时间：2023-08-06 10:46:00
序论：在您撰写审计廉洁风险时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
关键字：电网；五防三控；廉洁风险防控；思考
中图分类号：U665.12 文献标识码A
廉洁风险防控工作是电网企业惩防体系建设和全面风险管理的重要组成部分，是将反腐倡廉建设要求与企业管理相结合、规范权力运行的重要载体和手段。电网企业在充分运用“反违章”工作成果的基础上，通过审计检查、效能监察、案件等多渠道收集廉洁风险信息，经过识别、评估，梳理出重要廉洁风险点，提炼出防控要素，设置监测目标，落实差异化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的风险防控机制。然而如何深化应用既有的机制成果，成为当前面临的一个重大课题。
一、标准化查找识别廉洁风险点
一是围绕重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金运作过程中违反科学性、民主性、合法合规性的行为，从决策准备、决策形成、决策执行三方面查找重大决策风险点。二是立足防控领导班子成员、中层管理人员、关键岗位人员、一线服务人员“四种重要岗位”不廉洁行为，每一个岗位按自律能力（廉洁学习、事项公开、接受监督等情况）、制度缺陷（内控制度、责任制度、监督制度、惩处制度等是否健全、便于执行）、流程缺陷（工作的标准化、信息化程度及对风险预控作用的发挥）、职责缺陷（职责划分是否清晰、权力配置是否科学、一岗双责是否到位）、外部因素（上级、亲友、合作方的影响）五个维度查找岗位廉洁风险点。三是围绕干部人事（员工入口管理、干部选拔任用、轮岗交流情况等）、财务资产（擅自对外担保、违规捐赠、违规开立账户等）、物资及招投标（招标程序是否规范、评标专家违规等环节）、营销服务（电费抄核收、业扩报装、用电检查等环节）、生产建设（违规分包转包、废旧物资处理、虚列工程等）等核心业务查找业务廉洁风险点。四是立足防控电网调度及供电服务领域影响行业作风和公司形象的行为，从窗口服务、电费电价、业扩报装、故障报修、供电可靠性、电网建设环境、电力交易、信息披露等八个方面查找行风形象风险点。五是围绕干部员工可能引发违反廉洁自律规定、失职渎职、贪污受贿、挪用公款、违反财经纪律、违管理秩序、违反组织人事纪律的行为，对企业成立以来发生的属实或部分属实的问题进行系统分析，查找违纪违法风险点。
系统化制定风险防控措施
紧紧围绕企业经营生产的重点领域和关键环节，针对排查出的廉洁风险点，着力再造业务流程，建立健全民主决策、岗位职责、程序控制、干部管理、责任追究等制度规范，完善防控措施。
一是严格决策防控。采取班子严格自律、权力互为制衡、决策全程监督的防控方式，分别落实决策层、管理层（决策提出或执行部门、论证部门、管理部门、监督部门）的防控责任，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约、又相互协调的权力运行机制。
二是严格流程防控。建立健全监督检查机制，监督职能部门按照流程办事，按照流程操作，确保各项工作按照法定程序实施，督促各岗位就重点工作、容易产生腐败行为的工作制定完善的业务流程，在工作流程中的每一个重要环节进行风险点分析，制定出与之相对应的过程监控体系，增强透明度，堵塞漏洞，减少流程风险。
三是强化制度防控。针对岗位风险，重点实行首问负责制、限时办结制、绩效评估制等；针对单位、部门、处室风险，重点完善相关工作程序进行防控；针对业务风险，健全完善防控风险的相关规章制度。同时加强对已有制度的梳理和整合，开展制度廉洁性审查，确保制度体系结构严密、科学实用，最大限度地减少腐败滋生的制度漏洞。
四是深化公开防控。深入推进党务公开、企务公开、厂务公开，通过门户网站、报纸、公开栏、服务指南等途径，依法公开职权目录、受理业务流程图、职责权限等，接受和引导职工群众监督、社会监督，防范风险发生。
五是推进科技防控。通过实施SG186和ERP信息化工程，实现流程优化和权力运行公开、透明，加强内控和风险在线监控。通过财务信息化系统和招标采购信息系统，强化流程公开透明，最大限度地减少人为因素。探索建立权力运行的“动态监控系统”，逐步实现廉洁风险的集成监控。
三、科学化评价考量风险防控
建立廉洁风险防控动态管理机制，从组织领导、目标完成、措施落实、流程执行、文化环境五个方面，对电网系统廉洁风险防控工作实施评价，并将其作为党风廉政建设责任制检查考核的重要内容，作为对领导班子总体评价和业务部门、关键岗位业绩评定的重要依据。
