时间：2023-07-21 16:50:07
序论：在您撰写工程资金分类时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
关键词：高效管理；园林绿化；项目资金
随着城市建设的发展，园林绿化建设项目规模和质量逐渐提升，项目的投资额越来越高，涉及工程专业越来越多，资金项目情况也越来越复杂。如何对几千万甚至几亿的工程项目资金进行管理，做到高效的统筹把控，是园林项目管理工作中不容忽视的环节。本文结合笔者的实践工作经验，探讨如何高效管理园林绿化资金。
1资金管理难点
1.1资金项目繁多
一个综合的园林绿化建设项目，资金一般由三大部分组成，分别为工程费、工程建设其他费和预备费。其中工程费会根据项目的实际情况进行标段或专业的拆分，建设其他费包含建设管理费、设计费、监理费等约10余个子项（图1）。因此一个项目会涉及10多个项目合同或付费项目，再按照首付款、进度款和尾款的合同签署规则，最终一个项目会产生30－50笔费用支出。在日常工作中，每次费用支出前资金核对工作量较大，需梳理当时资金的基本情况和使用情况，即控制额、合同额、已支付情况结余情况等等。
1.2资金分类复杂
在掌握项目资金基本情况和使用情况的基础上，还需要对所有资金进行分类统计，即工程款、项目其他费的支出额、支出比例、结余额等情况，以便于各稽查部门实时了解各项资金拨付进度。与日常的财务管理不同，财务记账是流水账式的，仅记录某年某日收入或支出哪笔资金，并未按照工程资金方式分类。所以对项目资金进行分类梳理时，需先将所有费用排列归类，再进行分类统计，工作量相对较大。
1.3小结
对于投资额小、专业内容单一的小型项目，在进行日常的资金管理工作时，通过财务记录一笔笔汇总再梳理是非常容易解决的。但是对于投资额较大、专业较多、费用繁杂的工程，每次进行资金相关工作，就要进行一次资金的梳理，不言而喻是费时费事的。如何事半功倍地进行项目资金管理工作，笔者根据这几年的工作经验分享一下相关的经验。
2高效管理项目资金的关键
资金项目多，涉及信息量大，如何进行高效管理？笔者认为，高效管理是指在最短的时间内从整体到局部、从计划到支出，全盘掌握项目每笔资金信息，并能够通过这些信息进行所需要的资金统计。也就是说，关键要做到以下“三个快速”：1）快速掌握项目资金整体信息，即快速查询已到账资金金额总额、已支付资金金额总额、结余资金总额。2）快速掌握项目资金分类信息，即快速查询款项所属资金分类信息、检索该分类下资金支出和结余情况。3）快速掌握项目每笔款项信息，即各款项控制金额、合同信息（合同额、拨付阶段、签署单位等）、已支付情况和结余情况。
3“三个快速”实施思路和方法
项目控制金额、合同情况、项目进展情况、资金已支付情况、资金结余等情况与每一笔款项息息相关。换言之，确定每一笔资金金额时，均需要与这些信息进行比对。这些信息不是独立存在的，是与项目进程紧密联系起来的。因此将这些项目信息有序组合，形成成一张完整的信息网，使各阶段资金信息一目了然、便于查询和计算，即可做到高效管理资金的“三个快速”。
3.1总资金控制：批复的资金表格为基础表
项目总资金由市或区发展和改革委员会最终确定并计划性拨付，以项目立项批复文件和初步设计概算批复文件作为拨付依据。立项批复文件是初步设计概算批复文件的前置文件，因此项目资金最终以后者为准。这两个文件中，均附有项目概算资金表格，不仅明确了工程费、工程建设其他费、预备费的三大部分的控制金额，还明确了各部分中细项的控制金额（表1）。如工程费中绿化、庭院、水电专业的费用；工程建设其它费用中设计、监理、招标、勘查等服务费用。同时它们作为项目前期的计划性文件，也是各稽查部门检查项目资金使用情况的依据。因此批复文件中的资金概算表格是项目资金的控制骨架，在整个项目资金管理中起到了标尺性作用。每项资金拨付要严格按照骨架脉络进行列支，并且实际拨付总和不能超过文件所列出项目控制价。所以在建立项目资金信息网时，前列就应是初步设计概算文件的项目资金概算表格（图2，总资金控制列）。
3.2运行中资金控制：合同信息完善资金网络内容
项目按计划推进，相继确定可行性研究报告编制单位、招标单位、设计单位、监理等服务单位，签署若干合同或确定服务费用的文件。这些合同和费用文件起到了资金使用的承上启下的作用，作为法律性文件既服从于项目各项控制额，又明确了各项资金发生总额、拨付阶段和资金流向。因此在前面提到的总资金控制表格基础上，增加计划发生费用信息列，将合同额或费用额、支付节点、支付比例、签署单位等信息点提取录入，对项目资金的信息网进行完善。3.3资金实际发生控制：实时记录资金信息并计算对项目资金实际收入和支出情况进行管理。实时记录项目资金入账信息、支出日期和支付金额。实际操作方法前两步表格构建的基础上，对应合同支付节点和支付比例增加资金实际发生信息列和相关资金计算列，对发生的费用进行实时记录，并利用办公软件表格求和、加减法、比例等简单计算，得到项目资金管理需要的信息，如拨付总金额、拨付工程款总额和比例、项目资金结余等。这样一方面便捷统计拨付总额是否在资金计划额内，另一方面可快速统计项目总体和各部分已拨付资金、结余资金、拨付比例等等（图2，实际发生资金控制列，相关资金计算列）。
