开、网上巡视、效能监察、专项审计和内控检查等多种监督检查手段，构建全方位的监督网络，有利于形成企业内部监督合力，进一步提高廉洁风险防控能力。遇到重要情况，纪检监察、审计等监督部门一起上手、相互联动、信息共享，有利于及时发现问题、解决问题。第二，要强化外部监督。着力加强群众监督，通过群众监督促进权力阳光运行。对各个岗位工作人员的职责权限、权力运行过程、廉洁风险等级以及防范措施等，各级各部门都要建立廉洁“风险库”，并通过在公共场所设立公示牌、大会公告等形式向社会空开，接收评议和监督。积极搭建同用户单位和供应商的沟通交流平台，采取走访供应商和同供应商签订廉洁从业责任书等形式，掌握信息，了解情况，发现苗头性和倾向性问题，及时加以解决，形成有效的外部监督制约机制。此外，要加大案件查办力度。查办违纪违法案件，既是治标的重要手段，也具有治本的重要功能。在廉洁风险防控过程中运用典型案例加大教育力度，总结教训，引以为戒；要组织发案的那位进行专项剖析和案后整顿，理清发案原因，健全完善管理制度，构建重点岗位廉洁风险定期排查机制。
关键词:物资采购;合同管理;风险
合同管理指的是合同的审批、签订、履行、变更和终止。企业在合同管理的过程中存在着很大的风险。所以企业物资采购中的合同管理是保证企业正常运行的重要工作，是企业与企业之间的契约关系。它不是简单的要约、承诺、签约等内容，所以必须做好合同管理的法律风险防范机制。下面我们分析一下如何对石化企业物资采购中的合同管理进行风险防控。
一、物资采购过程中合同管理存在法律风险
(一)合同签订过程中有多种情况导致合同无效。双方订立合同无法履约，会造成人力、物力、财力的浪费，让企业走入困境。违背法律法规合同、合同签订不符合法定程序的合同或者合同主体不合规、在招投标过程中有违规现象签订的合同均会导致合同无效，所以合同条款中必须明确规定解决争议的条款，这对双方当事人都有约束力。
(二)在采购合同履行过程中，企业面临的风险可能是外部也可能是内部，合同双方因为支付能力和生活能力的降低或者合同当事人金融机构的关系恶化都会给企业带来法律风险。合同相对方也会受到影响。(三)合同履约过程中还可能因为合同欺诈导致法律风险，供应商如果依靠虚假证件参与投标，必须利用合同法关于合同无效的相关法律条文来保护企业的合法权益。对虚假投标要求其返还财产。对于合同标的金额重大、影响恶劣的事件应当向公安机关报案，请求追究欺诈者的刑事责任。
二、如何防范合同管理中法律风险
(一)物资采购标前控制
1．做好物资采购标前审批是防范合同管理风险的制度保障，物资采购需求计划提报后，采购管理人员一定要按照标的做好招标前的立项审批工作。按项目金额大小报各级领导，对采购方式、使用单位、供应商选取等情况逐级提报给领导，领导必须有签署意见。
2．在招标委托单提报时一定要附上法律合同文本，标书中中要明确物资采购合同管理法律条文、明确技术要求，执行标准，对供应商资质进行严格筛选。要求供应商报价注明成本构成。报价单中报价必须注明是否含税、含运费、是否包括备件，包含多少备件等各种费用。
3．一定要严格审核供应商响应标书的情况。
4．防止最低价中标造成恶性竞争，物资采购正常的价格是买卖双方的相互尊重，如果忽视企业的合理利益诉求，无视招标结果产生的后续服务保修，势必造成企业购入低成本，低质量的产品，由于使用时间，后续服务无法保证，造成合同履约的拖拉、停止等现象的发生。
5．招标结果产生后，物资采购人员根据招标结果拟定采购合同后按照过程过程控制规定报相关领导及合同管理人员拟制、审批。同时注意提升物资采购人员的法律水平，进行有合同管理人员培训，防范合同履行过程中的法律风险。
(二)一定要建立建全物资采购合同管理体系
1．成立专门合同管理部门。合同管理理不同于其它企业管理工作，职能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律专业问题，物资采购涉及大量财、物关系，如果合同定立过程中不严谨认真，会对企业造成不可估量的损失。所以我们必须谨慎对等合同管理中的法律风险，同时物资企业在进行采购过程时也要聘请专业的法律顾问。选用一批懂法律、懂管理并且有很强的自律性的才做为合同管理人员，随时防控企业业经营过程中遇到的法律问题，化解经营风险。