为提高评价的可操作性，规定了业务部门内部评价、单位自我评价、上级抽查检查三个评价层次及询问座谈、查阅资料、穿行测试、控制测试四种评价方式，设定了A、B、C三个评价控制等级。同时，明确了责任追究条款：对于单位或职能部门不认真组织开展廉政风险防控工作，因防控措施不落实、管理责任不到位，导致廉政风险转化为严重腐败问题、造成经济损失或不良影响的，依据党风廉政建设责任制规定追究责任；对于承担廉政风险防控职责的重要岗位人员，工作敷衍塞责、严重失职，导致本岗位廉政风险事件发生、造成经济损失或不良影响的，进行责任追究，并视情况给予组织处理或党纪、政纪处分；对被评价为“C类”的企业（或部门），年度党风廉政建设责任制考核降低一个等级，并视具体情况对负有直接责任的领导班子成员及纪检组长进行提醒谈话。
电网企业廉洁风险防控机制建设是一项系统工程，是一项全员参与的具体工作，需要长期的积累、完善和持续改进，要紧密结合惩防体系建设、预防职务犯罪工作和党风廉政建设，要深度融入企业生产经营管理工作中去，切实发挥其在电网企业改革发展中的防范保障作用。
小学六年级开始学习电脑编程，狮子座，热爱跑步和体感网球游戏，未满40岁却掌控着一家世界上估值最高的创业公司――他就是Uber联合创始人兼首席执行官特拉维斯・卡兰尼克。
在2015贵阳国际大数据产业博览会上，特拉维斯・卡兰尼克在会前没有任何预告的情况下，着一身黑色西装低调出席，但他很快就被粉丝认出。会议结束后，在满足粉丝合照要求后，他就以还有会见为由，匆匆离开。
而在下午会议开始前，界面新闻记者却在他下榻酒店的二楼休息区，再次见到了他。他看起来有些疲惫，外套脱了放在沙发上，身穿蓝色衬衫，衬衫的袖扣上左右对称印有Uber字样。走近才发现，他并没有穿鞋，脚上只套了一双红色的袜子，直接踩在地毯上。他告诉界面新闻记者，因为航班晚点，他不得不在此休息等待出发。在提出采访意愿后，他也欣然地把这个空档时间留给了我们。
记者：卡兰尼克先生，您好，中国用户都很关注Uber，当初是如何想到创建这样一个公司？
卡兰尼克：最开始很简单，就是因为我在巴黎街头叫不到出租车，当时就想如何能按一下按键就叫来一辆出租车。同时，在这个过程中，我需要找到一种模式，来使每一位司机自己就像一个创业者一样。在我们进入比较早期的一些城市，现在已经有一些小企业主，个人就拥有二三十辆车。对我们来讲，效率很重要，当效率得到最大化的时候，司机成本就可以降到最低，行程也在增加，车不会出现空置的状态，总在有效运转。与此同时，乘客也享受了低价的乘车服务。
记者：Uber在进入中国的城市和国外的城市时，有没有不同的策略？
卡兰尼克：当然。Uber的价值观之一就是我们是进入城市，其中的含义就是，我们去尊重每个城市的不同，同时融入每个城市。所以我们在每个城市会根据城市的特点采取不同的方式。比如在洛杉矶，这个城市是没有直升机停机坪的，所以我们就不能一键呼叫直升机了。每个城市的汽车的新旧、品牌、车型不同，乘客的乘坐爱好也不同。另外，每个城市的法律法规、支付方式的要求都有不同。
Uber在纽约和在北京就非常不一样。首先，纽约车费会贵很多；其次，在纽约，我们在管理司机的组织结构上也是不同于北京的。
记者：在中国，选择哪些城市进入，按什么顺序选择？
卡兰尼克：以前我们有一套自认为有效的方式，并以此决定哪个城市先做、哪个城市后做。但是后面我们慢慢发现，Uber这种模式几乎在中国所有的大中型城市都是很受欢迎的。只要有一个创业团队能在这个城市把这个事情做起来，那我们就去拓展它。
记者：司机一直关心，补贴能持续到什么时候？
卡兰尼克：直到这个市场竞争尘埃落定的时候吧。
记者：如何应对其他公司的竞争？
卡兰尼克：其实竞争并不是一家公司非要把另一家打败。更重要的是，行业内的公司发展到已经不需要非烧钱不可的时候，补贴就会慢慢往下降。但这同时，由于已经培育起来的消费习惯，整个专车市场的体量是在不断增大的，司机的收入不会因为补贴减少而受到影响，相反司机能赚更多的钱。
记者：其他公司对Uber模式的复制是否涉及到知识产权？
卡兰尼克：互联网创新的速度超过了知识产权，关键是在于保持创新并且不断创新。就算我们昨天被别人抄袭了，但是到了今天，我们又会有新的东西出来。对于Uber来讲，在这个行业，有些创新的东西我们可能是最早做出来的。实际上这也体现了Uber的企业文化，比如我早期其实是在做电子计算工程，我那时也开发了很多东西。总之，创新一定要进行下去。
记者：专车在中国政策、法律方面所面临的障碍，对此有什么看法？
卡兰尼克：对我们而言，最重要的事情其实是怎么向外界去讲述Uber给这个城市、社会所带来的好处和贡献。如果我们不去讲的话，可能各种其它版本的故事就会传开。对于我们，就应该把我们所做的事情让更多的人知道。
就中国政府而言，我们看到中国的城市这些年来的成长和进步，在全世界范围内都是最快的。而且每个城市的市长非常清楚什么是对这个城市最好的。我们一直在谈专车，而政府为什么会关注专车，核心就是担心专车的安全问题。目前，仍然缺乏一个正确的法规政策或监管机制，Uber也非常愿意与政府合作，探索什么是更规范的方式，解决本质上存在的安全问题，让隐患和顾虑也随之消失。
记者：这次来中国就是处理这个事情么？