3.4小结
通过以上三步搭建的信息表格，构成了一个完整的资金管理信息网（图2）。纵列分为总资金控制、运行中资金控制、实际发生费用、相关资金计算、信息备注五大部分，可以快速检索项目各阶段的资金情况。横列分为总费用、工程款、工程建设其他费、预备费四大部分，可以快速检索每一笔发生费用的资金分类、控制价、所属合同信息及其他需要的资金信息等等。例如图2所示，在支付工程费一标段第二笔资金时，可以根据合同信息准确计算此次支付费用，还可以查询到以往支付的信息、二标段工程款支付情况、工程款总控制价、工程款资金结余等；在支付光明桥区设施专项保护费时，可以快速查询到此费用属于工程建设其他费里的建设单位管理费，建设单位管理费支付和结余情况、建设其他费总体情况等。因此可以看出，一个完整的资金信息网，横列和纵列的信息组合，能够快速掌握项目资金整体信息、分部信息、每笔款项信息，做到了“三个快速”，达到了高效进行项目资金管理的目的。
4结语
1.投资资金的分类管理
保障性安居工程项目建设过程中，建设资金的使用需要根据其建设性质应用到指定的工程建设中，而且建设资金的来源均不相同，那么对资金使用的条件要求也不同。保障性安居工程项目建设的财政资金使用，拨付施工单位的每一项资金都应该按照来源的不同，给专项资金建立一个分类管理的程序，并给审计部门提供有效的监管方式。如金融机构贷款的资金项目，在保障性安居工程项目建设过程中，该金融机构会对建设单位进行监管，监管内容包括资金的提取和支出情况。因此专项资金的分类管理程序应要求建设单位收到每一项资金都按照其来源进行分类、登记，从而提高建设单位的财务管理水平，保障性安居工程项目建设过程和项目结束后，方便各级政府财政部门、国务院国有资产监督管理委员会和金融机构的审计部门开展资金使用监督工作[2]。
2.保证专项资金应用指定的建设上
保障性安居工程项目建设过程使用的资金不管是政府的财政资金、金融机构贷款还是建设单位独自筹备的资金都要求应用在指定的工程建设中去，其中对政府财政资金的应用特别需要引起注意，每级政府财政资金在拨付时，都会说明资金使用在建设什么样的工程建筑、工程的哪个阶段，如由中央补助建设的公租房和廉租住房资金，主要用于工程项目的配套基础设施建设投资，省级和市级的专项补贴资金及政府债券资金等，分别在哪人阶段投入。每级政府都要对各个项目投资的资金进行有效的规划、严格的财务绩效管理等，建设单位要承担起建设资金管理的责任，设立固定的账户对资金进行分类存储，并保证专项资金应用在指定的建设工程上，禁止任何政府、个人以单位名义对资金进行挪用或虚报，所谓的专项资金，指的不只是工程在投入建设的过程的资金，还包括资金项目的投资和使用，资金应该被应用到指定的工程项目的建设中，同时还要保证保障性住房的建设质量，因此财务部门的资金核算工作需要加大投入力度[3]。
二、加强保障性安居工程项目建设资金管理措施
1.建立健全财务管理体系
（1）不同资金来源的分类管理为保证保障性安居工程项目建设资金在使用方面得到有效的管理和控制，需要随时了解不同来源的资金投入的工程建设进展及资金使用情况，具体的投资和结余都进行统计和规划，当管理上由于监管不当，出现所有资金都汇入同一个银行账户，应区分资金的来源，及时按建设性质划转至专用账户，达到有效管理专项资金的目的，是保障性安居工程项目建设单位需要及时解决的问题。完整的财务管理体系首先应包括资金的核算、资金收入与支出和项目的投资成本等内容，而保障性安居工程是比较特殊的建设项目，为其建立财务管理体系，除具备以上三个内容之外，还要对资金的来源设立不同的资金管理项目，对资金进行有效管理，按建设项目分类、再根据分类设置账户，如政府的财政资金——xx银行账户、金融机构贷款的资金——xx银行账户、建设单位独自筹备的资金——xx银行账户，设立不同的账户后，还要根据资金的使用方向进行详细的记录。（2）记录资金投入与支出的详细项目保障性安居工程项目具有多种类型，包含着各种不同性质的房屋建设要求，主要的工程项目类型有廉租住房、公租房还有经济适用房和限价商品房等，对于不同的项目建设需要投入的资金来源也不同，为了方便建设单位能对来往资金进行有效管理，在设立不同资金来源管理项目及会计科目的基础上，加上资金投入与支出的详细项目的记录，能为项目建设资金的核算带来极大的便利[4]。详细项目的记录可以利用财务软件来完成，将不同来源的资金项目、收入与支出项目和成本项目归为成本的综合核算，同时把建设工程作为主要的核算项目，不同性质的房屋作为项目记录。
三、加大资金预算的管理力度
加大资金预算的管理力度主要有两个方面的原因：①保证建设单位能在最短的时间内筹备到足够的资金；②为帮助工程建设控制成本。同时还要对工程建设过程可能会出现不可预见的风险进行防御，如果需要更多的资金投入，资金的使用就要严格按照资金支出的步骤要求进行，经过财务管理部门的审批、检验等正规程序，并将资金总数和办理手续过程出具证明，以利于工程正式完成之后由建设单位向财政部门支取增加的款项，避免因资金流动的环节出现问题，导致财务管理出现窘境，增大金融机构的贷款资金财务投资成本，进而增加工程建设过程出现的财务风险可能性。
