时间：2023-07-24 16:16:07
序论：在您撰写中小企业经营状况时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
一般而言，各国对中小企业的界定有定量和定性两种方法，定量界定主要包括从企业雇员人数、资产额以及营业额三方面进行界定，定性界定一般从企业质量和地位两方面进行界定。世界上绝大多数国家都采用从业人员为界定标准，把500人以下的企业视为中小企业，50―100人以下的为小企业。
中国中小企业的界定先后经过几次调整。1999年最后将销售收入和资产总额作为主要考察指标：分为特大型、大型、中型、小型四类，其中年销售收入和资产总额均在5亿元以下，5000万元以上的为中型企业，年销售收入和资产总额均在5000万元以下的为小型企业；参与划型的企业范围原则上包括所有行业各种所有制形式的工业企业。
随着市场经济的发展和改革的深入，该标准已明显不适应形势的变化，有关部门已考虑吸收国际经验，改变企业规模的划分标准。可望推出的新标准是按企业的销售收入来划分企业的规模，将年销售收入在500万元以下的划为小型企业，500―5000万元的划为中型企业，5000万一5亿元的划为大型企业，5亿元以上的划为特大型企业。
参照国际通行的做法，结合中国的具体实际，本次调查将中小企业定义为从业人员在500人以下，资产或销售收入在5000万元人民币以下的工业企业。
中小企业技术创新现状
本次中小企业技术创新状况调查，问卷共设18个问题，主要从七个 方面分析：一是从中小企业的设备、技术、有无技术创新等方面，反映中 小企业技术创新的现状；二是从中小企业的主动性来源，反映中小企业 中技术创新的主体；三是从中小企业在市场竞争中的压力来源，反映中 小企业技术创新的动力；四是从中小企业在技术创新中采用的方法 使 用的技术类型和来源，反映中小企业技术创新的战略；五是从中小企业 技术创新的结果，反映中小企业技术创新的成效；六是从影响中小企业 技术创新的因素，反映中小企业技术创新的障碍。
地区发展水平如何划分
按人均国内生产总值(GDP)，划分为五个发展水平的地区：
发达地区 (10000元以上)
次发达地区 (700―10000兀）
中等水平地区 (5000―7000兀)
欠发达地区 (3000----5000兀)
不发达地区 (3000元以下)
中小企业融资现状
本次进行的中小企业融资状况调查，问卷共设问题16个，主要从六 个方面展开：
一是中小企业参加信用评级、资信等级状况、评级机构及评级的作 用，反映中国当前中小企业的信用状况及信用体系建设中的问题；
二是中小企业资金来源、融资渠道、融资方式及影响中小企业融资 的因素来了解和反映当前中小企业获取资金的状况；
三是从中小企业能否从银行获取短中长期资金贷款、贷款需求的满 足程度、难易程度及由于缺乏资金对中小企业生产经营的影响，反映当 前中小企业融资难的状况；
四是从中小企业资产负债率、近两年呆帐变化情况反映自身融资的条件；
五是了解当前中小企业融资成本的变化状况，反映外部融资的条六是反映当前中小企业融资担保的渠道及担保体系建设中的问题。
本次调查显示中小企业获取资金的来源过于单一：
有65．7％的企业资金来源主要依赖各类金融机构贷款，其次权益性投资占33．3％，其他来源占16．4％，债券类来源最少仅占1．8％。
企业信用体系状况本次调查显示，参加过资信评级的企业占46．6％，未参加过资信评级的企业53．4％，半数以上的中小企业未参加资信评级。从参加资信评级的企业状况分析呈现三个特点：一是参加过资信评级的企业依规模、营业额由小到大呈递增态势；二是从地区划分看，参加 过资信评级的企业集中于发达地区，欠发达地区和不发达地区仅有19．9％的企业参加过资评级，与发达地区和次发达地区的62．3％相比，差距相当悬殊。三是从参加过资信评级的企业资信状况来看，总体资信状况较好。获得评级机构资信评级AA级及以上企业占全部参加评级企业的60．7％，A级以下及C级以上企业占全部参加评级企业的31．4％，C级及C级以下企业仅为7．9％。资信状况较好，资信评级AA级及以上多集中于营业额大、盈利高的企业。
