时间：2023-08-02 16:18:42
序论：在您撰写贸易业务风险点时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
1商贸企业财务风险特征分析商贸企业也就是商业零售企业,是指设有商品柜台、营业场所、不自产商品、直接面向最终消费者的盈利性经营组织,包括住宿、餐饮、批发和零售等相关企业.商贸企业财务风险同其他行业财务风险一样,同时也因自身行业的一些特性而有所不同,具体而言,主要有以下两方面体现:
(1)商贸企业财务风险的市场决定性.消费市场决定了商贸企业财务危机的出现,商贸企业在经营方面如没有准确把握市场的定位,商品促销手段不得当,则很有可能导致商品库存积压,从而严重影响了商贸企业的流动性,长期以往恶性循环,最终使商贸企业财务步入危机.另外,如果消费市场出现重大经济波动,商品价格急剧下跌、上涨,导致出现消费市场低谷,这将对商贸企业的营运、销售带来致命的影响,使商贸企业陷入经营和财务的危机.
(2)商贸企业财务风险的突发性.商贸企业在经营、理财的过程中,会受到许多主观和客观因素的影响.然而在这些主客观因素当中,有些因素是可以把握和控制的,但是还有许多因素是突发的、意外的,有的甚至是急转直下的,这些因素是商贸企业无法进行控制的.例如,有的商贸企业的资产负债率比例较高,但自有资产所占比重偏低.而且商贸企业比一般企业对资金的流动性依赖程度要高,如果商贸企业对财务活动不进行合理的控制与规划,并出现一些资本结构不合理、筹资结构与投资不匹配等问题,一旦出现突如其来的变化,商贸企业将无法应对,从而导致企业出现突发性的财务危机.
2商贸企业财务风险形成原因目前,我国许多商贸企业的财务风险令人担忧,预防和解决财务风险的任务日益紧迫.商贸企业财务风险产生的原因多种多样,既有外部的原因也有企业自身的原因,只有通过科学的财务预算才能加强商贸企业控制财务风险的能力.以下根据商贸企业财务风险的特征,分析形成财务风险的主要原因:
(1)商贸企业资金流和业务流的不匹配.许多商贸企业的经营模式比较传统,缺乏科学设计和组织规划,在企业资金流与业务流之间存在着一些不协调、不匹配的问题.更为严重的后果是使商贸企业的一些到期应付账款和负债结构之间出现严重的失衡,导致了商贸企业财务风险的形成.
(2)商贸企业资金来源结构不合理.债务资金和自有资金是商贸企业资金的主要来源,不合理的资金结构直接影响了商贸企业财务,导致商贸企业财务出现风险.在当前情况下,银行贷款是我国一些商贸企业经营资金的主要来源,如果商贸企业资金结构中银行贷款比例过高,将会给商贸企业带来过高的资产负债率,进而形成商贸企业财务较大的风险.在这种情况下,如果企业的经营状况出现问题,难以偿还到期的银行贷款,则就出现了商贸企业财务风险.
(3)商贸企业流动资产管理不当.商贸企业流动资产是指商贸企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是商贸企业资产中必不可少的组成部分.商贸企业的预付账款、应收账款和流动资产中的存货三项流动资产管理是商贸企业资金管理最重要的组成部分.这些流动资金管理的是否得当直接关系到商贸企业财务风险的产生.在实际管理中,我们一些商贸企业常常出现以下几方面的问题:第一,为了抢占市场份额,商贸企业在不十分清楚客户信用的状况下,大量采用赊销的营销方式,导致企业应收账款不能及时收回,企业资金长期被占用,使企业造成坏账,给商贸企业日常资金周转埋下风险隐患;第二,商贸企业难以对预付账款进行有效控制,供货商容易出现不交货或者晚交货的问题,造成企业预付账款被长期占用,特别是在产品市场价格上涨的情况下,供货商不交货,产品市场价格下跌的时候集中交货,企业在此时容易出现经营亏损的问题;第三,企业存货结构的不合理,容易使企业出现存货不能得到及时销售,存货周转率较低的问题.
(4)企业内部财务管理较为混乱.商贸企业内部财务管理混乱是企业财务风险产生的另外一个重要的原因,特别是在那些上下级之间,利益分配、资金管理和使用方面出现管理混乱的情况下,容易使企业资金出现严重流失、使用效率低下、资金安全性无法得到有效保障等问题,特别是在一些企业的财务人员和管理人员风险意识较为薄弱的情况下,企业财务风险容易出现.
3商贸企业财务风险防范策略针对商贸企业财务风险不同原因及其表现出来的特征,可以考虑从以下三个方面作为切入点来控制:
(1)优化企业的债务结构.商贸企业采用负债的办法来筹集发展所急需的资金确实可以起到四两拨千斤的效果,让企业在短期内获取杠杆利益,但这极易造成企业财务风险.因此,商贸企业在实际的筹资活动中,要认真全面评估债务筹资方式的成本、收益以及由此可能生成的财务风险.商贸企业因自身的特点,需要能够适应消费市场的波动幅度,这就要求商贸企业控制好资产负债率来降低财务风险.其一,企业在优化自身债务结构的时候,需要以权益资本做为后盾,通过提升企业的资本收益率来保障企业的债务偿还能力.假若发生资产负债率较高的情形就需要企业能及时的降低资产负债率.其二,企业在优化债务结构的时候,尽可能做到债务的到期数额与日期同未来所预期的现金流量这二者间能够实现一致.这样就能够有效地防止企业为了偿还到期债务而影响自身的正常经营,保障企业的偿还能力.