四、完善会计管理制度
摘要：《高等学校会计制度》要求将基建账套并入学校大账，以及《新旧高等学校会计制度有关衔接问题的处理规定》对基建账定期并账作出了相应的规定，本文结合实际工作通过某校代建制资金活动过程，对新会计制度下的代建制项目会计核算处理方法进行探讨。
关键词 ：高等学校; 代建制; 基建会计
一、代建制项目财务管理相关规定
2004 年由国务院颁布《关于投资体制改革的决定》首次提出对非经营性政府投资项目加快推行“代建制”以来，许多高职院校在缺乏建设管理技术和经验的情况下，选择采取项目代建模式，“代建制”即通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位。代建制财务管理和会计核算主要依据财政部颁布《关于切实加强政府投资代建制项目财务管理通知》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》等，项目代建单位要严格按照国家规定的基建预算管理、基建财务会计制度、建设资金账户管理制度等进行管理和单独建账核算，保证建设资金的安全使用。
二、新制度对基建会计核算相关的有关规定
对基建会计核算在执行新《高校财务制度》和《高等学校会计制度》（以下简称新制度）规定的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算，明确规定基建数据并入会计“大账”。依据财政部的《新旧高等学校会计制度有关衔接问题的处理规定》（以下简称《衔接规定》）基建并账处理方法，应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额列入高校账套会计处理并在报表上反映。新制度增设了“在建工程”科目，并在该科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账并入的在建工程成本，取消“结转自筹基建”支出科目，基建资金转入单位基建户时，不在进行支出管理。新制度对事业支出科目下，要求按支出功能、资金性质、项目分类、经济性质等层级进行明细核算，月末并账时，按工程实际支付情况，并入教育事业支出科目核算。
三、在新制度下对高职院校代建制会计核算探讨
（一）代建基建资金流动途径
1.同级财政拨入专项基建资金零余额账户基建专用账户代建单位代建项目专户 施工单位等账户。
2.自筹基建资金（上缴财政专户拨款）零余额账户基建专用账户代建单位代建项目专户施工单位等账户。
3.银行贷款基本账户基建专用账户代建单位代建项目专户 施工单位等账户。
（二）各种资金流动途径账务处理
1.同级财政拨入专项基建资金流动途径账务处理。收到银行盖章的《授权支付额度到账通知书》，学院大账会计分录为：借：零余额账户用款额度( 预算内用款额度),贷：财政补助收入---高等职业教育92050305（支出功能分类）---项目支出（项目分类）--某工程。
基建专项资金从零余额账户归集基建专用账户，因基建账未实际支出，学院账上先借记：其他应收款—高等职业教育92050305（支出功能分类）- 财政补助支出- 某工程款，贷记：零余额账户用款额度( 预算内用款额度) 。基建账上，借记：银行存款，贷记：基建拨款－本年预算拨款－高等职业教育92050305（功能分类）--- 财政补助支出（资金性质）--项目支出（项目分类）
因本项目为代建项目，为加强对代建资金监管，在代建单位设立专用账户（双方预留印鉴），单独核算基建资金。按实际发生工程款，从基建专用账户转入代建单位独立专用账户，会计分录借：其他应收款—代建某工程款，贷：银行存款。
代建单位收到资金支付给工程施工单位，基建账根据代建单位提供付款凭证等会计资料（复印件留代建单位），会计分录借：建筑安装工程投资或待摊投资等－高等职业教育92050305（功能分类）- 财政补助（资金性质）－项目支出（项目分类），借：其他应收款—代建某工程款。
2.自筹基建资金流动途径账务处理。除资金来源非财政补助外，如：财政补助改为非财政补助，其他会计分录处理同上。
3.银行贷款资金流动途径账务处理。银行贷款资金转入学院基本户时，学院大账借：银行存款，贷：其他应收款—银行基建借款。
银行贷款资金从基本户归集基建专用户，学院账务处理：借：其他应收款—银行基建借款，贷：银行存款。基建账上借：银行存款，贷：基建投资借款-XX银行借款。
（三）月末主要账务并账处理
1.对财政专项基建拨款、自筹资金投入并账处理。根据基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“预付备料款”、“预付工程款”科目借方余额，在学院账上借记“在建工程———基建某工程”科目，贷记中“非流动资产基金———在建工程”科目。同时，借记教育事业支出－高等职业教育92050305（支出功能类别）－财政补助支出或非财政补助支出（资金性质分类）―项目支出（项目分类）－基本建设支出－房屋建筑物构建（经济性质分类），贷记其他应收款—财政补助支出或非财政补助支出（资金性质分类）--某工程款。
