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工程财务流程范文

时间:2023-08-04 16:49:35

序论:在您撰写工程财务流程时,参考他人的优秀作品可以开阔视野,小编为您整理的7篇范文,希望这些建议能够激发您的创作热情,引导您走向新的创作高度。

工程财务流程

第1篇

关键词:工程项目 财务管理 管理流程

一、工程项目的财务预算管理流程

(一)工程项目财务预算编制依据

(1)上级公司所确定的年度基本建设投资支出预算编制的要求与原则;

(2)上级公司下达的年度基本建设投资控制额度;

(3)各股东出资预计到位金额、经批准的基本建设项目总计划投资额等。

(二)建立财务管理体系需考虑的因素

1、构建完善的全面预算体系

从特点上看,预算管理是一项多方位、全过程的活动,从内容上看,预算管理涉及到工程项目生产、经营及建设等多个环节。所以工程项目企业要构建完善的全面预算体系需要着眼于各岗位经济活动,明确各岗位职责权限,实现与企业战略目标直接挂钩。

2、健全财务预算考核制度

财务预算考核制度既是企业开展财务预算考核工作的重要依据,又是企业实施奖惩措施的重要标准。为此企业建立健全财务预算考核制度至关重要,即需要企业于月末或季末组织开展财务预算执行总结大会,运用定性与定量分析结合法对各岗位预算执行结果进行分析、比较,之后对保质保量完成预算任务的岗位人员进行薪酬奖励或职位晋升,对未能够按时完成预算任务的岗位人员进行惩处,以此激发企业各岗位人员的工作激情与责任感。

(三)加强企业预算管理的对策

1、做好企业各部门之间的协调沟通

由上可知,预算管理是一项多方位、全过程的活动,所以为确保该项活动顺利执行,既需要对预算项目科学合理编制、审计及实施,又需要其他部门协调统一进行。因此这就要求企业预算管理委员会开展预算项目编制或调整时,需要组织其他部门共同进行,多听取其他部门给予的建议,以保证预算项目编制或调整的科学合理性、高效性,从而推进预算决策、行为及结果的协调统一性。

2、完善预算反馈信息体系

企业应构建完善的预算反馈信息体系,凭借该体系实现对预算执行状况的实时监控、分析,以真正意义上实现事前预防、事中监督、事后控制。除此之外,企业还可以通过定期召开预算分析大会、财务数据分析等多种形式达到监督预算执行状况的目标,这样才能够确保预算执行工作高效率、高质量进行。预算管理流程图如下图所示。

二、工程项目的合同管理流程

(一)合同管理流程设计的原则

一方面,财务人员应依据国家相关经济合同法律法规,积极参与到施工合同、投资合同、土地转让合同等有关经济合同签订、变更及解除等环节,任何一项经济合同均是财务核算的重要依据;另一方面,财务部门应依据种类不同对经济合同进行分类,之后分别置于物质核算岗位、工程核算岗位予以分类,在履行合同过程中,应做到实时登记付款状况、发票状况及质保金挂账状况。

(二)合同管理的工作流程

(1)明确合同管理的基本方向,把握合同管理工作对整个工程的影响,其中工程项目合同规划需要依托于所签订的合同予以保证工程项目顺利实施;

(2)工程合同的规划需要始终围绕工程项目予以进行,同时须明确工程项目合同的目标原则,对工程合同中涉及到的重要内容进行细化分析,最后根据规划权衡利弊。

三、工程项目的成本管理流程

(一)成本管理流程设计的原则

(1)广泛收集、研究企业内部状况,始终围绕以经济效益为中心,以增产节约为方向;

(2)企业财务部门应以上级下达的控制指标为依据,为企业管理层提供真实、完整的相关信息,为管理层科学合理决策提供依据,以确保决策的高效性、有用性;

(3)组织相关部门以预控数字进行研究、分析,之后提出相关意见;

(4)综合平衡,将相关成本指标层层分析,之后逐级下达。

(二)工程项目成本核算管理工作流程如下图一所示

四、投资项目管理工作流程如下图二所示。

五、工程项目竣工决算管理流程

(一)加强竣工决算管理的对策

1、合理规划,加强竣工决算的资料管理

做好管理资料保管工作,规避资料出错、丢失等现象的发生。资料是企业开展财务管理的重要依据,其直接关系到财务管理质量,所以从项目开始建设起至项目彻底结束均需要重视起资料管理,同时规范资料移交程序,依据资料移交程序,严格按照资料移交程序完成资料移交工作。

2、夯实基础,落实竣工决算

待工程项目竣工后需及时做好结算工作,即严格依照相关结算规定对工程项目的各项开支予以管理,切实做好“先评审,后结算”,从根本上防范结算随意性现象的发生。同时,财务人员不断提升自身业务处理能力,确保账账相符、账表相符、账实相符。

(二)竣工决算管理流程

1、保证工程量结算申报表和概算批复内容的一致性

目前,我国绝大多数工程项目往往采用概算格式进行批复,这种形式存在着较大的滞后性。因此,项目单位应不断拓展各项工程的具体内容,鼓励计划、工程以及财务等部门人员积极参与到概算批复中,推进其单位实现概算内容和施工合同内容的有效结合,进而,构建高效的设计工程量结算申请表,之后,会计核算人员将已支出的内容并入概算批复内容。

2、强化竣工财务决策编制,实现分类交付各项资产

待工程项目竣工后,工程项目单位首先要加强会计清理核算工作。即项目合同清理、债权债务清理、固定资产清理、流动资产清理以及账目清理等;其次是及时编制竣工财务决算报表。在《新规程》要求的允许范围之内,结合审计部门的相关审计意见,不断调整竣工财务决算报表;最后是办理资产移交手续。将竣工后的项目工程移交到相关单位,待验收合格后,双方签订相应的合同,之后,交付各类资产。

参考文献:

[1]高云进.浅议施工企业工程项目财务管理[J].才智. 2009(11)

[2]何建辉.工程项目的财务管理分析[J].现代商业. 2009(15)

