时间：2023-07-17 16:23:03
序论：在您撰写如何做好资金安全管理时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
对于资金的定义有很多，其共性就是资金是流通中价值的一种货币表现。本文所指的资金主要是指货币资金。货币资金主要包括现金和银行存款，是企业生存的基础，是企业最重要的一项资产。随着市场经济发展水平的不断提高，企业收支规模越来越大，面对如此巨额的资金，在合理使用的基础上，加强资金安全管理，堵塞漏洞，消除隐患，不仅是企业管理的一条重要生命线，也是促进企业发展的根本保证。
一、资金安全管理中存在的问题
（一）资金安全意识不强
有些企业的管理人员对财务管理了解得很少，没有认识到资金管理的重要性。资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患。在工作中，主要表现在不按制度规定及时对账、不按规定设置和保管支付系统密码等。
（二）内控制度不严密，执行不到位
一方面，尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等等，但随着资金管理手段的改革，集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。
另一方面，在制度执行上还存在薄弱环节：一是岗位设置不健全。存在人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。例如有的单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及财务印章等工作；甚至有的会计有收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是私吞公款以可乘之机。二是印鉴和票据管理不严格。有些企业未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些企业未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理，领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是原始凭证存在虚假现象。一些单位的业务经办人，想法设法逃避会计监督，有意用虚假发票报销，使得真假难辨、会计监督困难。四是稽核和对账制度未落实，一些单位未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式。五是报销审批制度不严。有些企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，使一些不合理、不合法的开支得到报销。领导的权利过于集中，弱化了其他人的审核，甚至有的形同虚设。六是登记入账不及时。
（三）财务人员业务素质不高
有的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，所进行的账务处理也是一片混乱，会计资料乱、缺、脏的现象非常严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。
二、加强资金安全管理的对策
（一）进一步增强资金安全责任意识
1.强化法律意识，依法理财。各个企业要重视抓好学法用法工作，把学法用法列入岗位责任制进行考核，全面提高广大员工的法律意识，熟练掌握法律、法规和方针政策，提高依法理财的水平。尤其是要提高企业管理者的法制观念，因为企业管理者的素质的高低是一个企业资金管理制度能否执行的最关键因素。
2.强化责任意识，履职尽责。各个企业管理者一定要以对事业、对自己负责的态度，高度重视资金安全管理，切实增强责任意识，履职尽责。同时，要强化责任追究，对那些管理不善甚至不抓不管，资金安全长期存在漏洞、造成资金损失的，要追究个人的责任。
3.强化忧患意识，防患未然。每年发生的案件和监督检查发现的问题表明，当前资金安全形势不容乐观，不法分子无时不刻不在窥觑资金。因此，各企业一定要牢固树立忧患意识，要时刻保持高度警惕，增强对可能出现问题的预见性，有针对性地采取有效措施，未雨绸缪、防患未然，及时消除资金安全隐患。
4.强化整体意识，全面协防。资金安全工作是一项系统工程，需要对资金运行的全过程进行整体监管。部门管理的资金规模越大，就越可能给不法分子留下可乘之机。因此，必须树立整体防范意识，在管理的各个层面、各个环节实施整体协防。
（二）构建完善的资金安全管理制度
1.建立货币资金的预算管理机制。制定资金预算需保证企业生产经营活动中的资金收支全部纳入预算管理程序中。企业根据资金预算统一筹集、使用资金，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内，超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。