卡兰尼克：这次只是一次接触，并没有把全部精力放在这个事情上。之后还会到开通Uber服务的大部分中国城市，和员工进行内部会议，再做交流。
记者：有报道称Uber正在新一轮的融资？
卡兰尼克：每天外界关于我们的传闻太多了，我们对这种传闻都不做评价，因为公司有新闻时是会的。近期我们将与神舟数码（00861.HK）共同宣布战略合作的相关内容。
记者：你们有过很多创意营销活动，还会在中国带来什么惊喜？
卡兰尼克：我们的城市团队是非常有创意的，他们做了很多有趣的事情。大多数时间甚至连我也不知道。也许他们今天送猫咪、后天叫船、大后天送冰淇淋或书等等，这其实是当地团队在运作。
记者：也就是说要在Uber工作，创新能力是极为重要的？
卡兰尼克：是的。
记者：在每个城市Uber只有3个人？他们各自分工是什么？
卡兰尼克：每个城市刚开始都只有3个人，像一个创业公司那样。随着业务不断增长，团队也在增长。当在只有3个人的团队里时，团队的凝聚力是非常强的。由这个小团队所产生的爆发力以及一步步成功所带来的成就感，会给团队带来非常大的激励。我们团队的组织结构基本是一个三角形，其中一人负责管理司机的运营，另一人管理用户及其运营，他们两人上面是一个经理，统管这个城市。
记者：Uber在中国盈利了么？
卡兰尼克：这个我们还要保密，但Uber是一家很年轻的公司，当你很年轻时，你未必赚到很多钱。
记者：对创业者有什么建议？
卡兰尼克：每个创业者的行业不同，所面对的问题也是不同的。但有一点，当你是个创业者时，有人会说你不好，甚至反对你，这是非常正常的。真正在创业过程中取胜的是那些面对挫折、失败而不气馁的人。失败没关系，但放弃绝不行。
犹记得去年的6月6日，一场以“Live For Fun”为主题的会也在这里召开，当时，杨文红和几位联合创始人正式对外宣布兴格传媒成立，并阐述了公司定位：“兴格传媒并不是一家内容制作公司，而是一家汲取高质量IP，并将这些IP转化为兴格综艺、兴格影视剧、兴格现场娱乐和兴格PGC四大板块业务的内容管理公司。”
时隔一年，同样的地点，又一场会。没有大牌明星，没有酷炫的灯光舞美，但现场的每一位工作人员都身着印有兴格Logo的T恤，所有来宾都可以在椅背上看到自己的名字。简单低调，却诚意满满。
“这一年很专注，很单纯，甚至常常产生出一种自在的幸福感。至于焦虑、紧张、失落，当然也常有，但这并非创业者独有的，这本来就是人生的题中之意。”兴格传媒董事长杨文红如此概括创业一年多的心情。
这一年，杨文红感受最强烈的是市场变化的速率在提升。“从以前以‘年’为单位，到现在以‘季度’为单位，这种变化是全方位的，从渠道、广告，到消M习惯。这也要求内容创作公司更加关注年轻的心态、年轻的形态以及年轻的语态。”正如兴格传媒创始合伙人、执行副总裁陈晔所言，“要在变中求活，变中求胜，在变化中应对挑战，在挑战中寻求机遇。”
从成立之初因为以杨文红、王力为为代表的创业合伙人阵容起点高，刷新了市场上文化公司的A轮估值而引起行业的极大关注，到如今在影视剧、综艺、PGC、现场娱乐四大业务板块全面开花且备受市场期待，兴格传媒用一个个成功的作品，夯实了其作为超级内容公司的实力。更引人注目的是，兴格传媒在近期完成了B轮5亿元融资，本轮领投方为中金公司。
2017年，兴格传媒内容布局的方向是什么？杨文红已经做出了明确规划。“产品的核心是用户需求，而文化产品的核心是要与受众实现精神共鸣或带给他们新奇感和快乐感。因此，2017年我们在题材类型上将聚焦‘新现实主义’，以新的形态、新的语态，反映变动时代中的生存痛点和。”
会上，兴格传媒对外公布了其作为超级内容公司的头部产品策略。与此同时，包括《将军在上》《SCI谜案集》《鲛珠传》《妈妈游戏》《全职法师》《锋味》等头部内容在内的兴格传媒2017年项目单也正式对外。
公司创立之初，杨文红就曾表示，“兴格传媒的内容化进程和资本化进程是一致的。”从公布的信息来看，投资者对兴格传媒的看好和追捧，除了超级内容，头部策略和优秀团队外，还集中在盈利前景的认可。
与目前大部分制作公司收入来源集中在广告与版权收入不同，手握超级内容和头部产品的兴格传媒将盈利预期投向了消费市场。在杨文红看来，“C端是内容生产者新的变现机会，要通过直达C端或和其他产业结合到达C端的方式进行变现。”
国际化是兴格传媒的基因，伴随其诞生伊始。兴格传媒创始合伙人、执行副总裁黄海晨表示，未来，兴格传媒将通过项目联合制作、战略股权合作、成立海外基金进行国际市场的布局。国内市场进行内容引进和发行，海外市场聚焦内容与模式输出以及海外原生内容生产。今年，除了继续保持与日本、英国、美国等海外市场的合作，兴格传媒也与以色列的KESHET公司达成了合作。
当下，互联网平台生态的开放性以及商业模式的创新性吸引了大量合作伙伴，兴格传媒也在“向网而生”。对于与互联网平台的合作，杨文红表示，“现阶段兴格传媒已经与阿里展开深度合作，后续还将与腾讯、爱奇艺以及斗鱼等互联网平台深度交流展开合作。”