担保制度建设亟待完善
中小企业缺乏担保渠道，能够获得担保的企业数量较少。据调查，64.2%的中小企业没有渠道获得信贷担保，只有35．8％的企业能够获得信贷担保。即使在有较大盈利企业中，也只有65．6％的企业可以获得信贷担保，担保难可见一斑。
据国家经贸委中小企业司提供的资料，从1998年至2001年，我国已有28个省自治区、直辖市开展了中小企业信用担保试点，80多个城市成立了中小企业信用担保机构，到位担保资金40亿元，可为中小企业解决400亿元的银行贷款。但由于各地新建的信贷保险担保和商业性信用担保机构制度创建、业务开展时间较短，其作用还不甚明显，许多地方担保体系建设还有待完善和普及。这就是为什么中小企业信贷担保难的主要原因之一。
中小企业获得外部资金的主要渠道：
调查结果显示中小企业获得外部资金的主要渠道过于集中在各类商业银行。
中小企业的资金来源、渠道、方式和影响获得金融机构贷款的因素
关键词：乌海地区；中小企业；经营状况；经营环境
基金项目：2012年高等学校人文社会科学重点研究基地内蒙古中小企业发展研究基地资助课题，课题编号：ZD12007；主持人：于俊秋；成员：毛文静、汤晓丹、刘昱环、尤丽、朱往立、王茜、吕慧芳。
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在国家经济生活中占据着重要的地位，中小企业占国家注册企业总数的99%左右，是国家经济发展的主体力量，是国家财政收入的重要来源，是经济增长和社会进步的不竭动力。同时中小企业在解决就业、促进竞争、活跃市场、推动经济增长和缓解经济周期冲击等方面具有大型企业不可替代的地位。因此，在经济相对东部地区来说欠发达的内中小企业更是占有着不可估量的地位。中小企业发展的基本情况如下：（1）中小企业的规模逐步扩大；（2）中小企业成为推动经济增长的重要力量；（3）中小企业是全区财税收入的重要来源；（4）中小企业是促进劳动就业的重要渠道；（5）中小企业是推进科技创新、加快经济结构调整的新生力量。而乌海作为自治区的一座资源型城市，其中小企业发展将直接影响着本地区和周边地区的经济发展。
乌海地区拥有丰富的有色金属资源，位于西部。它地处黄河上游。是东北、华北通往西北的重要交通枢纽，同时还是“宁蒙陕”经济区的结合部和沿黄经济带的中心，是新疆、甘肃、宁夏开发运行的大通道，在国家实施西部大开发战略中占有重要位置。而中小企业已成为乌海市国民经济中新的经济增长点和市场主体，在调整产业结构、提高人民生活水平、增加地方财政收入、扩大劳动就业等方面，发挥着重要的作用；中小企业发展速度加快，经营规模迅速提升，经济社会贡献突出，从事行业产业广泛，发展中存在的问题明显，由此我们对乌海地区的中小企业进行了关于经营环境和经营状况的调研。
一、基本情况介绍
截止2011年末，乌海全市注册的各类市场主体共22753户，同比增长6.7%，按照国家新型《中小企业各行业划型标准》，约99%的市场主体属于中小微企业，且主要集中在二、三产业的多个行业中。其中，从事第一产业的有235户，占市场主体总数的1.03%；从事第二产业的有1705户，占市场主体总数的7.49%；从事第三产业的有20813户，占市场主体总数的91.48%。
乌海地区中小企业遍及一、二、三产业，主要集中在二、三产业，非公经济中小企业已经成为推动乌海市经济发展的，重要经济来源和主要的经济形式。据不完全统计，2011年乌海市非公经济中小企业有886户，从业人员47904人，总产值4767537万元，销售收入或营业收入4838295万元，年度上缴税金307306万元，本年度完成固定资产投资额1690000万元，成为乌海地区地方经济发展的主力军。乌海地区中小企业经营涉及煤炭（开采、洗选、焦化）、化工、建材、机械、制造、物流、冶金、纺织、家具、医药、食品、运输、酿酒、旅游、信息等各行业。本次调研发放调查问卷100家和访谈企业10家，共110家企业。其中煤炭行业14家、冶金业9家、化工业15家、房地产业4家、交通运输业11家、住宿餐饮业8家、建筑建材业12家、金融业8家、零售业15家、其他服务业12家，基本涵盖了乌海地区中小企业的经营范围，保证了调研数据的全面性。在发放的100调查问卷中，回收100份，回收率为100%，其中有效问卷96份，问卷有效率为96%，无效问卷4份，保证了调研所得数据真实有效。
