时间：2023-07-04 16:01:09
序论：在您撰写财务内控体系时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
（一）公司治理和组织结构不完善。财务内控体系与公司治理机制的关系非常密切，它是由企业管理当局为履行财务管理目标而建立、实施的一系列规则、政策和程序，其有效性必须建立在完善的公司治理和组织结构上。迄今为止，很多企业都没有建立起真正的现代企业财务管理制度，而是沿袭了以前旧有的管理模式；此外，其现有的组织机构设置还存在过度集权，内部各部门过度重视纵向的权利与义务关系，而经常忽略了横向的同级各部门之间的交流等不良现象，因此也就导致了企业的内部信息沟通不畅，协调性较差的现象，最终不利于企业的长远发展。
（二）管理层认识不到位，财务管理权责不清。企业管理层对财务内控的认识还停留在初级阶段，严重缺乏风险意识，他们认为财务内控只是财务中心的事情，无非就是些制度、文件等，与企业全体职工甚至管理层关系不大。企业管理层由于对财务内控重要性的认识不足，致使财务管理权责不清，一旦出现问题或是需要承担责任时都互相推卸责任。此外，管理层对财务内控的重视程度也不够，再加上信息沟通不畅，致使企业的财务管理出现了资源浪费和决策失误等现象，不仅给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续快速发展。
（三）预算管理不规范，各项制度执行不力。很多企业目前还没有实现真正意义上的全面预算，其现有的预算大都是由财务中心负责编制的，且与企业各项业务结合也不紧密。虽然在形式上，很多企业的预算由总经理审批后以正式文件的形式下达，但实际上，企业决策层由于缺乏具有财务专业背景的人员，因此不能对预算提出实质性的意见，严重弱化了预算的计划、协调、管理、控制等作用，从而不利于企业的财务内控管理。此外，企业的各项制度在实际执行过程中还缺乏有力的监督与奖惩机制，致使制度成为空头文件，缺乏应有的严肃性，监督也沦为形式。
（四）控制流程不清晰，与业务环节衔接不紧密。为了保证财务内控体系的有效实施，财务内控必须要有清晰、完整、规范的控制流程与现有财务管理业务进行对接。然而很多企业现有的财务内控流程不清晰，与财务管理的各项业务衔接也没有进行有效对接，即没有系统性地对各项业务进行逐一的风险评测和检查，也没有针对性的风险提示，致使企业的财务内控体系在实际操作中缺乏执行力，也就无法实现其控制目标。
二、企业财务内控体系的优化设计
（一）营造重视财务内控的环境氛围。财务内控的基本要素之一是控制财务环境，因此企业需在改进后的财务内控体系的实施过程中营造重视财务内控的环境氛围和企业文化。良好的环境氛围和企业文化对于一个企业的发展是非常重要的。由企业全体职工共同营造的一种道德约束力量，可以将企业的发展目标与企业全体职工的思想观念以及行为方式融合在一起，这样的一个过程便是企业文化形成的过程。只有在良好的企业文化和环境氛围的基础之上建立的财务内控体系，才可以作为一个企业职工的行为标准。建立财务内控体系的过程中必须营造良好的控制环境和企业文化，以使得忠于职守、尽职尽责、遵守制度成为每个职工的行为准则。这样才能有效提高企业的财务管理水平和经营效益，才能从根本上解决企业发展经营中不协调、不统一的问题，才能使财务内控体系发挥有效作用，从而使制度失灵的问题得到有效解决。
（二）实施全面预算管理，确保财务内控目标的实现。财务内控的目标是找出企业有效的增效减支的来源。一个企业若缺乏预算或预算管理松弛就注定会在低效率和低效益中走向失败；而规范出资者、经营者与各部门职工之间关系的有效制约手段就是进行全面预算管理。市场经济条件下的竞争、约束机制离不开规范化的预算管理，企业的生存和发展也需要强化具有法律效力的预算管理。对于企业来说全面预算管理不仅可以促进企业财务内控工作的发展与完善，而且还可以减少企业的经营与财务风险。首先，预算的基础是计划，通过预算促使企业各部门提前制定计划，从而避免因盲目发展而遭受不必要的经营和财务风险。其次，通过制订和实行全面预算，使企业不断用量化的工具使自身的经营环境、拥有的经济资源以及企业的发展目标保持动态平衡。通过全面预算可以量化规范企业的日常经营活动，从而使经营活动作为可以遵循的目标，同时确保企业财务内控的有效性以及财务内控目标的实现。
（三）建立内审部门，保证财务内控体系的实施效果。强化内审制度、保证财务内控体系、有效评价财务内控体系实施效果的一个重要手段就是建立完善的内审部门。此外，该部门若要保证会计的独立性与权威性，就必须独立于被审计部门。内审部门作为企业的一个重要职能部门，首先应该了解企业的财务管理状况，并及时发现财务内控中出现的问题及原因。笔者认为在没有大幅度增加人力的情况下，需要设立专门的内审岗位，此外，由该岗位与现有的纪检专员合并成立纪检内审部，需在企业管理层的领导、指挥下开展工作。内审人员必须具备强烈的责任心和敬业精神，维护企业利益。此外，还要采用多种方法、从多个角度取得真实、准确的第一手资料，进而对企业的财务内控体系做出分析、评价并提出相关建议。定期利用企业的众多载体，诸如网页、内部简报、公示栏等来公示列出财务内控存在的问题，从而增强其威慑力。企业还可以充分发挥舆论监督的作用来不断建立、完善财务内控体系，以使财务内控制度能够落到实处。同时，内审部门需制定考核制度，并对财务内控制度进行定期或不定期的检查、考核来评价是否有效遵循了企业的财务内控制度，并根据考评结果，在绩效考核中体现奖励与惩罚，从而做到压力与动力相结合，最后保证财务内控体系的有效实施。
关键词：企业内控体系；财务内控体系建立实施
内部体系是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内控体系随着保护企业财产安全、完整的需要而产生的，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内控体系系统。
财务内控体系以财务信息管理为载体，以资金流动来监控企业价值运动的轨迹，可以很好地监控企业的各类经济活动，发现企业管理过程中的优势与劣势，实现过程管理，正是由于财务内控体系的重要价值，财务内控体系曾一度甚至成为企业内控体系的唯一手段，由此可见财务内控体系在企业内控体系中的重要作用。