2.借入资金并账的账务处理。高校资金不足需要向银行贷款投资，而且金额较大，如果用借款支付工程款全部计入事业支出，全年收支不平衡，收支相抵后，导致当年事业结余为负数，事业基金为负数，而财政部关于2007 年度部门决算编审问答（第1 期）中对事业基金明确规定：事业基金不能冲减为负数。单位如资金损失数额较大、事业基金不够冲减的，有关事项应暂挂账，以后年度用事业基金结余予以冲减。年度部门决算报表填报时，若事业基金填列负数，会出现审核不通过无法上报现象。所以每月并账，学院账处理按对财政专项基建拨款、自筹资金投入并账处理方法，年终有出现事业基金负数时，负数按挂账处理，以后年度有资金结余再结转。
（四）资产交付使用账务处理
根据代建单位的基建竣工决算报告等会计资料，基建账处理：借记交付使用资产—固定资产，贷记建安投资、待摊投资、设备投资、其他投资。学院大账上处理借记：固定资产，贷记非流动资产基金—固定资产；同时借记非流动资产基金—在建工程；贷记在建工程—某工程。
（五）基建账上年初建账结转处理
基建未完工项目，年初建账时，基建拨款所属“本年预算拨款”，“本年自筹资金拨款”等各明细科目贷方余额全部转入“以前年度拨款”明细科目的贷方。
基建完工项目，上年已交付使用资产，年初建账时，使用基建拨款形成的交付使用资产，冲转“基建拨款———以前年度拨款”；使用基建借款形成的交付使用资产，冲转“基建投资借款”。
基金项目：
本文系2013年福建省教育厅B类科研项目（人文社科类）“新高等学校财务制度改革对高职院校经济运行的影响”阶段性成果，项目编号JB13619S。
参考文献：
[1]向廷平.新制度视角下的事业单位基建核算.财会月刊，2013；4.
2004年由国务院颁布《关于投资体制改革的决定》首次提出对非经营性政府投资项目加快推行“代建制”以来，许多高职院校在缺乏建设管理技术和经验的情况下，选择采取项目代建模式，“代建制”即通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位。代建制财务管理和会计核算主要依据财政部颁布《关于切实加强政府投资代建制项目财务管理通知》、《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》等，项目代建单位要严格按照国家规定的基建预算管理、基建财务会计制度、建设资金账户管理制度等进行管理和单独建账核算，保证建设资金的安全使用。
二、新制度对基建会计核算相关的有关规定
新制度增设了“在建工程”科目，并在该科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账并入的在建工程成本，取消“结转自筹基建”支出科目，基建资金转入单位基建户时，不在进行支出管理。新制度对事业支出科目下，要求按支出功能、资金性质、项目分类、经济性质等层级进行明细核算，月末并账时，按工程实际支付情况，并入教育事业支出科目核算。
三、在新制度下对高职院校代建制会计核算探讨
（一）代建基建资金流动途径
1.同级财政拨入专项基建资金零余额账户基建专用账户代建单位代建项目专户施工单位等账户。2.自筹基建资金（上缴财政专户拨款）零余额账户基建专用账户代建单位代建项目专户施工单位等账户。3.银行贷款基本账户基建专用账户代建单位代建项目专户施工单位等账户。
（二）各种资金流动途径账务处理
1.同级财政拨入专项基建资金流动途径账务处理。收到银行盖章的《授权支付额度到账通知书》，学院大账会计分录为：借：零余额账户用款额度(预算内用款额度),贷：财政补助收入---高等职业教育92050305（支出功能分类）---项目支出（项目分类）--某工程。基建专项资金从零余额账户归集基建专用账户，因基建账未实际支出，学院账上先借记：其他应收款—高等职业教育92050305（支出功能分类）-财政补助支出-某工程款，贷记：零余额账户用款额度(预算内用款额度)。基建账上，借记：银行存款，贷记：基建拨款－本年预算拨款－高等职业教育92050305（功能分类）---财政补助支出（资金性质）--项目支出（项目分类）因本项目为代建项目，为加强对代建资金监管，在代建单位设立专用账户（双方预留印鉴），单独核算基建资金。按实际发生工程款，从基建专用账户转入代建单位独立专用账户，会计分录借：其他应收款—代建某工程款，贷：银行存款。代建单位收到资金支付给工程施工单位，基建账根据代建单位提供付款凭证等会计资料（复印件留代建单位），会计分录借：建筑安装工程投资或待摊投资等－高等职业教育92050305（功能分类）-财政补助（资金性质）－项目支出（项目分类），借：其他应收款—代建某工程款。2.自筹基建资金流动途径账务处理。除资金来源非财政补助外，如：财政补助改为非财政补助，其他会计分录处理同上。3.银行贷款资金流动途径账务处理。银行贷款资金转入学院基本户时，学院大账借：银行存款，贷：其他应收款—银行基建借款。银行贷款资金从基本户归集基建专用户，学院账务处理：借：其他应收款—银行基建借款，贷：银行存款。基建账上借：银行存款，贷：基建投资借款-XX银行借款。