二、乌海地区中小企业发展存在的问题
通过访谈和对问卷的数据整理分析，在与相应的文献信息参考印证之下，从数据中能够最直观地反映出乌海地区中小企业在经营状况和经营环境方面存在的问题。
1.中小企业发展资金匮乏，融资较难
根据调研结果显示，目前全市只有乌海市盛达投资担保公司为中小企业开展着担保业务，2011年担保贷款约1.6亿元。仅一家担保公司担保能力弱，远远不能满足数千户中小企业基本建设、技术改造和生产经营的融资贷款需求。而国有银行门槛高，基于中小企业的诸多实际，融资更难。在调研的110家企业当中约占67.07%的企业出现融资困难的情况，只有3.66%的企业不会出现融资难的现象，而这些企业中只有37%的企业通过银行贷款进行企业融资。银行贷款门槛高，银行贷款困难，中小企业贷款有风险，中小企业信用度不高，几乎成了中小企业和银行之间进行融资贷款的最头疼话题。中小企业缺少资金扶持，发展更为缓慢，甚至出现财务风险，导致企业信用更低，银行更不会倾向贷款，致使中小企业融资陷入一个无法挣脱的死循环之中。
2.中小企业服务体系亟待健全完善
乌海市中小企业服务体系建设仍处于起步阶段，中小企业相关配套的服务体系亟待健全，中小企业服务机构少，涉及领域不宽，综合服务手段不强，科技成果转化率不高的问题尤为突出。在调研过程中，关于社会服务方面的调查显示，约有70%的企业很少或者没有接受过政策咨询、技术服务、信息服务、行业协会服务、担保服务和管理咨询服务等社会服务方面，约67.4%的企业对各种促进中小企业发展的政策了解很少或几乎不了解。同时，在调研过程中还了解到2012年6月由乌海市中小企业局申报的《乌海地区中小企业“窗口”公共服务平台》方案，已经同自治区中小企业局同意并签订了承建协议，有望在2013年划拨专项资金建成窗口服务平台。此服务平台将为乌海地区中小企业提供一定的帮助，将是乌海市中小企业服务体系完善的重要一步。
江苏省中小企业生态环境景气指数（简称：江苏省中小企业景气指数），由南京大学企业生态研究中心推出，于每年11月下旬定期。该指数依据南京大学金陵学院的专项调查，由企业的高层管理者根据调查问卷上的内容做出评价。本文利用基于2014年暑假对扬州市300家企业的调研数据进行实证研究。
本次调查共回收调查问卷300份，其中有效问卷290份。《中小企业景气调查问卷》主要围绕企业行业与生产经营情况判断展开专项调查，包括生产能力利用情况、资金方面情况、盈利及投资情况、用工情况和生产经营情况等26项指标。本次社会调查涉及扬州市所辖7个县（市）区，其中广陵区64户，邗江区76户，江都58户，宝应县29户，仪征49户，高邮1户，其他地区13户。按企业规模分，微型企业36户，小型企业195户，中型企业59户。按所有制分，私营企业219户，股份制企业55户，联营企业6户，外资企业8户（含全外资企业1户），其他2户。本次调查企业涉及到农业、采矿业、制造业、批发零售业、建筑业、房地产业、运输业、互联网服务以及教育、卫生业等17户行业门类，覆盖食品加工、纺织业、金属制品业等56户行业大类。从产品销售范围看，省内91户，多省44户，全国81户，国际国内47户，国际20家，其他7户。
二、中小企业景气指数的计算
“江苏省中小企业景气指数”是一个指数体系，反映江苏省中小企业的经营者对过去和未来6个月经营、发展情况的整体评价。包括总指数、生产景气指数、市场景气指数、金融景气指数、政策景气指数等，各分项指数都由相关的经济指标组合而成。