一、财务内控体系涵盖的内容
没有一成不变的财务内控体系，财务内控体系的建立必须考虑到行业特点与企业自身发展状态，根据企业的经营需要设计适合的财务内控体系。一般来说，由五大方面内容构成了财务内控体系的架构：1.企业采用的会计制度；2.企业总体管理制度的架构设计；3.财务审批管理体系；4.财务部门设置与财务人员分工；5.资金管理制度及成本控制体系。
二、构建财务内控体系
1.企业管理层要从思想上高度重视财务内控体系，把构建财务内控体系作为提升企业管理水平的重要手段。企业管理层对于财务内控体系的认知态度，是财务内控体系能否发挥积极作用的关键因素。当然构建财务内控体系只是第一步，体系构建之后，如果管理层不能以身作则，带头破坏财务内控体系，那么财务体系的构建是非常不理想的，更不用说发挥财务内控体系应有的作用了。
2.重视内部审计的作用。财务信息是管理信息的重要来源，财务信息的质量直接决定了管理信息的质量，也直接决定了企业的经营管理水平。如何保证财务信息的可靠性就成为财务内控体系的重要工作，企业中常见的做法是设立专门的内部审计部门，有些公司为了应付了事，将内部审计部门隶属于总会计师的领导甚至直接设立于财务部内部，这样显然不能发挥内部审计的应有作用。为了更好地保证内部审计部门的独立性，建议将内部审计部门直接隶属于董事会，在董事会的直接领导下开展审计工作，对企业开展各类常规、临时性的审计，最大程度确保企业财务信息的可靠性。内部审计可以通过发现财务内控体系设计的薄弱环节及执行中存在的问题，提出改善财务内控体系的建议与意见
3.明确岗位职责，责权利对等。责任，是每个岗位必须承担的义务和责任；权力，是每个岗位行使权力的区间，它明确岗位的最高权限在何处。利益，是每个正常使用岗位职责所带来的收益，包括物质的与非物质的。如果责权利不对等，很容易出现有好处人人争抢乱作为，有困难时人人逃避，无人作为的混乱管理局面。因此明确岗位职责，责权利对等，是财务内控体系的重要工作之一。
4.财务人员管理。作为财务内控体系的重要执行者，财务人员的品行与素质直接影响财务内控体系实施的成效，因此需要做好从财务人员招聘、调动、培养、淘汰、晋升、辞退每个环节，既保证财务队伍的稳定，又要保证财务队伍的合理流动。
5.搭建适合企业需求的会计系统，是奠定良好的财务内控体系的基础。在遵照国家颁布的会计准则的原则下，设计合理的会计管理制度应考虑到行业特点与企业的生产经营特点，如是高科技企业还是传统工业企业，企业规模是大是小，企业所处的发展阶段等多种因素都会对会计制度的选择产生重要影响。
三、实施财务内控体系
要发挥财务内控体系应有的作用，就必须对财务内控涉及到的环节逐一控制，其中着重对以下八个环节进行控制：
1.职责分工，权利分割，相互制约；
2.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；
3.资产接触与记录使用的授权；
4.交易授权，建立恰当的审批手续；
5.制订和执行恰当的会计方法和程序，设计结构合理、勾稽关系正确的会计科目框架；
6.设计各类资产的使用管理制度；
7.财务人员的职业道德教育与健全的考核机制；
8.独立稽核，例行的复核与自动的查对；独立检查，包括外部和内部审计等。
企业管理实践中已经意识到财务内控体的建立于实施对企业管理的重要价值，应当说这有助于财务内控体系在管理中发挥更重要的作用。但是对财务内控体系一些常见的误区在很大程度上制约了在企业经营管理中发挥其应有的作用。因此，在构建财务内控体系和执行的过程中，认识到存在的误区并如何避免是非常有必要的。
笔者认为构建财务内控体系和执行的过程中存在以下六大误区：
误区1：只有财务部门才负责财务内控体系的执行。诚然财务部门是企业内部执行财务内控体系的力量，但决不可片面地理解财务内控体系只有财务部门执行。一方面、只有财务部门才负责财务内控体系的执行，会增加财务内控体系实施的难度，财务内控体系要想得到贯穿执行，必须由企业管理层以身作则，同时财务内控体系的实施必须要得到其他职能部门的配合；另一方面、将财务内控体系等同于全部内控体系，实际是变相扩大的财务内控体系的外延，会导企业内控体系的弱化，实际上企业内控体系所包括的内容远比财务内控体系更广泛、复杂。
误区2：向下越权不是越权。现代企业中，一般都会针对不同的岗位设置不同的审批权限，绝大多数管理者也知道自己权限的上限在哪里，知道超出授权需获得上级或有权人员的授权或批准，但侵入属于下级权限的时候，往往就选择性地失明了。其实向下越权不但是越权，而且会破坏正常的审批权限，致使企业内部对财务内控体系认知混乱，严重削弱财务内控体系的价值。
误区3：财务内控体系建设中的完美主义。成本效益原则，不仅是财务内控体系建设中应遵循的原则，它也应该是企业管理的每个环节都应遵循的原则。只有当一项管理活动的“产出”大于该项管理活动的“投入”时，该项管理活动才具备经济价值与可行性，否则此管理活动只会降低企业价值，摧毁股东财富。
企业应根据行业特点与自身发展状态建立合理的财务内控体系，而不是任由完美主义主导财务内控体系建设的过程。财务内控体系设立的重要目标就是提高企业管理效益，所以应摒弃财务内控体系建设中的完美主义情结，成本效益原则是财务内控体系设立的过程中始终要遵循的原则。
误区4：经验主义至上。一些企业，特别是一些过去取得过成功的企业与企业管理者，更喜欢用过去成功的经验来管理企业，孰不知所谓的经验即使是有价值的经验如果不能内化成企业的内控制度，经验有时不仅是无益的甚至是有害的，因为它会让管理者迷信自我忽略内控体系的价值。
哈耶克曾在《自由秩序原理》中论述了“一种坏的制度会使好人做坏事，而一种好的制度会使坏人也做好事”，正是说明内控体系的重要性更甚于个人品德与素质。建立财务内控体系的出发点正是这样，通过一整套的降低风险与舞弊防范机制，把经营中常规的风险与舞弊的可能性挡在门外，而不仅仅是依靠一个人的经验来解决问题。
误区5：忽视内部审计工作的价值。内部审计工作是财务内控体系的重要组成内容，它与财务内控体系不是相互替代的关系，而是缺一不可，相辅相成的关系。没有大的财务内控体系，内部审计工作没有存在的基础；缺少内部审计工作，财务内控体系因缺少监督其效果会大打折扣。很多企业管理者认为内部审计工作不过是一种形式，一种点缀。只有真正重视了内部审计工作的价值，才能不断促进财务内控体系的改善，才能更好发挥财务内控体系的应有价值与作用。