（三）月末主要账务并账处理
1.对财政专项基建拨款、自筹资金投入并账处理。根据基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”“、其他投资”、“预付备料款”、“预付工程款”科目借方余额，在学院账上借记“在建工程———基建某工程”科目，贷记中“非流动资产基金———在建工程”科目。同时，借记教育事业支出－高等职业教育92050305（支出功能类别）－财政补助支出或非财政补助支出（资金性质分类）―项目支出（项目分类）－基本建设支出－房屋建筑物构建（经济性质分类），贷记其他应收款—财政补助支出或非财政补助支出（资金性质分类）--某工程款。2.借入资金并账的账务处理。高校资金不足需要向银行贷款投资，而且金额较大，如果用借款支付工程款全部计入事业支出，全年收支不平衡，收支相抵后，导致当年事业结余为负数，事业基金为负数，而财政部关于2007年度部门决算编审问答（第1期）中对事业基金明确规定：事业基金不能冲减为负数。单位如资金损失数额较大、事业基金不够冲减的，有关事项应暂挂账，以后年度用事业基金结余予以冲减。年度部门决算报表填报时，若事业基金填列负数，会出现审核不通过无法上报现象。所以每月并账，学院账处理按对财政专项基建拨款、自筹资金投入并账处理方法，年终有出现事业基金负数时，负数按挂账处理，以后年度有资金结余再结转。
（四）资产交付使用账务处理
根据代建单位的基建竣工决算报告等会计资料，基建账处理：借记交付使用资产—固定资产，贷记建安投资、待摊投资、设备投资、其他投资。学院大账上处理借记：固定资产，贷记非流动资产基金—固定资产；同时借记非流动资产基金—在建工程；贷记在建工程—某工程。
（五）基建账上年初建账结转处理
关键词：计划 管理 模块设计
针对专项资金的使用管理的“粗、难、慢”问题，对煤炭企业专项资金的使用管理模式开展研究，以新的计划管理模式为指导，以实现专项资金计划和项目管理一体化的信息化管理目标，对专项资金计划管理系统功能模块进行设计，不但可提高专项资金使用管理效率，减少管理成本，同时，通过有效的控制管理可减少不必要投资浪费，把有限的资金用在刀刃上。不但可解决淮北矿业集团公司的专项资金使用管理问题，也适用于其它大型煤炭企业集团，因而有巨大的经济和社会效益。
1.计划统计报表编制系统设计
1.1基础信息设置
计划统计基础信息包括资金计划信息维护、安全投入、节能投入分类、计划统计角色管理及单位年度资金计划创建等。基础信息的改变对系统存在的数据产生重大影响，基础信息初始化完成后，应禁止随意性的变动。当需要变动时，应综合考虑对现有数据的影响。
计划统计报表的管理权限
计划统计报表的管理权限分为报批和自批两种模式。报批模式下基层单位编制完成报表需集团公司计划建设部审批后，由计划建设部生成正式调整计划；自批模式下，用户在完成报表后，直接生成正式报表。默认计划报表采用报批，统计报表默认自批。但在编制年报阶段，所有报表模式均改为报批。计划统计报表的编制及审批权限由集团公司管理员维护。
1.2报表编制及审批管理
计划统计报表编制系统包括：计划报表编制系统及报表备份及历史报表查询系统，三者关系见下图。
计划统计报表的基础内容
概算包括截止到上年全部概算和本年概算，在计划统计报表，概算项目的数据不作汇总，仅用来表示整个项目的概算情况。在汇总报表中，仅一级条目的参与汇总。概算不进行工程分类汇总。
至上年累计完成，由上一年度的累计完成量和当年累计完成量合计生成。在汇总报表中，累计完成量仅汇总一级项目的累计完成量。和概算一样，累计完成量也不进行按工程分类汇总。
建议计划量包括建议工程量和建议工作量，由基层单位填报，在生成正式计划时更新计划量。
年度计划量包括年度计划工程量和年度计划工作量。代表年度当前计划的调整情况，由建议计划生成。
完成量建议包括年度工程量建议和年度工作理建议，均代表本年到当前累计完成的建议值，由基层单位填报，生成正式报表时更新正式统计完成量。
年度统计完成量，包括年度完成工程量和年度完成工作量。
计划统计报表的格式
每个报表均包括两个区，即汇总区和明细区，汇总按工程分类汇总出当前报表全部项目的按工程分类的汇总值；明细区明细列出所有计划条目的具体工程量及工作量。当编辑明细区中的工程量及工作量数据时，汇总区中对应量也随之变化。
计划统计报表的计划条目管理
计划统计报表的项目信息共分为6级，用于表达项目所带有的隶属关系，父级的工程量及工作量由子级项目汇总生成。
编制建议计划
建议计划是整个报表编制及审批系统的基础，建议计划项目内容是统计报表、汇总查询表的基础，对项目内容的调整及项目分类汇总的调整均需要从建议计划开始。