三、模型的建立与变量的选取
由于所选定的相应变量为扬州市中小企业在2014年上半年的总体运行状况或扬州市中小企业对2014年下半年的总体运行状况的预期（受访者回答下列五项之一：乐观、较乐观、一般、较不乐观、不乐观），且问卷所涉及的问题均为五个分类且有顺序的离散变量，故本文建立有序累计概率的Logistic模型分别分析扬州市中小企业在2014年上半年的总体运行状况的影响因素和扬州市中小企业对2014年下半年的预期总体运行状况的影响因素。
依据对受访者的实地调研结果和对样本数据的分类，本文选择生产总量（X1）、生产成本（X2）、实际产品销售（X3）、产成品库存（X4）、应收货款（X5）、流动资金（X6）、融资成本（X7）、税收负担（X8）、固定资产投资计划（X9）、新产品开发（X10）、企业综合生产经营状况（X11）11个分类变量作为影响扬州市中小企业在2014年上半年的总体运行状况或扬州市中小企业对2014年下半年的总体运行状况的预期的解释变量。
在本文中，相应变量为多分类有序变量的情况，评价指标分为乐观、较乐观、一般、较不乐观、不乐观，各等级之间是有序的，所以本文的Logistic回归模型需要拟合4（等级个数为5）个Logistic回归模型。
第i个观测值对应似然值的贡献取决于观测到哪一个j值，因此对于次序响应的每个j值，取所有yi=j的观测之的乘积，有似然函数：
其中若yi=j，则dij=1，否则dij=0。并且对于任一个观测Xi而言，只有一个等级事件发生，即，故有如下有序累积概率Logistic模型：
有序累积概率模型参数的极大似然估计就是寻找参数使得联合概率实现最大化，由于观测之间相互独立，联合概率被分解成边缘概率之积。而观测到yi=j的概率就是累积概率之差：
四、实证结果
根据调查数据，利用Minitab 16统计软件对顺序Logistic模型进行标定，设定置信水平为95%，最终模型标定结果如表3、表4所示。
根据样本信息，本文把模型所选取的11个解释变量分为四个方面。X1生产总量、X2生产成本、X9固定资产投资计划、X10新产品开发、X11企业综合生产经营状况归为企业管理；X3实际产品销售、X4产成品库存归为市场环境；X5应收货款、X6流动资金、X7融资成本归为融资环境；X8税收负担归为政策环境。
关键词：中小企业；融资；探讨
一、目前中小企业融资面临的现状
近几年来，随着柳林县的快速发展，中小企业异军突起成为县域经济增长的重要力量。但由于受多种因素的影响，中小企业融资难、贷款难成为制约其发展的一大瓶颈。在资金供求方面得不到均衡，据调查，至2011年5月末，全县的中小企业融资总量达67亿元。从融资的方式来看，目前柳林县中小企业主要通过银行贷款、票据融资、民间借贷等方式获得资金。据统计显示，中小企业在银行贷款45亿元，占融资总量的67％；票据融资5亿元，占融资总量的7.5％；民间借贷12亿元，总融资总量的18％；直接融资5亿元，占融资总量的7.5％。从总体来看，我县融资渠道非常狭窄，目前企业发展主要依靠自身内部积累，银行贷款是中小企业最重要的外部融资渠道。以下为当前柳林县中小企业融资呈现的特点：
1.企业贷款增速呈逐步下降态势
据调查，2010年末，48户中小企业贷款总额为27.3亿元，较上年增长10.6％。其中短期贷款余额为6.1亿元，较上年增长1.3％。中长期贷款余额为21亿元，较上年增长9％。据数据显示看，2008年――2010年年末贷款增速呈下降态势。其中2008年下降17.3％，2009年下降14.5％，2010年下降12.1％。
2.企业融资满足率相对较低
据对柳林县20个中小企业贷款满足情况调查显示，2010年企业共向银行申请贷款35.6亿元，实际获取银行贷款11.3亿元，贷款满足率为31.8％，多数中小企业因不能及时获得贷款支持，影响了其正常生产经营。以山西柳林宏盛能源投资有限公司为例，该公司有两个主体矿井，由于资源整合过程中资金过度紧缺，2010年计划向银行申请贷款8亿元，而实际获得贷款只有2亿元，资金缺口大，银行无法满足该公司资金需求，满足率相对较低。
