时间：2023-06-28 16:52:17
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【关键词】营运资金管理；问题；建议
为保证正常的经营和发展，一个企业必须拥有适量的营运资金，营运资金好比企业的血液，举足轻重。近年来，营运资金管理成为企业管理活动的关键环节，是企业财务管理的重要组成部分。笔者在一家国有控股的高科技上市公司财务部门供职五年有余，一直从事财务管理工作，对企业的运营管理、财务管理有了一定的实践和理解，拟结合实际工作经验谈一下对营运资金管理的体会和认识。
一、营运资金管理实践
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，从会计的视角看，营运资金是指流动资产与流动负债的净额。如果企业的流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债来融资的；反之，如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。受国内外复杂的经济环境影响，笔者所在单位资金压力日趋增加，财务费用居高不下，严重侵蚀了公司利润，营运资金管理显得尤为重要，公司结合实际，逐步开拓营运资金管理思路，助力健康、可持续发展。
1.确立了营运资金管理内容：涉及资金计划管理、信用管理、应收账款管理、采购管理、经营性现金流管控等各个环节。
2.确立了营运资金管理中长期目标：设计并逐步建立营运资金管理体系，结合集团公司的信用管理要求，推进本公司下属各单位信用管理框架的搭建，结合信用管理，完善了应收账款管理规范，将原有的应收账款单一管理，延展到结合客户信用管理，确认应收账款事先、事中和事后管控，为进一步的管理提供了制度依据和基础规范。
3.确立了营运资金管理多维度融合：提出了销售链和采购链有效结合的管理方式。建立并《信用管理政策指引》，搭建了信用管理框架体系，制定客户信用管理及供应商信用管理政策，并制定《应收账款管理办法》，将客户信用与应收账款管理有效融合；制定应收账款、存货、经营性现金流限额考核与专项考核激励措施等，不同程度的奠定了营运资金管理的基础。
二、营运资金管理存在的问题
虽然在逐步搭建并完善营运资金管理体系，但是总体营运资金管理水平不高，而且各单位之间差异很大，概括起来主要有以下几方面问题：
1.各管理职能、经营单位对营运资金管理的重要性认识不足，把它当作财务部门的职责。销售、采购及商务管理与财务方面的管控衔接不畅，经营单位把精力集中在自身经营指标的完成上，不从公司全局出发，造成不配合甚至抵触。
2.为适应外部市场的变化，公司产业结构及组织架构的调整，增加了营运资金管理的难度。管理制度和业务流程的调整及优化稍有延迟或不足，必然对业务产生影响。
3.外部融资渠道仍需拓展，造成某些时期出现资金缺口，资金支持不到位。
4.整体营运资金管理水平有待提高，考核和激励措施还要完善，经营单位及职能部门的积极性不足。
三、营运资金管理方法
结合以上分析，对如何加强营运资金管理谈几点建议：
1.完善制度建设，明确职责和业务流程。
紧密围绕各时期的营运资金管理重点，建立并完善包括信用管理、存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度，对违反制度规定的，要及时对相关责任人进行惩处。
2.加强全面预算管理，合理进行资源配置，强调全员参与、全程控制。
提高全面预算管理水平，做好年初预算的编制、预算的执行管理工作。营运资金贯穿于企业经营活动全过程，涉及多个环节、多种要素，管理链条长，管理压力大，因此，要合理进行资源配置，控制成本费用，开源节流、降本增效，并将以财务管控为主转变为全员参与，将事后治理转变为事前和事中控制，增强财务职能与经营职能、其他管理职能的协调性。
3.从考核激励中要效果。
采取正确合理的绩效考核方法，除了激励销售合同的签订，更要督促回款及供应商信用，减少资金风险。同时，严格销售合同和采购合同的审批，确保真实的销售和合理的采购。提高资产周转效率，控制存货、应收账款规模，提高经营性现金流，坚持“现金为王”的管理思想。
4.提高信息化管理水平，充分发挥集团化管理模式的优势。
采取一体化事业部等集团化管理模式，利用集团公司管理进行产业协调、资金集中管理、税收筹划等，提高竞争力。关注公司整体经营资产的品质、占用资金的流动性和流动效率，消除流动资产不流动、固定资产无故闲置的现象，适时调整与优化财务结构，使现金、应收账款、存货之间的结构趋向合理化，使短期借款、应付账款及其他短期债务之间趋向合理化；使流动资产与流动负债之间的比率、企业长期资产与流动资产、短期负债与长期负债、短期负债与长期负债权益资金等之间比率关系趋向合理化。同时，通过提高信息化管理水平，将物流、资金流、信息流有机集成，从而更合理的配置企业资源，加速流动资金的循环与周转，减少流动资金的占用，提高企业的经济效益和核心竞争力。