(2)使企业保持良好的财务信用.财务信用作为商贸企业的一项重要无形资产,对于企业进行正常的信用结算、原材料赊购、产品销售和资金筹集等方面都具有特别重要的作用,可以有效增进企业的潜在筹资能力,对于企业化解财务风险具有十分重要的作用,为有效保持企业良好的财务信用,一方面,商贸企业要能够和企业保持良好的信用关系,要和银行之间共享企业的经营信息和资金管理状况,从而建立双方互信基础;其次,商贸企业要能够和供货商之间保持一种良好的合作关系,尽量减少货款拖欠问题,因为一旦失去供货商的信任和支持,商贸企业的正常经营活动将直接受到影响,特别是在企业出现暂时资金困境的时候,供货商的支持是十分重要的.
然而，公司招股说明书公布后，却引来了业界的种种质疑。先是公司几项财务指标表现异常，接着沉重的应收账款和不稳定的现金流也为公司的后续成长性和经营带来不确定性。
财务指标表现异常
首先，金雷风电的毛利率值得考究。据悉，2011-2013年，公司风电主轴产品的毛利率分别为28.29%、29.33%和30.59%。有研究报告指出，前两年由于行业竞争无序，诸多企业涌入，2012年风电产业链上的产品的盈利能力大幅下降。那么在这种情况下，当年金雷风电的风电主轴的毛利率却从28.29%提升至29.33%。同样的疑问也存在于2013年。公司招股书显示，当年其全部产品的平均售价同比下降-6.08%，而同期毛利率却提升1.26个百分点至30.59%。
针对以上数据，公司表示：“公司凭借熟练的工艺生产技术、较高的产品质量、较短的供货期、采购的有效控制及平衡的国内外客户结构，报告期公司毛利率逐步提高并逐渐高于同行业平均的利润率水平。”但是，如果公司把主要原因归咎于外销占比提升的话，那么2013年在外销比例较上一年同比大幅下降的情况下，当年的毛利率又为什么仍有提升？
对比同行可以发现，以上解释还是令人难以信服。从通裕重工风电主轴的毛利率情况来看，其同期的数值分别为39.66%，28.43%，和26.28%，呈现逐年下滑的趋势。有一位不愿透露姓名的业内人士提出质疑：“工业制造品的毛利率对其价格的敏感度比较高，所以公司的说法其实不足以解释在风电产品价格普遍大幅下降的情况下公司的毛利率依然保持增长，毕竟当年同类企业的毛利率都有相当幅度的下滑。”
此外，公司的费用率也有异常。2011-2013年，公司的销售费用率分别为0.95%，1.19%和1.41%;管理费用率分别3.54%，4.25%和4.30%。同期，相对应的行业平均值为3.41%，4.00%和3.46%;以及5.45%，6.86%和7.15%。可见，公司的费用率大幅低于同行。对此，公司的解释为：“管理费用率比同行业平均值低，主要是由于研发费用归集差异、职工工资水平地域差异造成的。”
这点颇为引人关注。首先，有的企业会计政策比较保守，对于研发费用尽量将其费用化;而某些企业则出于各种原因会计处理非常激进，想方设法将其资本化，从而压低费用。另外，在计算行业平均值所参照的样本企业中，它们的资产规模和收入规模均比金雷风电大不少，按理说，其规模效应应该更能体现，对费用的摊薄也应该更充分才是。但事实却正好相反。基于以上两方面原因，公司的费用率确实有必要商榷。
有证券业人士指出：“在现今的上市公司中，利用各式各样‘财技’虚增利润的屡见不鲜。而当投资者提出质疑时，上市公司总有美丽的说词予以回应，投资者因为各种条件限制也无法再继续深入调查，不少投资者为此付出了沉重的代价。当发现有财报有异常情况，投资者应多加注意。”
成长性有待验证
根据公司招股书，金雷风电2011年至2013年，应收账款净额分别为1.19亿元、1.18亿元、1.40亿元，并成持续增长的态势，占当期营业收入比重分别为38.11%、35.22%、37.83%。而高企的应收账款在多数情况下会影响公司的现金流，金雷风电也不例外。同期，公司的现金流量净额为-3867万元、12009万元、-120.48万元。这些数据或许是公司竞争力不足，对下游客户欠缺议价能力的体现。在此情况下，若将来政策力度跟不上，或其他因素导致行业景气出现不利波动，那么将可能对公司正常的经营活动带来一定影响。
摘 要 近年来，商业银行贸易融资业务发展迅速，已经成为各家商业银行业务竞争领地，但目前我国中小商业银行的贸易融资业务风险控制存在诸多问题，本文将对存在的问题进行分析并提出相应的解决对策。
关键词 中小商业银行 贸易融资 风险管理 对策
一、贸易融资业务风险种类简述
1.贸易融资的政策风险
政策风险主要是指国家及监管当局的政策法律对贸易融资业务的规定，对于商业银行国际贸易融资业务来说还包括交易对手国的政策法律风险及我国与交易对手国的贸易政策。
2.贸易融资的市场风险
市场风险主要是指行业风险、利率风险、价格风险、销售收款风险，对于商业银行的国际贸易融资业务来说还包括汇率风险。
3.贸易融资的信用风险
商业银行贸易融资业务的信用风险主要包括融资企业的信用风险，如贸易背景、所提供单据的真实性及第三方物流企业可能与融资企业相串通，或融资企业利用虚假交易或关联交易骗取银行资金等风险。
4.贸易融资的操作风险
商业银行贸易融资业务的操作风险主要指业务操作流程及操作环节存在的漏洞及可能发生的风险，包括融资业务发生前的贸易背景真实性的调查，融资业务过程中的单据真实性、有效性、一致性的审核，还有融资业务发生后的物流、信息流、资金流的跟踪与监管等环节的风险。