一是抓责任落实，完善廉政机制。廉政建设是审计工作的生命线。身为审计局长、党风廉政建设第一责任人，时刻不敢忘记发展审计和廉洁审计是我的份内双责。两年来，我局共完成审计项目352个，查出主要问题金额37亿多元，移送案件线索18件，纪检监察机关、司法机关立案21件；政府投资审计节省财政资金2.6亿元，较好地发挥了审计作用。为了履行好“一岗双责”，做到四个到位：一是重视到位。把党风廉政建设纳入局党组重要议事日程，与审计工作同部署、同落实、同检查、同考核。二是任务分解到位。与班子成员、各科室层层签订党风廉政建设目标责任书，将年度工作目标和责任细化到每个班子成员、每个科室、每个干部职工。三是检查考核到位。将党风廉政建设与日常工作一并列入考核评价体系，实行每月一检查、半年一考评、年度总考核。通过张帖审计公示，发放廉政反馈卡，实行网上审理，进行廉政回访，组织廉政检查，实施风险警示等措施，加强审计组廉政风险预警防控。四是问责到位。将考核结果作为干部评优表模和选拔任用的重要依据，对考核成绩达不到要求的，实行诫勉谈话，督促其整改。重大问题亲自过问，一管到底，严肃追究相关责任。每月召开一次局长办公会议，先后4次专题研究部署审计工作和党风廉政建设工作，收到了勤政廉政的效果。
二是抓制度建设，规范审计行为。在深入查找腐败风险点的基础上，组织部署全面清理原有制度，推进权力监管和业务流程规范，相继修订完善18项规章制度，涉及人事、财务、业务会审、政务公开、责任追究等各个领域。组织编辑出版《____市审计执法实务手册》一书发行全省，在进一步规范审计执法行为，实现用制度管人、管事、管权的同时，实行“四制”工作方法，即：善意提醒制，审计组进点前，提醒审计人员应遵循审计组廉政纪律“八不准”的规定；细心观察制，上班时，观察审计人员的精神状态，有的放矢地开展工作；及时补课制，由于审计人员业务比较繁忙，集体学习时不能完全参加，就利用其他时间进行补课，防患于未然；走访职工制，根据审计人员八小时以外的行为动向，不定期的举行离退休老干部座谈会，通过信息反馈，防控不廉洁行为的发生。通过实践，各项管理制度都得到了较好的执行，并收到了良好的效果。
三是抓廉政教育，加强源头预控。审计工作少不了与各个部门单位打交道，怎样过好权利关、人情关？怎样带队伍树形象？我认为应咬定廉政教育不放松，做到警钟长鸣。我第一次给全体审计干部讲党课时，就着重阐述了“六慎”，即：慎友、慎权、慎独、慎微、慎初、慎欲。并给大家算了五笔人生账，即：名誉前途损失帐、经济损失帐、家庭损失帐、人身自由损失帐、国家集体单位损失帐。认真组织了《廉政准则》的再学习，观看警示片，点评警示案。把审计组廉政建设风险、政府投资审计风险、经济责任审计风险、机关人财物、重大事项管理风险等作为廉政预警防控教育的重点内容，并颁发了两个行为规范，即：审计风险防控行为规范、审计人员职业道德行为规范。通过不断教育，增强了广大干部职工拒腐防变的意识和风险意识，从源头上使广大干部职工思想得到了净化，作风得到了优化。
一是整治“”，弘扬正气。从中央“八项规定”、省委“六条意见”、市委“七条要求”相继颁发以来，我就把 “”问题作为重点来予以解决，组织干部职工认真学习，深入查找审计机关和审计干部队伍在“”方面存在的问题，以问题为导向，倒逼审计管理的完善，建立健全改进作风常态化机制。
二是整治“三乱”，严控“三公”。我不仅反复强调审计人员在审计过程中，对各被审计单位的“三乱”和“三公”问题要严肃查处，而且对本部门的“三乱”和“三公”问题也要进行严治和严控。做到了严禁各种奢侈浪费，严禁公款大吃大喝；严禁公车私用；严禁公款旅游。
三是严守纪律，令行禁止。首先是政治纪律。教育干部职工不当三种人，即：不当政治上的“糊涂人”、“自由人”、“局外人”。其次是财经纪律。要求审计部门要以身作则，做到严格控制财务支出，界定各项开支标准、开支范围、开支内容。然后是人事纪律。两年来，在局机关提拔6名副县级干部、21名正副科级干部的过程中，严格遵守了干部选拨任用规定，严格执行了民主推荐，组织考察、党组集体讨论决定等程序。最后是工作纪律。建立了四大机制，即：“有所为”激励机制、“不作为”监督机制、“慢作为”自律机制、“乱作为”惩戒机制。
四是政务公开，阳光审计。我局在____日报上刊登了六条公开承诺，利用局机关门户网站将审计职权、审计程序、审计项目和内容、审计结果、审计人员守则和廉政纪律等进行公开，先后公告审计结果45个。凡是涉及群众反映强烈的热点问题和涉及社会稳定的问题，审计局党组都是采取积极稳妥的态度，用公开、公正、透明的方法进行解决。
五是发扬民主，集体决策。积极推行和发扬民主集中制原则。坚持深入群众、深入基层调查