建议计划一般由基层用户编制，完成后提交计划建设部审批，计划建设部有将报表发回重做或生正式计划。当生成正式计划时，审批值同时会更新到下一次的建议列表，作为下一次建议报表的基础。
统计报表的编制
统计报表编制分编制月度报表阶段和编制年度报表阶段，月度阶段一般指在1～11月份期间，由基层用户编制建议报表，自行生成正式月度报表。12月份进入年报阶段，用户不能自行生成正式月报。经报批后才能成为正式月报，同时也作为年度报表数据。
报批并不依赖于月份，当集团计划管理员将统计报表编制过程设置为报批后，基层用户编制建议报表即便是在1～11月份期间也不能自行生成正式月度报表。需报批后经集团公司计划建设部审批后才能生成正式统计报表。
2.汇总查询系统设计
汇总查询系统的数据由计划统计报表编制过程生成，无论计划报表更新还是统计报表更新，只要数据一经变化，汇总查询数据也随之改变，无需人工干预。
针对基层单位汇总查询报表包括：
①资金计划汇总表
汇总本单位所有资金计划的计划工程量、计划工作量，以及本月计划完成工程量及工作量。
②单位项目汇总表
可以定制性的汇总本单位重安措项目的月度计划工程量及工作量、月度统计完成工程量及工作量。如重安措项目环保技改方面的汇总、科研汇总
③按安全投入分类汇总表
按安全投入分类汇总各类资金计划在某个具体的安全投入分类中的项目投入情况。
④按节能投入分类汇总
按节能投入分类汇总所有资金计划中的各个项目在具体节能分类的投入情况。
集团公司汇总分析报表
按资金分类汇总计划调整量及统计完成量，其结构如下表所示：
通过对专项资金计划系统功能模块设计，运用于日常的专项资金和项目计划管理中，有效地解决了以往专项资金和项目管理的“粗、难、慢”问题，对煤炭企业专项资金的使用管理模式开展研究和实践，以新的计划管理模式为指导，以实现专项资金计划和项目管理一体化的信息化管理目标。
一、引言
近年来公司生产经营有了飞速的发展，生产领域不断扩大。生产经营的发展也带来了工程资金管理的变化，对企业的财务管理也提出了更高的要求，必须依靠先进、科学的技术建立起规范、流程化的资金管理信息平台，创新工程项目资金管理模式，才能有效地提高管理能级，适应企业生产经营的需要。为此开始对资金结算系统的开发工作。
二、资金结算系统功能设计
系统设计目标是：研究工程项目资金监控和结算分析的网络管理模式，设计面向企业整体服务的解决方案，编制计算机行之有效的应用管理系统，提升资金监控管理和结算分析的能力。
（一）管理模型
（1）工程项目资金审批和监控管理功能。在审批界面上不仅能根据施工、设备、材料和人力资源等合同的特点，显示相应的合同资料和申报材料，而且还可以动态反映出该合同以及相对应的工程合同（上家）和相关合同（其它分包）的收入，支出、待支、待批等资料。便于领导和各管理人员全面、客观地掌握项目的整体情况，提高监管和决策的能力。
（2）设计企业信息平台基础。研究和编制工程合同编号的编码规则，使其成为企业的标准代码, 不仅使系统中同一工程项目下的合同资料数据关联，也使公司相关应用系统数据整合和信息共享，保证工程资金数据的完整性、一致性和有效性。
（3）工程资金结算分析系统，使用财务结算统计的算法，随时可以对工程资金运行过程中的资料进行处理，即时的产生各个统计层面的分析表，并且可以对统计数据的来源进行层层追溯直到原始财务凭证，保证资料的正确性、完整性和可比性。充分了解各管理部门对资金管理的需求，实现资金的结算收支、材料采购、设备租赁、施工生产等成本的事先计划、事中控制和事后反馈。建立面向财务核算、经济管理、设备物资核算、工程结算、内部银行支付以及审计的整体服务模式，全面提升企业资金管理的能级。
（二）系统架构
本系统具有用户访问站点多、使用频率高，信息流量大和响应速度要求高的特点，针对该系统的要求，提出了系统采用浏览器/ 服务器(B/S) 体系架构，以及C#.Net 和XHTML( 可扩展超文本标记语言) 为编程语言、SQL 2008 为系统数据库。为系统的顺序开展打下了基础。
（三）功能设计
1. 管理模块设计。根据资金管理特点分为以下模块：（1）申报管理模块。【申报管理】是为工程资产申请收支方服务的，提供的主要功能是：输入资金收支申请表的操作界面以及对本方资金纪录的查询和结算分析，是由“申请付款单输入”、“免审支出输入”、“收入登记输入”、“成本和税金管理”、“自付费用支付”、“申报资料的查询”以及“操作口令设置”模块组成。
（2）审批管理模块。【审批管理】是为工程资产监管方( 本例是“机施集团”) 服务的。它提供的主要功能是：对下级申报表的审批、支付、工程资金纪录的查询和结算分析等。是由“申报资料预审”、“申报资料审批”、“收入资料圈阅”、“申报资料结审”、“付款申请执行”、“结算资料查阅”以及“操作口令设置”这几个具体功能模块组成，系统根据用户权限自动调用相应的功能模块。
（3）系统管理模块。【系统管理】是为系统管理员服务的。它提供系统初始化设置的平台，主要由“注册单位管理”、“本方银行管理”、“数据代码管理”、“操作权限管理”、“数据资料维护”以及“操作日志管理”这几个功能模块组成。