二、我国中小商业银行贸易融资业务风险管理存在的问题
1.中小商业银行对贸易融资业务的重要性及风险认识不够
首先，中小商业银行对贸易融资业务在改善银行的盈利能力、优化信贷资产质量等方面的作用认识不够，对开办贸易融资业务的紧迫性也没有引起足够重视。其次，贸易融资业务涉及到国际贸易，是一项必须掌握国际惯例、国际法律、国家风险、银行间的结算知识、市场的准确把握、信用风险的识别与操作方面的合法合规知识的一项业务，专业贸易融资业务人才的匮乏成为困扰各中小商业银行贸易融资业务发展与创新的瓶颈，专业人才的短缺对中小商业银行贸易融资业务风险管理造成了不利影响。
2.中小商业银行缺少有效的贸易融资风险管理体系
贸易融资业务涉及到多个部门之间的合作与沟通，高效的沟通与运行机制才能有效的防范风险，而目前我国中小商业银行在开办贸易融资业务的风险控制手段比较落后，没有进行信息资源的共享，贸易融资业务的风险预警和风险防控得不到高效处理。又因为中小商业银行贸易融资业务的历史数据较少，在数据分析及风险权重设定方面都没有优势，这也是缺乏有效风险管理的原因之一。
3.中小商业银行的无序竞争破坏了风险管理标准
因为贸易融资业务有着巨大的发展潜力，成为商业银行争夺利益的新战场，为了在激烈的竞争中争取到优质客户，各家商业银行都给出了优惠的条件，若是为了争取客户给条件不成熟的企业办理融资业务，则会带来很大的风险。不良竞争使得商业银行的风险管理标准越来越低，增大了贸易融资业务风险发生的可能。
4.贸易融资业务的法规监管体系不完善，增大业务风险
贸易融资业务涉及法律的范围很广，包括票据法、物权法、抵押担保法、外汇管理法规等，因为一旦发生违约或纠纷行为，就需要完善的法律体系为贸易融资业务的纠纷服务，但我国的金融立法明显落后于贸易融资业务的发展，使商业银行贸易融资业务的存在法律风险。
所以，对于中小商业银行贸易融资业务的风险管理存在的问题要一一解决，以推动中小商业银行贸易融资业务的发展。
三、加强中小商业银行贸易融资风险管理的几点建议
1.制定严格的贸易融资业务内控制度
制定一个完善的内控制度首先要有完善的业务操作规程，对每一项开展的业务都要有操作规程可循，操作规程的设定要具有方便、易懂和操作性强的特点，在操作规程中要明确每类业务的基本概念进行界定，对各个部门及各个人员的权限及职责进行明确分工，对于重要业务要完善三级授权机制，对业务流程也要做一个明确的规定，对业务中的权利义务进行分配，明确各岗位职责，责任到人。
2.进行部门设置改革，实行综合授信循环额度管理
贸易融资业务的授信是采用综合授信模式，为了增加业务的处理效率，可以在一定时间段内对客户的授信额度采取循环管理，当一笔业务终结后其所占用的相应的授信额度即被释放，这样的授信额度管理模式可以增加业务的处理效率，但风险相对较高，这就需要实时的风险跟踪与预警管理。
3.完善业务流程，加强各部门之间的沟通合作
在贸易融资业务中，公司业务部门负责客户的挖掘及产品的市场营销，由客户经理将客户的融资需求上报贸易金融部（或国际业务部），由其出具相关业务意见后，客户经理撰写相应的授信额度申请，由风险管理部门对企业的贸易融资业务的风险进行整体评估，在确定授信额度后由结算部门进行业务操作，在这几个部门之间沟通的过程中，所有环节都应当注意风险控制。在业务开展过程中要加强各部门之间的沟通，信息共享，严格按流程办事，杜绝各部门内部闭门造车现象。
4.建立强效的监督检查机制
商业银行贸易融资业务的监督检查机制包括两方面的内容，既包括业务过程中的监督检查也包括业务终结后的定期检查，这项工作应由业务部门自查和风险管理部门检查两部分组成，贸易融资业务的监督检查机制是对贸易融资业务风险防范的一个补充，是风险管理的重要组成部分，通过监督检查可以有效的发现业务过程中的风险管理问题，总结成功经验，对业务过程中的风险漏洞进行弥补，用于完善风险管理体系。
参考文献：
在当今经济趋向全球化与银行之间的竞争日益激烈的环境中，国际贸易融资已经广为应用，但由于金融危机带来的阴影尚未完全消除，全球经济的发展仍然受到一定影响，使得银行贷款融资中国际贸易融资量逐渐攀升，带来的融资风险也随之增大。本文详细分析了国际贸易融资中存在的风险与问题，并提出了一些开拓国际贸易融资应采取的风险管理措施。
【关键词】
国际贸易融资；风险管理；措施
0 引言
国际贸易融资具备重复性、短期性及高流动性的特征，注重的是操作控制，有助于促进企业与银行之间形成持续稳定的业务合作关系。国际贸易融资与其他信贷业务之间的不同之处就在于，它融合了资产业务与中间业务于一体，不管是对进出口商还是对银行都会起到积极作用，并成为不少跨国性大银行的一项主要业务。然而，国际贸易融资所涉及到的资产业务、信用担保业务，不但具有风险，而且根据不同的业务其风险的大小也是各有不同，主要存在的风险包括：国家风险、市场风险、信用风险、物流风险、单据风险等。所以在国际贸易融资总量不断增长的同时，必须加强风险防范体系的建设，采取积极有效的风险防控措施。就我国商业银行而言，其控制国际贸易融资的风险管理措施仍然采取的是传统信贷模式，其对企业考核的指标重视的是企业规模、财务状况、净资产、盈利能力、负债比率、现金流及担保方式和还款来源等方面。长期使用传统的信贷模式来管理国际贸易融资的风险，必然会产生各种各样的问题。
1 商业银行开展国际贸易融资存在的风险分析
