时间：2023-06-12 16:09:32
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企业实施ERP系统(Enterprise Resource Plannlng)的实质就日常业务处理而言。是将财务部门与业务部门成为相互间的信息系统的供求方，是运用信息技术将企业内的资金流、物流和信息流集成，实现企业内部的生产、库存、经营、供销等业务与财务的互动管理，把实物形态的物资流动直接转换为价值形态的资金流动，保证业务和财务信息的交互协同，使其协调动作，从而实现整个系统工作绩效最优。
一、财务管理需求分析
企业财务的基本职能是反映与监督公司的财务状况和经营成果，包括各项成本费用支出和收入，为财务信息的内外部使用者提供真实、全面、适用的财务信息，指导企业改善管理、增收节支，提高经济效益。财务管理存在如下管理需求：
第一，实现业务(采购、生产、库存、销售等)与财务集成，避免人工登账的麻烦与失误，确保财务信息能及时反映业务情况。避免数据的重复输入和重复存储，提高数据的准确性和一致性，实现物流、资金流、信息流的统一。
第二，加强对应收账款的管理，有效地控制赊销情况，防止人为坏账的产生，准确掌握客户欠款情况，定期进行账龄分析，对各项应收账款及时对账和催款。
第三，采购的物料要及时地进行验收、入库和记录，通过财务与库存的集成，及时、准确地了解企业库存状况，并采取科学的控制手段降低库存，减少库存资金的占用。
第四，建立客户和供应商的信息档案，详细记录主要客户的回款情况、资信状况。记录供应商的生产运营情况、供应的产品信息及与各个供应商的历史交易情况。
第五，通过建立固定资产和在建工程的信息档案，对企业固定资产和在建工程的状态和分布情况能够实时掌握和跟踪分析，加强对其利用和控制。
第六，成本核算需要采用标准成本制度，定期比较实际成本与标准成本的差异，并进行成本差异分析，为企业全面降低成本提供依据。
第七，提高财务分析和预测能力。以公司的财务报表为主要依据，对公司的财务状况经营成果进行分析和预测，为企业管理者提供准确、及时的信息。
二、财务管理分系统功能描述
财务管理分系统负责企业的资金运行情况和财务状况进行反映和监督。收集、存储、传递、加工、分析各种会计数据，输出会计信息。并对资金的运用和周转进行预测、计划、控制、分析和决策，以充分发挥资金的最大使用效益。将会计信息传递给有关部门，为各有关部门的计划、决策活动提供数据支持。为企业管理者的经营、管理活动提供有效的帮助。
财务管理分系统在功能上划分为总账管理子系统、应收账款管理子系统、应付账款管理子系统、固定资产管理子系统、现金管理子系统、成本管理子系统、财务分析子系统等七个子系统。
(一)总账管理子系统
总账管理子系统是财务管理分系统的核心部分，通过开放的数据接口、标准化的业务流程使之与应收账款、应付账款、固定资产管理、现金管理、成本管理、财务分析等子系统以及涉及资金运行的业务子系统相集成，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性，避免了人工登账的麻烦与失误。该子系统在功能上可进一步划分为基础数据管理、凭证事务处理、期末处理、账簿管理等四个模块。
1.基础数据管理
该模块主要进行账务初始化工作，包括定义会计科目结构、会计期间、选择记账本位币、外币种类、汇率、输入期初余额等账务初始设置信息；定义财务集成的会计科目、业务来源、凭证类型等财务集成参数。财务集成是指在采购、销售等业务的处理过程中，系统自动采集业务数据、自动生成记账凭证。
2.凭证事务处理
会计凭证是会计核算的基础，是审核经济业务的依据。凭证事务处理主要用于日常会计处理，包括会计凭证的录入、查询、审核、删改、打印及会计凭证的过账。与财务分系统集成的业务所产生的会计凭证是在处理事务的同时自动生成的，除此以外的会计凭证在本模块录入。
3.期末处理
企业为了总结一个会计期间的资金运行情况，考核经营成果，必须定期进行结账工作。该模块的功能就是进行会计的月末和年末处理，包括自动结转损益、结账等。
4.账簿管理
账簿为经济管理提供全面、连续、系统的经济信息。账簿管理模块采集系统内会计凭证的数据。自动生成凭证汇总表、总分类账和明细分类账。
(二)应收账款管理子系统