研究，听取一线呼声，了解群众疾苦，集思广益制定工作策略，凡涉及人事、大额经济开支、审计处理决定等重大问题和敏感问题，坚持广泛征求意见，然后班子集中、会议决策。一是正人先正己，正己先正心。审计部门处在风口浪尖，为了带好审计这支队伍，我始终把勤政廉洁作为立身之本，把清正廉洁作为最高操守，认真学习政治理论和廉政法规，筑牢拒腐防变的思想防线，做到守得住清贫，耐得住寂寞，抗得住诱惑，经得起考验；管好自己的手，管好自己的嘴，管好自己的腿。
二是率先垂范，身体力行。两年来，我一是把勤奋学习作为成事之基。养成“学习工作化、工作学习化”，努力做到干一行、爱一行、钻一行，不断增强自己的法制意识、纪律意识、群众意识、廉洁意识。二是把干事创业作为人生的追求。倍加珍视能为社会做事的机会，爱岗敬业，恪尽职守。我认真发扬苦干实干快干的作风，落实巧干会干善干的要求，以自身为标杆，引导审计部门形成风正、气顺、心齐、劲足的良好氛围。
关键词：加强 内控 构建 廉洁 国企
反腐倡廉建设是我们党高度重视、常抓不懈的一项重要工作，构建廉洁国有企业是我们追求的目标。当前，随着电力企业股份制改革、电力市场化改革步伐不断推进，同时燃料市场也呈现出复杂多变的不规则现象，增加了企业经营风险，有效的内控体系建设正是降低经营风险、减少舞弊行为发生的有力保障，所以在这个企业发展的历史关键时期，加强企业内部控制，构建廉洁国企是当前的重要任务之一。
本文基于发电企业近年来内控体系建设的经验，对如何加强内部控制建设、有效构建廉洁国企进行分析，并提出相应的对策和建议。
一、加强内控体系建设对构建廉洁国企业的意义
（一）内部控制的发展及发电企业内控建设情况
内部控制是企业实现经营目标而实施的程序和对策，还应保证识别阻碍企业目标实现的风险因素并采取预防措施。它应管理的需要而产生，随管理的发展而发展。2006年6月，国资委制定了《中央企业全面风险管理指引》，对构建完善的风险管理长效机制，推进风险管理工作起着非常重要的指导意义。此外，财政部分别于2008年5月、2010年4月先后了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，这些共同构建了我国企业内部控制规范体系的设计模型。
2012年，财政部会同证监会决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系建设。自2012年起所有主板上市公司包括国有控股上市公司都应着手开展内控体系建设，并在披露公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告和财务报告内部控制审计报告。这些规定的出台有力提升了企业的风险管控，同时对上市公司生产经营情况进行了有效监督，推进廉洁国企建设。
近年来，国内很多发电企业不断加强对内控体系建设的探索，吸取国内外研究专家的先进理论和经验，以《企业内部控制基本规范》为基础纲要，以《企业内部控制应用指引》指导企业内控体系建设，以《企业内部控制评价指引》指导企业管理层针对现状开展自我评价工作，并接受第三方审计机构评估、审计，经过系统梳理、测量评估，发现了一些内控缺陷，并着力加以整改，内部控制工作取得了长足的进步。
（二）加强企业内部控制对构建廉洁国有企业的意义
纵观社会上众多腐败案件，几乎都会涉及经济问题，如贪污、挪用公款、私设或私分“小金库”等等。这些问题的产生，一部分由于部分领导干部思想上的腐化堕落，从更深的层次上看，我们可以看到企业内控制度的不健全，内部控制水平的低下，舞弊行为高发，直接导致企业的巨大损失。由于内部控制薄弱，让“有心人”钻了空子。所以加强企业内部控制，在制度上保障企业的资产安全、人员的廉政安全，是企业党风廉政建设强有力的一个手段，也就是构建廉洁国企的重要措施。
国内外实践证明，加强内控、建立有效的内部控制制度，对于约束管理者行为、遏制腐败、构建廉洁国企业，有重要的实际意义：
第一，保障企业所有资产的完整和安全，以防国有资产流失，同时也保障所有股东的权益；第二，有利于降低管理人员舞弊行为的发生；第三，保障财务相关信息和业务管理资料的完整性以及真实性；第四，保障企业经营活动的合法合规，从而保障人员的廉政安全，为构建廉洁企业打好基础；第五，有效控制企业各个经营环节的廉政风险，起到“防火墙”的作用。
二、发电企业内部控制存在的问题
虽然发电企业内控体系建设上取得了不错的成绩，但仍然存在一些问题，有待下阶段进一步加以改进，具体表现为以下几个方面：
（一）对内部控制的重要性认识不足
主要表现在企业治理结构不完善，人员力量配备比较薄弱。按照内控体系建设的相关要求，企业应在董事会之下，设立审计委员会，专业负责审查、监督内控体系的实施情况与自我评价，对内控审计与其他事宜进行协调。然而目前上市公司很少设立独立、专人的审计委员会，来独立开展相关的审计、监督业务。一般做法是将内控审计委员会跟纪委监察机构合署办公；人员构成也身兼数职，专业知识仍然比较缺乏，更缺乏权威性、独立性，不能发挥审计委员会实质作用。
（二）内部控制制度不够完善，执行不到位