1.1 银行内部存在的操作风险
商业银行在开展信用证或其他融资业务时，操作过程中没有实施严格的管理，或者没有采取积极有效的应对措施，就会造成大量缺乏管理、监察不力、制度松弛等不当操作的现象出现，从而导致资金蒙受损失，产生了操作风险。商业银行内部存在的操作风险集中表现为：一是缺少必要的信贷监控系统；二是缺乏严格的贷款审查程序；三是贷款保障机制不健全。
1.2 银行内部存在的管理失控风险
国际贸易融资的开展需要建立一套完整的风险管理体系，运用先进的技术方式监控管理整个操作业务中的每个环节，并且促使银行内部有关部门及各分支行之间相互协调配合。然而当前我国商业银行在处理外汇业务的程序上相对滞后，在不同的部门及分支行之间业务运作比较独立，在管理方面缺乏协调统一性，网络资源缺少共享，业务操作流程缺乏规范性，对各项业务没有进行细分统计，这就难以实现互相制约、监控风险及资源共享的目标。具体而言：一是对市场客户缺少深入了解，发现控制能力比较弱，风险预警不到位；二是有些商业银行中的分支行开展的进出口业务存在比例失调的现象，融资业务没有必要的风险补偿；三是有些商业银行中的分支行内部考核机制存在问题，在年末进行考核时面临着完成国际结算业务总量的压力，对国际贸易融资降低了资产质量的要求。
1.3 进出口商存在的信用风险
我国进出口商总体效益欠佳，普遍存在多头开户结算、融资押汇与贷款现象，缺乏良好的信用状况。但是出于资金压力，经常孤注一掷，利用打包贷款、进出口押汇等国际贸易融资工具，从银行套取资金挪作他用，导致银行信贷资金体外循环，在名义上虽然贸易融资拥有追索权，但与信贷部门开展的依法收息一样，其实际收效甚微，难度非常大。
2 商业银行开拓国际贸易融资中的问题
2.1 风险管理制度不完善
首先，缺乏完善的风险预警机制，不能对风险进行早期防范。当前我国商业银行在快速预警制度、风险预警模块等方面还不完善，特别是一些重要风险指标暴露出非常严重的问题，如盈利能力、资本充足率及流动性水平等，缺乏真实的数据为风险预警系统的建立提供基础。其次，风险管理缺乏完善的组织体系，尤其是专业性高的中间机构较少，导致无法明确风险管理的职责，难以提高工作方面的专业化水平。最后，缺乏完善的风险分摊机制。当前有些银行尚未建立起一个涵盖金融同业、保险机构及总行在内的风险分摊机制，单一银行难以实现由风险分摊机制来有效化解流动性清偿问题。
2.2 国际贸易融资中缺乏灵活的授信额度管理
当前我国大多数商业银行的客户统一授信管理包含了国际贸易融资。银行在统一授信管理中往往是依据企业的具体财务状况、资信水平等因素，最终为企业核定一个最大的综合授信额度，并且根据不同的授信业务品种给企业核定出分项授信额度。但是在我国进行国际贸易融资的中小企业、贸易类企业，基本都是规模较小，这种情况下使传统企业的财务分析对其核定授信额度就失去了指导意义。虽然中小企业一般都忽视了报表的作用，但它们重视有形的房产抵押。可见，我国大多数商业银行对中小企业、贸易类企业进行融资时所选择的策略比较滞后，跟不上国际贸易融资的前进步伐。此外，与传统授信审批的方式和重点相比我国商业银行的国际贸易融资并没有太大区别，时效性差难以满足业务发展的需求，一旦确定了企业的授信额度，一年之内办理的业务只能在额度以内，而不是依据企业经营状况对授信额度进行随时调整。同时贷后管理不到位，没有从贸易融资的具体特点出发对物流与资金流进行有效管理。
2.3 国际贸易融资缺乏有针对性的贷后管理
当前我国商业银行对贸易融资业务还没有制定出有针对性的贷后管理办法，现在大部分客户经理对贸易融资业务依然按照以往的贷后管理模式进行贷后管理。这样就会容易产生两个风险：一是企业一旦出现违约，企业已经将充当第一还款来源的实物处理掉了；二是银行手里虽然控制着物权，但是对物权处理缺少应有的经验和能力，最终财产保全只能以追索担保方式进行，这样银行就处于被动的境地。然而事实上以其业务自身来防范风险是贸易融资业务所具有的特点，在对贸易融资企业的财务状况和经营状况强化定期审核前提下，同时要注重将贸易融资业务的特性结合起来进行有效的贷后管理。此外，贷后管理还存在一个明显问题，银行相关信贷管理人员与业务人员之间的责任划定不明确，一旦出现风险容易出现推诿扯皮的现象。
3 商业银行开拓国际贸易融资采取的风险管理措施
3.1 强化国际贸易融资业务的风险防控制度
中国人民银行针对越来越严重的内部控制问题曾颁发了《加强金融机构内部控制的指导原则》、《商业银行内部控制指引》等相关指导文件。商业银行需要建立健全能够涵盖全部国际结算和贸易融资业务的内部控制制度，全方位强化风险防范体系，使得国际贸易融资中能有效防范风险。一是为了保障内部控制制度能不断完善，就需要建立具有权威性的、独立性的内部审核监督机制。内部审核是商业银行的一项事后评价活动，它是对金融机构内发生的各种业务活动进行不定期、定期评价的同时，还要及时评价内部控制状况。二是内部控制的基础就是要强化安全、信息管理。商业银行应该充分应用现代化的科学技术与信息处理，建立一个完善的信息收集与反馈系统，还要严格管理各种业务的档案，对相关资料建立起完整的保全制度，保障各项业务经营活动及其相关事项能够随时被监督与检查。
3.2 创新信贷模式，促进国际贸易融资发展