2.建立健全货币资金的内部控制制度。（1）建立健全职能分离控制制度。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。（2）建立健全资金审批管理制度。企业应当对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金的收付业务。（3）完善内部监督控制制度。一是加强票据控制，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。二是加强印章控制，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人印章必须经由本人或授权人员保管，日常工作中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格履行签字、盖章、登记、交接或销毁手续。三是对已使用和未使用的票据应当定期盘点，并经由非保管人员不定期检查。四是禁止签发空白支票。五是加强监督检查，将资金安全检查制度化，定期或不定期地组织人员检查资金管理相关岗位及人员设置、内控制度执行情况等，发现问题及时纠正。六是随时和银行进行对账等等。
3.建立健全防范机制和惩罚机制。将资金安全与各部门职责挂钩，层层落实，责任到人。例如实行资金安全责任人风险保证金制度，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，要追究相应的责任，并视情节给予处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。
4.加强保密制度。包括计算机系统密码保密和数据保密。对支付系统、会计系统按每个使用人分别设置权限和密码，确保数据信息的保密和安全。
（三）加强货币资金安全管理的其他要点
1.严格把好货币资金收支关：财务部作为企业的风险管理部门，必须制定相关的审核审批权限和货币资金支出程序，对各项资金业务收入要及时入账不得拖延，任何部门和个人均不得以任何理截留、占用、转移和隐匿资金。
2.备用金实行限额管理：企业应根据相关规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。存放在保险柜过夜的现金原则上不超过企业规定的备用金的限额，出纳每天应及时清点库存现金，做到账实相符，财务主管应不定期抽查库存现金余额，发现长短款应及时查明原因并做出相应处理。
【关键词】医院；门诊收费；资金；安全管理
中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1006-0278（2013）08-078-01
随着经济的发展，最近几年，医院内部门诊收费人员运用自身职权贪污医院资金的犯罪事件屡次出现。认真研究这些经济犯罪案件，能够发现主要是由于医院的管理与监督制度不健全而引起的。所以医院应该在门诊收费的财务管理与监督方面做好工作。认真监督门诊收费的每个步骤，确保收入资金的安全性，使医院免受不必要的经济损失。
医院要想做好门诊收费工作，就需要医院领导转变观念，全面做好医院的各项管理工作。不但要重视医院业务水平的提高，而且也要重视医院门诊收费工作，制定关于门诊收费的各项规章制度，严格收费管理。随着时间的推移，门诊收费工作在医院的各项工作中显得越来越重要，因此要求医院必须要采取有效的管理措施与办法。做好门诊收费工作，才能保证医院整个财务管理工作的正常运行。
一、做好与科室的沟通工作
在医院内部要做好和各个治疗科室、辅助治疗科室的沟通工作，使医院内部人员具备团队意识，加强人员之间的联系，公开门诊收费当中出现的各种问题，以取得治疗人员的理解，从而达到加强凝聚力的目的。做好这项工作，可以促进治疗人员、药房与收费人员的沟通，使医院内部工作人员之间的矛盾减少，提高医院运行的效率。
二、掌握医院的各项规定与当前医保
随着国家的进步和经济的发展，社会医疗保险、农村合作医疗、城镇居民医疗保险已深入千家万户，这就要求医院的收费人员要熟悉以上这些方面的内容与规定，对病人做好宣传工作。比如不给予报销的项目有：1.服务类：医院挂号费、病历工本费、院外治疗费、点名手术费、自己单独请的护士费等。2.非疾病类：比如各种形式的美容费用、健美费用、整容费用、日常体检费用、减肥费用等。
三、建立健全门诊收费制度
建立健全关于医院门诊的收费管理制度，制订“门诊收费制度”，严格约束收费人员的行为，制订“收费人员岗位职责”，使收费人员的收费行为更加合理规范；同时制订“收费人员缴款制度”，要求门诊收费人员定时缴款，防止一些违法犯罪行为的出现；也要制订“门诊退款制度”，严格管理退款办法；制订“现金管理制度”，保障现金的安全，防止现金亏损现象的发生；要求医院内部人员全部依据医院的各项规章制度办事，要求门诊收费人员时刻检查自己的行为，并把其纳入年终考核。
四、严格管理收入现金