[3]丁莉.浅谈工程项目财务管理[J].资治文摘(管理版). 2009(03)

[4]纪金明.加强施工企业工程项目的财务管理[J].经营管理者.2010(19)

第2篇

关键词:战备工程;财务管理;全流程管控

战备工程是我军未来遂行作战和保障任务的基本依托,是军队战斗力的重要物质基础,事关军事斗争准备全局。近年来,随着战备工程建设投入的增加,工程建设全流程的管理逐年加大,管理中出现许多问题,影响了部队战斗力的快速提升,需要进行认真研究并予以尽快解决。

一、科学决策分析,严把投资估算关

由于战备工程建设规模大、建设周期长、技术复杂、人财物消耗大,考虑到投人使用后的军事经济效益等因素,一旦决策失败,将造成无可挽回的巨大损失。故在投资决策时应进行全面谨慎的机会研究,万不可马虎。一是要对工程的作用、功能、要求等多个角度对项目进行可行性研究的评审:不仅要考虑军事因素,还要考虑政策环境因素;不仅要考虑选址新建,还要考虑是否有在原有项目基础上改造的可能;不仅要考虑作战、指挥等功能,还要考虑后勤保障、生活设施等配套功能,防止计划不周,造成缺项、漏项。通过对拟建项目可行性研究的评审,防止出现重复建设,以及将不具备建设条件的项目列入军队工程投资计划。二是要选用科学适用的投资估算方法。投资估算方法有很多种,每种估算方法都有各自的适用条件和范围,并具有不同精确度。只有使用与投资项目客观条件相适应的估算方法,方可保证估算质量。

二、积极参与设计,严把概预算编制关

在对战备工程概预算编制的把关中,重点是总体设计方案是否完整,有无漏项,能否保证建设项目功能的实现;项目设计规模是否合理;项目设计选用的建筑标准是否切合实际,有无脱离实际高标准建设;项目的设计方案是否经济,是否存在过于保守而导致建设资金浪费的情况;项目的初步设计概算有无突破可行性研究阶段的投资估算,对突破投资估算的应重点分析形成突破的原因,并提出修改设计方案的建设性意见;参与设计方案的比选,确定技术先进、经济合理的最佳设计方案。财务部门要根据上级批准的设计任务数,依照工程建设概算编制的有关规定,准确编制工程项目概算,根据上级批复的工程项目概算,依照军队预算编制的有关规定,根据年度经费总量和部队建设发展的需要,主动与工程主管部门协调,积极参与工程经费预算编制,确保工程项目预算详细可行。

三、杜绝“暗箱操作”,严把战备工程建设招标关

招标是选择好施工单位,把好工程建设质量关,减少日后维修经费开支的一个重要环节。财务部门要积极参与工程项目招标,协助工程主管部门做好招标工作,一要杜绝暗箱操作、权钱交易。实行公开招标、科学评标、根据工程总投入额和规模大小确定施工队伍投标数量。单位领导和项目主管人员不能凭个人主管意愿定标,不能搞“一人或少数人说了算”,要根据工程项目建设实际,在充分听取各方面意见的基础上集体研究决定。二要坚持原则,不徇私情。在招标过程中对挂靠的施工队伍和施工水平差、信誉低、没有同等项目建设资质、技术力量不足的施工队伍,不管是谁介绍的都要坚决予以淘汰。三要制定相应的保密措施。招标要坚持“公正、公平、公开”的原则,不得把工程招标的标底、评标组成人员等保密性资料泄露给投标单位,对违反保密措施的人员要追究相关责任,确保所有参加招标单位在同一起跑线上平等竞争。

四、加强监理审查,严把战备工程施工关

在施工过程中,工程监理起着保证工程质量、控制工程造价的作用。在选择工程监理的时候,一定要按照规定,向上级部门主动进行申请,杜绝建设单位自我监理现象的发生。出现工程变更的时候,一定要经过工程监理的认定和签字。在所有签证中,对主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要,因为战备工程竣工后根本无法核对其工程量,所以必须是在施工的同时,工程评审人员深入工地。并全面掌握工程实况,检查隐蔽图、隐蔽验收记录,隐蔽工程签证必须请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字,手续完整,工程量与竣工图一致方可列入结算,签证最好在施工的同时计算相应造价,这样就能有效避免事后纠纷。在工程完工后,工程监理要向自己所在部门进行工作汇报,待工程投资评审中心对竣工工程进行结算之后对工程监理人员的工作业绩进行评定,然后“论功行赏”。

五、切实维护标准,严把战备工程预算执行关

年度工程建设项目预算是财务部门实施工程建设经费保障的依据。因此,工程项目预算已经上级批准不得擅自调整,因客观环境和条件发生变化确需对项目预算进行调整时,必须按照明确的程序和权限办理审批手续,并以此为依据办理工程建设经费的拨付和决算。工程(下转第51页)(上接第49页)建设投资预算下达后,根据建设进度,及时对预算执行情况进行检查。对不按照工程建设投资预算开支的项目,及时进行纠正;对违反建设计划,擅自改变计划的,停止经费拨付,切实维护工程建设费投资计划与经费支出预算的严肃性。

六、规范经费使用,严把工程经费开支关

加强施工过程中的经费管理,搞好工程建设中的资金保障,是工程得以顺利进行的重要保证。财务部门一方面要主动会同营房部门,审查施工单位编制的已完工程价款结算单和预付款账单;另一方面要严格按照基建经费拨款程序,认真履行手续,适时结算工程经费,保证不拨过头钱。一是按照工程预算计划拨款,保证拨款与工程进度的相对平衡。二是要根据工程需要及时拨款,及时保障在建工程经费,实现管理与效益的统一。三是要设置专门的会计账簿,坚持“三不”制度,即:未经物资采购部门查验过的材料不准采购;没有合格证的材料不准进入施工现场;未经质检部门试验过的材料不准使用。否则,工程竣工时财务部门不予结算,真正把质量隐患消灭在施工现场以外。