通过销售发票、收款单等单据的管理，对企业的应收账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的应收账款余额资料；提供各种分析报表，如账龄分析表，坏账分析等i控制信用额度，及时进行到期账款的催收。以防止发生坏账。该子系统与总账、销售业务等子系统实现信息共享，自动引入发票，自动生成会计凭证，从功能上划分为客户信息管理、发票事务处理、收款事务处理、催款管理等四个模块。
1.客户信息管理
客户信息的完整、准确是公司销售渠道稳定的保证，是防止坏账发生、提高应收账款周转率的前提。该模块的功能包括客户信息的输入、修改、取消、查询；提供客户报表(查看客户信息)、客户付款历史报表(查看客户付款历史记录)、客户销售合同完成情况进度表等。客户信息包括客户名称、编号、类型、纳税登记号、地点、联系人、信用额度等。该模块的客户信息与销售子系统是共享的。
2.发票事务处理
销售发票是确认收入的依据，是公司的收款对象。该模块负责销售发票的管理，包括销售发票的录入(可以从税控系统、销售子系统引入或手工录入)、更正、复制等业务，自动生成记账凭证，自动计算税金和折扣。此处还可按销售分部或品种查询已发出商品的待开票情况。
3.收款事务处理
该模块的功能是进行收款业务的财务处理，包括录入收款(收款对象、收款方式、金额)，选择发票核销。
4.催款管理
催款是提高应收账款周转率、减少坏账损失的有效措施，是应收款管理的重要环节。该模块的功能包括查询客户账户信息；自动进行信用限额控制；生成特定对象的对账单；在系统提供的过期发票或发票行范围内选择催款的对象，根据账龄、金额，用不同严重等级来生成催款函，向客户发送；自动生成不同种类的账龄分析表，欠款分析表、坏账分析表、回款分析表等。
(三)应付账款管理子系统
应付账款管理子系统负责处理由公司采购等业务引起的应付账款处理。通过发票、付款单等单据的管理。对公司的应付账款进行综合管理，及时、准确地提供供应商的应付账款余额资料，提供各种分析报表，有利于公司合理地进行资金的调配，以保证良好的信誉。该子系统与采购管理、总账管理、固定资产
管理、现金管理等子系统结合运用，提供完整的业务处理和财务管理信息。从功能上可进一步分为供应商信息管理、发票事务处理、付款事务处理等三个模块。
1.供应商信息管理
供应商信息的完整、准确是企业供货渠道稳定的保证。该模块功能包括供应商信息的输入、修改、取消、查询，并可以提供供应商报表(查看供应商信息)、供应商付款历史报表(查看企业付款历史记录)等。供应商信息包括供应商名称、编号、类型、纳税登记号、地点、联系人等。该模块的供应商信息与采购子系统是共享的。
2.发票事务处理
采购发票是应付账款产生的依据，是公司的付款对象。该模块负责采购发票的管理，包括发票类型的定义、录入已收到的发票(可以从税控系统引入或手工录入)、批准发票、根据已批准的发票生成记账凭证、发票的调整、查询等功能；实现按供应商显示发票，查询每一供应商的全部采购发票；对未付款的发票进行账龄分析。并按照账龄列出应付款的余额，输出账龄分析表。
3.付款管理
该模块进行付款业务的财务处理，功能包括录入付款I付款对象、付款方式、付款金额等)；查询对特定供应商公司的应付账款余额，并生成对特定供应商的对账单；选择发票或发票行进行部分或全额支付；自动生成相应的会计凭证。
(四)固定资产管理子系统
固定资产管理子系统主要处理与固定资产有关的业务活动。实现日常管理功能。对固定资产按照部门及存放地点进行跟踪，建立固定资产使用记录，管理其使用状态，加强对固定资产的控制和利用；自动生成固定资产业务处理对应的会计凭证。通过标准接口进入总账系统。该子系统在功能上可进一步划分为基础数据管理、资产事务处理、在建工程管理等三个模块。
1.基础数据管理
用于建立固定资产管理子系统的基础数据，包括定义固定资产的类别、折旧方法、使用状态等数据。维护固定资产信息，包括信息的输入、修改、查询。产生固定资产清单、固定资产使用情况分析表等报表，以准确反映公司固定资产的实际情况。固定资产的信息包括编号、名称、使用部门或存放地点、原值、使用年限、启用日期、使用状态发生的变化、重估、计提折旧的变化、使用的折旧方法等。
2.资产事务处理
该模块功能是对固定资产事务的财务处理，包括新增(原始录入、购入、租入)、报废、出售、内部转移、重估、盘盈、盘亏、大修、运行折旧等。有关固定资产的各种业务所产生的会计凭证。系统自动生成。