医院要设置汇总会计。门诊收费人员要在当日收费完成后及时总结，并填制当日现金报表，自行签字确认，然后一并交由汇总会计进行审核。汇总会计要认真审核每一位收费人员上交的日报表，同时把日报表的数目与实际现金数目进行核对，保证帐目与现金相符。经过严格审查后予以签字确认，然后把当日所得现金存入银行，假如当天现金上交银行不能完成，就要做好现金的保管工作，并于第二天存入银行。在一星期内汇总会计要不定期检查收费人员自己存有的现金。同时医院的财务管理单位也要经常检查收费人员留存的现金。从而保证收费人员所收现金全部上缴汇总部门。
五、严格管理收费票据
关键词：资金安全；财务管理；人员；风险
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-01
近年来，军队相发生的资金安全事故越来越多，给国家和部队带来了严重影响，因此军队资金安全管理受到了各级党委的高度重视。对财务管理来说，资金安全管理是非常重要的，但是资金管理工作比较繁琐、藏于细节以及工作内容较多的特点使得其极容易被具体工作人员忽视和淡化，造成资金管理不完善。在军队后勤管理日趋规范化、现代化发展新形势下，如何加强资金安全管理工作已成为财务部门工作人员关注的焦点。特别是随着网络技术的发展，如何做好资金安全管理已成为财会管理人员急需解决的重要问题。
一、资金管理存在的隐患
资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，也是对财务管理工作人员的一个新考验。在军队现代化发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，给人们的工作带来了极大的影响。在目前的财会管理工作中，常见的资金安全问题主要包含以下几个问题：
1.内控规章制度不健全
制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度是否完善会直接影响资金管理的安全。目前内控制度不完善主要表现为重要物件、证章介质保管不严，银行对账管理不完善，配套制度不健全等。
2.人员素质风险
资金安全管理中工作人员是安全管理的执行者，其素质起着重要作用。在资金安全管理工作中，涉及到的人员问题主要包含有工作人员职业素质、技术水平、道德情操等因素，其人员素质风险问题主要表现在思想觉悟低、生活环境不佳、家庭背景复杂、有不良嗜好等，这就容易引发其在工作中资金管理安全问题较为严重。
3.外部风险
近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对财会管理系统进行破坏，使得内部资金极容易失窃，给财会管理工作带来一定的影响。目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。
二、资金安全管理措施
在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最关键的是做好事先预防，防患于未然能使很多问题解决在萌芽状态。所以资金安全管理工作中应做好事先预防与事中检查，制定完善的规章制度，严格按照规章办事。目前，资金安全管理工作中存在的风险主要是因为管理人员素质不高、管理制度不健全造成的，因此在资金安全管理方面应健全制度，强化人员培训。可是，在目前的工作中，我们很大一定程度上都是由于管理人员素质不高、资金管理制度不完善和外部风险造成的，为此在资金安全管理工作中也需要从这几个方面入手去完善和优化。
1.建立健全财务制度
制度建设。制度是行动的准则，也是行动得以顺利开展和进行的保障。资金管理工作的开展必须要依靠一个严格、完善的制度，也只有这样才能在工作中把精细的管理工作做得更好，使得资金流转到工作的每一个细节中。在目前的财务制度完善和建立中，首先应建立健全的资金管理制度体系，特别是制定详细的网上银行操作规则，提高资金管理制度的可操作性。比如规定网银支付密码必须是字母加数字的组合形式，不能少于八位；支付完成后应及时拔出U盾，不能长时间的挂在电脑上；网银U盾应妥善保存，平常不用时要放在保险柜中；离开岗位应做好交接手续等。要明确和优化财务管理体系，实施不相容、不相干的岗位相互分离制度，并且在工作中强化监督分管制度；其次，在工作中分别设置资金审核管理、出纳、预算等岗位机制，从而实现完善的管理体系。再次资金安全管理中，银行对账管理是非常重要的。对账管理中的对账管理单应由出纳以外的人去银行取得，检查是否加盖了银行专用章；银行对账资料需要资金监管员或者管理层进行审核，并采取账面余额、银行对账单余额、网上银行资金余额三者相一致的审核方法等。
2.强化人员培训
人是管理工作得以开展和顺利进行的主体，为此财会管理工作中有必要对管理人员进行前期培训，在培训中提高管理工作人员的素质、工作水平和职业操守。要明确规定资金监管员、出纳等岗位的任职条件，做好人员管理工作。作为单位主管部门特别是财务管理者应了解清楚，加大人员保障。在财会管理中选人、用人是尤为重要的一个环节，在培训之初必须要提前摸清楚每一个岗位员工的底细。同时在工作中通过方式灵活、形式多样的培训工作来对管理人员进行岗位和业务技能的培训，以增强业务人员的实际操作能力。同时在培训的时候还需要将工作程序、业务管理、操作规范等形成明确的条文，并将其公布在资金管理办公室显目处。