误区6：财务内控体系万能论。财务内控体系确是为防范风险而建立的，但企业经营风险多种多样，内部控制的严谨、规范、全面是与风险系数相匹配的。但是，财务内控体系并非万能，它只能规避经常发生的错误和风险，或在一定程度上降低风险，而不能预防并解决所有风险。企业应通过科学的管理手段尽量减少风险造成的后果。因此，有严谨的财务内控体系，还需要科学的管理手段。
财务内控体系是现代企业管理的重要手段，是规范企业财务管理行为的基本准则，是规避财务风险的重要措施。加强企业财务内控体系建设，建立以源头治理和过程控制为核心的内控体系。遵循财务内控体系的相关原则，辨别并规避财务内控体系的误区，有效实施财务内控体系，积极财务内控体系的管理作用，从而全面提升企业财务管理水平，实现企业财务管理目标。
参考文献：
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[关键词]财务公司；内控体系；风险防范
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.078
1 内部控制理论的发展过程
内部控制理论的表述最早于20世纪40年代出现，是在“内部牵制”理论的基础上逐渐丰富和发展起来的。内部牵制的基本原理是任何一项经济活动必须由两个或两个以上的人员负责，相互之间进行核对、制约，防止出错及舞弊。随着社会经济的不断发展，内部牵制的使用范围也超出了会计范畴，逐步深入到社会生活的各个方面，从而使得内部牵制逐步发展为内部控制制度。1949年美国会计师协会对内部控制首次做了权威的定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。”内部控制结构从“控制环境、会计系统、控制程序”发展为“控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督控制”五个方面。
2 财务公司面临的主要风险
随着市场化改革的不断深入，金融环境的改革也呈现了速度加快、力度加深的总体趋势，财务公司正面临着越来越复杂多变的经营环境。经营风险、信用风险、操作风险等必将呈现出更加多变、更加复杂的新特征。
2.1 流动性风险
流动性风险是金融机构普遍面临的风险。但是财务公司与商业银行的区别在于，财务公司的服务范围限定于集团内成员单位，其资金来源于成员单位的存款和同业拆入，且大部分为短期存款。而财务公司的资产是其为成员单位发放的贷款。财务公司存贷之间由于期限错配会在一定程度上引发流动性紧缺的问题，面对成员单位大量出款时没有足够的流动资金来应对付款需求。商业银行是面向全社会的金融机构，其资金的来源、存款的期限均较财务公司更加丰富，在调整资产负债期限方面具有较大的空间。因此，财务公司的流动性风险发生的概率要远大于商业银行，但就其影响程度而言，商业银行一旦发生流动性风险将会对整个社会的经营活动和人们的生产生活产生较为严重的影响，而财务公司仅影响到该集团内部成员单位的经营活动。
由于财务公司依托于集团而成立，这种体制上和管理上的依存关系将会使得双方的流动性风险相互影响，继而产生一定的放大效应。如果集团的经营形势恶化，资金周转困难，还款压力加大，势必会影响财务公司的资金来源，放大财务公司流动性风险；而财务公司流动资金短缺时，又会造成成员单位出款困难，进一步影响成员单位的经营周转，引发成员单位的流动性风险。
2.2 操作风险
操作风险也是一种发生概率较高的风险，又被称为内控风险，主要是针对企业内部由于经营管理不当、分工不明、职责不清等原因引发的误操作、流程缺失等问题。操作风险产生的原因可以归纳为三类：一是流程制度的缺失导致的监督不严；二是部门协调不力导致的流程断层；三是员工行为越权或错误导致的操作失误。
与商业银行相比，财务公司建立的时间较短，在流程、制度方面相对不完善。财务公司操作风险可以进一步细化为三种：一是集团公司对财务公司的定位不清晰，没有充分履行内部资金融通平台的作用，仅仅把财务公司作为利润平台，使得财务公司在经营决策上缺乏自主性，在信贷、资金等工作方面受制于集团公司的行政命令而忽视了风险防控；二是财务公司内部缺少风险稽核部门，在风险防范和制度建设方面存在一定的缺失。或者是风险部门受制于领导的决策意图，没有充分发挥风险防控的作用；三是缺少必要的专业性人才，在知识结构、岗位设置等方面存在不足，没有足够的技能发挥风险防控的作用。
2.3 信用风险
商业银行和财务公司都会面临信用风险，表现为借款人不能按照合同约定按时偿还债务，从而带来经营损失。信用风险是金融机构普遍面临的风险。相对于商业银行而言，财务公司的服务对象局限在集团内，客户比较集中。财务公司对客户的经营情况相对比较了解。一般来说，财务公司面临的信用风险往往呈现集中化的特征，且与整个集团的经营情况密切相关。商业银行由于客户分布范围广，单一客户或单一企业集团出现信用风险一般不会对银行的经营活动产生较大的影响，但是对财务公司而言，集团经营情况良好的情况下，财务公司面临的信用风险较小。一旦集团的经营形势恶化，财务公司的信用风险将大大提升，甚至会影响财务公司的生存和发展。
从财务公司面临的主要风险可以看出，财务公司由于体制、股权结构、员工构成、服务范围等方面的特殊性，在流动风险、操作风险、信用风险等方面均表现出了与商业银行不同的特点。财务公司在风险识别、风险防控等方面不能照搬商业银行的经验，而是应该结合自身的经营特点查找不足，弥补短板，探索出一条符合财务公司持续发展的风险管理制度。
3 财务公司风险管理的主要问题
3.1 缺乏自上而下的风险管控意识
财务公司由于自身功能定位的特殊性，虽然承担着企业集团的资金管理和融通的重要职能，单在体制上依附于企业集团，在行政上又受制于集团的统一领导。加之股东来源于集团内部，股权结构单一，股东价值趋同。这就造成了财务公司重视集团命令而忽视了自身的金融属性，财务公司的独立性无法得到有效的保证。造成了在财务公司内部，上至领导者，下到普通员工，对风险意识都不强烈，没能形成有效的风险管理文化。财务公司的风险防控更多的停留在制度建设、流程梳理等方面，而没有结合自身的经营活动落到实处。财务公司领导追求完成经营目标，忽视了对经营方面的防控，尤其是在具体经营形势良好的前提下，更加注重业绩的增长而放宽了对服务对象的审核。财务公司员工多以习惯为主，忽视了其长期以来形成的工作方法是否符合风险防控的要求，是否符合公司规章制度，对风险控制的理解仅仅停留在职业道德的层面，而未形成行为守则。大部分财务公司没有形成自上而下的风险防控文化，或未将风险防控融入到企业文化中，未能及时反思现有工作方式可能带来的隐患，风险防控意识薄弱。