3.在建工程管理
该模块功能包括在建工程信息的输入、修改、取消、查询及在建工程建设期和完工时的会计处理。将建设过程中消耗的材料、人工、动力能源、工程设备折旧、利息，按项目归集成本。在工程竣工验收后，根据工程决算表。得出工程总造价，将在建工程转成固定资产，总造价作为固定资产的原值。建设期间和完工报交时发生的业务所产生的会计凭证，系统自动生成。在建工程信息包括在建工程名称、编号、建设期、预计完工时间、工程累计造价等。
(五)现金管理子系统
现金管理子系统负责对现金、银行存款、票据的各种业务的管理，包括现金对账、银行对账、现金流预测。并提供各种报表的查询和打印，有效管理和控制公司的现金循环。该子系统在功能上可进一步划分为现金对账管理、银行对账管理、票据管理、现金流预测等四个模块。
1.现金对账管理
该模块从总账管理子系统采集整理相关数据生成现金日记账，并以此为依据，核对现金日记账账面余额与实际库存数额，编制现金盘点单，按规定及时完成盘盈盘亏处理业务，自动生成会计凭证。
2.银行对账管理
银行对账的目的是处理由于“未达账项”的原因造成的银行对账单上的存款余额与公司银行存款日记账上的余额不一致的实际情况。该模块从总账管理子系统采集整理相关数据生成银行存款日记账，并录入银行对账单，逐项进行核对，自动生成银行未迭账、公司未达账账单和银行存款余额调节表。
3.票据管理
该模块的功能是负责对所有的收付款票据进行管理和查询，包括支票、本票、汇票等各种票据以及汇兑、托收承付、委托收款等结算凭证。
4.现金流预测
现金流预测反映某几个会计期内已经或准备流入、流出的情况，从而指导现金计划。增加资金流动性，为公司进行财务和投资决策提供帮助。现金管理与总账、应收、应付、采购、销售等子系统的集成。是现金预测的数据来源。
(六)成本管理子系统
成本是一项综合经济指标，企业经营管理中各方面工作业绩都可以直接或间接地在成本中反映，成本控制是企业的一项重要的工作任务。该子系统对标准成本、实际成本数据进行比较分析、对公司的标准成本的执行和控制状况进行评价和剖析。该子系统从功能上可以进一步划分为标准成本管理、实际成本管理、成本差异分析等三个模块。
1.标准成本管理
该模块功能包括成本的初始化设置(基础资料设置、系统参数设置、提供成本业务处理所需的各种要素等工作)、标准成本的建立、更新和查询。根据历史同期数据、按主要成本项目编制标准成本。
2.实际成本管理
该模块定义了实际成本的成本计算方法，通过与总账、应收、应付以及其他业务模块的集成，使该模块能收集到实际成本数据，运行实际成本计算方法计算实际成本。并可按主要成本项目进行查询。
3.成本差异分析
成本差异分析是实际成本脱离标准成本的信号，反映成本控制的状况。该模块可计算出标准成本与实际成本的差异，并反映具体产生差异的成本项目。通过分析其发生差异的具体原因，为成本控制、业绩考核、标准成本的修改提供依据。
三、财务管理分系统与其他分系统之间的信息关系
财务管理分系统与其它分系统之间的主要信息关系如图1所示。
四、财务管理分系统目标
第一，通过定义与事务处理相关的会计科目和核算方式，使系统在处理事务的同时自动生成记账凭证，避免人工登账的麻烦与失误，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性，改变了资金信息滞后于物流信息的状况，确保财务信息及时准确地反映业务情况。
第二，进一步完善对应收账款的管理，建立合理的赊销管理制度及信用额度等级划分，定期对应收账款进行账龄分析，对各项应收账款及时催款和对账，对长期的呆账、坏账及时进行处理，提高应收账款周转率和企业资金的流动性。
第三，在实现了业务与财务完全集成的基础上，使库存信息能实时地更新并传递到财务系统，保证财务系统库存数据的准确性，在保证生产正常进行的前提下，合理降低库存。减少其资金占用。
第四，建立客户和供应商完整的信息文档，管理主要客户的资信情况及回款情况，及时更新客户和供应商的变化信息，以确保企业生产和销售的稳定。
第五，在实现了业务与财务全面集成的基础上，系统自动结转产品的各项成本、费用，并生成相应的会计凭证，避免了人工操作带来的不利因素。
第六，提供财务分析手段，及时产生各种财务分析报告，以全面透彻地反映企业财务状况和经营成果；提供财务预测功能，综合各种影响因素，对企业的资产利用和资金需求作出预测和估计。