3.完善管理机制
资金管理工作本身就是一个流动性极强的工作流程，其控制风险也是整个管理工作中最大的，为此在目前的管理工作中我们有必要完善管理机制，使得各项不良问题能够提前得到预防和解决。尤其是在科学技术不断发达的今天，要想做好资金安全管理，就必需从外部预防技术入手，完善网络平台，强化管理体制，从而使得外部各种风险问题能够及时的得以预防，从而保证资金管理安全，提高资金管理效率。
三、结束语
资金安全问题已成为军队关心后勤管理中的大事，更是各级财会管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战。资金安全管理是一项长期的、系统的工程，对财会人员来说是一种责任，只有增强财会人员的安全意识与风险意识，完善财务管理制度，才能最大限度的保障资金安全，确保财会管理工作的持续发展。
参考文献：
一、制度管理不健全存在的风险及防范措施
某单位在接受上级财务检查时被查出：单位账面银行存款余额为89.88万元,经银行实地对账,银行账面余额只有0.88万元,相差89万元。经查,该单位出纳长期沉迷于网络游戏,挪用资金购买游戏装备,检查人员对出纳和会计账薄核对发现,会计账未及时登记核对长达半年之久,网银U盾全部由出纳一人保管,半年内该出纳分别多次利用网银支付购买游戏装备等,最后家属到处借钱补上了漏洞,但也造成了不可弥补的破坏性影响,同时当事人受到了相应的处罚。从这个例子不难看出，除了当事人毫无法制意识外，会计不履职、网银管理职权不清，不落实管理制度都是被忽视了的关键环节，那下面我们就主要从制度建设方面来看一看作为出纳和会计会面对怎样的内险，应该做些什么：
(一)管理制度不健全存在的风险
(1)资金安全管理部门及职责不清晰。导致资金管理管理制度不清晰，无章可循，每个人都不知道自己的职责范围，整个资金安全管理处于无序状态，引导发风险。(2)资金安全管理岗位分工不合理。导致岗位设置分工不合理，导致职责不明晰，工作相互推诿，效率低下，甚至出现一人兼任多个不相容岗位的情况。(3)财务印鉴管理不善，不认真落实盘点管理。导致缺乏制度或者不将制度形同虚设成为一纸空文，会造成重大差错、舞弊、欺诈行为的发生而导致资金损失。(4)工作交接管理可有可无不重视。导致工作交换程序不清晰，容易造成责任划分不清楚，相互推责的风险。
(二)防范措施
会计的职责：负责经费开支的审核把关，对报销票据的合法性负责，严格按照标准和规定审核原始凭证，所有需在本单位办理结算手续的票据，会计必须首先审核，再按财务审批程序逐级审批;定期分析、反映经费收支和预算执行情况，每半年对经费收支和预算执行情况进行汇总、分析并写出书面材料向党委汇报，负责起草有关经费请示报告;负责会计凭证、报表、账簿、上级批件、请示、报告等财务档案的整理、装订、归档、保管；办理到期财务档案销毁手续;严格票据使用规定，负责票据的请领、分发、登记以及票据存根的核对、回收、保管工作；保管好会计印章。出纳人员职责：负责到银行取款、送款和库存现金的清点保管，负责银行现金支票、转账支票、汇款单、汇票等传票的签发、接收、保管，对所管资金的安全负责;负责出纳账的记载、结账、核对、保管及银行存款的清理、核对。取得的原始凭证要合法有效，手续要齐全，记账要及时，入账要规范，做到日清月结，银行存款和现金与实际要一致，按月与会计和银行核对账目，清点库存现金，月末编制库存现金清点表和银行存款余额调节表;熟悉现行财务标准制度，严格执行《武警消防部队资金安全管理规定》，签发支票必须注明签发日期、用途、金额（金额不详的注明限额）等内容，不得预先填写支票密码,不得签发空白支票，借用支票在5日内收回并及时结清账目；不得用白条或单据顶替库存现金，严禁私自外借公款和挪用现金；提取现金时，必须填写“提取现金审批单”，经会计审核签字，经批准后，方可从银行提取现金;办理货币资金收付业务，手续必须齐全，收款要开给收据，付款要有凭证，报销和收款时，要在相应的原始凭证上加盖“现金收、付讫”或“银行收、付讫”戳章，由于工作不细而收取的假钞，责任自负;负责办理、核对和清理各类预借款。
(三)印鉴管理
(1)在银行的预留印鉴应有两个或两个以上。财务印鉴章须指定专人保管。(2)指定财务印鉴章管理人员应注意以下事项：严禁一人同时保管同一账户的银行支票和预留印鉴,或同时保管同一账户的两枚以上（含两枚）银行预留印鉴;个人名章为银行预留印鉴之一的人员发生工作变动时，应在工作变动内及时办理银行预留印鉴更换手续。银行预留印鉴的更换必须按审批权限审批同意;未经审批的经济业务，不得加盖印鉴;印鉴保管人临时交接印鉴时，需填写印鉴交接记录，印鉴交接时需有监交人在场进行监交，并编制<交接单>，由交接双方与监交人签字确认;财务印鉴章管理人员应建立<印鉴章使用台账>对印鉴账的使用进行登记。