5.加强财务专项分析，防范营运资金风险。
设计财务指标体系，进行财务风险预警，全面评价整体经营风险及公司的抗风险能力，提出合理化管理建议。财务指标主要有：（1）反映经营性现金流的指标，如现金流与收入关系的指标、现金流内部结构比率的指标、现金流量与债务关系比率指标、现金流与利润关系的比率指标、现金流增长状况的指标等；（2）反映公司业务的经营损益变动趋势指标，如销售增长率、成本费用增长率、营业净利增长率等；（3）反映企业营运能力的指标，如应收账款周转率、应收账款周转天数、存货周转率、应收账款周转天数等；（4）反映企业偿债能力的指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等；（5）反映企业融资再融资能力的信息，如企业资本结构、资产分布、资产质量与资产安全等。
6.提高资金管理水平，做好资金的筹措和运用。
提高外部融资能力，降低资金成本，为公司业务发展提供资金支持。要积极拓展融资渠道，扩大筹资模式。除了积极争取银行授信，使用传统的银行借款之外，可通过银团贷款、发行公司债券等，长短期融资相匹配，充分利用财务杠杆；此外，可采取应收账款保理、融资租赁等金融工具，以及增发、重组等多种资本运作方式，申请政府项目获取政府补助等手段。
做好资金使用计划，控制资金占用，对于对外投资或购置重大的固定资产、无形资产等长期资产，一定要经可行性研究和论证，严格审批，以免对外投资或购置长期资产项目不能在短期内形成收益，使现金流入长期滞后，从而造成营运资金不足。
7.围绕企业目标，制定财务战略，提升财务价值管理水平。
企业是围绕一定的经营目标来展开投融资的，营运资金管理应围绕企业经营战略、投融资战略进行长远规划和阶段安排，对其中的风险与收益权衡应置于企业价值最大化目标下考虑。要围绕企业目标制定财务战略，加强财务管控，避免短视性、被动性及习惯上的静态管理。
以集团化的财务管控为基础，以价值型财务管理为核心，持续推进从会计核算到价值创造、从基础服务到决策支撑转型，健全价值型集团化财务管理体系。发挥财务对公司战略推进和业务发展的决策支持与服务功能，使财务成为业务发展的最佳合作伙伴，成为价值创造的重要驱动力，成为帮助企业提升核心竞争力的重要力量。
参考文献：
[1]王灿.国内集团企业营运资金管理中存在的问题及应对策略.2007.
[2]张欣怡，基于业务流程管理的营运资金管理案例研究[J].财会通讯，2010（14）.
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[4]黄鹤.我国企业营运资金管理研究现状及展望[J].经济视野，2013（17）.
1.煤炭集团企业应建立资金集中管理方式。虽然我国集团企业从所有制上表现为国有、民营和股份制等多种形式，且经营领域千差万别，但大多实行资金集中管理，煤炭集团企业也不例外。煤炭集团企业可以采用互联网信息技术构建一个跨银行、跨区域的资金信息管理和监控平台，有利于煤炭集团这种母子公司跨地域操作和及时并快速处理特殊资金事件，这种信息技术适合子公司多、业务分散广的松散式管理的煤炭集团企业。集团企业通过资金信息管理和监控平台对子公司的资金运用和实用效益实施管理和监控，以提高集团企业的资金利用效益。通过以下方式实现资金集中管理：（1）企业集团母子公司共同银行结算账户。集团母公司申请对子公司账户进行资金集中账户和实行统一管理。母公司应制订各子公司只能开设一个账户实行备付余额管理（银行存款超额上缴、缺额拨付的资金自动缴拨系统）。（2）由企业集团内部设立资金结算中心。该中心用来办理内部人员或分公司现金交付和往来资金结算业务的专门机构，能够起到整个企业集团资金集中统一管理的作用，提高现金周转效率，在一定程度上节约资金成本。由企业集团制定现金管理的规定（对子公司实行收支两条线），结算中心根据这些规定管理和监控各子公司的现金缴纳与支用。（3）煤炭集团企业设立内部“银行”。内部银行统一制定结算方式、时间和行为，严格控制结算资金的合理性、合规性和合法性，及时纠正资金盲目使用。内部银行统一管理集团上下公司的对外资金筹措工作，也统一管理集团内部贷款，帮助及时对资金负债率的控制。