2. 合同编号设计。为了保证工程资金资料的完整性、唯一性和关联性，工程资金管理软件把合同编号定义为数据库关键字。主要是为了实现企业工程资金应用系统的整合和数据的共享，并能反映下面的统计要素：能区别工程合同( 上家) 和分包合同( 下家) ；能反映工程的性质：施工、材料、设备、劳务、专项分包和其它；能反映签约单位和施工单位；合同签约的年份和排序号；能区别原始合同还是补充合同；通过合同编号可以方便的实现工程资金的查询和分类汇总统计。
3. 资金流转程序的设计。工程资金的流转分为：工程资金支付的审批、工程资金收入的报告、免审支出的确认。在总结资金审批管理运行经验的基础上，根据工程资金管理上新的需求，提出了完善资金审批的方案。流程设计如下：工程资金支付的审批：考虑建筑企业资金支付的特点和实际操作的需要，审批流程的功能包括：a)顺序审批； b) 退回；c) 复审；d) 作废；e) 提示；工程资金收入报告：收入报告流转是为了让相关部门及领导了解项目的收入情况；免审支出确认：为提高资金的支付效率，部分的款项支付可由集团资产财务部确认后，由申请方直接去内部银行支付。
4. 资金分析功能设计。建筑工程尤其是中大型建筑工程，施工组织庞大，具有十分复杂的合同构成，而同一个工程合同的收支也是分阶段进行的，这就给工程资金管理和监控带来了困难。为了提高资金的管理效能，促进工程资金的收支平衡和运作能力，增加项目支出审批的合理性，在资金管理中应用收支分析功能的需求就变得更为迫切，为此我们引进了财务结算的概念，在工程资金收支变化时，即时地进行结算式的处理，同步产生结算分析报告。结算分析报告分成三个统计层面，分别为a) 总账：工程项目收支总账，用以了解整个工程项目的资金状况。b) 分类账：按合同类别列示收支汇总；资金分类账细化了该项目的收入支出内容，将支出分为协议、施工、材料、租赁、劳务以及自有成本等类别并进行统计。c) 明细账：合同的收支汇总及明细表；用以显示某一合同支出( 收入) 的全部纪录，进一步操作还可以查阅该纪录的申报单，为了区分支付分类，将内部银行、自主支付和土木钢构( 对外合作) 标以不同的颜色，方便鉴别。同时和“工程资金结算分析”相对应的，在申报、审批操作中只要点击申请界面中的“工程项目结算分析”就会进入“工程资金结算分析”界面，并直接显示出与本次申请合同相关联的工程项目结算分批报告，二者的效果是一致的。
三、资金结算系统应用分析
系统面向多部门的特点，使企业对工程资金的监管和结算分析更加的轻松、便捷，结合各个使用部门的日常应用（由于系统用户多，故本文仅截取部分用户的应用分析），系统的优点主要体现在以下方面：
（一）提高了财务管理水平
减轻了审批的工作量，提高了工作的效率。审批时能直接查阅到该笔资金所属工程项目的整体资金状况，为审批提供了依据。资金收入的圈阅功能使得集团领导层能在第一时间了解工程项目的资金回收情况。强大的数据归集和处理能力，促使工程项目的资金得到有效的监控。系统的结算分析功能使得每个工程的合同付款状况一目了然。通过系统提供的分类查询功能可以按支付的方式分类汇总工程项目或者按工程开工日期分类汇总某一年的工程资金状况，亦可根据用户需要自由组合。使用浏览器访问系统，使得系统操作不再被办公室束缚，即使在外开会或出差，也能通过网络完成日常的审批工作，不会造成工作的积压，大大提升工作效率。
（二）提高了资金审批效率
系统与集团公司的合同管理系统共享数据，在审批时可以直接查阅相关申请的合同条款，大大提高工作效率和审批的准确性。加强了资金审批的全过程监控，控制各个层级的资金支付。系统通过合同编号自动归集同一工程协议的付款，既在单一合同层面保证付款的合理性，也在工程协议层面把控资金支付的可控性，为市场部的合约管理，合同支付管理提供了极大的便利。系统功能齐全，操作简便。系统使用方便快捷，使用网址登录，只要有网络的地方，就可以实现系统操作，有力的提高了管理的能效。
（三）提高了资金支付效率
强大的搜索功能使得付款时可以根据申请金额、对方单位名称、工程名称等信息方便快捷的定位到某一笔具体的付款申请，这一人性化功能在年末付款高峰时非常有用。系统的资金支付操作方便快捷，易于上手。付款时，只需点击具体的支付行账户名称和操作人员姓名，即完成了一笔资金在系统中的支付操作。与原有的内部银行管理软件无缝衔接，使得在资金系统中完成支付操作的记录完整的导入内部银行管理软件中，并在该软件中完成制证的操作，大大减少了财务核算的工作量。
四、结论与展望
系统投入使用后，企业工程项目资金管理有了强有力的支撑，综合各部门的实际体验反馈可以得出《工程资金监管与结算分析系统》的成功开发，实现了集团公司工程项目资金监管的信息化，达到了集团对资金流转审批无纸化办公的需求，为集团公司各职能部门的数据共享及协调合作提供了平台；为领导的审批决策提供了强有力的数据支撑。工程资金监管和分析系统的成功开发，提升了集团公司对工程项目的管控能级，为集团公司各部门的协作打下了坚实的信息化基础，项目开发是成功的。