(四)工作交接管理
当后勤财务人员变动时应及时安排新老岗位人员进行交接，移交工作要点如下：现金、有价证券要与账簿进行核对，如发生账实不符，移交人员应及时查明原因;会计凭证、账簿、报表、合同、单据和其他会计资料应完整无误，如有遗漏，短缺，移交人应及时查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责;银行存款账户余额应做到对账单、银行日记账核对相符，有未达账款的，应编制银行存款余额调节表;银行印章移交时，移交人应带领接交人到各银行办理印章更换及与相关人员进行工作衔接，帮助接交人熟悉银行环境及人员;各种债权债务账户余额应与往来单位和个人核对清楚;工作交接过程中，移交人员有责任解答接替人员对有关交接事项提出的质疑，且不得以任何形式借故推延不移交;移交后，如发现原经办业务有违法违规等问题，责任由原移交人承担;临时性移交双方应在《工作移交清册》或《移交清单》签字确认。会计出纳人员移交工作均应编制《工作移交清册》或《移交清单》，一式三份，交接双方各一份，存档一份备查。
二、档案管理中存在的风险和防控措施
(一)档案管理中存在的风险
不重视档案管理的重要性，认为可有可无。导致与资金管理活动相关档案管理不到位，可能造成资料遗失、档案不全、信息外泄等风险。
(二)防控措施
【关键词】资金管理；建设；时效性
建筑企业资金管理是企业管理的重要组成部分。企业要发展，要在激烈的市场竞争中占到一定的份额，光靠一味的资金投入是不够的，也是可取的。明智的做法就是在保障资金正常调度的基础上，加强资金管理力度，以求提高企业经济效益，以最低的经营成本博取经济利润最高。因此，加大资金管理力度，强化资金建设的时效性研究不仅是重要的，也是十分必要的。
一、资金建设概述：
一个企业如果能够有效的做到对财务资金的管理，就可以有效地降低建设成本，进而提高企业的效益。近几年我国的经济取得了很大进步，各行各业也到了迅速的发展，尤其是建设行业。人们对建设行业的要求也越来越高。由于我国处于市场经济体制背景下，由于工作人员缺乏相应的资金安全意识，内部控制力度薄弱，监控的力度不够等情况都会造成资金安全隐患。国家也制定了相应的政策，对建筑行业不断地调控加强，也给建设行业的融资问题带来困难。要想解决这些隐患，在资金的运作中，必须提升资金监管能力，加强资金监管。资金安全包括另方面的含义。狭义上指存量资金安全性。广义上的还应包函流量资金安全性和增量资金安全性。其本质含义是指资金在运用过程中不会因交易而发生亏损和贬值，主要是强调资金活动应遵循稳健原则，确保公平、有效的交易能实现其应有的目标，以及资金活动所产生的效益均能够实现，不会在实现过程中流失。为了实现这个过程必须加强对资金的监管力度。从而使资金建设的管理更加完善。
二、完善资金建设管理的重要性
资金管理在一个企业中处于核心地位，贯穿于企业管理的各个环节。资金是一个企业赖以生存的支柱，如何做好对资金的管理是企业司库们应尽的职责。企业生财有道，还需理财有方，用财得当。财务从过去的事后记帐核算类型，转型为经营活动的全过程的财务理财管理。为了更好的适合市场经济和企业发展的需要，进一步加强对公司系统内资金使用的监督和管理，提高资金周转的速度，提高资金利润率，保证资金安全，降低企业的成本，提高企业的经济效益.因此要实行对企业的资金管理.企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，要各部门配合才行。资金管理是资本积累的基础，一个企业是否有完善的资金管理体制，是划分一个企业是个体经营还是团队企业经营的重要标尺，应该说，资本是企业的命脉，没有资本管理，企业做大做强无从谈起。
资金管理分为多方面。其中库存现金的管理是企业保持资金流动性中最重要的部分。
资金的流动性的作用是保证企业可持续发展的决定因素，如果出现资金断流企业将面临极大程度的企业倒闭危险。资金的流动性的作用可概括为以下两个方面。
1. 保持企业资金的流动性
2. 保持企业的持续盈利
而加强资金管理的意义也正在于此。
三、影响资金建设管理时效性的因素分析
经济发展的同时，资金建设管理也存在很多不足之处。这些不足之处严重影响资金管理的时效性。
首先管理方面，资金管理水平比较低，效益差。其主要表现在：开户较多，盲目投资，失误多、损失大，备用金管理不善，大量资金沉淀，库存比例过高，资金周转速度较慢等。
其次融资方面的严重不足，在建筑企业规模不断扩大的情况下，银行债务增多，建筑工程的成本不断的增加，而建筑企业为了解决资金问题，再次向银行贷款，以至于形成了一种恶性循环。近年来，国家对建筑产业的调控政策不断的加强，建筑企业的融资越来越困难，银行更加大了对建筑企业贷款的控制力度，以至于建筑资金所处的困境更加的艰难。
再次前期垫支施工造成资金短缺。现阶段，我国的建筑企业在施工过程中普遍存在前期垫支施工的现象。其情况是从施工者前期垫支施工.