2.煤炭集团企业应资金风险预警管理系统。煤炭集团企业是个资金需求量极大的行业，那么对资金流的控制就至关重要。通过对资金流的运作轨迹进行全方位、全过程、全面研究分析出资金风险预警管理系统，有利于准确掌握集团企业资金状况，预测相关因素影响资金程度并及时进行控制，确保资金链良性运转。资金风险预警管理系统可分为以下几点：（1）对资金余缺程度进行观察，以便不同余缺下预测资金风险程度。企业应定期、不定期、阶段性对日常支付、经营、投融资环节的资金缺口量或资金富裕程度进行观察，能预测不同余缺情况下资金风险程度，不同风险程度下该如何进行资金有效的操作。（2）预测不同经营活动情况下的资金需求。集团企业经营活动正常开展与形势变化之间所需资金量进行测算，也就是对其经营活动进行资金风险预测。（3）预测外部环境对企业资金影响度。对国家信贷政策、国际经济环境和货币情况、国内外市场价格和生产成本等变化进行关于集团企业资金和财务状况影响情况的测算。（4）重大投资、融资项目的资金风险预测，未来可能风险。对在投资、融资、经营活动发生变化的资金风险情况进行科学分析预测，使决策建立在科学的基础之上。做好以上这些方面，那么煤炭集团企业便可对资金进行统筹安排、调配和平衡，以确保集团公司持续健康发展。
3.多种资金监督方法，确保资金完整、安全。由于子公司管理模式、企业文化与集团公司往往有很大差异，尤其是财务管理模式。集团公司可以根据子公司具体实际情况进行量身定做的“会计委派制”进行具体实施，在移植集团公司企业文化和管理方式的同时，也要对子公司经营者差异性的企业文化和管理方式负责。煤炭集团企业都是为了保障投资者的利益，应当委派特殊训练和责任心强的财务人员，担任对子公司财务和资金的全面或部分管理、监督，行使集团企业内部会计职能和监控职责。委派财务负责人应根据子公司具体情况与集团公司进行财务对接，然后建立和规范财务制度及相关人员的培训。该项委派制度的实施和不断改进，有利于对子公司财务、部分管理和资金活动进行事前、事中的及时监督，确保煤炭集团企业内统一的财务政策的有效运行，进而对资金管理运用事前、事中的监控。对于资金的事后监督，是由集团公司或是子公司将资金管理的运营结果纳入绩效制度和评价体系中，委派财务人员应该对子公司的考核指标进行量身定做，特别是将现金流、收入、利润、资金流量等重要考核指标的事前、事中把控其真实性、完整性，防止子公司负责人为了掩盖资金管理失误而造假的情形。委派财务人员应该通过制定存货周转率、应收账款周转率、现金回款率、往来款等项具体占用金额作为评价指标，充分对子公司的现金流量情况进行分析、监督和考核，以便集团公司的统一资金管理的具体实施，从而避免煤炭集团企业陷入盲目追求规模大、泛滥投资等造成高强度的资金运作风险。
二、煤炭集团企业资金管控重点
1.加强企业资金、预算、信息反馈等管控制度的执行力。目前，煤炭集团企业制定了母子企业资金、预算、信息反馈、经营活动管理等多方面、多控制点的管控制度，保证其在母子公司有序、完整、真实的实施，就能确保集团企业资金流和效益链畅通、安全，更大强度的防范资金链断裂风险。通过将资金管理的指标细分到集团企业小组乃至个人，从上到下明确自己责任，便于执行、监督和考核。集团企业中的管理者应带头领导严格遵守制度，这样才能使员工遵守，实现提高资金管控制度的执行力。在不断执行管控制度的同时，要对管控制度进行阶段性、定期性的科学性和合理性的改善。对加强执行力进行简要分析出以下几点：营造自觉和责任性遵守管控制度的氛围；定期、不定期、阶段性对管控制度执行情况跟踪；对企业领导和管理者抓带头遵守作用，通过这些来加强员工对集团企业资金效益的责任和自觉性，进而促进确保集团企业资金链、业务链、效益链的安全。
2.资金管控在集团企业中与其他管控活动的有机结合。由于煤炭集团企业的管控重点是有各个管控活动之间的联系和融合情况，那么要确保煤炭集团企业的资金管控达到高效性，那么资金管控就应该看如何与集团企业的职能管控（战略、财务、人力资源、组织）、业务管控（研发、供应链、营销、品牌、制造）、辅管控（流程、预算、信息）、其他管控（文化、风险）的有机和关键性结合把控。煤炭集团企业的每个经营和管理活动都会涉及到资金，实行集团资金统一调度和成立资金调度中心，能够对资金在每个活动中的应用情况进行分析，找出资金与其他活动的融合度情况。
第一条为贯彻落实县政府平政发《关于应对国际金融危机落实二十项措施扶持全县企业发展的决定》，县政府将在2009年设立工业发展扶持资金，引导全县工业企业积极应对国际金融危机的影响，加快产业结构调整，增强自主创新能力，推进新型工业强县战略。为加强对资金的管理，更好地发挥财政资金的扶持、引导和示范作用，结合我县实际，制订本办法。
第二条本办法所称的“平遥县工业发展扶持资金”是指县财政2009年为促进全县工业发展设立的500万元政府筹措资金。
第二章使用原则
第三条工业发展扶持资金的使用应遵循以下原则：
（一）应当遵循“公开透明、科学管理、突出重点、加强监督”的原则。
（二）必须专款专用。
（三）必须符合产业政策，优先扶持国家、省、市产产业政策鼓励发展的工业项目。