随着电力市场化改革的推进，对于火力发电企业市场营销、成本控制、企业竞争力等方面提出了更高的要求，企业必须针对性的完善内部控制制度。新环保法、新安全生产法今年开始实施，也对火力发电企业生产、经营各方面提出了新的要求，企业面临着更多的风险，都需要我们不断完善内控制度，增强风险预控意识，强化企业防范风险的能力。对于很多发电企业来说内部控制制度只是停留在书面上，部分工作人员在内控制度执行意识缺乏，执行不严谨，仍存在人为打破制度规定的情况，不规范事件仍有不同程度地发生，制度体系的权力制衡作用也得不到正常发挥，造成企业生产、经营风险明显加大。
（三）内部控制涉及范围不全面，缺少整体性
只注重经营、财务，而忽略了安全生产和节能降耗对于火力发电企业内控体系建设的重要性。火力发电企业是一种高风险行业，其包含人身伤害、设备损坏、全厂停电、非计划停运、环保事故等。所以，针对火力发电企业而言，确保机组能够可靠、安全运行是十分重要的工作，直接影响到企业的经营目标。而从目前国内大型发电企业内控建设总体情况来看，因为测量、评估人员大部分由财务专业审计人员组成，他们对发电企业的行业特殊性了解不够深入，所以，他们注重的上市公司内控缺陷主要是内控执行、内控制度、投资者关系、信息披露、沟通培训、财务管理等方面，披露的问题也主要是上市公司的财务缺陷、重大缺陷产生的市场反应、企业内控缺陷设计、治理特征等方面，而对于火力发电企业的安全生产和节能降耗方面关注度不够，而这恰恰是直接影响发电企业的总发电量和发电成本，也即企业经营目标和利润实现的关键所在。因此，现行的内控测评范围、覆盖范围不够全面，缺少整体性。
（四） 企业内部控制风险评估流于形式
作为企业管理的重要组成部分，风险评估、危机公关的重要性正逐渐被企业所意识到，然而另一方面，为了追求表面上的高速增长、效益提升，重结果而忽略过程，这其中必然隐藏着众多隐患，而形式化风险评估过程使得管理层无法估测可能的内控危机，企业生产、经营、采购、经销、融资、贷款等财务管理环节中很有可能被人为钻空子。
三、发电企业加强内部控制构建廉洁国企的措施
综上所述，如何加强发电企业内部控制是构建和促进廉洁国企业建设的重要保障。我们认为，工作重心之一是建立健全内控体系、强化风险认识、借助信息化管理平台、加强培训增强内控人员业务能力、加强内部监督等措施来加强企业内部控制，进一步深化廉洁国企建设。
（一） 建立健全内控体系，保证体系的完整性
国内很多国有火力发电企业引入全面质量管理体系较早，一部分还是全国标准化建设优秀企业，全面质量管理基础较好，质安健环、能源、计量管理体系运行良好，有着多年的标准化、体系管理经验，员工有着较好的标准化良好行为，但是对于以经营管理、风险控制为目的的内控体系建设时间不长。随着社会的发展，内外部环境发生很大变化，企业对合法合规、资产安全、控制经营风险方面要求不断提高，需要我们“两手抓”，既抓全面质量管理，又抓内控体系建设，以此来构建廉洁国企。
首先在原有的标准体系基础上进行重新梳理。通过梳理，废除与现有管理不适应的制度、标准，同时，根据内外部环境变化和业务发展的需要，特别是随着电力市场化改革的不断推进，新环保法、新安全生产法的实施，增订或修订在财务管理方面、市场营销方面、环保预控、安全预控方面制度。再次在梳理工作阶段性结束后，根据企业内控体系建设范围的指引，重新确定业务流程清单，找到关键点业务，对关键点进行重点控制，细化内控细则，建立一套适宜的、完整的内部控制体系。
（二） 借助信息化管理平台，加强内控体系建设
目前，笔者所在国有发电企业正在组织实施ERP系统。在系统上线之前，对各管理流程、经济业务进行全面梳理，力争使各个业务流程由散落的“点”连接为全面、系统的“线”，固化全部业务审批流程。发电企业根据自己制定的内部控制思路与ERP供应商进行充分沟通，根据《内控手册》的内容，明确哪些内部控制功能在计算机信息系统线上加以实现，而哪些仍需要传统的内部控制方式在线下进行，企业在引进ERP先进信息管理系统提升内控效率的同时，也延续了较好的传统内部控制程序，使整个内控体系符合全面性原则，内控覆盖范围不留死角，同时在ERP系统的初期建设过程中，员工管理观念得以更新，内部控制意识得以加强，为建立良好、科学的内控体系打好坚实的基础，进一步深化了廉洁国企建设。
（三） 抓住生产经营管理的重要业务流程，提高风险防控能力
售电和收款、物资采购和付款、外包服务项目从立项到付款、燃料采购、废旧物资处置、粉煤灰等辅助产品出售等都是火力发电企业重要的经营业务环节。因此，首先紧紧抓住发电企业的业务特征，加强对这些经营环节的控制，制订权力相互制衡的审批流程，同时加强检查监督。其次对关联方交易加强监督，关注关联方交易的业务往来、经济核算以及不相容职务岗位是否分离，企业的制度体系、决策等是否具有独立性。把握以上两点，使企业生产经营风险得到有效防控。
（四）加强内部监督，保障内控体系有效运行
通过加强自我评估和企业内部审计两个方面实现：1.设置内控自我测评系统