[参考文献]
关键词：高校 财务管理 需求
在我国，随着"教育信息化建设工程"的深入，近几年来，国内高校为了适应社会与技术的发展，财务部门的信息化建设有了十分迅猛的发展，已经广泛地应用于学生收费、教学经费管理、科研收支管理以及财务查询等领域，并且取得很好的效果。目前高校财务管理信息化建设还处于初期阶段，现就高校财务管理系统需求进行如下分析：
一、总体目标
（一）实现学校财务管理工作信息化
财务管理以计算机网络为基础，以管理系统为依托，将财务有关的账务处理、工资管理、学生收费管理、固定资产管理、财务信息管理等工作联成一个整体，使财务的管理过程规范化，信息搜集、处理更迅速、准确。
（二）建立集中统一的基础数据库
建立工资、学生收费、固定资产等信息数据库，实现网络数据共享，对财务信息数据进行统一管理，为日常的财务管理、领导决策提供可靠的信息技术支撑。
（三）利用现代化的管理技术，保证数据的一致性与完整性
利用现代化的计算机网络通讯技术，合理运用数据库管理技术，提高数据处理的及时性，保证数据使用的准确性，实现一次性录入，可以多次使用和共享，保证数据的一致性和完整性。
（四）有良好的可靠性，可维护性
财务管理系统应该具有良好的容错能力，必须有强烈的抵御外界干扰能力。同时在总体分析设计的基础上，根据业务发展的需要可以比较容易地修改与扩充功能。
（五）系统易学习，易操作
系统应具有良好的人机界面、操作方便易学，不仅财务专业人员能够轻易掌握使用，非专业人员通过系统附带的简单使用说明即可掌握使用。
二、功能需求
（一）学院的组织结构和财务数据流
财务管理系统与普通财务软件的很大不同在于财务管理的集成化。这种集成化不仅体现在财务系统内部之间，而且还要保证财务管理与供应链中的其他系统紧密结合。大部分高校的机构设置相同，是一个金字塔型的结构：金字塔的最高层是高校的最高管理者；中间层是高校的职能机构，用于对学院的日常事务的管理，如人事处、财务处、教务处、学生处等；第三层是教学部门，由二级学院和系部构成，主要任务是执行教学活动。
根据学校的业务流程和管理形式，信息流大致有两类：第一类是教学数据信息流，包括教师信息，学生个人信息，学生课程学分信息，学生费用信息等；第二类是高校的管理信息流，包括人事组织信息，财务信息，项目经费的支出等信息，高校的各种政策信息等。
这两类信息流是随着学院的业务流程和管理模式产生的，综合整个学院的信息流，不难分析出这两类信息的发生是伴随着学生入学，以及学生接受教育过程而产生的，信息数据主要包括学生的学杂费、职工的工资奖金、设备购置费等等，信息的传递是靠手中的各种单据，最后各种信息通过报表的形式汇聚到学院的职能部门，最后数据的汇集地是财务部门。
（二）财务管理系统的主要业务
财务管理系统的核心作用是为学院财务管理、学生缴费管理、员工工资管理等提供有力的系统支持。因此，学院的财务管理系统不仅仅局限于传统意义上的财务资金管理，而是根据与核心财务业务的密切程度，将资金预算与支出管理、学生学费与缴费管理、教职工工资与工作量管理以及资金经费项目管理等功能都集成在一起。同时，财务综合管理系统与学院其他系统如学生管理系统、教务管理系统等都有数据的交互。在本系统中，根据用户的角色，可以处理多种财务业务信息，例如系统设置、资金项目管理、学生收费管理、教职工管理、财务信息查询等。
（三）功能需求说明
根据上述用户操作流程的分析，可知系统主要的功能需求有：资金项目管理、教职工管理、学生缴费管理、财务信息查询等。
1、资金项目管理
财务管理不是传统意义上的会计电算化业务处理，主要是在现有高校财务管理软件的基础上，提取、归集、相关数据、报表等，为领导决策提供准确、及时的财务信息。通过部门指标控制和管理以实现学院的分级财务管理。
资金项目的范围管理，是指对不同来源的资金项目、科研课题经费可报销内容的管理。范围管理是作好资金管理的基础。以学院发展建设经费、人员经费、教学经费、科研经费、后勤运行经费等几项主要的资金项目为例，不同的经费项目允许报销的内容是不同的。
2、教职工管理
学院教职工的工资管理主要包括工资管理和工作量结算管理两部分业务。
为了体现按劳分配、优劳优酬、多劳多得的基本原则，根据教职工的职称、岗位、绩效等项目，工资的各项数额划分不同的等级。教职工岗位、职称数据通过人事管理系统获得。