（四）注重资金的使用效益，优先安排经济效益高的工业项目。
（五）坚持量入为出，择优扶持，突出重点，注重实效，集中使用资金。
第三章使用对象、范围和方式
第四条工业发展资金使用对象为在平遥县境内工商注册、税务登记后，具有独立法人资格、经营正常、管理科学、会计核算规范、行业优势明显、信誉良好的各类所有制工业企业。
第五条工业发展扶持资金的适用范围为：
（一）按照国家产业政策要求，采用高新技术和先进适用技术改造传统产业，提升企业技术装备和水平的项目。
（二）通过引进技术进行消化、吸收与创新活动的项目。
（三）社会效益突出，具有节能降耗、促进能源资源综合利用、清洁生产、循环经济项目。
（四）通过招商引资途径引进的项目。
（五）企业利用自有资金，新上符合国家产业政策的项目。
（六）工业园区基础设施建设项目。
（七）县政府确定的其它支持领域或重大项目。
第六条工业发展扶持资金原则上对新上项目新增固定资产进行扶持。主要采取项目补助和贷款贴息两种安排方式。补助一般用于以自有资金为主、无银行贷款且经济、社会效益显著的新建项目；贷
款贴息一般用于以新增固定资产投资以银行贷款为主的项目。
第七条根据新增固定资产贷款额度及当期银行贷款利率确定贷款贴息和补助额度。对无银行贷款的新建项目，其最高扶持金额不超过50万元，重点项目可适当增加；采取贷款贴息方式扶持的，扶持金额为企业2009年当年办理的新增固定资产贷款利息的20%，最高不超过50万元。重点项目可适当增加。
第四章资金管理
第八条县财政设立工业发展扶持资金专户，经县政府确定的项目扶持资金由县财政局直接拨付给企业账户。
第九条工业发展扶持资金由县经贸局和财政局共同管理。
（一）县财政局主要负责资金的拨付和收缴管理；会同县经贸局组织项目征集、筛选和评审，确定支持项目并报县政府审批；会同县经贸局编制、下达年度资金使用计划，办理资金拨付手续；并对
资金使用情况进行监督。
（二）县经贸局主要负责组织项目申报、审核和评审。会同县财政局下达资金计划，并对资金使用情况进行监督检查。
第十条工业发展扶持资金不得用于企业福利、奖励和消费性开支。
第五章申报条件
第十一条申报条件：
（一）企业符合本办法第二章的规定，项目实施地在平遥境内。
（二）项目符合国家产业政策、环保政策、行业发展规划和全县工业结构调整方向，能够促进产业布局优化，对区域工业发展有明显带动作用。
（三）能够扩大生产规模，延长产业链条、增加劳动就业；促进节能降耗、降低成本、管理水平和经济效益提高。
（四）企业管理规范，有健全的财务管理制度和会计核算制度；会计信用和纳税信用良好。
（五）项目技术含量高，市场前景好，具备质量、安全、卫生、环保等审批标准。
（六）项目已开工建设，自有资金和银行贷款落实。
（七）无违纪、违规记录。
第十二条符合申报条件的企业，申请使用资金要向县经贸局提供以下资料：
（一）资金使用的申请报告；
（二）项目可行性研究报告；
（三）项目立项备案批文；
（四）银行贷款合同；
（五）单位上年度会计报告；
（六）项目环保意见；
（七）项目用地规划意见；
（八）其它需要提供的材料。
第六章申报程序
第十三条工业发展扶持资金实行每月申报制度。申请使用工业发展扶持资金由工业项目实施单位在每月1至5号提交项目实施的可行性方案等相关材料及用款申请。
第十四条申报工业发展扶持资金的项目由县经贸局、财政局共同进行评审。评审内容包括：项目是否符合国家产业政策，环保政策，项目的工艺技术和装备水平，项目的审批和执行情况，项目的资金落实和到位情况，项目的安全情况，项目的经济效益和社会效益。县财政局和经贸局对符合工业发展扶持资金的项目进行审核并初步筛选后，以月汇总并上报县人民政府。
第十五条县经贸局负责对项目建设情况进行跟踪服务，11月底由县经贸局、财政局进行初验，初验结果报县工商企业工作领导组讨论确定，经分管县长签字后，在12月份由县财政予以拨付兑现。
第七章监督检查与绩效考评
第十五条县经贸局、财政局要定期或不定期对工业发展扶持资金的使用情况进行监督检查，主要包括项目的审批执行、资金使用和财务管理等情况；检查采用跟踪项目全过程、抽查相关资料或委托社会中介机构审计等多种方式。
第十六条使用工业发展资金的企业或项目实施单位，应自觉接受县经贸局、财政局的检查，如存在自筹及其他配套资金不到位或弄虚作假、套取专项资金的，县经贸局、财政局除扣收已拨付资金外，还顾取消该单位以后年度发展资金的申报资格，情节严重、构成犯罪的，依法移交有关机关追究刑事责任。
第十七条项目完成后，项目单位要及时进入财务决算和审计，并将项目完成情况报送县经贸局和财政局。
第一条为进一步强化补贴资金管理，发挥技术改进补贴资金的宏观导向和激励作用，引导社会资金投向，结合全区技术改进实际，特制定《区企业技术改进贷款补贴资金管理办法》。