第3篇

关键词:工程项目 财务评价 流程

1、项目财务评价的流程

我们在进行项目的财务评价时,主要用到的是项目的经营成本和项目的总成本费用,我们以这些数据为基础,来进行财务评价,的现金流量支出方面的评价。企业运用科学的方法,编制基本的财务报表,在评价研究中,财务报表要体现项目的盈利能力以及偿债能力,主要的报表包括项目现金流量表、项目资产负债表、项目利润分配表等,我们在进行项目财务评价研究过程中,既要考察表中数据的正确性又要考察表格格式的规范性,如果数据不正确或者表格不规范,我们就要重新进行编制。企业在财务报表的基础上,利用财务评价分析指标体系,对项目的财务数据进行分析和考核,包括静态评价分析、动态评价分析两个方面,其中静态评价包括项目的投资回收期、项目的投资收益率等,动态评价指标包括项目净现值、项目内部报酬率等,我们可以用这些指标来衡量企业的盈利能力。我们还可以根据资产负债表有关内容,计算项目的流动比率、资产负债率等,进而衡量投资项目的短期偿债能力以及长期偿债能力,为相关投资者及债权人提供信息决策依据。

2、项目财务评价方法

项目财务可行性的本质是评价项目是否能够达到预期的经济效益,也就是它的资本收入能不能超过它的资本投入,也就是我们通常认为的项目能不能达到预期效果。我们可以采用绝对数来进行评价,即通常所说的比值,也可以采用相对数来进行评价,即通常所说的比率。产出与投入相差的比值越大越好,说明项目获得的经济效益越高,反之则越低。这些比值的计算,以财务数据为基础,以会计要素为主要计算对象,比如利润、费用、收入、现金流量等,这些会计数据之间存在一定的勾稽关系,我们在进行计算的过程中,要注意计算口径一致,与同行业一直,与企业不同历史时期一直,使计算结果具有可比性。因为房地产项目投资周期比较长,因此我们在衡量它的经济效益的同时,应该考虑资金时间价值的影响因素,合理客观的计算项目的现金流量,使计算结果能更加真实的反应项目投资效果。所谓静态评价指标,就是在评价过程中,不考虑货币时间价值的影响因素,正因为这样,使计算过程变得简单易行,但是不够精确,财务评价的静态评价指标主要包括投资回收期、投资利润率等。投资回收期可以理解为项目收回成本所需要的时间,它的计算不考虑货币的时间价值,指标越大,说明项目资本回收时间越长,不确定性越强,随之风险也越大。指标越小,说明项目资本回收时间越短,不确定性越弱,随之风险也越小。所谓动态评价指标,就是在评价过程中,考虑货币时间价值的影响因素,虽然计算过程较静态评价指标繁琐,但是计算精确,可以作为评价项目财务可行性的主要指标。财务评价的动态评价指标主要包括内部收益率、净现值等。

3、项目财务风险分析

影响投资项目财务效益和国民经济效益的不确定性因素很多,综合起来,主要有以下几种因素:第一、项目自身的技术因素,不论是项目建设期,还是在项目投产以后,项目自身的技术装备水平,与项目自身的工艺技术方案,以及其是否具有先进行,始终影响着其投资收益的大小,以及成本费用的高低,投资效益指标,也会随着它的变化而变化。第二、项目投资的资本结构因素,在项目计算期内,借入资金与自有资金的比重会不断的发生变化,与此同时,项目的生产经营成本也不断的发生变化,项目的建设成本也随之变动,进而影响投资收益。第三、汇率以及利率因素,汇率的变动会导致海外销售因素的变化,影响项目投资成本的大小,而利率的变化则通过利息变动的方式对项目产生影响。第四、项目建设期因素,项目建设期过长,会影响项目的回本时间,影响项目的获利能力与偿债能力,推动项目建设成本上涨进而影响了项目的寿命期。第五,物价变动因素,当社会的物价发生变动时,项目的经营成本也会发生变动,进而通过销售价格的变动最终影响项目的收益。第六、投资项目的生产能力变动,项目的市场供求不是一成不变的,它随着很多因素的变化而变化,项目也有可能面临生产能力降低的风险。最后为国家宏观政策因素,主要包括财税金融政策、产业政策等,这些事项目无法改变的,只能去适应它,积极应对。市场影响因素瞬息万变,而项目能否获得收益以及获得收益的大小,能否抵御风险,以及抗风险能力的大小,都受这些瞬息万变的影响因素的影响,当这些因素发生变化的时候,项目的获利以及抗风险能力的大小,都会随之变动,与我们的预期收益相背离,这些都是不确定的。通过不确定性分析,我们可以找出项目的不利因素以及这些不利因素的影响程度,并且在此基础上,为项目提出预防和控制风险的措施,最大程度的将项目的不利影响因素,降低在可控的范围内,达到实现预期收益的目的,借助于项目的不确定性分析工具,我们可以了解,在什么情况下,我们的经济评价结论是有效的,进而使我们的项目经济评价结论更加真实可靠,也让我们了解了在什么范围内,我们应该用什么样的评价指标,以及某些因素的变动范围以及变动幅度的合理变动范围应该是多少,进而帮助我们尽可能的防范和减少财务风险。

参考文献:

第4篇

在电网基建工程项目的财务管理中,非常关键的内容就是保证投资决策是正确的,促使项目资金安全得到保证,投资成本得到有效控制,项目投资效益得到提升,以便将工程形成的固定资产真实准确的反映出来,以便更加顺利的开展基建工程。

一、基建项目前期工作的财务管理

具体来讲,建设项目有筹备时期到正式开工建设之前的各项工作都属于电网基建项目的前期工作,如项目建议书的编制、可行性研究等等。在项目前期工作阶段,需要将项目立项以及工程可行性研究作为财务管理的重点。

在立项和可行性研究阶段,电力建设项目需要从技术经济角度来深入研究可行性,其中,财务评价和财务监督是需要进行的,财务评价主要是结合如今国家的一系列政策,对项目的财务效益和费用进行计算,对项目盈利能力以及偿债能力等财务状况进行分析,以便对项目的财务可行性进行科学判断。同时,要综合考虑国民经济评价,将投资决策建议给提出来。如今,我国已经有了较为完善的财务分析指标体系,如经济净现值、经济内部收益率、投资利润率等等,这样就可以科学评价建设项目。财务监督的主要目的则是客观公正的评价财务预测分析,对项目的风险充分预计,对于财务收益,不人为的夸大,避免在建设过程中,出现了违背经济规律的现象。