3.民间借贷是中小企业融资的重要来源
在稳健的货币政策背景下，柳林县金融机构信贷规模日渐收紧，一些企业在得不到银行信贷的支持情况下，将融资渠道转向手续简便、周转灵活的民间借贷，致使民间融资出现升温，据柳林县人民银行调查显示，2010年民间融资总额达50亿元，占金融机构贷款118.8％。目前月利率水平20％－30％，且总量呈继续膨胀之势。
4.直接融资门槛较高
对于我县各商业银行普遍追求大而优的客户发展战略，准入条件相当高，在发行企业债券、短期融资券、集合债券、股票方面，县内中小企业规模小，知名度不高，信用等级低下，财务制度不健全难以达到发行的条件，因此对中小企业而言直接融资可望而不可及。
5.企业的融资成本加大
2010年10月以来，银行连续四次加息，使企业贷款、贴现利率不断增加，从而加大了企业融资成本。
二、制约中小企业融资难的外部原因分析
1.存在信用歧视问题。国家在发展大中型企业的过程中，提出了“抓大放小”的方针政策，要求金融机构要重点支持大企业，确保大企业的信贷，这就造成了对中小企业的信用歧视，导致银行在对大企业和中小企业融资问题上的不平等。以2010年为例，全县累计发放贷款(含股权融资、保理业务、票据融资)共64.5亿元，其中80％投放到联盛、同德、鑫飞、凌志等六大集团。
2.中小企业利润小，风险大，对商业银行缺乏吸引力。
3.对担保、抵押要求较高。银行业金融机构要求中小企业贷款需要有实力、有信誉的企业担保，中小企业大多资本实力弱、信用评级低，获得有实力、信誉高企业担保很难。
三、解决中小企业融资难问题的对策建议
1.建立和完善担保机构
要鼓励和支持设立商业性的担保机构，实行商业化运作，按市场原则为中小企业提供融资担保服务，担保机构的资本可采用政府、企业、个人独资或合资等形式解决。同时要建立担保机构的资本补充机制和风险控制机制，提高担保公司支持中小企业的能力。
2.创新改善融资环境
首先要有效地拓展中小企业的信贷市场作为其未来在信贷市场竞争中取得优势的关键点来抓；其次是充分合理利用利率手段，探索对中小企业贷款的风险定价机制；三是完善信贷管理机制，要根据中小企业的特点，完善中小企业信用评级体系，改进贷款授权授信制度，减少对客户的管理层次，简化审批程序；四是创新业务品种，适应企业多样性资金需求。按照“差异化”和分类管理的服务原则，开办提单质押、仓单质押、动产抵押或质押，厂、商、银共同参与的“三方协议业务”等贷款业务品种。
3.要大力发展直接融资
积极推动中小企业债券融资工作，特别是在推广发行中小企业短期融资券、集合债券、集合票据上有所突破；加快发展创业投资引导基金，引导社会资本设立主要支持中小企业的创立投资公司，积极发展股权投资基金；努力发挥融资租赁、典当、信托等融资方式在中小企业融资中的作用。
伴随着经济社会的快速发展，市场经济条件下企业之间的竞争逐渐加剧。为了能够让企业健康有序的进行发展达到可持续发展的目的，一定要加强企业的内部控制。企业内部控制是将企业之中拥有的各项经济因素例如资金、人员、设备等汇总起来的粘合剂。通过企业内部控制将各项经济因素粘合在一起，将其中蕴含的能量发挥到最大的作用，为企业进行可持续发展提供强有力的保障作用。而且建立健全内部控制对于企业的可持续发展至关重要，健全的内部控制会避免一些会计造假等不利于公司经营发展的现象的出现。中小企业内部控制信息，特别是对内部控制缺陷信息的披露不止为企业对自身的内部控制系统进行完全的掌控，还能够为决策者提供信息指引决策方向。但是，目前我国中小企业内部控制还存在着一定的缺陷，针对这些缺陷提出改进具有针对性的改进措施。
二、中小企业内部控制缺陷披露状况的影响因素
目前，我国中小企业的内部控制的实质性漏洞主要有职责划分不明确、会计政策不完善、会计培训缺失、会计对账方式不正确以及技术问题，而其中最为常见的就是账户特定式实质性漏洞的产生主要与企业风险资产管理不当有关。中小企业内部控制缺陷的影响因素大致可以分为以下三大类：