为确保自我测评取得成效，在各部门及下属企业设置专兼职的内控测评人员，内控测评人员所在单位或部门负责人对内控人员工作成果进行审核，并设置独立内控测评质量监督人员，负责指导和监督下属企业的内控测评工作开展，每年组织实施独立监督，以保证内控结果真实客观。只有进行专业的评估、加强内控才能减少或者避免不必要的损失，同时也避免人为钻空子情况发生，起到较好地构建廉洁国企的作用。
2.健全机构，规范法人治理，完善内部审计体系
根据《企业内部控制基本规范》之规定，企业负责人加强对企业内部控制的重视，积极进行组织领导，成立专门的工作组织，设立内审部门和内审岗位，保证机构独立性。通过各层面的重视与实施，实现全面、全职控制企业发展过程中的各活动。其次，发电企业积极地规范自身的法人治理机构，明确各部门的职责，同时根据《内控手册》规定，内部审计每年至少对企业内部控制制度建立、健全和有效性发表一次独立意见并形成报告。最后，制定符合要求的内部审计职责、监督内容和审计的工作程序，为内审工作提供依据和标准，以便更好、更有效地进行审计监督。
四、结束语
在国有企业发展过程中，内部控制体系建设的合理性保证了国有企业的合法合规经营以及企业资产的安全。通过协调和有效控制经济活动，促进国企规范管理，实现国企不同阶段的经营目标，同时进一步通过责权均等、权力制衡等手段，深化了廉洁国企建设。笔者所在国企自实行内控体系建设以来，虽然中间仍然存在着一些问题，但大大提升了国企经营管理的合法合规性。因此，火力发电企业在内控建设中，持续通过建立健全内控体系、强化风险认识、提升信息化管理水平、加强内控人员的培训、加强内部监督等手段，一定能使也必然会使我们的内控体系更加科学、合理、全面，从而促进企业稳定、健康地发展，为构建廉洁国企保驾护航。
参考文献：
关键字：廉政风险 防控体系 长效机制
中图分类号： X820.4 文献标识码： A 文章编号：
当前，在水运经济快速发展的大背景下，建立一套行之有效的廉政风险监控体系对地方海事健康可持续发展具有极其重要的意义。将过程控制论应用于党风廉政建设工作，建立一套与海事船检工作相适应的廉政风险监控体系，是一种有益尝试。
一、过程控制的基本内涵及其对廉政风险防控的意义
过程控制就是管理者依据现代控制论的基本原理，对生产计划与实际工作动态进行监测、调适，以促进工作目标和任务的最终实现和完成。管理者必须根据环境变化，适时、适度、客观、弹性地进行过程控制，才能保证计划的有效实施。 “过程管理” 也是ISO9001国际质量管理体系的一大特点，它将任何一项工作都通过一个严密的过程来控制，通过PDCA循环方法，即P（计划）D（实施）C（检查）A（改进），促使每项工作持续改进。将过程管理理论运用于党风廉政建设，对行政权力实行过程控制，按程序进行管理，做到计划、实施、检查等环节有机统一。过程控制可以对权力运行进行全过程监控，是实现行政权力公开透明运行的有效手段，也是实现廉政风险防控的有力举措。
二、构建廉政风险防控体系的要点
根据 “过程管理”的要求，地方海事廉政风险防控体系由防控内容、风险排查、防控措施等构成。
1、廉政风险防控内容。廉政风险防控主要集中于行政权力，包括岗位职责、业务流程、制度机制等环节，为此，需做到“三个目前”：明确行政权力内容，根据部门工作职责，明确每个工作岗位的职责权力、业务流程，形成权力运行流程图；明确每项工作（环节）的工作内容及标准；明确监督检查的方法、内容，在一定范围内公开，接受社会监督。
2、廉政风险排查。 一是排查岗位职责风险点。围绕人权、事权、财权、审批权等重要领域、重要部位和关键环节，认真查找重点岗位和个人在决策、执行、监督环节中廉政风险点，重点在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）、工作效能、尽职履责以及违反廉洁自律相关规定、利用职务上的便利谋取私利等方面进行查找。二是排查业务流程风险点。重点在行政执法、物资采购、办文、办会、办事、财务管理等各个环节流程是否完善、规定要求是否落实等方面进行查找。三是排查制度机制方面风险点。认真查找制度是否具体、管用，是否覆盖各项业务工作，是否覆盖权力运行的全过程，重点在贯彻落实制度要求、执行力度和落实情况等方面进行查找。
3、制定防控措施。一是针对岗位职责方面的廉政风险，由岗位所在人员对照与业务工作相关的各项法规制度，提出防控风险的具体措施和办法，完善办事公开机制和岗位廉政承诺制，主动接受群众和社会的监督；加大对热点、重点岗位人员定期交流或轮岗力度，防止某些实权岗位存在的不正之风等。二是针对业务流程方面的廉政风险，按照廉洁、效能、便民的原则和程序规范、效率提高、简明清晰、方便办事的要求，制定统一规范的业务流程图。三是针对制度机制缺失或不完善方面的廉政风险，在优化业务流程的基础上，以落实和修订完善现有规章制度、规范权力运行、提高制度执行力为根本，切实加强制度执行，严格落实公务接待、财务、车辆、办公用品采购、办文办会办事、节能降耗、资产管理等各项制度，形成用制度管人、管权、管事的良好局面。