2．在石化企业内部建立建全法律事务机构，形成完善的合同管理体系。严细认真的斟酌各条款的用词是否精准。成立合同管理部门来审核管理合同的签订和管理合同的履行，用规范的法律合同条款来保证物资采购的有续进行。保护采购过程中不可预见性，防止给企业造成重大损失。企业重大的合同一定要有企业法人或者法人委托人及法律部门参加谈判和起草、签定，并且对合同的改造进行监督、检查和指导。
3．合同管理部门应该对合同进行有效控制。健全企业制度，使合同管理工作有法可依、有章可循。对合同文本、专用章进行归口管理，物资采购合同必须做好登记统计工作。物资使用单位也要设置兼职合同管理人员，把合同管理与效效考核挂钩。合同履行中的纠纷也由合同管理部门负责。做到管理层次清楚、职责明确，使合同的签订、履行、考核、纠纷处理都处于有效的控制状态。
[关键词] 风险防控 定额管理 动态监控
企业廉洁风险防控管理实质上就是将现代企业管理学的理论，运用于反腐倡廉建设，通过加强制度机制建设，构建起前期预防、中期监控、后期处置三道防线，实现对权力运行的全过程监督。结合现代企业管理理论，笔者试就运用材料消耗定额管理手段加强物资采购廉洁风险防控工作谈几点思考。
一、当前企业物资采购廉洁风险防控工作普遍做法。
物资采购廉洁风险防控，简单归纳起来就是围绕价格、数量、质量三个方面，防止在采购过程中价格方面弄虚作假、数量方面短斤少两、质量方面以次冲好等不廉洁行为的发生。在现实的物资采购过程中，物资供应商往往会采用各种各样的手段，通过各种渠道拉拢、侵蚀物资采购人员，最终达到非法获利的目的。面对这种状况，有效切断供应商跟采购方之间千丝万缕的利益链条，是提高物资采购廉洁风险防控工作的关键。当前，大多数企业在物资采购廉洁风险防控方面的普遍做法，首先是通过查找风险点，然后根据风险大小进行评估、定级，最后根据风险出现的频率（或几率）制定出防控措施。比如，针对物资采购询价环节中询价人员有意释放采购信号，与商家达成某种默契；招标环节中有选择性地发放标书，向供应商透露标底建立价格同盟；评标过程中以某种理由或借口游说评标人员采购某家产品等等可能存在的廉洁风险，大多数单位根据廉洁风险评估等级制定了相应的防控措施，通过规范业务流程，增加监督制约环节，完善防控制度，应该说，在制度方面对廉洁风险防控起到了一定的作用。
二、企业物资采购廉洁风险防控制度执行过程中存在的难点问题分析。
企业在物资采购廉洁风险防控方面，通过查找风险点，梳理业务流程，制定防控措施，完善相关制度等手段，应该说，绝大部份廉洁风险是在可控范围之内的，只是部份程序方面容易出现偏差的风险在执行过程中加防范便可得以控制。但是，企业廉洁风险防控，说到底就是对人的行为的防控。而人的因素在廉洁风险防控中又起着决定性的作用。再好的制度设计，如果执行的人没有严格遵守规章制度，不按程序操作，那么廉洁风险防控实际效果就会大大打折。开展企业廉洁风险防控工作，目的就是通过对容易出现廉洁风险的环节加强防范，在操作程序上增加相互监督的环节、在岗位设置方面增加相互制衡的机制，防止不廉洁行为的发生。企业在实际的廉洁风险防控操作过程中，每增加一个监督环节或增加一个制衡岗位都会涉及到增加人员的问题。这些问题，一方面，会给企业增加人工成本；另一方面，对于规模较小，用人比较紧张的企业要增加人员也比较困难。对于企业决策者（管理者）来说，能够及时掌控采购经营中有关信息至关重要，也是进一步防范企业廉洁风险防控的关键。那么，要解决以上客观存在的问题，除了加强企业廉洁风险防控体制机制建设外，是否能够探索一种现代企业管理手段？既能为企业解决增加管理人员带来成本增加的问题，又能帮助企业决策者在企业管理过程中对人的因素存在的廉洁风险进行有效地防控呢？
三、企业物资采购廉洁风险防控过程中存在问题的对策。
在物资采购廉洁风险防控过程中，如果人的因素得到了解决，那么廉洁风险问题也就得到了控制。但是，人在执行制度的过程中总会出现各种因素的干扰与影响，总会出现这样那样的偏差，而这样的偏差具有一定的隐蔽性，对于决策者（管理者）来说比较不容易察觉。那么，作为企业经营的决策者，为了解决物资采购过程中人的不确定因素，可以通过一种科学、有效的企业管理方法，作为企业物资采购廉洁风险防控管理的另一手段。结合现代企业管理理论，采用材料消耗定额管理手段，可以帮助决策者及时掌握信息、纠正偏差，达到动态监控的目的。