二、基建项目实施过程中的财务管理

电力基建项目实施阶段指的是,相关部门核准过项目可行性研究报告之后,从开关建设到建成投产移交的阶段。基建项目管理、财务管理的水平会直接影响到基建项目的顺利开展。具体来讲,可以从这些方面来努力:

一是工程造价及投资预算管理:为了对工程造价有效控制,就需要将全过程预算管理实施于工程项目建设阶段,财务部门需要有效沟通其他的业务部门,构建一种横向联系的工作机制。首先逐渐修正被批准的项目设计概算,将其修正为执行概算,然后分解执行概算,使其成为年度投资细项计划。对于任何一个单项工程,工程投资控制的总体框架就是执行概算,要在执行概算范围内来安排年度投资计划和财务预算,执行概算尽量不能够被超出。要互相衔接工程年度投资计划和财务投资预算,统一金额和明细项目,按照相关的程序,来调整工程投资计划,相应调整财务投资预算,这样就可以对基建工程投资进行有效的控制,促使工程建设成本得到了显著降低。

二是招投标及合同签订的财务管理:具体来讲,招投标阶段的财务管理主要是评价参与竞标企业的财务状况,通过对财务年报和审计报告进行查看,对他们的盈利能力、偿债能力和资金流状况等指标进行分析和评估,以便保证竞标企业在实施过程中,可以履行相关的约定,能够在合同规定的工期内完成项目,促使投资效果得到提升。在合同谈判和签订阶段,财务人员需要积极参与进来,对工程的特点、工期以及预算价格和承包方式等充分了解,仔细审核合同中的各个条款,从财务的角度上,来提出一些科学的意见。

三、基建项目竣工阶段的财务管理

完成基建项目的施工之后,就需要做好竣工验收工作,在竣工验收阶段,财务管理也是非常重要的,以便保证项目新增资产价值可以将投资者权益正确全面的反映出来。具体来讲,需要从这些方面来努力:

一是对项目转固时点科学合理的确定:对于各级审计人员来讲,十分重要的一个问题就是要充分结合电力企业基建工程的实际情况,来对工程转固的时点科学确定。每年都有着十分大的基建投资额,在建工程转固的及时性,会对折旧的计提金额产生直接的影响,进而对企业的利润指标造成影响,因此,就需要结合不同的工程类别,来对资产达到预定可使用状态的条件分别确定,对资产暂估入账手续及时办理,以便将资产使用状态给准确反映出来。

二是清理财产物资和债权债务:初步验收项目之后,竣工决算办理之前,财务人员需要结合其他的部门做好实物验收工作,对各种物资、材料和设备进行清查盘点,对于剩余的工程物资,需要对退库手续及时办理,促使帐卡物一致得到保证。同时,财务部门需要结合工程部门,将工程结算工作给儿科学开展下来,全面清理工程账务,如对工程结余资金、各项债权债务往来进行清理等等。

三是对工程竣工财务决算报告进行编制:竣工决算可以全面反映建设工程的经济效益,它可以促使项目法人对各类新增资产价值进行合理确定。建设单位需要组织专门的工作人员,完成了工程结算之后,对竣工财务决算进行合理编制。在竣工决算中,不仅需要将工程项目的拨借款金额以及交付使用资产价值给充分反映出来,还需要将基建项目的规模、完成的主要工作量以及主要消耗材料等进行反映。借助于竣工决算,可以将建设工程的实际造价和投资效果给充分反映出来,又可以对比分析竣工决算和概算,来对投资控制的工作效果进行考核,对获得的经验和教训进行总结,以便促使未来建设工程的投资效益得到显著提升。

四是组织工程竣工决算审计:编制了工程竣工决算报告之后,需要委托具有相关资质的中介机构来审计工程竣工决算,通过专业的咨询公司,来全面系统的检查和复核工程项目的资金使用情况以及合同执行情况等等,以便对工程造价合理确定,更好的实现项目管理目标。

第5篇

摘要:随着经济的迅速发展,信息技术发展也十分迅速,财务管理的方式亟待改革。本文将财务共享服务模式结合到财务流程再造中,重点研究了财务会计流程的再造以及资金管理流程的再造。针对财务共享服务下的财务流程再造,本文分析了如何利用这种管理模式改善企业的经营效率,降低生产成本,提高核心竞争力。

关键词:财务流程再造 财务共享服务 价值链

一、引言

近年来,伴随着日益扩大的企业规模和不断延长的产业链,财务流程越来越复杂,财务风险加剧,因此,如何做到既能减少企业的财务管理成本又能使财务部门的服务质量得到保证,备受企业的关注。

为了适应企业生存发展的需要,一种新兴的财务管理方式,即财务共享服务,受到了许多企业的欢迎。利用先进的业务流程重组思想,改造企业现有的业务、财务会计流程,实现深层次、全方位的财务、业务流程一体化,这将对提高企业经营管理效率、增强抵御风险能力、发展企业价值创造能力和竞争力有重大意义。

二、财务共享服务对财务流程再造的影响分析

(一)对财务会计流程再造的影响

1.财务会计流程的发展状况。从会计核算发展的趋势来看,会计核算可基本分为三大阶段:会计手工作业、会计电算化、会计核算信息化。随着时代的发展,许多企业纷纷开始实行全面信息化管理。会计核算软件的使用可以解决会计手工作业中无法及时传送所需信息的弊端,并加强了部门之间的联系。但是,建设以会计核算软件为首的财务共享平台并非一件易事,这是因为会计核算软件是一种运行程序,它是处理会计业务的一种方法,但并不能解决采用这种新模式所需要变革的管理思想与方法,所以需要对企业进行改造,将企业的管理方法与会计软件得以很好的衔接。