工作量结算管理主要是对教职工的工作进行量化评估，对教职工工作量津贴的结算也是按照教职工的职称、岗位划分不同的标准，按照完成工作量的数量，乘以每个工作量的津贴数给付工作量津贴，作为对教职工工作的报酬。学院教职工工作量主要包括教学工作量、科研工作量、非教学工作人员工作量等，这部分数据直接从现有的科研管理系统、人事管理系统、教务管理系统提取，来自于教务管理的排课、课程调整、论文指导、论文评审等环节，人事管理环节，科研项目申报审批环节。
3、学生缴费管理
学生的缴费管理主要由每学年开学时收取的学费和其它收费项目构成。
不同学历、专业、学制学生有不同的收费标准，学费的标准主要根据学生所在级、层次、专业、师范生标志来确定的。学生的所在年级不同，可能收费标准不同，学生的层次和专业不同，收费标准也可能不同，这部分数据来自于教务管理系统中的学生注册和选课模块,根据学生用户的学籍信息生成收费项目。此外，学生在校期间还会有额外的收费项目，例如超额用电部分的电费扣缴、住宿费等。
三、数据需求
用户的需求具体体现在各种信息的提供、保存、更新和查询。这就要求数据库结构能充分满足各种信息的输入和输出。收集、整理基本数据、数据结构以及数据处理的流程，组成一份详尽的数据字典，为后面的具体设计打下基础。
四、性能需求
（一）稳定性要求
由于财务管理系统数据流量大，特别是用户查询并发操作频繁。因此，需要稳定性来确保系统的可靠性，要求系统在出现故障，例如网络异常等情况时要有相当的处理机制和恢复机制，从而提高系统的实用性。
（二）安全性要求
系统在实现时必须进行信息资源的有效保护，针对不同的应用需求，采取不同强度的安全保密方式，在必要时才去数据加密存储/传输、数字签名、身份认证和存取控制；在网络层面上采用软硬件的防火墙、日志服务器、入侵监测系统以及安全管理制度，建立防病毒、防攻击的系统安全体系。
（三）易用性要求
考虑到校园网内大部分的非专业用户，系统要提供层次清晰、友好的功能界面，提高平台的可操作性和人机交互功能，方便用户的使用。
（四）系统高度的开放性和扩充性
平台应提供各种必要的标准接口，以便学校可根据需要随时增加功能，使系统可随着学校的需求扩展进行相应的软件的配套升级；在系统容量上系统应该具备良好的扩充性，应对随时增长的用户规模。
课题来源：cwzx201143
参考文献：
[1] 史庭俊 朱建明 马建峰，网络系统安全和容错模型的建立及分析[J] 计算机工程与应用，2002,14:19-20
【关键词】 财务管理系统；需求分析；应用价值点
近年来我国集团企业数量增加、企业规模不断扩大，随着集团财务管理与控制要求不断提高，集团企业需要根据自身的管理需求选择集团财务管理信息系统来有效支撑其开展集团财务管控工作。目前，ERP―NC系统是国内应用较多的集团企业财务管理与控制系统，可实现全集团信息集中及实时监控，合理配置资源，实时控制资源的使用并进行有效评价，提升集团管理平台。
一、NC系统特点
一是集成性与优化性。信息集成平台提升大数据量的处理能力，如集团对账、凭证协同、设置复制的集团层集中应用；优化基本档案批量处理算法，如客商、存货、项目档案的批量操作。
二是公有协同性与共享性。门户Portal协同处理能力增强，例：信息交换平台从后台生成的总账凭证如果符合公有协同的条件，则自动从后台发起公有协同，不用再手动触发；改进对共享服务集中应用的支持。
三是稳定性与效率性。信息平台采用数据缓存技术和任务调度技术，针对应用服务器智能集群管理，提供数据库双引擎技术。
四是访问安全控制性。采用自动执行职责互斥稽核，重点授权的检查及监控确保访问安全。
二、集团财务管理应用系统需求分析
文章调研了某上市集团的财务信息化，分析集团企业的应用集成平台、资金管理、往来管理、报表管理、资产管理、计划预算、薪酬管理、供应链管理等NC应用系统，以期对我国集团企业财务管理系统构建做出有益研究。
（一）应用集成平台基础信息需求
集团企业采用集中式财务管理模式，统一集团财会政策和标准，统一设置集团各单位标准会计科目，实现会计信息可比性和财务集中管理。下属单位直接继承和使用集团总部的基础性设置，使建设的财务信息系统具有良好的可靠性、规范性、协调性和一致性。
1.会计科目设置需求