第二条对重点技术改进项目实施补贴的目的，是鼓励企业围绕品种、质量、效益进行技术改进，促进高新技术产业化，积极运用高新技术，改进提升传统产业，提高技术改进项目投资效益，增强企业的竞争能力。
第三条本办法中所称的补贴资金是指财政补贴给企业技术改进贷款项目的资金。
二、补贴资金安排的原则
第四条区补贴资金主要安排符合国家产业政策和省、市重点技术改进补贴导向目录，经国家、省、市批准或备案，并列入国家、省或市技术改进投资计划的重点技术改进项目。根据择优扶强原则，重点支持产品技术含量高、带动性强、对本区经济和产业升级作用大的项目；优先安排省或市、区重点企业、成长型企业和高科技企业的技术改进项目；优先安排经济效益好、经营者素质高、有良好信誉的利税大户企业的技术改进项目。
第五条坚持向省、市两级开发园区倾斜的原则。
第六条符合上述原则的企业技术改进项目，使用经核准的银行贷款，可以向区申请补贴。
三、补贴条件
第七条符合以下条件的项目，可以申请区补贴：
（一）企业在区内进行工商注册登记和税务登记，并且其税收入区库；
（二）符合国家产业政策，项目经区经济贸易局登记备案；
（三）项目被列入市级以上技改项目、技术创新项目等补贴计划。
四、补贴的申请程序
第八条凡需申请补贴的项目均应逐级申报有关项目可行性报告，并经有关部门备案。项目被列入省、市补贴计划后，需进行竣工验收合格，在办理省、市补贴的同时申报区配套补贴。
第九条凡符合补贴条件的项目，由有关单位按企业隶属关系向区经济贸易局、区财政局申报补贴。具体程序如下：
（一）企业于每年月份提出申请。申请时提供：《技改项目补贴申请表》一式三份（街办的项目由所在街办签署意见），《项目登记备案通知书》复印件、银行贷款进帐单复印件、工商营业执照副本复印件、税务登记证（国税、地税）副本复印件各二份；
（二）由区经济贸易局会同区财政局对项目实施情况进行核查后，并对照条件和标准提出补贴的初步方案，经集体讨论后确定补贴方案；
（三）方案报区政府分管领导审批；
（四）区经济贸易局、财政局联合发文公布计划；
（五）由区财政局拨付项目补贴资金。
五、附则
关键词:邮政企业资金管理问题方法
时代的发展使得企业在经营过程中面临的市场环境发生了巨大的变化，网络技术以及计算机技术的快速发展使得企业的财务管理体系正在向信息化的方向转变。对于邮政企业来说，市场的不断发展以及竞争的进一步加剧对于企业的资金管理工作提出了更高的要求，如何解决好企业资金管理中存在的问题，进一步提升资金管理的水平从而促进企业的进一步发展是当前邮政企业在发展过程中面临的一个重要问题。
一、当前邮政企业在资金管理工作中存在的问题分析
(一)资金预算制度以及管理制度不健全
目前国内的邮政企业很多还没有建立起一整套健全的资金预算管理制度，即便是一些企业制定了相关的制度，在实际经营的过程中也没有按照相关的制度来执行，致使制度形同虚设，得不到有效的落实。同时邮政企业的财务管理制度还不是很完善，对于资金的收支缺乏有效的规划和控制，在实际使用资金的过程中进场出现使用不合理等混乱的局面，致使企业资金管理水平低下，制约了企业的进一步发展。
(二)企业发展注重投入，轻视效益
当前在邮政企业的发展过程中，在企业自身可支配资金数量极为有限的情况下，企业往往会因各种原因而注重企业建设档次高、规模大的项目，对于项目的实际收益没有进行全面的考虑。比如在进行邮政网点的建设过程中，邮政企业在没有对所在区域的经济发展状况、人口数量以及业务规模进行全面考虑的情况下就要求建设规模大、档次高的邮政网点，这种不合理的投资方式不仅会造成邮政资源的闲置与浪费，同时还会降低邮政企业的投资效益。
(三)资金流转不畅，调度困难
对于邮政企业来说，由于行业自身的特点不存在着产品占用企业资金的状况，但是由于邮政企业的固定投入以不动产为主，固定资产的投入比重过大同样会带来资金流转不畅的情况；此外，目前邮政企业资金管理存在着层层管理、层层留用的状况，导致了各个单位应当上交的资金不能及时到账，使得邮政企业在进行资金管理和资金调度的工作时难度大大增加。
(四)资金管理不善，流失严重
企业在发展的过程中追求经济利益的最大化本来是无可厚非的，但是一些邮政企业在发展的过程中，为了片面追求高额的经济利益，忽略了与之相伴的高风险，致使在企业发展的过程中出现了对外投资的决策失误，导致了企业资金的大量流失。此外，在进行企业财务管理工作的过程中，由于会计制度方面存在的缺陷引发的一些经济犯罪同样也会引起邮政企业资金的大量流失情况的发生。
二、提高邮政企业资金管理水平的具体措施分析
(一)进一步健全完善资金预算和管理制度