2.利用财务共享对财务会计的流程再造。在价值链中,有基础活动、辅助活动之分。基础活动主要有采购管理、存货管理、成本管理、费用管理和销售管理。这些基本活动产生的会计信息都要输送到会计核算系统中。财务会计流程再造的基本思路是以财务共享服务模式为依托,将流程进行整合,从而使得会计核算体系融为一体,改善会计部门之间信息传送不畅的现象。在财务共享平台中,设立一个总账核算,再将各个价值链的业务流程与总账核算相联系,这样便可以有效地将各个价值链环节以及各个部门有机地结合,缓解部门之间信息不畅的现象。

(二)对资金管理流程再造的影响

1.资金管理的现状。目前的资金管理有以下弊端:首先,信息传送滞后,造成信息的单向流动。由于传统的资金管理流程繁琐,需要经过比较长的资金管理流程才能形成所需的会计信息,所以得出的会计信息有可能反映不出当时业务发生的情况。外部信息流入会计核算系统中,而会计核算系统却有可能无法真实反映情况,造成信息的单向流动。其次,当前财务管理的目标与基于价值链的管理思想有差异。目前财务管理的目标主要集中在利润最大化和股东财富最大化上,这与价值链管理的思想有所不同,没有引起其他利益相关者的足够重视,不利于企业的发展。

2.资金管理流程的分析与再造。一般来说,资金管理可以分为筹资管理活动、流动资金管理活动、投资管理活动、利润分配管理活动。筹资活动出现的频率不高,但是它们对企业有较大的影响,而且其带来的结果也难以预计,所以,筹资活动应该是非结构化的流程。流动资金管理活动是日常经常发生的,所以,企业有必要设计一套流程,让流动资金管理活动按程序进行,因而流动资金管理活动属于结构化流程。投资管理活动在企业中发生的频率较低,企业对投资活动都会深思熟虑,不会经常发生,所以投资活动属于非结构化流程。利润分配在企业中发生的次数比较少,一般来说,一个营业周期只发生一到两次,所以它有一套固定的程序,但其发生频率不高,因此它属于半结构化流程。基于财务共享服务模式的财务流程再造中,非结构化和半结构化发生的频率较少,而且不易设置固定的程序,一般不作为财务流程再造的侧重点,我们主要以结构化流程作为侧重点予以研究。

在传统的财务流程中,传送信息落后,必须经过流程,才能进入会计核算,这样有可能使经过会计核算后的会计信息无法反映当时的情况,从而使得管理者做出的决策缺乏有效性和及时性。传统的部分财务流程见图1。从图1可以看出,相应的数据必须要经过流程操作才能进入会计核算环节,而不能使流程操作与会计核算同时进行,这样,即便到达会计核算环节中发现了失误,流程操作已经结束,会计核算只能发挥事后监督的效果。

在财务共享平台的作用下,利用信息技术传送所需数据,对财务流程进行再造,便可以更好地利用信息技术。再造后的部分模型见图2。

经过流程再造,在流程操作环节录入相应数据的同时,通过财务共享平台也可以在会计核算系统中处理相关的数据信息,会计核算系统与流程操作同时进行,便可以对流程操作的相关情况进行及时控制与管理,改善了信息传送滞后的现象。

在设计好新的流程后,我们还要以价值链作为导向,把资金管理系统与会计核算系统相结合。经过整合后,再造后的模型部分见图3。

(三)财务共享服务模式对会计人员的影响

在财务共享服务模式下,财务流程再造影响了财务会计流程与资金管理的流程,这必然会对会计人员的角色以及职能提出新的需求。

1.财务共享服务模式对会计人员角色的影响。在引进财务共享服务模式后,很多相应的财务流程得到简化,会计人员在工作中的角色很多会被计算机取代。

2.财务共享服务模式对会计人员职能的影响。在财务共享服务模式下,会计人员的职能不再局限于简单的记录与核算的工作,这样一来,会计人员将会有更多的时间和精力处理公司财务的预测与监督方面的事宜。

三、财务流程再造的优化策略分析

(一)财务流程再造安全性的改进

财务共享服务模式下的财务流程再造运用了现代信息技术,而随着互联网的广泛普及,一些安全隐患也随之而来。为了避免给财务人员操作带来一定的困难,也为了保证产生的信息质量,需要对财务共享服务提供一些安全性的防护。

1.利用防火墙作为电子屏障。防火墙是一种访问控制系统,它设立在企业内部网络与外部网络接口的地方,可以保证财务共享服务平台在正常工作的情况下,也可以阻止非法访问。

2.通过加密的方式保证数据的安全性。加密技术的主要功能在于防止非法分子窃听。现在主要采用两种加密方式,分别是对称加密与非对称加密。对称加密是关联双方同时共用一把专门的密钥。非对称加密则是关联双方有一把公共密钥和一把私钥。采用非对称加密更具有安全性,也为许多企业所采用。

(二)财务流程再造下管理制度的优化

财务流程再造下的新流程是建立在信息技术的基础上,在新的模式下,应该优化原有的管理制度,以促进财务流程再造。

1.给员工分工时必须明确每个人的权限。在财务流程再造下,明确每个员工的职责权限是一项重要的工作,主要有以下几个原则:第一,系统的管理人员与系统的操作人员不能是同一个人;第二,系统的管理人员与信息的使用者不能是同一个人;第三,系统的操作人员只能使用文件上的数据,而不能擅自修改文件上的数据。

2.凭证在传递顺序与业务处理的程序。在再造后的财务流程中,相应的操作人员在终端上记账。这时,会计人员负责凭证和账簿的保管,操作人员负责电脑软盘、硬盘等的保管,这样有利于相互配合、相互监督。

(三)财务流程再造中核心流程的优化

在财务共享服务的环节中,主要有三大核心流程,分别是:信息流、实物流和资金流。将这三大流程有机地融合在一起,使其相互作用,是财务流程再造优化中的一个重要问题。

在优化这三大流程的过程中,需要加强财务审核的控制以及信息整合与归档的控制,尽量保证三大业务流程的同步。在优化信息流方面,应将原来繁琐的串行信息流优化为并行信息流,这样一来便缩短了信息的传递途径,提高了信息传递的效率,见图4、下页图5。

四、结束语

本文通过对财务共享服务模式下的财务流程再造进行研究和分析,认为财务共享服务模式适应了当代信息高速发展的要求,财务流程再造也是目前发展的一个趋势。运用财务共享服务模型进行财务流程的再造可以有效地提高企业的工作效率,降低企业的生产成本,提高企业的核心竞争力,它是财务管理的一种创新。但是,财务流程再造不是一朝一夕之事,而是一项长期工程,需要管理人员不断优化并改善财务流程工作。X

参考文献:

1.张爱民,蔡剑锋.财务共享服务中心实施中的人力资源管理和架构策略[J].商业会计,2014,(03):18-20.