3.2 缺乏量化管理的手段和专业性人才
目前，财务公司的风险管理仍然以事后管理为主，风险管理部门充当救火队员的角色，只有在风险事件发生后才意识到如何去挽救以减少损失，缺少事前监督和过程防范措施。在财务公司日常工作中，风险评估以指标评价为主，注重从财务报表来评价企业的经营现状，偏重财务指标的分析而缺乏对企业全面综合评估。并且在评估方法上以定性分析为主，缺少对风险的量化评估手段。财务公司的风险评估技术需要结合国内外先进的经验以及本集团的实际情况来综合考虑，不应简单地通过财务报表来评估，也不宜复杂化，而是应该找到一种能够有效计量、合理分类、科学计算的风险量化评估方法，实现对风险的有效识别、科学量化，建立一套事前评估、过程监督、事后管理的风险评估和管理体系。
从财务公司的人员构成上来看，多来自集团及其成员单位的财务工作人员，他们大多数没有专业的风险运作知识和经验，缺少必要的技能和方法。这也造成了财务公司风险制度制定、实施方面的约束。因此，要实现风险的控制，推动财务公司的发展，提高人员素质不容忽视。
3.3 风险管理的内容亟待丰富
目前财务公司风险管理的对象集中在业务办理的过程，风险控制旨在规范业务操作，防止流程上的疏漏、越权及人为差错等，风险管理的对象较为单一，风险评估方法偏重于保守。重点在于对业务活动的合规性检查以及对金融监管部门所规定的指标的管理。在应对信用风险、流动性风险等方面显得力量较为薄弱，风险稽核注重于事后的监督和处理，对市场环境变化的应对不足，无法通过风险指标的调整来及时反映周边环境的变化。在风险识别、业务指导等方面存在一定的短板，在金融环境日益复杂的今天，财务公司现行的风险管理已经不能有效地维持稳健经营的目标。随着市场环境、金融环境的变化，无论是集团还是财务公司所面对的风险都将是更加多元化的，财务公司必须创建综合风险评估手段，建立全面风险管理措施。
4 加强风险内部控制的对策建议
4.1 建立以内部控制系统为核心的风险防控体系
从过程论的角度来讲，财务公司任何一项活动都可以视为一项独立的过程，一个过程的结束即意味着另一项过程的开始，过程之间存在着密切的联系。所有的过程联合起来构成了财务公司内部运作的有机整体，形成了一个内部紧密联系的循环系统。财务公司需要对每一个过程进行梳理，形成系统的内部控制体系，建立针对内部系统的风险防控制度，监督每一项过程的运行，从整体上进行风险识别，进行风险评估，开展业务指导。通过对内部运作系统的控制实现对外部事项的风险控制，从而达到对财务公司风险进行系统管理的目的。
4.2 以持续改进的思想不断完善风险控制体系
从质量管理的角度来讲，坚持持续改进是实现质量不断提升，从而改善企业经营管理的重要方法。财务公司在构建和完善风险控制体系的过程中也应该引进持续改进的思想，确定风险管理的目标，制定有效的识别和测量手段，并在实践中不断总结经验、结合实际，寻找创新和优化的路径，通过持续性的优化实现对风险控制体系的改进。财务公司在面对各类风险时，需要不断地进行评估、处理、改进并形成循环体系，为风险控制系统的建立和完善提供内在动力。财务公司风险控制体系的建立不是一朝一夕能够完成的事情，需要通过几代员工不懈的努力才能逐渐完善，并且能够适应市场环境和内部经营需要的变化。缺少了持续改进，风险控制体系将逐步失去业务指导的重要作用，反而变成了财务公司发展的内在桎梏，影响财务公司持续、稳健、健康发展。
4.3 建立自上而下的风险控制文化
财务公司开展风险管理离不开领导的支持和员工的参与，缺乏内部参与的风险控制体系就没有了发展的基石。财务公司领导的重视与强有力的推动是风险控制体系稳步推进的关键所在，这需要领导者对财务公司的风险具有全面的认识，对风险控制体系的重要作用予以充分肯定，要明确风险控制的目标以及推动落实的坚定决心。财务公司员工的参与是风险控制体系有效推行的土壤，缺少了员工参与任何体系都将变成无源之水、无本之木。员工要充分理解推广风险控制体系的重要性，理清风险防范与其业绩的相互关系，从被动接受到主动落实，从行为准则变为工作习惯。
4.4 建立以客户为中心的信息交流平台
财务公司是服务集团成员单位的金融机构，因此需要充分的识别、挖掘额客户需求，满足客户日益增长的金融服务需求。财务公司风险控制体系的建立正是以更好地开展客户服务为目标。因此，财务公司构建风险控制体系不是闭门造车，需要与成员单位建立有效的信息交流渠道，构建真实、有效的客户信息沟通平台，确保客户信息能够及时传递到财务公司，为领导决策提供有价值的参考。财务公司的风险控制体系应当以开放的态度接收来自成员单位的信息，以科学的方法进行信息梳理及风险识别，构建以客户为中心的信息交流和鉴别平台，为财务公司的经营发展提供良好的推动力。
5 财务公司内控体系建设保障措施
5.1 培育良好的企业文化
财务公司建立风险控制体系首先需要得到内部员工的理解和认同，要充分调动全员参与的积极性。财务公司自上而下要形成风险管理意识，培育风险管理文化。将员工的日常行为与公司的经营理念协同一致，将员工的业务操作与风险管理的理念相统一，建立和完善风险意识，培养良好的职业习惯。优化内部环境，通过培训、宣讲、竞赛等形式强化员工的风险意识，通过制度学习、岗位设置、考核机制等推动风险管理文化的落地生根。
5.2 配备专业的管理人员
良好的风险管理制度需要专业的人员来制定和推动，需要具有风险意识、具备风险管理技能的人员来不断优化和完善。财务公司在专业化人才方面存在一定的短板。随着产融结合、资本化运作的不断深化，具备金融运作经验及风险管理能力的人才将成为财务公司风险管理有效推动的关键所在。财务公司应该吸纳和培养风险管理方面的专业性人才，提升风险管理人员的专业技能。
5.3 明确财务公司发展目标