国际贸易融资的一个特点就是时效性强，在实践中能否获取业务的关键就在于便捷的审批流程。贸易融资业务需要重视的是贸易的真实性与连续性，审查交易方、信用记录、操作手续及贷后管理等方面，并且对贸易中产生的销售收入要引起重视，以及在期限方面要与贸易周期严格匹配等。依据业务自身的特点，以贸易融资的授信额度作为一种参考，实行全方位动态化的贸易融资业务管理。首先评定授信额度时不能仅仅关注那些财务报表上的传统指标，可以运用一些更能表现出贸易业务特点的财务指标，如应收账款周转率等，以此作为授信额度的测算标准。其次，针对贸易融资强化授信额度评级的灵活性、时效性。针对价格波动较快的进口商品，可由季度、半年评级来代替原来的年度评级的套路，这样对授信额度可以随时减少或增加；更加灵活的方式是直接参与制定企业贸易流程及控制货权，临时给予企业单笔授信。商业银行开展贸易融资业务时，对于用静态数据核准的授信额度只能作为参考，贸易企业应该适用动态化的财务审核指标。
由于国际贸易融资业务具有难以确定的风险，包括复杂的贸易和票据交割背景，对贸易融资业务来说必须坚持动态化的审查原则。商业银行如果不能考虑到环境和企业本身的变化，只是单纯的、机械化的使用原有的授信额度，最终将使自身置于非常被动的地位。
3.3 针对国际贸易融资强化贷后管理
首先，以动态审批为前提，按照不同贸易融资产品的差异化特点，建立切实可行的贷后动态管理制度。建立这样的制度需要体现出以下两点：第一，要切实进行动态监控企业的生产经营管理活动，包括随时跟踪当市场环境发生变化会对企业可能产生怎样的影响；第二，当出现风险后，或是风险即将发生时，需要建立相应的应急预案，要尽量降低银行资产损失。其次，对银行来说贸易融资能掌握的货权。所以在贸易融资中掌握货权是至关重要的，然而银行对货物的监控缺乏相应的人力、物力，所以需要引人第三方监管机构，由专门的第三方代替银行监管质押物，控制风险的关键就在于此。此外，银行还需要充分考虑到质押物所具有的变现能力和企业自身的信用，如果货物有较大的价格波动，银行就应该要求企业及时追加保证金，或者尽快处置抵押物。最后，为了防范潜在风险，商业银行内部需要强化联动机制。如果进出口商办理的业务是在相同银行，银行内部的联动机制就会发挥有效作用，保障银行对企业上下游情况及时了解，从而准确判断出贸易的真实性，贸易双方一旦出现信用风险，可以及时采取相应措施。
4 结论
综上所述，经济的全球化和金融危机的加深，致使我们必须正视风险的存在，虽然商业银行开拓国际贸易融资具有较大的风险，但只要根据贸易融资的具体特点，结合企业实际情况，建立一套完备的贸易融资运作机制和风险防范体系，使业务操作得到规范，就能将贸易融资所具有的风险控制在最小范围内，最终提高商业银行的整体竞争实力。
【参考文献】
[1]原擒龙.《商业银行国际结算与贸易融资业务》[M].中国金融出版社，2008
关键词 国际竞争力 贸易融资 竞争优势 发展战略
入世以来,我国对外贸易的数量及范围迅速扩大,对外贸易的主体将向多层次扩展,国际贸易结算工具将呈现出多样化且新业务不断推出,与之相应的国际贸易融资方式亦将呈现出前所未有的多样化、复杂性和专业化,其潜在的风险也在不断的增长和变化。对于我国国有商业银行来说,如何把握机遇,扩大国际贸易融资、揽收国际结算业务,最大限度地获取融资效益和中间业务,同时,又要有效地防范和控制融资风险,也是值得关注的问题。
1 我国商业银行融资业务现状
目前,我国商业银行融资业务操作管理较粗放,还没有完全建立各种融资业务的严格标准和规范的业务操作流程,开展的国际贸易融资业务以减免保证金开证、出口打包放款、进出口押汇等基本形式为主,而像国际保理等较复杂的业务所占比重较少,国际贸易融资业务量与市场提供的空间相比很不协调。因此我们必须借鉴国际贸易融资的经验教训,结合我国实际,分析融资风险的成因。
1.1 对贸易融资业务的重要性和风险认识不够
首先,商业银行的高级管理人员和相关部门对国际贸易融资业务缺乏了解,也无经验,对国际贸易融资业务的风险性普遍认识较为肤浅,表现为两种倾向:一是错误地认为国际贸易融资不需要动用实际资金,只需出借单据或开出信用证就可以从客户赚取手续费和融资利息,是零风险业务,这直接导致20世纪90年代中期由于大量信用证垫款形成的银行不良资产;二是当出现问题后,又认为国际贸易融资风险很大,采取的措施又导致国际贸易融资授信比一般贷款难,审批时间长,制约了该业务的发展。
其次,商业银行的传统业务是本币业务,国际业务的比重相对较少,在机构、人才、客户方面均不占优势,以致大部分人以为与其花费大量人力、物力和财力去发展国际贸易融资,还不如集中精力抓好本币业务。另外,对国际贸易融资业务在提高银行的盈利能力,优化信贷资产质量等方面的作用认识不足、认为贸易融资业务在整个信贷资产中的数量少,作用不大。
1.2 银行内部缺乏有效的防范管理体系,风险控制手段落后
国际贸易融资业务所涉及的风险有客户风险、国家风险、国外风险、国际市场风险和内部操作风险。这些风险的管理需要先进的技术手段将银行相关部门之间、分支行之间高效有机地联系在一起。而目前我国银行在外汇业务的处理程序方面较为落后,不同的分支行之间、不同的部门之间业务相互独立运行,缺少网络资源共享,缺乏统一的协调管理,以至无法达到共享资源、监控风险、相互制约的目的。如融资业务由国际业务部一个部门来承担信贷风险控制、业务操作风险控制和业务拓展。风险控制既显得乏力,又缺乏银行内部相互制约和风险专业控制,面对我国进出口企业普遍经营亏损,拥有大量不良银行债务的客观实现,银行的贸易融资潜伏着巨大的风险。