根据集团总部监督管理各单位财务运行状况的需要，建立集团统一的会计科目体系和辅助核算类型，集团建立的会计科目集团各分支机构可以使用，但不能删除修改，各分、子公司可根据业务需求在集团会计科目的基础上增加明细科目和辅助核算类型。
会计科目设置需求分析。集团会计科目设置中的功能可以根据集团管理的需要定义整个集团各模块的基础科目，在定义基础科目时可考虑集团统计分析、预算口径、报表管理的需求，规划完整的科目体系，然后根据需要分配给各分支机构，分支机构可在集团基础科目的基础上增加明细科目和辅助核算类型。
2.客商管理档案需求
集团各公司自行建立和维护客商档案，尚未实现客商编码和名称统一，如“苏州电力公司”是集团各单位客商，档案建立时在各单位可能存在这样的情况：集团总部为：“苏州电力公司”；分公司1为：“苏州电力”；分公司2为：“电力公司”。集团想统计出“苏州电力公司”在各单位的往来汇总数据，则只能在以上三个账套分别查询“苏州电力公司”、“苏州电力”、“电力公司”的往来款项。
客商管理档案需求分析。目前对于整个集团来说，需要在原客商档案的基础上整理出一套符合企业管理要求的客商分类及客商编码原则，便于集团统一管理。NC系统中集团可制定统一的编码规则和客商信息字段，各分子公司按照此标准提交客商信息到集团，由集团统一进行维护，下级单位可以对集团分配的客商档案补充业务信息，但不能删除档案和修改基础信息。
3.规范集团财务管理基础信息的价值点
（1）为集团管理层提供不同深度的决策信息。
（2）财务管理、统计分析、全面预算管理、报表管理的关联应用提供统一的口径。
（二）资金管理
加强集团资金的实时监督与控制，资金集中管理，集中调度，以确保集团总部动态的、及时的了解资金动向，强化信贷管理。
1.资金日报需求
分公司每日将账户资金余额和可用资金录入到资金上报系统中，工作量较大，及时性和准确性都得不到保证，希望能通过凭证直接进行传递。
资金日报需求分析。集团总部的各下属企业，每日都通过开发的资金上报系统向集团本部上报各自的当日资金余额和可用余额两个数据，这两个数据是利用总账系统有关货币资金的会计科目的余额汇总后录入到资金上报系统的，集团总部可以直接利用NC系统的资金日报表随时动态了解各单位的资金状况。
2.资金集中管理需求
分公司内各单位资金共享，对资金的调拨进出有严格的控制，并要求财务总经理、销售经理进行监督管理，希望资金调拨的流程和审批的流程能在系统中管理。要求每月上报销售业绩、服务、利润、下个月资金计划、本月的资金执行情况，对各种资金的运作做可行的分析。
资金集中管理需求分析。（1）实施资金收支两条线和银行账户的集中管理：在集团实现整个集团的开户银行集中管理和资金的集中管理，可在集团建立资金管理结算中心，结算中心在各专业银行开设一个总账户，同时为每个单位设立一个分账户，实施收支两条线；（2）签订存管协议：规定下属单位的银行存款收入账户的资金达到一定数额时，由银行自动上划到结算中心，下属单位需要使用资金而自身的存款不够时，由结算中心下拨，从而使结算中心起到资金池的调节作用，大量节省资金的使用成本。
3.信贷管理需求
集团下属的公司有资金信贷业务，可用NC系统来反映该资金信贷业务从协议签订、生效、变更、质押、利息计算、直至到收回贷款的全过程，同时将相关数据传递到财务系统。
信贷管理需求分析。可利用NC系统资金管理模块下的信贷管理来处理资金信贷业务，企业与外部筹资单位的资金往来是通过“外部贷款合同”来管理的，放款、本金收回、利息的计算与收回都可通过系统来完成。在没有使用报账中心情况下，可采用“信贷管理――总账”结合的模式处理信贷管理业务，采用报账中心系统后，可采用“信贷管理――报账中心――总账”结合的模式处理信贷业务。
4.资金管理的应用价值点
（1）各单位及时将影响资金增减的业务录入到系统，保证集团总部动态的、及时的了解下属各成员单位的账户资金余额和可用资金余额。
（2）集团作为资金的结算中心，可将内部所有成员单位的资金集中管理，集中调度，减少外部资金的借款金额，减少集团的资金使用成本。
（3）采用信贷管理，可将企业的对外贷款以信贷合同的形式明确借贷双方的权利与义务，反映信贷业务的合同签订、质押办理、放款、利息计算、本金和利息的收回等详细情况。
（三）往来管理
集团往来管理包括外部往来管理和内部往来管理。针对外部往来，运用应收应付管理系统；针对内部往来，采用内部协同和集团内部对账模块。应收应付管理系统针对客户收款业务和供应商付款业务，为企业提供客户、供应商及各种内外部往来款项的处理、核销及查询、统计。