公司发展目标是风险管理活动的逻辑起点，只有确定了财务公司的发展目标才能明确风险管理的对象和要素。良好的风险管理体系需要以公司发展目标为根本导向，在发展目标的指引下进一步梳理实现该目标的途径，识别风险因素，并进一步对风险进行评估和量化，最终实现对业务活动的有效控制。公司目标是否符合要求，是否符合发展的需要是影响财务公司经营成果的重要因素，同时也是风险控制体系能否发挥作用的重要前提。偏离了正确目标的风险控制体系，将会导致财务公司经营活动走向歧途。
5.4 加强信息化建设
随着网络化和信息化的发展，互联网金融已经成为一种越来越重要的金融形式。信息化已经成为金融机构实现战略目标、提升管理水平的重要手段。财务公司在发展过程中，无论是在客户服务方面还是在内部管理方面，信息化道路已经成为一种不可逆转的趋势。建立和完善信息系统，对于收集客户信息，打造信息交流平台至关重要。通过完善的数据系统可以有效地识别客户需求，建立科学合理的风险量化指标，有效的监督和指导经营活动。在内部活动来看，通过建立信息化操作系统，能够使得业务操作更加标准化、规范化，建立有据可依的备案体系。从客户服务的角度来看，完善的信息系统能够有效地提升服务效率，降低服务成本，减少操作失误。对于控制操作风险、加强信息监控具有重要的作用。
5.5 加强内部沟通交流
关键词：医院、财务内控、体系建设
财务内部控制是医院管理的重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统，其目的主要在于防微杜渐，及时兴利除弊，进而提高医院的财务管理水平和社会经济效益。目前，部分医院的财务内控制度仍有一些问题，内控体系建设仍有较大空间。
一、医院财务内部控制存在的主要问题
1.管理理念相对滞后，对财务内控制度不够重视
目前，仍有部分医疗单位处于传统的经验型管理，习惯行政指挥，轻视内部控制，缺乏严格的管理制度和科学的管理方法。医院内部对财务内控认识有误区，认为内部会计控制是财务部门的事，不需要在医院全部管理过程中执行。即使制定了一些内控制度，但在实际工作中不按章执行，使得财务内控制度难以发挥应有的作用。
2.执行内控制度运行成本增加，制约了内控制度的发展
内部控制体系正常运行需建立严密的控制程序，相应要产生一定的运行成本。一般而言，内控体系设置的环节多，效果会较好，内控的目的就容易达到，但这也增加了运行成本。基于此，医院领导往往不愿意投入过多的财务物力，使内控制度受到一定的制约。
3.财务基础薄弱，内部控制弱化
过去，部分医院存在账务处理不及时或者违规操作等现象，导致仍有许多历史遗留问题尚待解决；目前，仍有部分医院资产验收入库手续不完善，财务物资的报废、转移没有及时进行账务处理，造成账物不符。近年来，医院在大多数药品、材料、设备采购上已实行了政府集中招标，但在设备采购过程中依然存在着一定的不规范现象。
4.财务管理体制不完善，财务控制人员缺乏相应的知识
在绝大多数医院中，财会部门只能作为后勤辅助科室，积极配合其他科室进行日常的财务内部控制工作，不能发挥组织和控制的关键作用。许多财务内部控制措施对其他科室来说，具有较大的随意性和不可实施性。会计人员岗位设置不合理，职责不明确的问题普遍存在，即使在财务内控相对完善的医院，也大量存在财会主要岗位人员配备不足，效率低下，不能有效地对业务进行事前控制等诸多问题。承担财务内部控制职责的是财会人员，而内控人员需具备金融、市场、法律、信息等多方面知识，医院对于人员招聘大多重医剂轻后勤，财务人员综合素质相对较弱，缺乏相应的内控知识，导致内控效果不理想。
二、医院财务内部控制体系建设的建议
1.树立正确的财务内控观念，重视内控体系建设
医院只有树立了正确的财务内控观念，培养了正确的财务内控意识，才能在人力、财力、物力上大力开展工作，才有可能统筹全院，在各个科室、各个环节开展内控工作。内控体系的建设在短期来看会增加医院的成本，但在长期来看却是保证医院规范运营、科学发展的有效手段，只有让医院领导了解内控、重视内控，才能权衡好短期与长期的利益，才能真正的在医院内部建设完善的财务内控体系。
2.健全财务部门，提高人员素质
医院应高度重视财务部门及财务人员在内控体系中的作用，完善和健全财会机构，科学设置财务岗位，合理配置财务人员，使各岗位协调有序，各尽其责，最大限度地发挥财会人员在内控体系中的关键作用。要有计划地开展财务人员继续教育，对财会人员进行业务操作知识培训，使财务人员在较短时间内具备从事内控工作的能力，全面提高其综合素质。
3.做好资产保护的控制
医院的资产保护控制应从财产物资的采购、验收、领用以及保管等环节入手。对大型设备购置、基本建设、大型修缮等项目要实现公开公平公正竞争，接受内部财务控制和外部社会监督。要建立严格的资产采购、付款程序，按照批准的预算和计划规定的用途合理使用采购资金，属于政府采购范围的必须要按政府采购的规定办理。
4.做好财务信息网络化建设，实现财务管理手段现代化
构建统一、安全、高效的财务信息系统已成为医院财务内部控制的重要内容，开发资源共享的财务网络信息平台是现代医院财务管理手段的新飞跃，通过网络技术处理各种信息可以实现资源共享，同时，也为财务内部控制提供先进的技术支持。因此，医院要大力推广发展财务电算化，实现财务管理手段现代化、科学化和系统化，以推动医院财务内部控制水平的全面提高。
5.建立医院内部审计机构
医院内部审计机构及独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因，因此，在医院内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。医院应制定出整套的内部监督制度，将内部审计工作的重点，在时间上从事后审计转向事中、事前审计，将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制。对医院的财务收支及经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核，提出意见和建议，发挥内部审计的监督作用，使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求。
6.建立有效的内控评价体系
医院内部控制制度的评价，主要从四个方面来看。一是健全性，评价单位的内控制度是否全面建立。二是适用性，评价内控制度是否符合单位的实际情况。三是协调性，评价内控制度与单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作。四是经济性，评价内部控制制度是否符合成本效益原则，兼顾健全性与经济性。