1.1会计核算
1.1.1会计科目设置1995年财政部颁布的《国有建设单位会计制度》(财会字〔1995〕45号)第一条规定“建设单位应根据本制度规定和各省、自治区、直辖市财政部门、国务院主管部门的补充规定，设置和使用会计科目”。1998年财政部颁布的《国有建设单位会计制度补充规定》(财会字〔1998〕17号)，对基本建设会计核算科目进行了完善。完善后的科目见表1。会计科目就是按照经济内容对会计主体各会计要素的具体内容作进一步分类核算的项目，其中会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。也就是说，上述各会计要素均包含若干个具体内容，这些具体内容被称为会计科目。比如，表1中的“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”等属于资产类要素;“应付工程款”、“其他应付款”、“应交税金”等属于负债类要素。水利基本建设项目的会计核算主体须按上述科目表所列科目(或部分科目)进行会计核算。1.1.2单独建账、单独核算财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建〔2003〕724号)第四条规定“根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算;同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理”。账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构、用以分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体，账户以会计科目为名称。每个科目均应设置相应的账户，用以反映该科目在整个建设过程中的增减变化情况。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用。没有会计科目，账户便失去了设置的依据;没有账户，就无法发挥会计科目的作用。水利基本建设项目的会计核算要使用借贷记账法，其账户的基本结构为T型账户。基本结构见表2。账户分为总分类账户和明细分类账户。总分类账是对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户，如“建筑安装工程投资”、“设备投资”“待摊投资”等;明细分类账户是对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，如“设备投资”账户下分列的“甲设备”、“乙设备”等。但在实际工作中，账户和会计科目这两个概念经常相互通用。这里再简单介绍一下账户、账簿、账的关系。账户与账簿的关系:账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页即账户的存在形式和载体，没有账簿，账户不能独立存在，二者的关系是形式和内容的关系;账户有不同的类型，因此形成的账簿也分不同的类型。财务专业中的账是一个大的概念，是指涉及到会计核算全过程的所有资料，包括原始凭证、记账凭证、明细账簿、总分类账簿等。对科目、账户、账簿、账等概念有了较为清晰的了解后，就不难理解所谓单独建账、单独核算的核心是建设项目所建立的会计核算体系中应仅包含该项目所发生的经济业务。
1.2形成的各类投资
按照表1所列科目，水利基本建设项目会计核算过程中将形成建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、待核销基建支出等。上述5类投资的构成简要说明如下:(1)建筑安装工程投资。建设单位按批复项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值及支付给施工单位的预付款。(2)设备投资。建设单位按批复项目概算内容发生的各种设备的实际成本及为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。(3)待摊投资。建设单位按批复项目概算内容发生的建设管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、借款利息等，共计28项。(4)其他投资。建设单位按批复项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。(5)待核销基建支出。建设单位按批复项目概算内容发生的江河清障、巷道清淤、飞播造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费及项目报废等不能形成固定资产部分的投资支出。了解和掌握各类投资的构成，有助于有关稽察人员理解该项目会计核算是否规范、各类投资构成是否真实、计划口径的完成投资和财务口径的投资完成差别等。
2资金支付