首先，公司财务特征。企业内部控制缺陷的定义石将内部控制缺陷划分为账户特定式、收入计量、报告与会计政策、职责划分、培训、高管治理、子公司问题、对账和技术问题九类，并对每类缺陷的特征进行说明。这种对企业内部控制缺陷的分类不仅更加深入的对中小企业特征和内部控制的关系进行细致的分析，还为中小企业认识公司缺陷提供了方向。并且将企业内部控制缺陷形成总结出三个要件，即：管理层识别内控缺陷;内控缺陷存在;管理层披露内控缺陷。这种模式下公司的财务特征具有复杂性、近期组织结构变更、审计师辞职频繁、会计计量风险高和内控资源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企业的公司治理特征和企业内部控制缺陷的关系之中表明审计委员会的特征对企业内部控制缺陷具有显著的影响，其主要原因在于审计委员会对企业财务和企业发展方向提供的指导性建议。审计委员会的独立性以及审计委员会之中会计专家、财务专家的构成比例与企业内部控制的质量有着直接的关系。审计委员会中财务专家比例越大、审计委员会会议次数越少的公司不易披露内控缺陷，而与之相反的情况下更统一披露企业内部的控制缺陷。
最后，外部监管特征。由外部监管的方面来看，外部审计师的质量高低对中小企业披露内部控制缺陷形成了外在的压力。当中小企业的内部控制比较薄弱并且不具备足够的人力资源对内进行修正、控制的时候，外部审计师的作用就会凸现出来。而且当中小企业内部控制薄弱时，审计师会意识到审计业务的成本大大高于预期成本超过收益，就去辞去工作，这也正说明了中小企业内部存在着控制的缺陷。另外相对于中小企业来讲，外部的高质量审计师在面临高额的诉讼成本和名誉损失的时候会对中小企业的内部控制缺陷发面投入更高的技术，因此外部监管更容易发现内部控制的缺陷。
关键词：中小企业；影响因素；内部控制缺陷披露
一、引言
伴随着经济社会的快速发展，市场经济条件下企业之间的竞争逐渐加剧。为了能够让企业健康有序的进行发展达到可持续发展的目的，一定要加强企业的内部控制。企业内部控制是将企业之中拥有的各项经济因素例如资金、人员、设备等汇总起来的粘合剂。通过企业内部控制将各项经济因素粘合在一起，将其中蕴含的能量发挥到最大的作用，为企业进行可持续发展提供强有力的保障作用。而且建立健全内部控制对于企业的可持续发展至关重要，健全的内部控制会避免一些会计造假等不利于公司经营发展的现象的出现。中小企业内部控制信息，特别是对内部控制缺陷信息的披露不止为企业对自身的内部控制系统进行完全的掌控，还能够为决策者提供信息指引决策方向。但是，目前我国中小企业内部控制还存在着一定的缺陷，针对这些缺陷提出改进具有针对性的改进措施。
二、中小企业内部控制缺陷披露状况的影响因素
目前，我国中小企业的内部控制的实质性漏洞主要有职责划分不明确、会计政策不完善、会计培训缺失、会计对账方式不正确以及技术问题，而其中最为常见的就是账户特定式实质性漏洞的产生主要与企业风险资产管理不当有关。中小企业内部控制缺陷的影响因素大致可以分为以下三大类：
首先，公司财务特征。企业内部控制缺陷的定义石将内部控制缺陷划分为账户特定式、收入计量、报告与会计政策、职责划分、培训、高管治理、子公司问题、对账和技术问题九类，并对每类缺陷的特征进行说明。这种对企业内部控制缺陷的分类不仅更加深入的对中小企业特征和内部控制的关系进行细致的分析，还为中小企业认识公司缺陷提供了方向。并且将企业内部控制缺陷形成总结出三个要件，即：管理层识别内控缺陷；内控缺陷存在；管理层披露内控缺陷。这种模式下公司的财务特征具有复杂性、近期组织结构变更、审计师辞职频繁、会计计量风险高和内控资源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企业的公司治理特征和企业内部控制缺陷的关系之中表明审计委员会的特征对企业内部控制缺陷具有显著的影响，其主要原因在于审计委员会对企业财务和企业发展方向提供的指导性建议。审计委员会的独立性以及审计委员会之中会计专家、财务专家的构成比例与企业内部控制的质量有着直接的关系。审计委员会中财务专家比例越大、审计委员会会议次数越少的公司不易披露内控缺陷，而与之相反的情况下更统一披露企业内部的控制缺陷。