总之，对医院内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，运用行政手段、经济手段、法律手段，才能达到预期的效果，才能真正建立健全完善的财务内部控制制度。
参考文献：
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关键词：内部控制 财务内控 财务内控体系 优化研究
前我国企业的经营管理存在着低效以及运作不规范等现象，都可归结为内部控制的缺失，尤其是财务内部控制的缺失，且从现实的角度来看，企业经营目标与财务内部控制目标是密不可分的。随着市场经济的不断深入、发展，企业之间的竞争不断加剧，各种新的经济行为与业务也在不断涌现。面对如此复杂多变的内外部环境，企业需要积极地应对市场的变化和挑战，不断地提高经营管理水平，同时，也必须建立一套符合企业自身特点的内控体系，尤其是建立企业的财务内控体系，以规范和支撑企业的健康持续发展。本文针对企业财务内控体系方面存在的问题及原因，提出了适合企业自身的一些改进措施，来完善企业的财务内控体系。
一、企业财务内控体系的国内外研究概况
内部控制是在Dickseel于1905年首次提出的内部牵制的基础之上，先由企业的管理人员在经营管理实践中创造，并且由审计人员理论总结而逐步完善起来的自我监督和自行调整体系。经过近70多年的发展，内部控制从基本理论到实务内容方面都得到了不断的丰富和完善。财务内部控制的概念也经历了由模糊到清晰，并逐步完整、涵盖范畴全面的过程，现代企业的财务内部控制通过把管理思想和实践经验相结合，得以不断完善，在此过程中，政府相关部门也在财务内部控制的制定和实施中起到了非常重要的作用。虽然到目前为止，有关财务内部控制体系的研究文献已经非常丰富完善，但是，对于企业如何构建一套行之有效的财务内控体系的研究还比较匮乏。因此，本文在参考大量文献及数据资料的基础之上，通过分析企业财务内控存在的问题及原因，希望对企业起到一定借鉴作用。
二、企业财务内控体系存在的问题及原因
通过分析可知，企业财务内控体系中存在很多问题，按照COSO五要素框架来看，可做如下归纳：
（一）公司治理和组织结构不完善。财务内控体系与公司治理机制的关系非常密切，它是由企业管理当局为履行财务管理目标而建立、实施的一系列规则、政策和程序，其有效性必须建立在完善的公司治理和组织结构上。迄今为止，很多企业都没有建立起真正的现代企业财务管理制度，而是沿袭了以前旧有的管理模式;此外，其现有的组织机构设置还存在过度集权，内部各部门过度重视纵向的权利与义务关系，而经常忽略了横向的同级各部门之间的交流等不良现象，因此也就导致了企业的内部信息沟通不畅，协调性较差的现象，最终不利于企业的长远发展。
（二）管理层认识不到位，财务管理权责不清。企业管理层对财务内控的认识还停留在初级阶段，严重缺乏风险意识，他们认为财务内控只是财务中心的事情，无非就是些制度、文件等，与企业全体职工甚至管理层关系不大。企业管理层由于对财务内控重要性的认识不足，致使财务管理权责不清，一旦出现问题或是需要承担责任时都互相推卸责任。此外，管理层对财务内控的重视程度也不够，再加上信息沟通不畅，致使企业的财务管理出现了资源浪费和决策失误等现象，不仅给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续快速发展。
（三）预算管理不规范，各项制度执行不力。很多企业目前还没有实现真正意义上的全面预算，其现有的预算大都是由财务中心负责编制的，且与企业各项业务结合也不紧密。虽然在形式上，很多企业的预算由总经理审批后以正式文件的形式下达，但实际上，企业决策层由于缺乏具有财务专业背景的人员，因此不能对预算提出实质性的意见，严重弱化了预算的计划、协调、管理、控制等作用，从而不利于企业的财务内控管理。此外，企业的各项制度在实际执行过程中还缺乏有力的监督与奖惩机制，致使制度成为空头文件，缺乏应有的严肃性，监督也沦为形式。
（四）控制流程不清晰，与业务环节衔接不紧密。为了保证财务内控体系的有效实施，财务内控必须要有清晰、完整、规范的控制流程与现有财务管理业务进行对接。然而很多企业现有的财务内控流程不清晰，与财务管理的各项业务衔接也没有进行有效对接，即没有系统性地对各项业务进行逐一的风险评测和检查，也没有针对性的风险提示，致使企业的财务内控体系在实际操作中缺乏执行力，也就无法实现其控制目标。
三、企业财务内控体系的优化设计
针对许多企业所面临的财务风险，本文提出了相应的保障措施以使企业财务内控体系顺利实施，确保财务内控目标的实现。笔者认为可从以下几个方面入手：
（一）营造重视财务内控的环境氛围。财务内控的基本要素之一是控制财务环境，因此企业需在改进后的财务内控体系的实施过程中营造重视财务内控的环境氛围和企业文化。良好的环境氛围和企业文化对于一个企业的发展是非常重要的。由企业全体职工共同营造的一种道德约束力量，可以将企业的发展目标与企业全体职工的思想观念以及行为方式融合在一起，这样的一个过程便是企业文化形成的过程。只有在良好的企业文化和环境氛围的基础之上建立的财务内控体系，才可以作为一个企业职工的行为标准。
建立财务内控体系的过程中必须营造良好的控制环境和企业文化，以使得忠于职守、尽职尽责、遵守制度成为每个职工的行为准则。这样才能有效提高企业的财务管理水平和经营效益，才能从根本上解决企业发展经营中不协调、不统一的问题，才能使财务内控体系发挥有效作用，从而使制度失灵的问题得到有效解决。
（二）实施全面预算管理，确保财务内控目标的实现。财务内控的目标是找出企业有效的增效减支的来源。一个企业若缺乏预算或预算管理松弛就注定会在低效率和低效益中走向失败;而规范出资者、经营者与各部门职工之间关系的有效制约手段就是进行全面预算管理。市场经济条件下的竞争、约束机制离不开规范化的预算管理，企业的生存和发展也需要强化具有法律效力的预算管理。对于企业来说全面预算管理不仅可以促进企业财务内控工作的发展与完善，而且还可以减少企业的经营与财务风险。首先，预算的基础是计划，通过预算促使企业各部门提前制定计划，从而避免因盲目发展而遭受不必要的经营和财务风险。其次，通过制订和实行全面预算，使企业不断用量化的工具使自身的经营环境、拥有的经济资源以及企业的发展目标保持动态平衡。通过全面预算可以量化规范企业的日常经营活动，从而使经营活动作为可以遵循的目标，同时确保企业财务内控的有效性以及财务内控目标的实现。