三、构建廉政风险防控长效机制。
廉政风险防控是拓展预防腐败工作的有效措施，也是加强党员干部作风建设和廉洁自律的客观需要。根据“过程管理”的理念，应将廉政风险防范融入到日常工作的全过程，将教育、制度、监督、惩处等廉政风险防控过程进行有机融合，从而逐渐形成廉政风险防控的长效机制。
1、强化教育注重提醒预警。教育是强基固本的集中体现，是构筑领导干部防腐、惩腐、治腐第一道防线的基础工程。教育方式丰富多彩，如短期培训、警示教育、参观考察、集中学习交流等，教育的主要内容包括理想信念、职业道德、廉洁从政有关规定等，通过教育使全体人员特别是党员干部，自觉树立“风险无处不在，风险防范人人有责”的廉政风险意识，不断强化廉洁自律意识。
2、完善制度注重过程控制。一是健全完善规章制度。建章立制是预防廉政风险的前提，在制度的建设上应做到有禁有罚、具体易操作，在制度的执行上应坚持一个标尺,统一标准,不搞特殊,使各项法规制度成为“高压线”,谁都不敢触犯,谁都不能违犯,谁都不能逾越,充分发挥制度法规的刚性约束作用。二是加强对廉政风险监控中发现问题的排查。根据排查到的廉政风险信息，分主次轻重，根据标准及时纠正。同时在一定范围内公开公示，建立廉政风险信息库，及时掌握重点岗位人员的思想动态，强化潜在风险隐患的防控。
一、坚定信念，永葆审计员工的先进本色
同志始终牢记党的全心全意为人民服务的宗旨，坚持党的基本理论、基本路线、基本纲领不动摇，在政治上、思想上、行动上与分行审计部领导保持一致，坚定政治信念，立志做一名新时期的银行优秀员工，搞好审计工作，为银行事业的发展努力拼搏，无私奉献。
他服从分行审计部的工作安排，坚持安心在审计岗位上工作，紧密结合岗位实际，完成各项工作任务。他坚持“精益求精，一丝不苟”的原则，热情接待每一位客户，认真对待每一项工作，坚持把工作献给社会，把爱心捧给客户，从而保证了审计各项工作的质量，受到了领导和客户的好评，为分行审计部审计事业的发展作出了不懈的努力。
二、认真学习，提高业务水平和工作技能
同志走上审计岗位以后，意识到审计业不断发展和业务创新对银行工作、特别是审计工作提出了更高的要求，因此，他认真学习，不断提高自己的业务水平和工作技能，认真参加分行组织的任何一次相关业务培训，并取得良好的成绩。年通过考试。同志良好的业务水平和工作技能，取得了领导的认可和同事们的支持。
三、认真细致，做好领导助手和审计工作
(一)抓好了各科室的业务审核工作。今年以来，重点对基金结算科和医保科经办业务进行了审核。对基金结算科经办的社保金补缴、基数录入、在职管理等进行检查，主要查看其业务操作是否正确，是否符合政策规定，并反馈核查结果，共检查余份。
(二)做好了特殊业务的办理工作。每月初审各科送交的在业务经办中出现的不能按现行规定正常操作的特殊业务。对各科决定先受理的，我们审计科出具意见，再交于副主任出具意见，最后交主任审批。
(三)做好了领导的参谋和助手。协助领导疏理规范了各业务科室的业务操作权限，为更好地开展工作提供了依据。
(四)做好了各类参保证明的开具工作。特别是对户籍在外地、在我区参保的人员，我们热情为他们办理参保证明，使其父母凭其参保证明可享受新农保待遇、工伤鉴定等。
四、以不平凡心做好平凡工作
他以不平凡心做好平凡工作，每一细节都认真仔细反复看，尽量保证不出错。几年下来，他经手事件，无一遗漏，件件有据可查，令同事与客户不得不佩服他工作的认真细致了。
五、以良好工作态度与责任性做好工作
同志深刻认识到干工作除了业务知识与工作技能外，更主要的是工作态度与责任性。为此，他认真向先进模范人物学习，加强自身锻炼，提高自身素质，以良好的工作态度对待每一个人，做到和气、关心、体贴、温暖。工作中承担自己的责任，认真对待每一件事，对待每一项工作，负责到底，做好任何工作。对自己做到政治强、业务精、作风硬、讲诚信、肯奉献，爱岗敬业。
六、严格执行廉洁自律规定，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀
同志通过学习和实践，坚定政治信念，筑牢反腐拒变的防线，增强抵御各种腐朽思想侵蚀的免疫力和执行党风廉政建设的责任意识，坚持廉洁工作，自觉接受客户监督。他深刻认识到廉洁工作不仅事关分行审计事业的健康发展，而且关系到民心向背，影响着分行审计部各项工作的落实。他能够严格按照工作程序履行职责，坚持秉公办事，不徇私情，珍视和正确行使自己的岗位职责，勤勤恳恳为客户服务，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，始终把廉洁工作当作一项重要大事来抓，每时每刻都要做到廉洁工作，决不跟腐败风气沾边，注意从日常小事上维护自己的形象，做一名客户满意的审计工作人员。
七、提高警惕，加强内控，防范金融风险