1.3 融资业务无序竞争破坏风险管理标准
我国开展国际贸易融资业务时间相对国外较短,市场尚不成熟,各种约束机制还不健全,随着商业银行国际结算业务竞争的日益激烈,各家银行业务形式又较为单一,为争取更大的市场份额,竞相以优惠的条件吸引客户,对企业客户的资信审查和要求也越来越低,放松了对贸易融资风险的控制,例如有的银行降低了开证保证金的收取比例;有的甚至采取授信开证,免收保证金;有的在保证金不足且担保或抵押手续不全的情况下对外开立远期信用证等等,这些做法破坏了风险管理的标准,加剧了银行贸易融资业务的风险。
1.4 营销队伍薄弱,缺乏复合型的高素质业务人员
国际结算业务专业性强,对业务人员的素质要求较高,但目前我国商业银行在国际贸易融资方面人才匮乏,有限的人才资源也高度集中在管理层,同时,人才的知识结构单一。由于各家银行都是把国际业务当作独立的业务品种来经营,在机构设置上由国际业务部门负责国际结算和连带的贸易融资业务。这就造成相关从业人员只熟悉国际结算而缺乏财务核算和信贷管理等方面的业务知识,无法从财务资料和经营作风准确判断和掌握客户资信,对国际贸易融资的全过程的每一个环节没有充分的把握,降低了国际业务的产品功能和市场效果,对其风险也就缺乏了强有力的控制力度。
1.5 国际贸易融资业务的法律环境不完善
国际贸易融资业务涉及到国际金融票据、货权、货物的抵押、质押、担保、信托等行为,要求法律上对各种行为的权利和责任有具体的法律界定,但是我国的金融立法明显滞后于业务的发展。有些国际贸易融资的常用术语和做法在我国的法律上还没有相应的规范。例如,押汇业务中银行对货物的单据与货物的权利如何,银行与客户之间的债券关系如何,进口押汇中常用的信托收据是否有效,远期信用证业务中银行已经承兑的汇票是否可以由法院支付等。因此,这种不完善的法律环境,使我国的贸易融资业务的风险进一步增大。
2 我国商业银行拓展国际贸易融资业务的对策
2.1 更新观念,提高对发展国际贸易融资业务的认识
随着我国的进一步开放,国际贸易往来日益频繁,进出口总额将大幅提高,这必将为发展外汇业务尤其是贸易融资业务提供极大的市场空间。各级商业银行要更新观念,提高对发展外汇业务尤其是国际贸易融资业务的认识。应从入世后面临的严峻挑战出发,以贸易融资业务为工具积极发展国际结算业务,要调整经营策略和工作思路,密切注重外资银行的动向。因此,商业银行要加强市场信息搜索,采取有利于推进国际结算业务发展的各种政策措施。
2.2 调整机构设置,实行审贷分离原则,执行授信额度管理
为满足业务发展的需要,银行有必要对内部机构进行调整,重新设计国际贸易融资业务的运作模式,将审贷模式进行剥离,实行授信额度管理,达到既有效控制风险又积极服务客户的目的。①应明确贸易融资属于信贷业务,必须纳入全行信贷管理。由信贷部对贸易融资客户进行资信评估,据此初步确立客户信誉额度。通过建立审贷分离制度,将信贷风险和国际结算风险由信贷部、信贷审批委员会和国际业务部负责,最终达到在统一综合授信管理体系下的审贷分离,风险专项控制,从而采取不同的措施,控制物权,达到防范和控制风险的目的。②授信额度应把握以下几点:一是授信额度要控制远期信用证的比例,期限越长,风险越大;二是控制信用证全额免保比例,通过交纳一定的保证金来加强对客户业务的约束和控制;三是建立考核期;四是实行总授信额度下的分向授信额度的管理;五是建立健全内部控制制度,跟踪基本客户的进出口授信额度,加强部门内部的协调和配合。
2.3 建立科学的融资贸易风险管理体系,加强风险管理
制定符合国际贸易融资特点的客户评价标准,选择从事国际贸易时间较长、信用好的客户。成立信用审批中心和贸易融资业务部门,影响国际贸易融资的风险因素相对很多,因此防范风险要求商业银行人员具有信贷业务的知识以分析评价客户的信用。从而利用人才优势事前防范和事后化解各种业务风险。
2.4 完善各项管理制度,规范业务操作,实施全过程的风险监管
(1)做好融资前的贷前准备,建立贷前风险分析制度,严格审查和核定融资授信额度,控制操作风险,通过对信用风险、市场风险,自然风险和社会风险、国家宏观经济政策风险、汇率风险等进行分析以及对申请企业、开证人和开证行的资信等方面情况进行严格审查,及时发现不利因素,采取防范措施。
(2)严格信用证业务管理。信用证在国际贸易中一直被认为是一种比较可靠的结算方式。审核信用证是银行和进出口企业的首要责任。首先,必须认真审核信用证的真实性、有效性、确定信用证的种类、用途、性质、流通方式和是否可以执行;其次,审查开证行的资信、资本机构、资本实力、经营作风并了解真实的授信额度;三是要及时了解产品价格、交货的运输方式、航运单证等情况,从而对开证申请人的业务运作情况有一个综合评价,对其预期还款能力及是否有欺诈目的有客观的判断;四是要认真审核可转让信用证,严格审查开证行和转让行的资信,并对信用证条款进行审核。
(3)尽快建立完善的法律保障机制,严格依法行事。应该加强对现有的相关立法进行研究,结合实际工作和未来发展的趋势,找出不相适应的地方,通过有关途径呼吁尽快完善相关立法。利用法律武器最大限度地保障银行利益,减少风险。
2.5 加强和国外银行的合作,共同争取新的客户