最后，外部监管特征。由外部监管的方面来看，外部审计师的质量高低对中小企业披露内部控制缺陷形成了外在的压力。当中小企业的内部控制比较薄弱并且不具备足够的人力资源对内进行修正、控制的时候，外部审计师的作用就会凸现出来。而且当中小企业内部控制薄弱时，审计师会意识到审计业务的成本大大高于预期成本超过收益，就去辞去工作，这也正说明了中小企业内部存在着控制的缺陷。另外相对于中小企业来讲，外部的高质量审计师在面临高额的诉讼成本和名誉损失的时候会对中小企业的内部控制缺陷发面投入更高的技术，因此外部监管更容易发现内部控制的缺陷。
三、中小企业内部控制缺陷披露状况的经济后果
首先要注意的经济后果是披露内控缺陷数量与审计费用。其主要原因是中小企业在审计师的工作之中损失越多其存在的现实问题就会越多，也就会加大审计师工作的难度，增加审计师和其工作的事务所承担的审计风险，使得审计师要求的审计费用越来越高。因此，披露内部控制缺陷的数量与审计费用的关系是正相关。其次需要引起注意的经济后果是披露内控缺陷数量与审计师辞职的关系。审计师的频繁更换不利于中小企业的可持续发展，一方面是因为企业频繁更换审计师会造成企业的财政报告的可靠性受到质疑，会导致公司财务的发展不稳定。另一方面，中小企业内部控制缺陷的数量越多就会导致中小企业的审计师承担较大的审计风险，就会使得审计师辞去工作以规避审计风险。
参考文献：
[1]孙永波，于清.现代服务业发展的困境与对策[J].国家行政学院学报，2009（2）.
[2]安体富.中国中长期税制改革研究[J].经济研究参考，2010.
[3]李华.宏观税负与经济增长关系实证分析[J].商业时代，2010（8）.
（一）中小企业的自筹资金
中小企业可以通过资自筹资金的方式来增加金存储量，自筹资金在中小企业筹资途径中占有一定优势，即筹资成本低，因此，自筹资金成为了中小企业筹资的一种主要方式。当中小企业需要数目更大的资金额度时，为规避企业筹资中的经济风险，建议根据中小企业的经济实力和市场环境选择其他适宜的筹资途径。
（二）中小企业的直接筹资
中小企业直接的筹资方式主要包括股票筹资和债券筹资，就股票筹资来说，只有上市公司才可以发行股票，然而在中国的中小企业行列中，能够具备上市资格的中小企业少之又少，致使中小企业将股票筹资的筹资目光投向债券筹资的筹资途径，我国债券发行的管理流程分为三个部分，一是“规模控制”，二是“集中管理”，三是“分级审批”，由此看来，中小企业的直接筹资受到了企业规模和企业效益以及外界条件限制，将我国大多中小企业阻隔在债券发行的门槛之外，由此可见，股票筹资和债券筹资目前还不适合我国大多中小企业采用。
（三）中小企业的间接筹资
我国中小企业的间接筹资途径主要来源于银行的贷款，我国多数中小企业都会采取银行贷款的方式进行间接筹资，以此解决中企业流动资金的短缺问题，据2014年相关的调查数据显示，中小企业占中国企业总数的99%，其中向银行记性贷款的中小企业占总数的55%以上。
（四）国家政府对中小企业筹资的扶持
我国中小企业较其他颇具规模的大型企业来说，更加容易受到市场经济波动的影响，再加之中小企业不具备雄厚的行业竞争力，企业素质水平较低，因此，国家相关政策的扶持能够有效成为中小企业的保护屏障，政府提出的有关于帮扶中小企业资金运转的方式方法多种多样，比如，目前由政府相关部门出台的给予中小企业财政补贴以及降低中小企业税率的优惠政策。
二、中小企业筹资的现存问题
（一）中小企业筹资意识淡薄