（一）材料消耗定额管理手段，在物资采购廉洁风险防控工作中所起的作用。
材料消耗定额管理手段，也就是材料消耗"倒逼"管理办法。通过分析、比对生产过程中材料消耗数据变化情况，从中找出廉洁风险防控管理过程中的薄弱环节。
通过实施材料消耗定额管理手段，物资采购过程中以下几种廉洁风险可以反映出来。第一，质量问题可以反映出来。在采购过程中供应商以次冲好、采购部门把关不严、质检部门弄虚作假的廉洁风险可以从材料消耗数据波动变化情况反映出来；第二，供应商数量不足短斤少两的问题可以反映出来。在采购过程中袋装数量不足、施磅计量弄虚作假、出入库验收管理混乱等廉洁风险问题可以反映出来；第三，虚列虚报，虚开入库凭证骗取材料款、利益输送等廉洁问题可以得以曝露。
福建海峡科化股份有限公司龙岩分公司在物资采购廉洁风险防控方面主要做法就是采取制度防控加现代企业管理手段相结合的办法，设置"两道防线"对廉洁风险加以防控。第一道防线，就是建立大宗物资集中招标采购管理制度，并实施效能监察。炸药成份中80%以上是硝铵，只要把硝铵采购廉洁风险防控好，就等于80%的廉洁风险已管控住。近年来，福建海峡科化股份有限公司积极探索物资采购廉洁风险防控模式，把硝铵、乳化剂、纸箱等采购金额排在前十位的大宗生产物资纳入公司集中招标采购管理，实施效能监察，充分发挥集中采购的优势，减少了基层单位招标不规范、采购成本较高的问题，有效地提升了企业的管理效能。第二道防线，就是运用材料消耗定额管理手段进行考核挂钩，使人人都成为"材料的监督员"，实现全面监控。自廉洁风险防控工作开展以来，我司一直致力于运用现代企业管理手段加强物资采购廉洁风险防控的探索实践。通过实施物资采购材料消耗定额管理，把车间、班组的切身利益与材料消耗考核进行挂钩，使得每位职工都成了材料的监督员。由于涉及到职工的切身利益，车间、班组也参与了材料验收，在风险防控上增加了一个监督环节。
（二）运用材料消耗定额管理手段开展物资采购廉洁风险防控，必须健全"五项"机制。
材料消耗定额管理手段，是现代企业管理中的一种方法，在实际运用过程中必须建立健全"五项"机制。一是要健全领导机制。通过明确领导责任，促进各级负责人认真履行"一岗两责"，形成党政领导班子统一抓、纪检监察机关总协调、相关部门各负其责、机关和基层上下联动的良好工作格局。二是要健全教育机制。注重结合岗位和个人实际，丰富教育内容，创新教育形式，引导从业人员认清自身岗位存在的廉洁风险，不断夯实反腐倡廉教育基础，增强自我防范和保护意识。三是要健全考核整改机制。采取定期自查、定期考核、定期召开分析会等形式，对材料消耗异常波动情况进行分析，查找原因，对风险防控各项措施落实情况进行考核评估，根据检查考核结果，明确整改内容，制定整改措施，完善相关方案。四是要健全预警机制。通过构建廉洁风险信息采集、分析、反馈、处理为一体的廉洁风险全方位预警防控系统，切实做到对问题早发现、早提醒、早纠正，使从业人员不犯或少犯错误，实现对廉洁风险的超前预警、超前防范。五是要健全监督机制。充分发挥企业纪检员、监察员、党风信息员的作用，对开展廉洁风险防控管理工作的落实情况进行监督检查。同时还要注意发挥党员、职工群众的监督作用，收集有关线索，拓展群众参与监督的渠道，切实整合监督资源，形成监督合力。
参考文献：
1.栾强 -对物资采购企业廉洁风险防控管理的思考- 《山东社会科学》 - 2013
2.曾富明 - 物资采购推行廉洁风险防范管理实践与思考-《现代企业文化》 - 2013
关键词：采购；廉政风险防控；过程管理；对策研究
岗位职责会赋予工作人员权力，如果权力运用不当，就可能滋生腐败。廉政工作是维护社会公平正义，维持社会稳定和谐，在权力掌握者与广大人民群众之间建立信任的重要手段和途径。当前的廉政工作，已经不仅仅是针对主要领导干部的、单一化的监督管理，而是应该关注到每个具体工作人员，促使他们正确认识工作职责与权力的关系，在更为完善的制度运行和科学决策的实施中实现有效廉政风险防范，让权力没有腐败的空间，实现“不敢腐、不能腐、不想腐”目标。