在目前众多国外投资者看好中国市场、对外贸易发展良好的形势下,国有商业银行应该抓住这一有利时机,基于共同的利益和兴趣,与国外有关银行联手开拓和占领国内的外汇业务市场,共同争取一些在国内落户的、利用外资的大项目,多方面、多层次地拓展我国商业银行的贸易融资业务。
国际贸易融资业务风险防御措施相关问题的研究试析
1. 国际贸易融资业务的发展趋势
近几年来，随着高新科学技术的发展，加快了国际贸易供应链的形成和电子商务及互联网技术的发展步伐，促进了国际贸易融资的发展，使得国际贸易融资在方式上和市场组织形式上均发生了一系列的深刻的变化。
1.1 积极参与国际贸易供应链的各个环节
为了顺应国际贸易供应链的新的发展趋势，一些国际大银行已不再只是对客户在国际贸易中的某个环节或阶段进行局部的融资，而是更加关注客户在整个贸易周期的需求，从买卖双方签订合同开始，追踪整个供应链中货物及资金的走向。
1.2 开展国内信用证业务，创新应收账款融资
国内贸易的特点和性质上与国际贸易有很多相似之处，因此，我们可将国际贸易融资的操作方式移植到国内贸易融资上，根据我国目前的信用环境和业务风险程度，开展国内信用证业务。银行可根据自己的条件大力开展保理、福费廷和出口商票等融资业务，在具体的操作过程中可采用第三方买断、资产证券化、风险参与、再担保等方式来分担风险，提高风险的防范和控制能力，进而促进贸易融资和银行汇票的发展。
1.3 创新管理方式，实施贸易融资电子化
随着网络信息技术和计算机的普及，银行应与时俱进，充分利用高新技术建立电子商务平台，参与国际电子结算支付系统。电子商务平台既能为买方提供了货到付款交易的自由，又可为卖方提供支付的保护，为银行、保险公司、运输公司提供业务资源，为客户获得业务资源创造有利条件，同时也有效地降低了贸易的风险。 2. 目前我国国际贸易融资中存在的问题
2.1 融资模式落后，融资对象集中
目前，国内各银行办理的贸易融资业务仍是以传统方式为主，约占贸易融资总量的70%，比如出口打包贷款、进出口押汇等。而相对于保理、福费廷等较为复杂的业务则开展十分有限，这在一定程度上制约了贸易融资业务的发展。
2.2 缺少有效的贸易融资风险防范措施，风险控制手段落后
虽然国际贸易融资的风险较为复杂，但也是可以利用科学方法进行有效的预测和防范的。我国各大商业银行和企业也都建立了国际贸易融资业务操作规程和管理办法，但仍受传统管理理念的影响，片面追求业务规模，粗放经营，没有针对金融危机环境下的国际贸易融资的业务和风险进行周密、详尽的分析和研究，因而使得国际贸易融资风险隐患较大。
2.3 缺乏精通国际贸易融资业务的高素质复合型的人才
科学技术的飞速发展，促进了社会经济、文化的多元化发展，对商业银行和企业内部员工的业务水平和素质提出了更高的要求，就目前而言，我国工作人员的知识结构单一，国际结算、信贷、法律等知识水平不高，因而急需一大批精通国际贸易融资业务的高素质的复合型人才，以满足国际贸易融资的发展趋势。
2.4 融资市场秩序混乱，竞争不规范
全球经济一体化发展虽然为商业银行的发展提供了更为广阔的空间，但也加剧了市场的竞争，市场秩序不规范，各家银行为了争取更大的市场份额，增加国际结算业务量，竞相降低对企业的融资贷款要求，以吸引更多的客户，放松了对贸易融资风险的控制，加剧了银行贸易融资业务的风险。 3. 防范国际贸易融资风险的对策
在金融危机的影响下为了促进我国国际贸易融资业务的发展，我国政府、银行、企业都必须探索出当前国际贸易融资业务中存在的问题的解决措施，强化风险意识，尽快建立和完善风险防范体系，加大高素质人才的培养，不断提高融资风险的识别能力和防范能力。
3.1 以政府为主导，加快国际贸易融资风险防范体系建设
金融危机使世界政治与经济环境更趋复杂，加大了国际信用风险，对我国的出口贸易，融资提出了严峻考验，所以我国必须加快建立以政府为主导，建设国际贸易融资风险防范体系，密切跟踪国际形势的发展，收集各种风险信息，建立国别风险信息库和行业风险机制，及时公布不良买家信息，让银行和企业能够采取措施防范收汇风险进一步扩大，为外贸的平衡增长提供保证。
3.2 完善管理制度，规范业务操作，加强监管
国际贸易融资属高风险业务，因此，对国际贸易融资业务的操作实施全过程监管至关重要。银行必须做好融资前的贷前调查，全面调查、了解申请企业的资信状况、企业的经营能力、履约能力以及该单业务的盈利情况，也要严格审查开证申请人的品行、开证行的资信及信用证条款，做好贸易融资贷前的把关。
3.3 加强法律和制度建设、完善信贷资产的法律保障机制
目前，我国在贸易融资的相关法律法规无法满足国际贸易融资业务发展的需求，因此，我国政府应加强对现有的相关立法的研究，结合当前复杂的国际政治环境和未来发展的趋势，找出与新形势不相适应的地方和存在的漏洞，分析国际惯例与我国现行法律之间存在的问题，制定出一套切实可行的业务操作方案，依靠法律来为我们顺利开展贸易融资业务保驾护航，利用法律武器最大限度地保障银行和企业的利益，降低融资风险系数。
3.4 建立电子商务平台，提高风险防范能力
利用电子商务平台尝试为贸易商、销售商、物流公司等搭建一个共享的信息技术平台，为客户提供详尽、及时的收付款信息，方便客户的管理工作。许多银行通过大力开发和完善网上银行功能，增加渠道服务项目及开发银行与企业间的直联等方法与客户之间建立起信息共享平台，改进业务处理流程，通过单证集中处理实现标准化操作，从而提高单证业务处理的效率，让客户及时了解账户中的余额变动及重要讯息，帮助客户降低操作成本，及时规避融资风险。 结束语