在邮政企业发展的过程中，要进一步建立健全资金预算制度，将企业在生产运营中的各个环节纳入到企业的预算管理工作中来，充分重视资金预算管理工作在促进企业资金合理配置、提高资金使用效率等方面发挥的重要作用，对于无预算的资金支出进行严格的限制；同时还要进一步推动企业财务管理制度的完善，将资金管理工作中的各个漏洞及时解决，提高企业财务管理的科学性和有效性，进而提高企业财务管理的整体水平。
(二)规范企业的投资管理，提高资金使用效率
针对当前邮政企业在发展过程中中规模、轻效益的现状，要对企业的投资行为进行进一步的规范，在进行投资的过程中对于项目自身的投入、收益等进行全方位的考量，优先选择投资效益好、市场规模大、收益高的项目进行投资，同时在进行投资的过程中要充分考虑到项目所在地的经济发展水平、人口数量等多方面的因素来确定投资项目的规模，避免造成邮政资源的浪费以及配置的不合理等现象的出现。
(三)推动资金循环机制的建立
为了提高邮政企业资金使用的效率，防止资金循环的中断，要加强对于资金的统一管理，将各个单位应上交的资金进行有效地管理，杜绝以各种理由推迟资金上交情况的出现。同时还要做好资金的分配管理工作，对企业各个部门之间的资金进行动态的监管，对于一些无预算支出要进行严格的控制，使企业的资金能够更多的利用到企业的运营以及发展过程中，提高资金的使用效率，防止资金的浪费。
(四)进一步完善资金管理制度
进一步完善邮政企业的资金管理制度可以提升资金的使用效率，在资金管理工作中，要确保各项收支数据的准确性和真实性，防止虚假会计信息的出现；其次，还要进一步推进企业内部审计制度的实施，加强对于邮政企业在资金管理以及重大决策过程中的监督力度，防止虚假财务信息的出现，进而改善邮政企业资金流失严重的状况；最后要对邮政企业的资产进行定期的清查，以便相关的部门对于企业资产的实际状况能有一个清晰的认识，及时解决掉资产闲置浪费、侵占流失等问题，提升资金管理的水平。
三、结束语
资金管理工作是企业管理工作中一个极为重要的部分，邮政企业在发展的过程中，要及时发现并解决好资金管理工作中存在的问题，进一步完善资金管理的制度，提升资金的使用效率，从而进一步促进邮政企业的健康发展。
参考文献:
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【关键词】资金运作；资金效率；集中管理
资金是企业的血液，科学的资金调度可以使资金发挥最大的优势，对企业的快速发展产生极大的效果。单个企业资金容易操作，而大型集团企业可以通过财务公司的管理来达到资金运作的目的。小型集团企业既不如单个企业资金运作灵活，又不能像大型集团企业那样通过专业的财务公司去运作资金，所以资金管理现状五花八门、资金管理水平参差不一。不仅资金占用成本高、资金利用效率低，且稍一不慎，就会导致资金链断裂，或者引起资金方面的违法犯罪。下面我就结合某小型集团企业的资金管理情况探索一下对小型集团企业的资金管理。
某小型集团公司资金管理现状：
某小型集团公司属国有企业，近年来发展势头不错，所辖独立核算公司有二十余家、分公司十余家，下属公司规模大小不一，其中有全资子公司，有参股公司，还有虽无股权关系但实际控制的公司。目前资金管理显着特点主要表现在三个方面：1、各下属公司与集团公司关联交易频繁，资金管理却各自为阵，下属企业对集团公司资金依赖性强，普遍存在占用集团公司资金现象。2、各下属公司有的经济效益也相当好，但不去考虑对外融资，不承担借款费用，无偿占用集团公司资金。只有集团公司对外融资，造成集团公司承担债务较多，资产负债率特高，会计报表上反映财务状况极为不佳。3、由于小集体主义作怪，下属公司均站在自身利益考虑，加之集团公司内部各公司间资金划拨审批手续繁琐（审批手续与对外付款一样），所以资金使用效率低，集团公司掌控资金能力极差，不能统一使用资金。
该小型集团公司毕竟是一个整体，虽然有多个独立法人公司，但资金必须集中管理。资金集中管理，有利于科学合理使用资金、有利于提高资金使用效率、降低资金占用成本，同时有利于将有限的资金用到生产经营最需要的地方，降低集团公司财务费用。
根据对该小型集团企业的调研，该集团公司设有内部银行，但该内部银行只有一人操作，主要是负责分公司间的费用结转，该内部银行设立目的只是为了目的只是为了掌握各分公司核算的现实资料。虽然在在精细核算内部单位效益、查找成本漏洞、指导生产经营方面效果明显。但是就目前的内部银行核算来说，只能是一种财务成本核算的补充，并没有真正实现以资金管控来达到指导内部单位经济生产的目的。因此应扩大内部银行银行职能，使内部银行运作不仅要考虑独立法人单位之间的资金管控，也要考虑分公司之间的虚拟资金运作，以实实在在的资金流动来达到管理的目的。
总之来说，成本管理是按权责发生制的原则来核算的，而资金管理是按收付实现制的原则来管理的。实际工作中，人们更乐于接受资金直观反映出来的盈亏。按此思路，该小型集团企业资金管理思路应作如下运作：