采购作为社会经济体维持正常运营的一种普遍行为，是各种经济利益关系集中体现的矛盾焦点。采购工作在现代企业管理工作中虽已经形成一定的规则和流程，但仍然存在一些问题，诸如采购工作执行人员对廉政风险防控的认识不够深入，采购流程制衡权力运行的机制不够健全，对采购工作廉政风险防控的督促检查和考核评价不够全面和合理。因此，我们引入过程管理的方法，对采购行为进行过程式模拟，以梳理、识别采购过程中的关键节点，厘清节点上具体工作人员的权责，总结其特质，分析其规律，归纳出廉政风险点，制定有针对性的防控措施，进而建立廉政风险防控机制模型，并在实际工作中发挥效用。
1 采购工作实施廉政风险防控的意义
1.1 廉政风险防控释义
廉政风险是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。主要是指因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。任何掌握公共权力的部门和个人都客观存在发生腐败行为的风险，每个权力岗位都存在廉政风险。
廉政风险防控是指以有效防范或及时化解廉政风险为核心内容，通过前期预防、中期监控、后期处理等措施，对预防腐败工作实施科学管理的过程。廉政风险防控管理是我国在预防腐败过程中探索出来的一种管理模式，它将腐败和不正之风视为公共权力运行过程中的风险，强调预防腐败重在降低其发生可能性及危害程度，强调在保障公共部门及其岗位有效履行职能的基础上，依据风险管理理论设计，借助多重防护和多环节的管理框架体系，从整合制度、技术和文化等多重途径，实现廉政风险的防控。
1.2 廉政风险防控的必要性和实质
从企业角度来看，主要包括：一是制衡权力的需要。腐败通常来自于权力的集中。当权力行使过程独属于某一个人或机构而无其他力量监督时，职权极可能成为满足私利的便利条件。二是维护公平正义的需要。人不可摆脱主观性，因此公平正义不能只由单独的机关裁决，决策的过程要置于公众的监督之下，尽可能“透明”，公正的制度在执行时才不会失灵。三是增强相关组织公信力的需要。国家、政府、企业等社会组成机构是公信力的掌握者，公信力的建立依赖于行使权力机器时对大众利益的兼顾。基于以上三种必要性，笔者认为，廉政风险防控的实质是：对权力运行过程的职责分解，并形成让各项职责相互制衡，直至权力有效实施完毕的机制。
1.3 对企业采购工作进行廉政风险防控的意义
采购是维持企业正常经营的一项重要的、固有的、不可或缺的经济活动。它包含了人、财、物多个因素的相互作用，包括采购计划、供应商选择、采购合同订立、采购实施、货物验收、采购结算等过程，而每一个过程又是权力运行的过程，在此过程中会形成复杂的经济运行链条，是企业廉政风险最为突出的领域，是一项具有高廉政风险的工作事项，每一项权力的行使涉及到的工作人员都是廉政风险防控的重点对象。对企业采购工作进行廉政风险防控对策研究，具有以下重要意义：使工作人员职权更明确；使企业管理制度更完善；使采购工作运转更高效；使企业廉政风险更可控；使员工与企业关系更和谐。
2 采购工作廉政风险防控现状
一是国家机关高度重视。党的十召开以来，国家把廉政工作提到了新的高度，在十八届中共中央政治局第一次集体学习时要求：“各级党委要旗帜鲜明的反对腐败，更加科学有效的防治腐败，做到干部清正、政府清廉、政治清明，永葆共产党人清正廉洁的政治本色。”
二是企业领导干部廉政意识明显增强。2010年中共中央、国务院印发了《关于实行党风廉政建设责任制的规定》。各级党组织认真执行规定要求，把全面落实党风廉政建设责任制作为一项重要工作来抓，加大责任制的落实。党员领导干部按要求认真组织学习教育活动，进一步规范权力运行，切实提升执行力。
三是风险防控有更多的政策和制度支撑。中央纪委出台《关于加强廉政风险防控的指导意见》（2011），云南省纪委也与2012年制定《关于进一步加强廉政风险防控的实施意见》，以规范性文件的形式对采购廉政风险防控进行约束。同时各个行业也针对自身特点出台相应的具有约束力的条文，对采购工作廉政风险进一步的界定和控制。