这些因素还包括 信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流，资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明，出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。不同的场合报不同的帐，帐面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提，应摊未摊，盈亏不实的现象比比皆是。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
四、完善资金建设管理的举措：
首先成立一个内控制度，强化安全操作。资金安全运营内控制度包括三方面的内容：资金运营环境控制、资金运行安全的会计控制，资金运行安全的程序控制。
其中，资金安全运行的环境控制主要是企业的管理层对资金安全的重视程度以及采取的行动，通过企业领导层的态度、经营思想和方法。
内控制度就是内部控制制度，此制度在设计中要注意其体系性。速提高内部控制的整体水准，营造正向、积极的内部控制环境氛围。
完善内控机制侧重于完善资金运行环境和完善资金运行程序。资金运行环境的完善是完善内控机制中最关键的一环。为此，企业要不断加强对企业会计人员的培训包括专业技能、业务素质以及会计人员的职业道德修养。
都必须有自己的上机密码，不得随意泄露；会计科目、项目、编码以及其他基础信息的设置和变更，须经处或科室负责人同意后系统管理员方可操作；操作人员因故离开岗位时，应执行相应的命令退出会计软件，以防他人操作等等，以确保资金的安全。
其次要提高企业人员的素质，加强安全意识
人员素质的高低直接决定了资金的安全性，要想完善资金建设管理必须要从企业人员素质着手。
首先要提高的是思想素质，要从思想教育开始不断加强法制与职业道德教育。
加强思想道德素质的同时，也要提高责任意识，从责任感上提升从业人员的素质。
竞争意识，优化人力资源配置，引入岗位竞争机制，合理安排岗位分工。进一步增工作人员对工作的责任感。
再次，加强资金监管制度，在公司引入评议制度，就是要解决资金运用的透明度问题。同时为了避免资金安全隐患，在投资选择上采用绩效评价的办法。
后需要注意的是加强预警系统的监督，建立监督机制，由点到面的的消除风险隐患。要做好财务指标风险预警系统的组织工作，包括建立风险评价与预测模型和设计预警业务流程等。一旦财务指标达到或超过警戒线能及时、有效地反映和预报，以便管理层在分析财务指标可信度、真实性的基础上利用各种方式化解或控制财务风险的发生，确保资金安全、高效地运作。
五、结语：
资金管理是企业管理核心，要想做好财务管理必须从资金管理着手，保证企业资金流的良性循环。加强财务管理可进一步强化财务人员与企业做进一步了解。我们要从根本上认清资金管理对企业生产经营活动的重要性，各部门及其负责人才能在实际工作中严格控制预算的执行情况，这对于企业预算的有效执行，经济效益的提高，优化企业管理均具有十分重要的意义。
参考文献：
[1]陈世军，《加强企业货币资金安全管理与控制的思考》，商业会计，2009（8）
摘 要 资金集中管理是现代企业科学发展的必然趋势，是提高资金使用效率，进行资金集约化管理的必要手段，本文首先对资金集中管理的重要意义进行阐述，并对如何做好实行资金集中管理进行了对策思考。
关键词 资金集中管理 资金融通 预算管理
资金集中管理是集团资金管理机制的创新，也是转变集团管控模式，发挥集团宏观管理服务职能的重要举措。实施资金集中管理，可以更好地发挥资金融通服务平台的管理和服务职能，实现“管理有力、操作便捷、运行顺畅、降本增效”的预期目标实现。为此，本文对资金集中管理的重要意义进行了简单的阐述，并对如何做和资金集中管理进行了思考。
一、资金集中管理工作的重要意义
资金是企业的生命线，企业发展离不开高水平资金管理的支持，打造资金管理优势是提升企业整体竞争优势的关键。对于集团企业而言，由于地域分布分散，企业间经济规模悬殊、发展不平衡，在资金管理上的问题尤其突出。各成员企业间银行贷款利率差异较大，还贷、转贷和担保难度也很大，蕴含一定财务风险。集团企业不能实时监控各成员企业资金动态，难以有效实施投资、融资管理。这些问题已成为制约集团跨越发展的“瓶径”。如何解决好这些“瓶径”问题，是我们从事财务管理工作必须面对和解决的重大课题。当前，随着企业面临的市场竞争越来越激烈，集团经济战略发展目标迫切需要改变现有各自为营的资金管理模式，实现资金管理运行机制的创新，要通过搭建资金集中管理这个平台，集团成员企业的资金收入实时集中，依托集团在银行建立的“资金池”，按照资金“零余额管理”模式，不仅可以解决存贷双高现象，实现资金效率的最大化、实现整体资金效益最大化。还可以集中企业资金支持重点项目建设，集中力量干大事，解决资金制约问题，为企业战略发展实现提供资金保障。