2.何瑛.基于云计算的企业集团财务流程再造的路径与方向[J].管理世界,2013,(04):182-183.

3.何瑛,周访.我国企业集团实施财务共享服务的关键因素的实证研究[J].会计研究,2013,(10):59-66+97.

第6篇

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度;

2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益制度,结合公司相关情况制定本制度。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;

协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。

三、现金及支票管理制度

(一)现金管理

1、 所有现金收支由公司出纳负责;

2、 建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符;

3、零星开支所需库存现金限额为5000元,超额部分存入银行。

4、 出纳收取现金时,须立即开具一式三联的收据,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经董事长签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣还,原则上试用期内不允许借款,特殊情况经董事长批准方可借款。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。

(二)支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责;

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由总经理、董事长审核签字,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起,十日内到财务处办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票,如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必须按编号顺序使用,对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿,与银行及时核对存款余额。

6、所开出支票必须封填收款单位名称,须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、资金审批制度

1、所有款项的支付,须经董事长批准。如果董事长不在公司,应以电话的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

2、往来款项的冲转(指非正常经营业务),须董事长批准;

3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准;

4、公司管理人员的费用报销,须经董事长批准后财务方可报支;

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

6、涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准,谁负责”为原则的责任追究制度,审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任,以防范货币资金风险,保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据,各相应审核人或审批人以失职论处。

8、报销人营私舞弊、弄虚作假,对违规违纪金额不予报销,对已经报销的,除退回违规报销金额外,同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款,情节严重者一律开除并做进一步处理。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范,是否经过有效批准,所附附件是否合法合规等,对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款,对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全,对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销,对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

五、发票管理制度

(一) 各部门对发票实行专人管理,领取发票由专人负责,责任到人,财务部设发票管理台帐,由领用人签字;

(二) 不准转借、转让发票,发票只准本单位的开票人按规定用途使用;

(三) 发票启用前,应先清点,如有缺联、少份、缺号、错号等问题,应整本退回;

(四) 填开发票时,应按顺序号,全份复写,并盖单位发票印章,各栏目内容应填写真实、完整,包括客户名称、项目、数量、单位、金额,未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶,作废的发票应整份保存,并注明“作废”字样

(五) 严禁超范围或携往外市使用发票,严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写;

(六) 开具发票后,如发生销货退回情况需开红字发票的,必须收回原发票,并注明“作废”字样或取得对方有效证明;

(七) 使用发票的部门和个人应妥善保管发票,不得丢失;

如发票丢失,应于丢失当日用书面报告财务部,再由财务部上报处理

(八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款,公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;

严格按单据要求项目认真填写,注明附件张数;

金额大小写须完全一致(不得涂改);

简述费用内容或事由。

(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。

(四)差旅费报销

1、员工出差应填写《出差申请单》,并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金,按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费,原则上之前出差借款没报销的,这次出差不予借款

2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销;

3、出差期间发生的共同费用报销,报销单上需同行人员签名确认;

4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证,按程序审批后交财务部,由会计审核借款金额,出纳开收据冲抵借款

5、出差报销标准见行政相关规定。

(五)电话费的报销

1.普通员工手机通讯补助见行政相关规定;

2.固定电话实行定额制,由人力行政部统一报销。

(六)交通费的报销标准

普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车,特殊情况经部门经理以上(含)事先批准,可以乘坐出租车,报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。

(七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销

由行政部负责办公用品统一采购,填写购买办公用品借款单,后附“办公用品请购单”,执行公司借款流程,行政部采购专员在借款之后3个工作日内,必须采购完成并办理报销事宜,执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。

(八)招待费报销

1、公司招待费用原则上由行政部统一安排,统一结算。

2、部门因公需招待时,应事先申请,经公司负责人批准后方可招待。

3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”,应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律由个人承担

(九)教育经费及培训费报销

1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费,经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

(十)费用报销单填写及粘贴的规定

1、报销单据填写应力求整洁美观,不得随意涂改;

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致,各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);

3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等),需有层次序列张贴;

4、报销单据金额、类型相同的(如车票等),应尽量张贴在一块,并按金额大小排列;

5、报销票据在粘贴时,确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;

6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写,不得使用圆珠笔或铅笔填写;

7、报销单各项目应填写完整,大小写金额一致,并经部门领导有效批准;

8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认,需入库的实物单据应附入库单;

9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料,每张出租车票背面需有主管领导签字确认;

10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;

若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);

若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。

11、以下情况不予报销:违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费,其它不符合国家开支标准的单据,无理由跨年度的单据。

七、应收应付管理制度

(一)现金收款管理

1.送货人员在为客户送完货验收完成后,应要求收货人员签回《送货单》。

.2原则上现金支付必须由财务人员亲自办理,若送货人员接受委托在收取客户现金货款后,必须在回到公司后第一时间上缴到财务部,并填写《现金缴款单》,与公司出纳进行交接,不得以任何形式私自坐支公款。

3.出纳应在收款后第一时间知会会计,便于应收帐务处理。

4.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

(二)月结收款管理

1.对于月结付款客户或者欠款客户,由会计建立应收账款管理台帐,列出明细,月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》传真,由会计向对方相应人员催欠。

2.收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款,如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款,以下为公司委托员工向客户收取货款的规定:

① 有关人员进行收款业务时,须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给财务,并作出还单登记;

对于已收到的款项,收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。

② 有关人员收到的货款,必须在回到公司后第一时间上缴到财务部,不得私自坐支公款。

③ 如所收款项属打折收取的,必须经得董事长签名认可,否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时,会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员,进入欠款处理流程。

(三)采购付款管理

1.采购部必须根据多途径,少环节,货比三家,适时、适质、适量、适价保证原物料的供给,提供报价单至少有三家可选择比较。

2.采购部必须有完整的采购结算档案,并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务,防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料,采购部应对供货市场,供应商情况,需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析,并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。

3.一批原物料验收完毕,采购部应及时整理各种单据,打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。付款凭证有:采购申请单、合同、验收单、发票;

4.必要的原物料预付货款应遵循以下几点:

(1)必须是信用良好的固定供应商,对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

(2)必须事先派专人或信用良好的第三方,如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应,质量保证情况和目前的经济状态等情况,并将调查报告提交董事长。

(3)必须有完整的正式合同,重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点,交货期限,质量标准,和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

(4)原物料预付货款支付以后,采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录,直至该合同履行完毕。

5.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款,财务部要责成具体经办人员尽快追回,必要时应采用法律手段追回。

6.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式,由经办人员填写《付款申请单》,按财务权限审核。要求供应商或请款方提供正规的发票,同会计审核请款手续。

7.所有手续合格后,出纳付款。

8.对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款,公司原则上进行月结或分批付款,特殊情况由董事长批准后进行。

(四)其他付款管理

1.公司人员工资、奖金的发放,须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表,经会计、总经理、董事长签字同意后,财务部审核发放。

2.需交纳的各项税,,按国家税法有关规定办理,经财务部会计审核,董事长批准后缴纳。

3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人、、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。

4.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。

5.经办部门持发票报销时,发票内容必须与付款申请表内容相同,且金额不得超出付款申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范,不符合财务报销规定时,必须更换发票,否则财务人员不予受理。

6.经办部门要按照要求认真填写付款凭证,由经办部门负责人签字,未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的,财务人员不予受理。

八、会计档案管理制度

1、财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,整理装订后按顺序立卷登记。

2、会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复印时,必须经财务部经理批准,并限期归还。

3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4、会计档案保管期限:

会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年

会计帐簿类:

(1)、日记帐 15年

其中:现金和银行存款日记帐 25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

会计报表类:

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年

(3)、年度会计报表(包括文字分析) 永久

其他类:

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久

第7篇

关键词:财务共享服务;流程再造;集团公司

中图分类号:C29 文献标识码:A 文章编号:

一、财务共享服务的概念阐释

(一)财务共享服务的概念

服务共享的概念首先是由Robert W.Gunn在1993年提出的,他认为共享服务是公司试图从分散管理和少的层级结构中获取竞争优势的一种新管理理念,其核心思想在于提供服务时共享组织成员和技术等资源。之后在2005年,马丁.弗伊进一步指出,服务共享是指将非核心的职能业务集中到一个新的半自主业务单元,这个业务单元就像在外部市场竞争的企业一样提供收取费用的服务,设有专门的管理机构,其目的是提高效率、节约成本、创造价值以及使母公司客户服务质量有所上升。服务共享中应用范围最广的领域是财务共享服务,具体是指通过将易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化,并由共享服务中心进行总的处理,顾客需求作为其导向,根据市场价格和服务水平协议为企业内部各业务单位及外部企业提供专业化的服务,以达到改进服务质量、降低成本、提升客户满意程度、提升业务处理效率的目的。

(二)财务共享与财务集中的区别

财务共享与财务集中虽然有其共性,但也有很大的差异:

财务共享作为一种商业经营方式,其主要目的在于降低成本、提高效率、注重标准化和资源整合。关注经营过程中的流程优化与再造,有着一致的标准、流程、系统和模式。财务共享以顾客需求为中心,这是一种提供服务的方式,客户具有自主选择权,客户还可参与服务质量的监督,而且其地点选择与总部所在位置无关。

传统的财务集中是作为一种企业战略实施的,更为注重控制、降低成本,是一种简单的集中,其原来的流程、标准并不改变。财务集中主要是向管理层负责,作为一种处理事务的方式,其下属业务单位既无选择权也不参与监督。而且地点一般设置在总部,以便与管理。

二、从财务共享服务到企业业务的流程再造

(一)流程再造的概念与作用

流程再造,是指一种从根本上考虑和彻底地设计企业的流程,使其在质量、成本、速度和服务等关键性指标上取得显著提高的工作设计模式。

其主要作用:一是流程再造将财务职能作为一个完整的系统作为模块进行整合,以期更好地发挥财务作用。二是通过财务管理的改造制定合适的财务对策,提高企业应变和抵抗风险的能力,增强对环境的适应能力。三是可以减少资本限制,减少决策失误,增加收入节省开支。四是提升企业财务的偿债能力,盈利能力和协调能力。最后,将企业经营战略和自身管理特点相结合,对财务管理流程中的各个具体步骤进行系统整合,从而能够提高财务管理在企业整个经营活动中的控制水平。

(二)业务流程再造的原则

1、以流程为中心

坚持流程作为导向的原则,就是为了转变流程再造目的,主要是由以分工与职能部门作为核心转为以流程为核心。很多集团公司的流程再造改变了了既定的设计,其原因在于没能够坚持以流程作为导向的原则。而一些企业之所以能够在再造中取得较大成绩,主要就是因为其中的绝大多数都很好地贯彻了这一原则。但是过分小心谨慎和缓慢的速度都可能会使再造中所面临的很多细微的技术问题和工作人员的不适应占用改革者和实施者的大量注意力,以至于忽略了改革的中心环节,而使改革偏离了最初的目标。所以,无论企业选择大刀阔斧式的改革方式还是步步为营、小心谨慎的流程再造方式,其最核心的原则都是不会改变的, 把企业转变为以流程为中心的新型企业是流程再造的最根本目的。以流程为中心的企业还意味着企业形态的弹性特征。流程是随着市场的变化的,是直接面对企业客户需求的,所以流程也必须随时变化以适应外部的需要。所以,仅仅只是一次的改进,就算是显著的提升,也不具有很大的价值。以流程为中心的革新是一场历时长久的革新。集团公司需要集中持续地关注它的流程,只有这样才能与不断变化的企业环境相适应。