四是风险防控预警指标可测量。随着“制度+科技”、“人防+技防”廉政风险防控思路的落实，很多党政机关、大型国有企业都建立起了纪检监督的信息系统。在数据模型中，反应出物资采购中的各项指标，自动形成报表和分析报告，满足了反应迅速、全面、预警指标可测量的要求，这也是未来廉政风险防控管理的发展趋势。
3 企业采购工作中廉政风险防控存在的问题及原因解析
（一）企业采购工作中廉政风险防控普遍存在的问题
廉政风险防控既要保证“底线不出问题”，又要提高采购工作的质量和效率。当前采购工作中的廉政风险防控仍存在一些问题，主要表现为：
1.采购工作执行人员对廉政风险防控的认识不够深入
一是采购工作执行人员把职责当权力。二是采购执行人员因个人岗位、级别等原因，对个别领导的一切“指示”都照办，不按规章制度开展工作，以领导意图为准选取供应商，为的发生提供了便利。三是采购工作执行人员不清楚岗位工作中的廉政风险防控点。
2. 采购流程中制衡权力运行的机制不健全
一是表现在机制建设不切合实际。很多机构存在“虚设制度”的情况，遇到实际问题时，监管机制不能真正发挥作用。二是表现在机制建设协调度不高。在解决监控权力运行这个核心问题时，把纪检监察部门职能和实施采购权力部门的职能割离，使得流程在运行过程中呈现出间断的“点式运行”，而不是流畅的“线型监督”，这就会产生权力运行监控的盲点。
3.廉政风险防控工作的检查和考核不到位
这主要表现在：一是考核工作走马观花。二是考核方法不科学。考核流程制定的不科学，不切实际，导致考核结果出现偏差。三是考核工作碍于情面，没有深入开展。
（二）原因解析
出现以上问题，从根本上来讲是基于以下几方面原因：
1. 缺乏浓厚热烈的反贪氛围，腐败分子仍然“想贪”
近年来，有些一线员工认为警示教育只是针对领导干部岗位，便容易松懈思想防线。美国著名政论家李普曼在《公众舆论》一书中提出：传播（宣传）所形成的信息环境是拟态环境，被筛选过的信息会制约人的认知和行为，从而反过来作用于现实环境。大多警示教育片都是针对身居要职的领导干部，这会形成一种“普通岗位贪一点不会被注意”的拟态环境，从而导致采购工作中具体工作环节廉政风险的增加。综合起来，反腐氛围的缺乏主要体现在：一是缺乏全维度反映贪污犯罪事实的案例教育。二是缺乏针对权力运行关键岗位人员专门的警示教育。三是缺乏对廉政风险点的梳理、识别和控制的认识和相关实践。
2.肃贪手段和惩处力度不够，腐败分子仍然“敢贪”
国务院新闻办公厅在2010年发表的《中国的反腐败和廉政建设》白皮书中表示：中国坚持依法治国基本方略，重视发挥法律法规制度的规范和保障作用，不断推进反腐败和廉政建设法制化、规范化。以中国宪法为依据，制定了一系列反腐倡廉法律法规；以中国共产程为依据，制定了一系列中国共产党党内制度规定，逐步形成内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的反腐败和廉政建设法律法规制度体系。当前，对腐败的惩处已经是在一个完整的制度框架中完成，但仍存在惩处力度不够的问题，真正强而有力的肃贪法律威慑力尚在形成的过程中。一方面，多数规范性文件都是从党内人士严肃党纪、保持党性的角度出发，针对党员干部提出要求和进行管理，惩处覆盖范围不广；另一方面，在对的法律量刑上程度相对较轻，如与性质恶劣程度类似的犯罪比较，《刑法》及有关司法解释这样规定盗窃罪：盗窃公私财物“数额较大”一般以 500 元为起点，处 3 年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；“数额巨大”一般以5000元为起点，处3年以上10年以下有期徒刑，并处罚金；“数额特别巨大”一般以3万元为起点，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑或死刑，并处罚金或没收财产。而《刑法》对贪污的规定是：个人贪污受贿数额不满 5000元，情节较重的处2 年以下有期徒刑或者拘役，情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分；个人贪污受贿数额在5000 元以上不满 5 万元的，处 1 年以上 7 年以下有期徒刑，情节严重的，处 7 年以上 10 年以下有期徒刑。”
3. 缺乏全面有效的堵贪机制，腐败分子仍然“能贪”