1.外部往来管理需求
集团公司更加关注集团外的客户往来情况，对外部的客商应该由集团统一管理。加强应收应付管理的明细和规范，进行账龄分析和自动往来款核销，债权转移支持订单客户的转移。
往来管理需求分析。（1）往来核销：集团根据管理需要统一规划往来核销的科目（一般可制定应收类科目），成员单位根据集团的规定设置核销对象，及时进行自动核销处理，以保证往来账龄的正确性。（2）账龄分析：为保证集团的各成员单位能够按照规定的账龄区间进行账龄分析，集团总部按年、月、日设置不同的账龄方案，供成员单位选择使用。各成员单位可以随时选择不同账龄方案，查询出往来科目对应的每个客户的应收余额及各账龄区间的分布情况。
2.内部往来管理
集团内部成员单位之间经常有因为内部交易、资金划拨等业务产生内部账项，由于业务关联双方处理在时间上可能有差异、科目各自选择使用以及其他原因的误差，造成内部单位的往来对账工作大，查找差错的原因困难。因此，使用内部协同和集团内部对账模块：
（1）内部协同：对于内部业务产生的往来凭证能够从发起方自动协同到接收方，接收方收到的协同凭证的金额是不允许修改的，协同凭证上生成的科目也不允许修改和删除，以此保证内部往来的数据，根据协同定义的规则保持一致，减少对账的工作量。
（2）集团内部对账：需要进行内部核对的会计科目在没有采用协同的情况下，可以采用对账的功能找出内部往来双方的差异，并进一步通过核对明细找出产生差异的原因。
3.往来管理的应用价值点
（1）多角度、多维度的为集团总部和各成员单位提供了与客商之间的往来业务数据；
（2）通过账龄的统计分析，可及时了解每个客户应收账款的账龄分布情况及应收余额，减少坏账风险；
（3）集团内部协同的利用，减少因一项业务在集团内各单位分别手工处理产生的人为差错；通过集团内部对账，可发现集团内部各单位之间因内部往来、内部交易等业务，在各自分别记录时产生的差异及其原因。
（四）报表管理
按照企业会计准则要求，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动的会计报表。
1.报表总体需求
根据账务的情况自动出具对外的税务报表；内部报表的报表指标与账务的口径不一致，希望能从账务中提取一部分数据再进行加工，这些数据能及时按照指标进行汇总显示，通过报表的分析从财务数据中发现业务中的问题，以便对业务的经营做出正确决策。现金流量表手工处理工作量大，可由系统自动实现。考虑内部交易的抵销、自动生成合并报表。
报表总体需求分析。将集团的核算单位根据隶属关系建立报表单位结构体系，根据这种单位结构体系，分层次实现报表数据的汇总、查询和采集处理。可根据报表对外和对内报送性质将所有的报表进行分类管理，分为“对外会计报表”和“内部管理报表”两大类。集团总部统一设置对外的会计报表；内部管理报表由各核算单位根据需要自行定义；设置报表审核公式，以保证上报的报表的表内和表间数据勾稽关系正确。
2.合并报表管理
编制合并会计报表的关键是抵销母子公司间的股权投资和内部交易数据，基础工作是在建立集团会计科目时就要考虑合并报表需要，建立合并需要的内部销售收入、内部销售成本、内部往来、股权投资科目等、为编制合并报表时制作抵销凭证和合并工作底稿打下坚实的基础。
3.报表管理的应用价值点
（1）实现对外会计报表和各单位内部管理报表数据的自动生成；
（2）根据股权投资关系和内部交易记录进行内部抵销，自动生成合并报表工作底稿和合并报表。
（五）资产管理
资产管理完成企业或企业集团的资产部门进行固定资产和其他资产（如无形资产、递延资产等）管理。
1.固定资产管理需求
固定资产由手工逐渐到系统中进行统一规范的管理，并直接生成凭证到总账；固定资产能由系统进行管理并自动生成凭证，减少工作量和数据的准确性。
固定资产管理需求分析。建立资产管理的基础信息工作：如规划好整个集团的资产分类，即资产划分类别，类别建多少个层次，每类资产的预计使用年限、使用的折旧方法、净残值率多少；是否将长期待摊、无形资产等资产项目也纳入到固定资产系统进行管理；固定资产是以卡片形式进行管理的，卡片上到底要那些单据项目才能满足管理的需求，需要进行规划；理顺固定资产增加、减少和调拨业务的处理流程。