（三）建立内审部门，保证财务内控体系的实施效果。强化内审制度、保证财务内控体系、有效评价财务内控体系实施效果的一个重要手段就是建立完善的内审部门。此外，该部门若要保证会计的独立性与权威性，就必须独立于被审计部门。内审部门作为企业的一个重要职能部门，首先应该了解企业的财务管理状况，并及时发现财务内控中出现的问题及原因。
笔者认为在没有大幅度增加人力的情况下，需要设立专门的内审岗位，此外，由该岗位与现有的纪检专员合并成立纪检内审部，需在企业管理层的领导、指挥下开展工作。内审人员必须具备强烈的责任心和敬业精神，维护企业利益。此外，还要采用多种方法、从多个角度取得真实、准确的第一手资料，进而对企业的财务内控体系做出分析、评价并提出相关建议。定期利用企业的众多载体，诸如网页、内部简报、公示栏等来公示列出财务内控存在的问题，从而增强其威慑力。企业还可以充分发挥舆论监督的作用来不断建立、完善财务内控体系，以使财务内控制度能够落到实处。同时，内审部门需制定考核制度，并对财务内控制度进行定期或不定期的检查、考核来评价是否有效遵循了企业的财务内控制度，并根据考评结果，在绩效考核中体现奖励与惩罚，从而做到压力与动力相结合，最后保证财务内控体系的有效实施。
（四）加强人才队伍建设，提升财务内控水平。人才对于企业的发展具有重要的作用，是企业的核心力量，因此，企业需要坚持以人为本的思想来提高其财务内控水平，并努力建设一支爱岗敬业、业务熟练的财务内控人员队伍。首先应在企业内部广泛号召、开展爱岗敬业教育活动，进而增强企业财务人员的法制观念，并建立财务人员职业道德考评标准，树立坚持原则的良好职业道德风尚。其次要建立统一规划、分级管理的培训体系，并且要重点监督管理好总会计师、财务中心主任以及会计人员的培训工作。通过开展多层次、多渠道的培训，全面提升财务人员的业务素质，并且优化财务队伍的组织结构，同时还要对财务人员进行规范化、制度化的管理。通过加强人才队伍建设，可以全面提升企业的财务内控水平。S
参考文献：
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一、企业财务会计内控体系概述
企业内控体系可以被看成是企业发展中最为重要的经济管理系统，承载着保障会计活动的规范性，让企业的经济发展工作更具稳定性等的作用。企业会计内控体系主要的构成是企业中的系列规则、相关制度、对应的规程等内容，通过上述细节能让会计内控体系的建立更具系统化，并能在相关规则的制约下，具有较好的执行成效。故此使用财务内控体系主要是合理的使用资源，让资金的利用效率更高，信息精准度更好，这也是新的历史发展时期需要掌握的科学管理手段。
二、企业财务会计内控体系建立的意义
（一）企业经营活动更有效
企业财务内部控制主要的作用是让企业管理活动具有自我调整和制约的能力，这能让企业的资产更为安全和完整，也能在资产使用中及时的发现问题，对建立系统化的资产体系有着积极意义。通过内部控制系统的建设，能将相关的数据进行记录与保存，便于后期的查阅，这样能让企业的经营管理更有效地推行。
（二）保护企业财产
开展企业内部控制体系能让企业的财产得到切实的保障，先通过内部控制了解到企业的经营管理数据情况，并根据企业的具体状况制定对应的财务政策，真能让减少不必要的经济损失。另外，企业内部控制体系能让主管部门的既定方针和政策得以保障，在规范不同部门流程的同时，减少企业的经营损失。
（三）提高会计工作质量
部分企业发生会计违规现象是由于企业的内部控制系统不够完善，导致人员在执行期间很多细则无规可循，这将会损害企业的经济利益，为企业带来不可预估的风险损失。故此，强化企业的内控建设，主要是让企业建设更为系统化，在保有其制度化和规范化的前提下，以法律法规为工作导向，从而提高企业会计工作质量。
三、企业会计内控审计存有的问题
（一）治理结构不完善
部分企业均是采用法人治理的方式，但是在治理期间由于没有明确的规章、制度，使企业在治理的过程中存有不同的问题，这就使得企业的内控责权不能对等，致使会计的职权弱化，最终很难发挥出企业内部控制的作用，让企业的经营管理活动受到制约。
（二）企业会计内控体系不够完善
企业的会计内控系统需要将制度看成是支撑手段，但是现在很多企业对会计内控产生较大的漠视，这就使企业的会计内控制制度很难受到重视，制定的相关规程也没有细化所有项目，所以整个制度漏洞百出，这不但不能支持企业会计内控制度的完善，也让内控制度的严肃性不足。
（三）内控工作风险意识缺乏
企业需要对市场竞争的，所以就要经受来自市场的风险压力，且这种风险压力没有任何的规律可循，只能是根据市场的竞争加剧而逐年扩大。但是部分企业管理人员还没能强化自身风险意识，这就表现出风险意识薄弱，风险行为增加，风险控制严重不利的局面。这种状况不但会对企业的系统性工作带来诸多不利影响，甚至会制约企业今后的发展。
（四）内控人员整体素质偏低
部分会计人员的专业素质和职业素质严重不足，导致在日常业务处理时出现很多常识性错误。另外，部分人员在工作时职业道德意识不够，很难抵御社会上的不良影响，初选企业会计内控体系的深层次问题，让会计信息的质量受到影响，影响生产和经营活动。
四、企业内控体系的建设与实施
（一）完善内部会计控制体系
为能让生产和经营活动达到最优，就要提升企业的整体财务管理状况和水平。管理期间建立完善内控机构十分必要，这能让管理更成系统，也能让相关的制度更为完善。在设置好人员岗位后，使人员能各司其职，进而发挥出内控部门的作用。第一，先要做好内控财务人员的培训工作，这是提升人员素质的关键举措，要求相关人员在工作中和工作之余多学习相关学科知识，不断地充实自己的专业能力，掌握内控的具体工作流程，严格的执行内控制度，通过与部门之间的交流与学习，提升财务人员的综合素质。第二，以内控制度为工作的主体，先要建立与会计部门控制体系一致的制度系统，然后使用会计控制系统了解到企业的业务记录状况，了解到不同的业务经济状况，最后在企业财务业务中进行恰如其分的分类和评估，从而让会计报表能真实地再现企业以往的经营和管理状况。