2005年1月，中共中央下发《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，标志着中国的廉政建设进入到新的阶段，即“中国的反腐败斗争开始从过去的被动防御为主转向主动进攻为主，从过去的治标为主转向标本兼治、综合治理，从过去的以事后惩治为主转向惩防并举注重预防，特别是更加注重从制度建设层面来研究建构惩治和预防腐败的制度体系。”预防廉政风险制度建设成为了廉政工作的一大亮点。然而在实际工作中，堵贪机制的构建缺乏全面性，已经出台的政策，多是针对领导干部岗位开展的廉政监督工作，尤其在采购工作中，关键岗位上的人员未必身居领导岗位，如果监督只着眼于领导干部，则有可能产生监管盲点和漏洞，监督机制的运行也就会实效。同时，堵贪机制在执行中缺乏有效性，尤其从权力的运行监督出发，在采购工作中还没有真正形成配置科学、结构合理、程序严密、制约有效的通用机制，对权力运行关键点上的执行人员进行廉政风险防控。
4 引入过程管理方法，对企业采购工作中的廉政风险防控对策进行思考
4.1 采用过程管理方法
1.过程管理方法
过程是现代组织管理最基本的概念之一，在《质量管理体系基础和术语》中，将过程定义为，一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。综合来看，过程管理是使用一组实践方法、技术和工具来策划、控制和改进过程的效果、效率和适应性，包括过程策划、过程实施、过程监测（检查）和过程改进（处置）四个部分，即PDCA戴明循环，它被广泛的应用在管理领域。
2.过程管理方法对企业采购工作中廉政风险防控的意义
过程管理方法对于大多数政府和企业来说已经不算陌生，目前，其被认为是全球应用最广的质量管理体系标准，将过程管理方法引入廉政风险防控工作具有以下重要意义：
（1）具有普遍适用性
目前经过ISO：9000质量管理体系认证的组织已经遍及世界170多个国家，数量更是超过了100万个，对于过程管理的认知已经被现代企业广泛认可，因此，将过程管理方法导入到廉政风险防控工作中较易被采购执行者理解和接受，且经过多年的体系建设者验证，过程管理方法作为管理的一般方法具有普遍适用性。
（2）实现固化操作标准，实现规范
过程管理沿袭了标准化的管理思路，当对采购过程的廉政防控进行PDCA管理时，每一个步骤都有章可循，经过适当培训后，便可在已有的框架中执行相关工作，也降低了对岗位人员的依赖性，强调了工作流程的重要性，使得采购监管过程更规范。
（3）实现全过程控制无死角
过程管理本身就是以过程的执行顺序为主线的操作方法，可以适应廉政风险防控“不留死角”的客观要求。
（4）是廉政风险防控在工作方法上的创新
将过程管理方法引入采购工作中的廉政风险防控，是一种工作方法的创新，既考虑到了方法的实用性，又考虑到了实际操作的可行性，是将管理工具具有创造性应用到实际管理工作中的有益尝试。
（二）运用过程管理方法对采购环节廉政风险关键点识别
1. 梳理、识别采购工作中权力运行的关键节点
采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动，它是一个按照步骤进行的过程。按照过程管理的方法，可以将采购分解为不同阶段的执行事件，而每一个执行事件既是采购完成的保证，又是采购权力运行的焦点。因此，廉政风险关键点的确认，在过程管理的思路下，可以通过分解采购过程中的执行事件予以辨明。
每一个企业的采购流程可能存在差异，而且每一种采购方式也可能存在不同，我们关注的是对采购共性中的权力运行的监督。在此，以某企业采购工作流程为例，建立普遍适用的采购关键点模型，见图1：
图1中8个步骤可以说是普通采购都会经历的8个权力运行关键节点，并且图示也已经将权力运行过程中的参与执行的相关岗位工作人员进行了梳理、识别，在图1的基础上，可以对廉政风险防控的关键节点进行解析，并尝试对关键节点中的廉政风险防控做出解答。
2.采购廉政风险关键节点识别
在采购工作中的8个权力运行关键节点中，都有执行者，对权力运行的廉政风险防控也主要体现在对这8个关键节点的监督规范中。采购廉政风险防控的关键节点主要包括以下7方面：