部分中小企业筹资意识淡薄是由于企业领导阶层思想保守、心态消极造成的，我国中小企业经营者缺乏冒险精神，从而错失企业筹资的绝佳时机，加剧了中小企业筹资难的局面。2014年年末，国家相关经济部门将广东、福建、上海、山东等地区作为经济发展战略的研究区域，向四个省市的中小企业发放了近3000份调查问卷，就中小企业筹资问题进行了深入调研，调研最终的问卷回收率仅为百分之三十，问卷回收率偏低的主要原因离不开中小企业的商业保密意识，我国中小企业尚未认识到筹资调查对企业发展状况的分析作用和导向作用。
（二）中小企业自身的经营状况较差
中小企业自身的经营状况较差是中小企业筹资困难的深层原因，有科学调查研究数据显示，中小企业经营状况不佳的企业数量已达到中小企业总量的半数以上。我国中小企业经营状况不佳主要表现为以下几点层面，一是企业生产资本不足，中小企业物资不足和资金匮乏是阻滞企业经营的重要原因；二是中小企业的人员管理机制不完善，致使企业员工缺乏积极性和主动性，从而降低企业的生产速率；三是中小企业的营销机制不健全，单一的销售渠道导致企业生产产品的大量囤积，致使企业流动资金日益短缺，形成中小企业内部管理的恶性循环；四是中小企业的财务管理水平普遍偏低，缺少专业的财务管理复合型人才是企业资金管理存在问题的直接原因，财务问题会进一步影响到中小企业的整体运营状况。
（三）市场金融体系改革滞后金融体系改革
滞后和金融体系不健全是影响中小企业筹资的关键性外在因素之一，就股票筹资来说，只有上市公司才可以发行股票，然而在中国的中小企业行列中，能够具备上市资格的中小企业少之又少，而债券筹资的筹资途径，又受到中小企业的规模、企业效益以及外界条件限制，将中小企业阻隔在债券发行的门槛之外，由此可见，滞后的金融改革和不健全的金融体系阻碍了中小企业的筹资。
（四）中小企业筹资中缺乏
政府部门的大力支持政府相关部门对中小企业筹资现实意义的认知还不到位，支持力度尚且不够，中小企业的筹资作用还没有在国家政府层面得到高度重视，致使间接筹资渠道还不够畅通。政府相关部门忽视了中小企业筹资对地方经济发展的促进作用，没有认清中小企业对缓解地方就业压力的现实作用，由此可见，政府相关部门对中小企业筹资工作的支持力度还需进一步加强。
三、解决中小企业筹资难的战略对策
（一）加强中小企业的筹资意识
如果想要加强中小企业的筹资意识，就必须在市场竞争机制中锻炼中小企业管理者的胆识，并要求中小企业管理者用长远的眼光看待企业筹资问题，使其深切感受到企业筹资的积极意义和广泛影响。开放的思想和积极的心态能够帮助中小企业牢牢把握住筹资的最佳机遇，进而改善中小企业的筹资现状。
（二）推进中小企业的经营改革
推进中小企业的经营改革，必须实现中小企业发展的因地制宜，寻找中小企业的资源优势，调节中小企业的生产结构，大力发展新形势下满足人民群众日益增长的物质文化需求的新型产业。改善中小企业的经营状况，一是多方位、多领域地拓宽中小企业的筹资渠道，加强中小企业的资本建设；二是完善中小企业的人员管理机制，调动企业员工的积极性，进而提高企业的生产效率；三是健全中小企业的营销机制，扩大企业的销售渠道；四是加强中小企业的财务管理水平，进而优化企业的筹资结构。
（三）深化金融体系的改革深化金融体系的改革
必须紧紧围绕中小企业的发展特点，在技术和工具上、制度和观念上，逐步形成既有利于中小企业筹资的金融体系管理方式，又有利于我中小企业文化展示的现代渠道。深化金融体系的改革，不仅要放低对中小企业筹资的门槛，还要建立为中小企业提供担保的信用机构，切实解决贷款无担保的问题；同时为中小企业的技术和科技提供贷款，建立金融投资公司，为中小企业的发展提供资金保障。
（四）政府部门对中小企业筹资的大力支持
政府部门要为中小企业筹资提供大力的支持，旨在为中小企业营造良好的筹资环境。政府部门相继推出了《公司法》、《企业合伙法》等相关法律法规，为中小企业筹资提供了相关专业性方案，主要内容为中小企业引进国外高新技术、改造中小企业的技术项目、保护中小企业的环境项目、担保中小企业的项目贷款等。其次，地方财政部门可以因地制宜，将中小企业的税收减免政策落到实处，并不断探索出其他行之有效的优惠政策。要在国家法律法规的保护下，改善中小企业的筹资现状，切实促进中小企业的经济发展。
四、结语