二、对企业如何做好资金集中管理的思考
资金集中管理是以金融机构网银系统和资金管理软件为依托，建立以资金平衡为基础，融通银行的金融服务，满足集团资金筹划管理、融通调度、财务结算、信贷业务、风险监控的集团资金管理平台。当前集团及成员企业在财务管理人员素质、技术手段运用等方面，与资金融通要求仍存在一定差距，为此，我们必须积极做好以下基础工作，为顺利实施资金集中管理理工作创造必要条件。
1．要提高认识
资金集中管理是集中管理而不是集权管理，集中的目的就是通过集团企业资金统一管理形成的规模优势，在保证成员企业资金所有权、使用权、收益权不变的情况下，盘活集团内部资源，提高资金使用效益，获取银行优惠政策支持。实行资金集中管理后，集团企业一般不以盈利为目的，这个是和一般的财务公司区别所在，集团利用闲置资金压缩贷款或改变存、贷款期限、结构等降本理财活动，所获得的收益仍然体现在企业内部。同时集团财务部门要做好政策的宣传和解释工作，要学习研究相关政策，转变服务方式，提高服务效能，提供优质快捷服务；要做好统筹协调，关注并研究实行资金集中管理后可能带来的新问题、新矛盾，积极协调，主动应对，解决好资金集中管理工作推进过程中的各方磨合和效率提升问题。
2．要理顺资金管理体制
建立“统一领导、集中运作、分级管理、各司其职”的资金管理体制，是实现资金集中管理的前提和关键。集团和成员企业要建立资金管理的分级负责制和岗位责任制，明确各单位、部门、人员在资金管理过程中的职责，各司其职，各负其责。同时要严格预算管理和审批制度，严格控制资金流向审批，控制资金对外支付计划，控制资金投向和规模，促进资金管理和风险控制纳入集体领导、民主决策的制度化轨道。
3．要不断提高财会人员业务素质
财务管理人员是资金集中管理工作的具体组织者、实施者和推动者，集团企业要切实加强对财会人员的培训，切实提高财会队伍的专业素质和工作水平。在资金集中管理模式下，根据集团“资金池”管理新模式的需要，必须提高财会人员网络环境下资金管理系统操作水平，保证各类资金信息的实时收集、整理和处理，实现集团及成员企业资金信息的实时控制和共享。强化资金安全与控制。通过建立资金网络安全管理制度、资金运营分析评价制度、重大事项报告制度、责任追究制度等安全制度，及时发现资金运行中存在的问题，防范资金风险，保障资金收支的良性循环和安全运作。
4．要严格规范运作
一是要规范预算管理，特别是月预算和日支出预算，要加强年度预算编制的正确性，掌握控制月预算，尽可能设计便捷、快速的通道，不影响成员企业正常的生产经营，预算调整的审批权限，尽量考虑企业实际情况，采用适当的比例；二是银行账户管理方面，原则上按照总账户、分账户、基本账户和专用账户设置，要兼顾生产正常运行，与销售环节的衔接，留出一定时间，进行贷款置换和撤户，对于部分成员企业由于政策性的因素，可以暂时不撤户；三是合作银行选择，要考虑成员企业实际，分账户的设置最好上下联通，还有信用等级评定、收费减免等等，要争取最大优惠。进一步认真学习并积极参与讨论，准确把握国家和地方政府出台的资金集中管理办法和规定所涵盖的内容，并结合单位实际提出意见和建议，以便集团企业下一步进行修改和完善，确保资金集中管理工作顺利实施，取得预期效果。实行资金集中管理后，集团及成员企业现有的资金结算流程和方法将会发生一些变化。在具体操作中要根据集团“资金池”管理新模式的需要，按照资金信息系统规范的资金管理流程，进一步完善结算流程、账户管理、审批规定以及预算管理等一系列制度规范，为资金管理提供操作依据和制度保障。尤其要围绕企业投资、费用、采购“三项预算”，完善资金申请、责任落实、资金审批“三个环节”的制度建设与执行，从而保证资金集中管理工作的有效运行。
参考文献：
关键词：资金 管控 融资 风险
我们经常听到“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。然而，如何加强资金管理工作，进一步提高企业集团整体资金管理水平，不断优化资金运营管理能力，强化资金管理手段和风险管理意识，为企业核心竞争力再上新台阶提供持续资金保障是每个企业所面临的重要课题。
就目前企业集团的资金管理来说，除了传统意义上的银行账管理、货币资金流入流出管理，还包括票据管理、融资管理、担保管理、外汇业务管理、风险管理等。下面，笔者就如何做好企业集团资金管理谈几点看法。
一、加强现金流管理，提高资金管控和运营能力，确保经营活动净流量年度目标如期实现