（1）采购计划提议的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.采购计划提议内容是否合法合规；b.采购计划提议内容是否在年度预算范围内；c.采购计划是否符合实际需求。
（2）计划评审的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.评审是否由执行者全部民主参与；b.评审方式是否符合企业规章制度和工作实际。
（3）供方预选的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.是否使用科学的可测量指标对供方进行筛选；b.预选过程是否有超过2名以上人员的参与。
（4）供方资质确认的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.供方资质是否真实、有效；b.供方资质是否符合采购需求；c.信用资质的验证者立场是否公正、独立。
（5）供方选择的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.采购决策的流程是否合法合规；b.采购决策的过程是否使用科学的可测量指标；c.采购决策的作出是否经过全部执行者合议，并使用民主的方式确定结果。
（6）合同的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.合同订立内容是否合法合规；b.重大合同签订是否经过第三方法律咨询；c.合同订立是否经过执行者会审；d.合同签章是否有效、法律效力是否生效。
（7）验收的廉政风险
对此风险监控的关键包括：a.验收执行者是否全部参与；b.验收是否依据合同要求进行数量、质量的把关；c.对服务类合同的验收是否有科学的可测量指标；d.验收的结果是否客观、有效。
（8）付款的廉政风险
对此环节廉政风险防控的关键在于：a.付款执行者是否按照合同规定条款支付款项；b.付款发生前是否经过审计人员审核款项与合同的一致性 。
以上关键点虽然具有普遍意义，但并没有将所有采购方式廉政防控风险点穷尽，在实际操作中，还应该让采购执行者参与风险点辨识，要根据自身在采购工作中所起作用，针对不同的采购方式对采购廉政风险进行二度辨识，这样一方面增强了廉政风险防控的实用性，另一方面利于强化执行者的风险防控意识。
4.2 对企业采购工作中廉政风险防控措施的思考
依照前文所总结的廉政风险防控的实质，即对权力运行过程的职责分解，并形成有效机制使各项职责相互制衡直至权力实施完毕。采购廉政风险的防控工作应该要从教育、制度、决策、运作、监督等方面着手，采取思想预防、制度预防、科技预防的措施，推进廉政风险防控管理工作，不断完善关口前移、注重防控工作机制建立。总结起来，包括以下三类措施：一是注重教育效果，聚焦关键岗位，采用“在学中干，在干中学”的教育方式。二是注重制度运行效果，聚焦权力运行过程，运用全过程管理监督。三是注重科技手段运用，聚焦数据统计意义，采用“制度+技术”的监督方式。
预防腐败工作任重道远，我们在深刻认识采购工作中预防腐败工作的重要性、紧迫性、复杂性和艰巨性的基础上，要坚定信心，多管齐下，把教育的说服力、制度的约束力、监督的制衡力、惩治的威慑力、改革的推动力有机结合起来，总结采购工作中廉政风险防控措施，学习和借鉴其它单位的先进经验，运用到经营管理的各个方面，有效控制和及时化解干部职工在行使职权和履行职责过程中的廉政风险，建立健全预防腐败的工作机制，全面提升企业内部管理水平。
参考文献
1.张增田：《廉政风险防控管理：适应当下中国反腐败环境的管理创新》，广州大学学报，第10卷第9期，2011年9月。
2.黄晓阳：《ICAC――廉政公署全传》，江苏人民出版社，2009年6月。
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4.李普曼：《公众舆论》，上海人民出版社，2006年第一版。
5.《中国不断完善惩治腐败实体性法律法规》，凤凰网：http：///mil/gundong/detail_2010_12/30/3777652_0.shtml，2010年12月30日。