关键词：贸易融资；国际贸易；风险；对策
中图分类号：F832.4 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）009-000-01
随着国际贸易的深层次发展，国际贸易结算工具出现多样化发展趋势。与此同时，商业银行的贸易融资方式也变得越来越复杂，贸易融资中潜在的风险随之不断变化。因此如何规避国际结算业务中的融资风险，最大限度地获取中间业务和融资效益，对于商业银行来说无疑是亟需关注的问题。
一、商业银行贸易融资风险分析
（一）客户及银行的资信风险
银行贸易融资涉及的当事人比较复杂，如果交易的任何一方不履行约定，都会给融资银行带来风险即属于客户资信风险。客户方面的资信风险大致源于欺诈、编造虚假贸易背景等骗取银行资金或是规模较大的企业资金链断裂或资金回笼不及时使得融资款项面临风险。银行业之间通过建立行进行国际结算，如果与银行进行交易的对方银行失去了偿付能力，也会给融资银行带来风险与损失。另外，对境外客户资信情况，银行要给予特别关注，因为一些特殊贸易很可能会给银行带来更大的风险。
（二）汇率风险
汇率风险是指在国际贸易的过程中，由于汇率的变动而导致以外币计价的债权债务、资产负债的货币价值上下变动，造成国际经济交往中的任何一方资产遭受的风险。不同币种之间汇率的形成有复杂因素，而各国汇率政策取向各国存在差异。汇率波动对国际贸易融资的影响是多方面的，如放款日与还款日之间的代开存续期内汇率大幅度波动，或因为汇率波动，客户收汇的资金出现不足以偿还银行的国际贸易融资款项，会造成银行资金回笼的损失，另外汇率波动会影响客户正常业务的开展，也会给银行贸易融资带来风险因素。
（三）内部操作风险
商业银行内部操作风险是指由于银行内部部管理不规范或操作方法不当，或与银行工作人员失误或违规操作等因素相关而造成银行资金损失的风险。银行内部操作风险体现在多个方面，如未能严格审核交易背景的真实性，未能充分揭示企业利用虚假交易套取银行信用的风险；再如基于真实国际贸易背景的技术性贷款审查不严，审查人员素质不高或责任心不强，没有深入调查贷款人的信誉、还款能力等，就审批通过，导致商业银行融资行为面临坏账的风险，或是对融资业务缺乏有效的信贷监控，抑或是未能对申请人或担保人进行评价或调查评价不全面，贷款抵押缺乏保障等。再者由于贸易融资业务产品和服务领域的增加，与国际贸易融资业务相关的国际惯例、政策法规要求随之提高，融资业务操作人员以及其与其他部门间的操作等环节都存在一定的风险，从而影响贸易融资的顺利进行。
二、商业银行贸易融资风险防范措施
（一）资信风险防范
在客户资信风险防范方面，交行S分行在贸易融资业务中应加强内部控制来降低企业信用风险。将内部控制与外部约束统一在一起，才能实现有效的风险控制。随着贸易融资业务的不断改进，产品多样化复杂化，对企业信用的审核面临更大的挑战，只有不断的加强内部控制才能有效控制贸易融资业务改进带来的风险。对客户进行统一的额度授信管理模式。根据企业的资信状况与财务状况来确定企业的授信额度，并分别根据授信业务的种类为客户确定授信额度。前期调查了解融资业务是否真实，是否连续。银行对企业的交易双方和信用记录都要在贷后管理中进行一一监督，做到事前事后予以跟踪，减少融资风险。对于银行信用风险，交行S分行要建立健全的银行风险管理体系，将不同国家和地区的银行建立评级体系，划分银行信用风险等级，在办理贸易融资业务时，有所借鉴参考。
（二）汇率风险防范
汇率变动会对商业银行国际贸易融资业务带来极大的冲击，提高汇率风险损失所占的比重，因此商业银行应提高对汇率风险的识别，建立风险预警体系，开展汇率风险管理。交行S分行要建立汇率专项服务。定期向办理贸易融资业务存在汇率风险的企业提供外汇资讯，制作贸易融资业务与汇率关联的台账，随时更新贸易融资数据，设置止盈止损交易点，向客户提供止盈止损的汇率触碰提示。使客户更及时的了解外汇资讯、向其提供有参考价值的建议，是降低贸易融资改进后汇率风险的有效手段。为了有效避免汇兑损失，可以采取远期、期权、外汇期货等交易品种，有效控制贸易融资业务风险，确保银行收益。
（三）操作风险防范
对银行来说，操作风险尤其是操作人员的道德风险是很难控制的。由于内部激励等客观原因，员工不愿意承担与其收益不相称的责任，导致内部操作风险较大。交行S分行要完善内控制度建设，重塑权利与责任对等的激励机制。同时加快国际结算业务系统的开发，并根据业务操作和管理需要不断升级和完善，提高操作效率，减少人为操作差错。深入研究与银行业务相关的法律法规，有效规避法律风险；自觉遵守外汇管理法规，树立文明经营的良好形象，避免外汇业务经营中的政策风险。再者，要加强银行内部控制，制定覆盖所有贸易融资业务岗位和环节的内控制度，全方位防范各类操作风险。加强对贸易融资人员的管理，制定规范的岗位职责、严格的操作规程，强化对单据交接审核、电文收发、信用证不符点提示、电传密押及操作密码保管等重点业务环节的管理，减少内部操作方面的风险带来的损失。
参考文献：
[1]刘畅，高承志.浅论国际贸易融资中的信用风险[J].黑龙江对外经贸，2014（8）.
[2]林枢.商业银行贸易融资风险管理探讨[J].国际商务研究，2010（5）.