（二）健全制度 明确责任
健全会计内控机构，完善工作体系。第一，先要明确人员的工作职责。明确人员在内控工作体系中应该承担的责任，并将所有条文化内容纳入到绩效考核中，以规范会计人员的工资标准，提升人员的工作效率与质量。第二，建立岗位轮换机制，通过不同的岗位轮换可以防止人员在一个位置上时间过长，对各个工作环节和相关人员熟悉出现职务舞弊的状况。使用岗位轮换能让人员之间形成整体互动，一方面能让整个系统内的人员熟悉，便于日后的财务工作开展，另一方面让人员熟悉不同的工作内容，有助于提升人员的综合职业素养。第三，建立内控制约制度。内部制约制度的开展能让财务内控工作的实施效果更好。建立会计人员的监督制度，能避免业务处理时出现的失误和舞弊状况。
（三）建立内部评估机制
建立内控评估机制，主要是定期的对内部审计工作开展评价，可以借助于公司的广告栏这类媒介形式，将公司的内部审计状况直接公示，使工作的开展更为透明也能激励不同部门的责任意识，这样就能在舆论监督下，完善企业的财务内控活动，让财务内控制度真正落实到实处。
建立评价制度的时候需要本着科学化、民主化和合法化的原则。考察要具有动态性，全面客观的看待问题，不要片面的看待问题，避免问题的单一化。所有的考核方案均由内部审计部门以及被审核的部门联合制定，然后定期对内部控制制度进行监察和考核，让内控制制定情况得到更好的落实。考察结束以后要结合当前的考察情况对考评结果进行分析，结合物质化的奖励方式，让压力和动力两者并行，最终以实现内控目标的达成。
五、结语
［关键词］财务管理；内部控制；企业
1建立企业财务内控管理体系的必要性
为了让企业更好的实现内部的优化及调整，顺利地开展企业的各项财务活动，企业应建立财务内控管理体系。其可以提高企业财务内部控制水平，提高企业管理人员和基层员工对企业财务内控管理工作的认识，进而更好地提高企业财务内控管理的效率和质量。构建企业财务内控管理体系，不仅能对以往的独立职务给予科学、有效的管理，还能使各项管理制度相互制约，均衡发展。同时企业内部的部门之间往往是相互协同、相互合作的过程，因此构建企业财务内控管理体系，可以推动企业财务内部控制管理工作更加的科学化、规范化，使企业财务内控管理工作趋于合理化、严谨化，从而将企业经营过程中各种财务风险及财务违规问题降到最低。
2企业财务内控管理的现状
2.1对风险控制管理缺乏系统的认识财务风险控制对企业的一些管理工作来说是至关重要的，但我国目前大部分的企业对财务风险的控制与管理缺乏有效的了解和认识，且企业的经营管理部门或财务管理部门在进行相关经济活动的制定过程中，未对决策可能导致的风险概率进行系统的分析，从而不能为企业提供合理的有效的应对经营风险的措施。2.2财务内控管理效率有待提升由于财务内控管理体系的不完善，导致部分企业的财务内控管理体系较为单一、片面，很难与企业的其他职能部门结合在一起，无法发挥出财务内控工作的全面性、系统性，使企业的经营管理过程及企业发展的规划受到不利的影响。2.3对内控管理工作不够重视目前，我国所采用的企业财务内控管理理论都是从西方发达国家已有体系中借鉴的，对我国的实际情况并未给予充分的考虑，从而导致财务内控理论无法更好地满足我国企业的发展。部分企业的管理者仅仅重视企业的生产经营，对企业财务内控管理体系的认识不够全面，认为财务内控包含在财务部门管理的内容之中，从而将财务内控划分到财务部门之下，增加了开展企业财务内控管理工作的难度。
3企业财务内控体系构建的策略
3.1完善企业内部管理制度为了保证企业财务内控管理措施的顺利实施，要加强各部门间职务的独立性，明确各部门工作的具体内容和职责，落实到岗位，从而保证企业财务管理工作的顺利开展。通常情况下，要将企业财务资金管理委派给不同部门的工作人员来开展，从而实现各部门之间相互合作、相互制约，将财务风险的发生率降到最低。在进行财务管理人员的选拔过程中，要严格遵守选拔的规定及标准，要选择在专业能力及思想状态方面都符合财务管理要求的人员。除此之外，企业要对财务人员进行定期的培训和考核，这样不仅可以激发财务人员的工作热情和积极性，还能有效地提升财务管理的质量。3.2提升财务人员的综合素质要保证企业财务内控管理工作的顺利进行，就需要不断地提升财务人员的综合素质水平，提高企业管理人员和基层人员对财务内控管理的认识了解程度，对工作人员进行定期的培训和教育，强化其专业的知识储备，为推动企业财务内控管理的进行奠定良好的基础。在企业财务内控管理过程中，还需要加强员工之间的交流与沟通，以更好地提升员工的专业素养，使其对企业财务内控管理体系有全面的了解和认识。此外，企业还需根据员工的实际情况制定一套系统的奖惩制度，以更好的提高财务人员的工作效率和质量。3.3加强企业财务的内部监督企业应注重构建财务内控管理体系，对各个环节的管理工作进行系统的监督，并根据企业的战略目标，对已有的财务内控管理制度进行补充和完善。在日常工作过程中，还要对工作中存在的问题进行分析，并采取措施给予解决，以更好的调动员工的工作热情，从而促进企业财务内控管理工作的有序开展。
4企业财务内控管理体系构建的目的
4.1保障企业财产物资的安全企业财务内控管理体系，能够对企业各个环节的财务工作进行有效的监督，确保企业的资产得到合理的利用和管理，避免企业产生浪费、贪污等问题，更好的保障了企业的财产安全。4.2更好地落实相关法规国家制订的相关法规一般在企业内部财务控制手段的基础上得以实现的。因此，在构建企业财务内控管理系统时，应与国家相关的法规相结合，从自身的实际情况出发，进行有效的自我管理，让国家的相关政策、法规得以落实。4.3及时监督会计工作企业财务内控管理体系是企业会计监督活动的新平台，其主要是对企业财产的使用情况进行监督。因此，完善的会计监督管理体系，可以对财务工作进行实时的监督，从而确保会计工作有条不紊地进行。
5结语
对企业的发展来说，企业财务内控管理工作扮演着十分重要的角色，因此，基层员工和企业的管理者都需要积极地参与到构建的过程中。面对目前的市场竞争压力和企业发展的经营环境，企业的经营管理工作中的最重要的就是财务内控工作，通过企业财务内控管理体系的构建，不仅可以有效地提高企业的财务管理水平，还能更好地推动企业长远发展。
主要参考文献