一、对独立核算法人单位的资金集中管控
加强资金集中管控必要性与可行性：1、下属公司单设财务机构管理资金，每个单位都配备有出纳人员，核对银行账、送取银行回单，占用会计人员多，工作重复性大。2、下属公司财务机构对本单位资金的管理不利于集团公司内部资金的统一协调使用，不利于银行承兑汇票在集团公司内部调配。3、下属公司小而全的财务机构，会计人员少，各自单位的出纳兼管别的会计事务，不仅工作效率不高，而且不符合会计法规要求。4、时间一长，容易形成下属公司间的小团体意识，造成各自财务部门沟通困难，集团公司管控削弱。5、融资功能集中在集团总部，下属公司只管使用资金，不用考虑资金的来源，遇到金融政策变化，在融资环境恶化的情况下，不利于筹资业务集中开展。6、不利于集团公司资金预算的科学编制与切实执行。7、如能资金集中管理，将各单位出纳业务统一收归集团内部银行（或资金管理中心），则下属公司各财务机构可潜心干好会计核算。8、由集团公司内部银行（或资金管理中心）专业管理资金，收支效率更高，服务更到位，资金更安全。9、便于集团公司内部资金的调配，有利用银行承兑汇票在各公司间的统一使用和拆分。10、便于集中对外筹资，以及为筹资而进行的调度资金、和在银行票据业务的办理等。11、目前各银行电子业务的开展，专门针对集团客户开发的先进平台管理，便于集团企业对资金的集中管理。
资金集中管理具体业务操作流程：首先建立符合小型集团企业资金管控需求的资金信息化管理平台，并利用该平台，对小型集团企业内部银行进行资金信息化管理。（可根据资金管控需求，结合软件公司定制管理软件）。内部银行运作时应做到：1、要求集团内所有公司集中在内部银行办理开户手续，并预留印鉴章；2、收缴下属各单位财务印鉴，存放于集团内部银行管理使用；收编下属各单位出纳人员，划入集团内部银行集中管理；并将下属各单位账面所辖现金及银行存款等所有货币资金转入内部银行各单位账户；3、印制集团公司内部银行结算单据，包括但不限于“收款通知单、付款通知单、现金支票、转账支票、借款借据、借款申请书、借款合同等内部票据；4、内部银行建立后，各单位应将所有资金流入缴存至内部银行指定账户，不得随意存放资金；各单位根据月度资金预算批复限额及资金余存情况办理资金支付手续。
内部银行运作后具体工作流程为：
①收款程序：集团公司内部银行收款岗位收取的各单位款项后，应及时开具收款通知单，收款通知单一式叁份，第一联存根用于复核；第二联记账用于相关单位会计记账；第三联内部银行记账；集团公司内部银行收到款项按现金、银行存款、承兑汇票分门别类记入各单位账户；
②付款程序：各下属单位根据根据月度资金预算批复限额及资金余存办理资金支付手续。下属各单位经办会计接到该单位付款手续时，首先履行会计复核程序，其次，核对资金预算批复限额，第三填制付款通知单，并在付款通知单上签盖个人印章，交集团公司内部银行结算；下属单位财务经办人员将付款通知单交集团公司内部银行，集团公司内部银行收到付款通知单后，履行资金预算和资金余量审核，由集团公司内部银行会计编制内部银行付款凭证，集团公司内部银行稽核人员复核无误后，由集团公司内部银行出纳开具现金支票、转账支票或承兑支付凭据，单据一式叁份，第一联用于会计记账，第二联用于内部银行记账，第三联各单位用于复核。单据经集团公司内部银行内部银行出纳签章后，退回下属单位财务经办人员。
③借款程序：下属各单位由于资金余量限制，不能正常履行资金支付程序，可以由单位提出申请，到集团公司内部银行办理资金借款手续。资金短缺单位需填制内部银行借款借据和借款合同，按审批权限经集团公司领导签审后，交内部银行办理贷款手续；内部银行凭集团公司领导签审后的借款手续，办理资金下拨手续，增加借款单位在内部银行账面资金。
④核对程序：月度终了，集团公司内部银行负责与外部金融机构核对所有单位的银行往来账目，出具银行对账单和金融机构余额调节表；同时与内部各单位核对在内部银行存款余额。
二、对分公司的资金管控
分公司只是生产经营的一个单元，不具有法人资质，无银行账户，无对外结算业务，管控的重点在于通过内部银行运作，明确责任，清楚各自收益，避免浪费。具体工作流程与要求为：
1、集团公司各分公司间转让产品、提供劳务，均以内部银行票据结算，由内部银行会计人员记入各分公司的收入、支出项。
2、增强各分公司的经济意识，只有在内部银行账户显示有资金时，各分公司才能购买原料支出资金，这样可促使分公司降低费用消耗、创造更大价值，并及时索要下游分公司款项。
3、增加各分公司节约意识，如分公司在内部银行账面资金全缺时可向集团公司模拟借款，承担一定的借款费用。
[关键词] 集团公司 资金管理 建议
一、企业集团资金管理中存在的问题
1、信息失真直接影响了集团公司的科学决策