高度重视企业资金流管理，强化“现金为王”理念。各部门及企业要加强资金源头管理，强化“开源节流”意识，要将资金回笼、资金占用、使用效益等指标纳入对相关责任人的考核体系中，尤其是在目前实体经济活力不足、资金紧张的情况下，要严格明确资金回笼、管理、使用的主体责任，督促销售部门加大结算和债权清收力度，督促采购、物资管理等部门加大物资采购效率，降低“两金”对资金的占用，牢固树立“现金为王”理念；同时，合理安排、使用资金，确保经营活动收支平衡，提高经营活动现金流的充裕度，确保经营活动净流量目标如期实现。
强化资金预算管理，严格按照“以收定支”原则使用资金，将资金预算管理融入资金管理的全过程，重视资金预算的过程控制，加大资金预算管理的考核力度；要通过加强和完善预算编制、执行、监督、考核体系建设，将预算管理真正变成资金管理的重要工具和抓手，确保资金预算管理目标落到实处。
加强现金流基础管理工作，企业集团要加强对下属成员单位资金管理基础工作的检查、指导，重点关注基层核算单位的基础管理工作，要在规范现金流核算基础上，提高各项资金管理基础工作及资金管控能力。
强化企业总部资金管控能力，提高资金集中管理能力。总部要以“规范化、标准化、精细化”为核心目标，努力提高资金归集水平，优化资金配置和调控能力，盘活内部存量资金，加大内部资金调剂周转力度，提高整体资金运行效益。另外，要推动建立企业资金管理共享平台，在资金集中管理基础上，实现统一结算、统一支付、统一融资、统一票据管理、统一风险管理等资金统一管控能力。
二、强化资金集约化管理，努力拓宽资金集中管理的深度和范围
随着国家“一带一路”的推进实施，更多的企业将实现跨国经营，因此，在进一步提高国内资金集约化管理的深度的同时；要努力提高国际业务资金的统一管控能力，加强对境外资金的调控能力，扩大资金集中的范围。通过不断完善高度集中、统一管理的资金管理体系，利用好企业集团国内、国外两个“资金池”作用，努力实现互联互通，提高整体资金使用效率。
三、拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本
这些年来，融资渠道单一、融资成本高、融资难一直是困扰企业的一个难题，随着国家金融改革的大力推进，企业可以使用的融资工具、融资手段日益丰富。
要在传统融资渠道基础上，积极研究创新融资模式，尤其是要综合运用一揽子金融手段来解决企业融资问题，如信用证、应付账款保理、卖方信贷等，拓宽资金来源渠道，降低融资成本。
要充分利用好境外融资手段，当然，在降低融资成本的同时，要注意汇率风险防范。
要认真做好融资计划和资金安排计划的有效衔接，提高内部资金配置能力，避免资金闲置，提高资金使用效率，降低财务费用在成本费用中的比重。
四、强化资金风险管理，提高风险防范能力
加强资金链风险管理。建立资金管理内部控制制度，加强对重点领域、重点环节资金的监督检查，严控现金流异常情况，保证资金流持续、稳定、安全，确保资金链安全。
加强担保风险管理，降低或有风险。严格控制对外担保，时刻关注并严格控制存续期内对外担保的风险，到期及时予以解除。
加强票据管理，尤其是要加强取得票据的管理，从票据审核、接收、管理、贴现、兑付等各环节强化风险管理；要完善票据管理体系，统一管理，规范核算，接收外来票据时，最好不要接收商业承兑汇票。
加强货币资金安全风险管理。一是要加强日常资金安全管理，严格按照财务基础工作规范加强现金管理基础工作，财务办公场所的安全防护措施要到位，出纳提现要采取必要的保护措施，不得违规存放大额现金；二是严格执行银行账户管理规定，控制银行账户开户数量，严禁发生出租、出借银行账户等行为，加强银行账户销户备案管理；三是严格坚持货币资金业务不相容岗位相互分离、制约、监督原则，会计岗位与出纳岗位必须分设，财务印鉴分开保管等要求要严格执行。
加强外汇风险管理。一是要关注境外外汇资金特别是境外当地币的损失风险，根据具体国家、具体项目的实际情况，制定因自然灾害、外汇管制、政治动乱、战争等外部因素可能带来的外汇资金损失风险的相关防范措施和预案；二是密切关注分析主要国际自由货币的汇率走势，利用套期保值、保险、掉期等外汇风险防范手段，努力降低或锁定汇率波动造成的损失。
五、加快资金管理信息化建设，为企业集团提供决策支持
企业集团要充分利用虚拟机、云计算、多线程等技术，不断优化资金信息系统架构和应用架构，建立统一的数据基础平台，实现对企业信息、账户信息、融资担保信息、资金交易信息、外汇信息等数据的集中管理，不断提升系统效能优化，建立统计查询、数据治理长效机制，不断提升资金管理的查询效率、执行效率和风险控制能力，为企业决策提供及时、高效、完整的信息支持。