2、坚持以人为本的团队式管理

以流程为中心的企业主要表现为:不仅注重工作人员,也注重流程。例如:一个公司的产品开发流程的小组成员可能拥有多种不同的技术,接受过不同的训练,譬如销售、工程、制造以及采购等。而作为流程小组的成员, 流程的绩效是他们所有人共同关心的。但是作为个人,他们的背景、兴趣都不尽相同。他们难以一直呆在某个产品开发的流程小组里,可能他们以后也不会再做产品开发工作。所以,他们还要学习一些其它的技术,为他们以后可能需要离开流程时打下基础。进行团队式管理,不是像球队教练那样的随意选择,也不是以流程为中心的企业领导层的随意发挥,这是由其小组所负责的任务所决定的。现代企业都是在剧烈变动和竞争中挣扎生存的,这就要求他们必须以流程为中心,在这样的企业里,所有人都关心整个流程的运转状况。在以流程为中心的企业里,企业领导层的主要任务是将主要的流程汇编在一起, 以制定战略,分配资源。

3、顾客导向原则

企业的成功主要取决其是否能够赢得顾客,无论多么出众的产品,如果得不到顾客的青睐,企业也是难以继续发展的。就像前面所强调的那样, 能否争取到大量的顾客,是今天市场竞争的重中之重。一家能够满足顾客需求的公司定然是一家以顾客需求为导向的公司。例如,只是盲目地迎合顾客的需求,承诺客户超过公司承受能力的服务会增加公司的风险,像这样减少风险的需求就会与争取客户的需求产生冲突。客户所关注的是流程的结果,其过程则与客户无关。所有流程的设计与实施都必须以顾客的需求为中心,只有这样,才能够取得流程再造的成功。

三、集团公司实施财务共享服务的优势体现

(一)集团公司中实现财务共享的基础优势

1、ERP系统逐步得到推广

ERP系统是以信息技术为基础,以系统化的管理思想为指导,为企业的决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。20世纪我国会计电算化就为企业ERP系统的推广奠定了坚实的基础。尤其是近年来,用友、金蝶等本土企业也迅速发展起来,他们更是为中国企业ERP系统的完善和推广发挥了难以替代的作用,尤其是06年用友公司已成功地为国泰君安设计了财务共享服务模式的具体方案。财务共享中心的建立正是基于ERP系统提供的业务和收集的数据来运行的。

2、通讯网络日渐发达

近年来,随着我国科学技术和经济的发展,我国已建立起覆盖面广且稳定的通讯网络,并且实现了与国外网络的对接,实现数据的即时交换,这就为ERP系统的使用提供了有力的保证。此外,财务共享中心实行集中化作业,所以能够形成顺畅的沟通十分重要,这也需要借助通讯网络、电话等远程手段。网络的提速和发达的通讯技术更是为未来财务共享服务中心的建立提供了有力的保障。

(二)实施财务共享服务的积极意义

1、实施财务共享服务的软、硬收益概述

具体来说:硬收益方面主要表现为能够显著降低运营成本。而借助流程再造和信息技术,共享服务在提升快速支持经营和财务运作效率方面能够取得良好的效果。通过统一规范的内部控制和绩效控制手段,财务核算的准确性和及时性都能够得到明显的提高。在软收益方面主要凸显为提升财物价值与支持企业的扩张。它可以支持财务转型,将财务的职责角色逐渐转为业务伙伴方向,从而提高共享服务在基础工作的专业支撑财务角色的拓展的可能性得到提高。由于集团公司统一的信息系统与制度,统一的流程和作业标准再加上统一的资金调度与管理,能够加强对集团公司的管控,降低风险。

2、增加效益、减少成本

建立共享服务中心,可以从架构、流程、运作等多方面进行更加有效的管理,通过规模效应,实现成本的节约,并随着成本的不断下降和组织形式的变化形成良性循环。而共享服务中心将资源、业务资源集中起来处理,能够使一个职员就可以处理几个地区相同的岗位业务,从而实现在业务量不变的情况下,实现工作人员得到减少;与此同时,通过对业务规则、流程进行标准化的管理,进行流程优化消除了非增值的、重复的一些任务,提高效率。这样分配到每一业务的时间就会下降,这也能够间接地减少了成本;业务操作的标准化和简化,对工作人员的学历、技能等要求会有所减少,这些在某种程度上就可以降低运作的成本。

3、提高服务质量和效率

财务共享服务中心是以专业性的服务, 高效率、高质量地面向客户提供信财务数据加工、息披露、交易处理等多项服务。并通过集中作业规模把复杂的工作变得更标准、更简单,实现细致的分工,进一步地提高工作效率和质量。而标准化的流程、得到广泛运用的信息系统、积极的运营管理方法能够促进财务共享服务中心服务质量与效率的显著提升。正基于此,财务共享服务的实施提高了财务共享业务单元整体效率,也提高了内部服务质量与服务效果满意度。财务共享服务中心在有充分剩余的生产力时才可以在市场上为外部的顾客提供有价的服务。

4、提升企业标准化的程度

财务共享服务中心能够整合原来分散在各个单位的活动、资源整合在一起,为公司的业务流程、工作流程的标准化及其管理数据的综合提供了基础,这有利于提高服务质量与工作效率。它能够加速财务流程的整合;提升公司财务管理与财务信息的标准化程度;为公司其他领域提供标准化管理的示例;财务共享服务在业务标准化、流程管理等方面的经验为公司其他领域提供研究方向,也可为其他共享中心标准化管理提供参考,带来环境上的影响,提升企业的标准化程度。

参考文献:

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[6].刘巨钦.基于核心能力理论的企业集群边界的界定分析[J].经济与管理研究.2006(11)

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