集团公司最高领导者需要及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动,有时候由于公司总部与分公司之间、分公司之间出于各自的个人利益考虑,主观上不愿及时提供信息,或者提供不准确的相关信息,严重阻滞信息渠道,导致信息阻塞,或者由于公司本身管理技术问题和科学技术落后,信息传递缓慢,直接影响了集团公司的科学决策。
2、资金分散,效率低下
现阶段,集团公司资金集中管理的需要和子公司资金分散占用的矛盾早已成为集团公司资金管理最为突出的问题。一方面子公司多头开户的现象比较多,公司总部下属各分公司设立的银行账户少则几百,多则几千,银行账户开设过多,实际上分散了企业的资金,资金管理不科学,严重闲置,另一方面公司总部的现金规划落实不到位,一些项目的投资论证过于简单,给资金安全带来隐患,特别是一些针对新兴行业的投资,由于经验的缺乏,投资失败概率过高,这些都降低了资金的使用效率。
3、监控力度不够,资产流失
一些集团公司管理机构存在漏洞,没有设置了相应的资金监督机构,没有制定相应监控制度,或者有的公司已经设立了相应监督机构,但是由于监督者处于从属地位,没有行使监控权力的权利,导致公司内部人员不受监督的管制,从而导致权力的滥用和腐败,缺乏有效的监督控制,甚至有的分公司出现大量资金体外循环,资金管理失控、挪用资金、转移资金、侵吞资金等问题很突出。
二、明确集团公司资金集中管理目标
现代企业的财务集中管理模式,很好地体现了财务管理集中化、资金使用集约化的财务管理思路,要本着提高资金使用效率的目的,加强下属单位的资金使用管理,控制其资金非科学使用,特别是要将各下属单位的闲散资金集中起来,创造更大的经济效益。具体来说,资金集中管理模式集中管理各成员或者子公司的现金收入,各成员企业或子公司收到现金或转账收入时,都必须直接存入结账中心指定的银行账户,根据分公司业务需要拨付所需资金,监控货币资金的使用方向,统一对外筹划,确保整个集团的资金需要,办理各个子公司的往来结算,计算分公司现金流入金额和相关的利息成本或利息收入。通过资金的集中管理,减少公司各部门各下属单位的资金浪费与闲置情况,实现公司资金效益最大化。
三、完善集团公司货币资金集中管理的建议
1、完善子公司资金管理
子公司的资金管理是集团公司资金管理的一个难点,有些子公司是集团全资控股,有些则有职工持股情况,从当前我国企业情况来看,采取资金集中管理的占多数,但由于难以采取统一的标准,其管理方式相对灵活。无论何种管理方式,都要对各子公司的资金使用情况做到以收支定预算,坚持以收抵支,自求平衡,从而严格按计划用款,按进度拨款,加强对资金的追踪监控,形成事前预算、事中控制,事后反馈的完善流程,从而对子公司的资金进行有效管理。
2、提高公司相关工作人员对资金集中管理重要性的认识
实践证明,大部分资金损耗和滥用,都与相关工作人员不重视资金管理程序有关。必须强化相关领导法规意识,使之自觉遵守法律犯规,把集团公司发展规划放在第一位,同时要建立资金内部控制制度以及领导责任制,将资金使用和主要部门领导的政绩业绩考核结合起来,一级抓一级,层层负责,将货币资金内部控制制度工作落到实处。
3、采用收支两条线管理
资金收支管理实行收支两条线管理,指各分支机构的收入全部上划到总部,开支全部由总部拨付。企业的每一笔收入都上缴总部。禁止私开帐户,转移或藏匿资金,公司应建立网上财务管理平台,由总部进行网上划款,根据分公司的银行进帐单和银行划款回单入帐,并同时在财务系统中做应收帐款清帐处理;实物盘点控制,通过定期或不定期的盘点存活,核实销售量,明确分支机构是否有隐瞒应上缴收入的行为。
4、全面预算管理与绩效考核控制
预算管理是企业进行资金管理的有效途径。以“以收定支,与成本费用匹配”的原则,强化预算审批权,加强对各子公司预算执行情况的评估与考核。加强对资金流水控制,采用现金的网络科技,实现整体的联网,实现对集团资金的实时监控,彻底掌握集团公司资金的收入和使用情况;设立资金结算中心,全局管控货币资金运动。以结算中心为纽带,使企业能够全面把握货币资金的流动情况,既保证了项目资金的安全,也保证了招投标资金的需要量;建立考核指标体系,如对分之机构或分公司上划资金计息,利息收入计入分支机构或分公司利润;将应收账款回收情况纳入考核中等。
5、加强内部审计工作
通过以往案例知道,一些问题的发生,并不是因为他没有制度,而是工作人员没有严格执行制度。在项目管理中,内部审计发挥着越来越重要的作用,它既可以通过监督制度的执行,帮助项目部更有效的实现预期控制目标,同时又可以发现控制的薄弱点,为改进控制制度提供建设性建议。
参考文献:
[1]李辉煌. 集团公司资金管理的理论与案例分析[J]. 现代商业.2007.09
[2]张朝晖. 集团公司资金管理浅析[J]. 当代经济.2009.5