2.固定资产管理的应用价值点
（1）将企业的资产纳入固定资产系统进行管理；
（2）将集团的固定资产管理政策、折旧政策等通过系统提供的技术手段在成员单位得到贯彻；
（3）资产的增减变动、折旧摊销、资产调拨、减值准备等业务数据可自动传递到总账系统生成相应的记账凭证，从而保证了总账系统与固定资产业务系统数据的一致性和正确性，同时也减少财务人员凭证录入工作量及由此产生的人为差错。
（六）计划预算
1.全面预算管理需求
集团应建立一个预算环境，对于需要进行预算控制的内容在预算管理系统中实现，并在该环境下进行预算的编制、确认、上报、批复、控制和分析。预算由上级部门下发，财务经理每月根据实际情况填写预算的执行统计表。预算的控制中不仅仅能自动根据财务凭证生成预算执行情况，希望能在单据录入时进行预警或控制；预算管理总部在做，进行预算下发的仅仅是经营成果上的预算和分析，由于每月要做4次预算的报表上报，希望预算的报表能自动生成，对于预算超支，可定义进行预算的审批流程；预算方式是滚动预算，每6个月滚动一次，希望预算能做事中的控制；预算上希望能进行弹性预算的管理，比如：希望能向上浮动20%，进行预算的控制，超出部分进行预算的报警。
全面预算管理需求分析。（1）整个全集团各模块的全部预算样表，做成统一的样表格式可使用预算调整和预算合并，根据预算编制体系下发给相应单位；（2）预算编制主体接收到集团下发的预算样表后，根据各单位的业务规模编制自身的预算数据并经本单位的预算主管领导进行确认；（3）根据确认的预算数据上报上级单位；上级单位进行批复处理；下级单位根据批复生效的预算数进行预算控制方案和预警方案的设置或上级单位统一设置预算控制方案和预警方案并下发给下级单位；（4）下属单位在批复的预算范围内进行业务活动，当实际业务的数据超过预算时，由系统进行预算的控制或提示，当确实因业务的需要，执行数据超过预算会影响业务的正常开展时，可以申请调整预算以适应业务的需要；（5）当设定了预算的预警方案时，预算系统会主动将达到预算预警条件的预算执行情况以设定的预警方式呈现给指定的预算管理人员。
2.费用管理需求
企业对费用按照部门核算，并能统计出各种费用明细及汇总报表。对费用的报销业务能够根据设定的流程进行审批操作。如：费用报销审批流程为：部门申请经理审批分管事业经理审批财务批总经理审批
费用管理需求分析。在定义会计科目时，对相应的费用类科目设置成部门辅助核算，日常业务发生时，使用到对应的费用科目，要求指定对应的业务费用发生的部门，同时自动登记费用的部门核算辅助账簿。
3.全面预算管理的应用价值点
（1）通过全面预算管理的应用，为集团建立了一个完整的全面预算管理体系。
（2）通过预算执行情况的分析比较，可鞭策各单位采取措施、想尽办法来增加收入、减少支出、节约资金，利用和配置好企业的各项资源。
（七）项目管理
1.项目管理需求
企业工程项目的统计要求按照项目收入、项目成本进行项目的统计和管理；实行项目管理，分类核算。项目工程核算的工作量大，希望系统能按合同编号，便于核算。
项目管理需求分析。各成员单位在集团建立的项目分类的基础上建立各自的工程项目档案，可建立项目管理档案时输入与该项目档案相关的其他必要信息，如开工日、预计竣工日期、项目负责人、施工单位、监理单位等。财务上对与项目管理档案有关的收入科目和成本、费用科目建立关联关系，当发生与项目有关的收入、成本费用时输入项目档案信息。
2.项目管理应用价值点
（1）将项目信息和会计科目进行关联，可对项目进行多角度的进行分析管理。
（2）可根据项目反映其生命周期内的收入、成本、费用支出及项目的盈亏情况。
（八）薪酬管理
1.薪酬管理需求分析
工资计算方法复杂，希望使用薪酬管理系统来管理人员信息和薪资的计算。利用薪酬管理系统人员信息管理功能，可将集团的人员信息管理规范（如：工号、人员教育程度、人员培训情况、联系方式、调动情况等等）。可方便地计算人员的应付工资和各项工资项目数据，了解员工的工资结构和薪资水平，同时将薪资数据自动传递到财务系统生成总账凭证。
2.薪酬管理应用价值点
（1）建立集团完善的人员信息库，从而为企业员工的规划、提升、培训、考核、定级打好基础；
（2）自动计算和分配各类人员的薪资福利数据，并自动向财务系统传递总账凭证，保证了薪酬管理系统与财务系统数据的一致性、完整性和准确性。
（九）供应链管理
1.采购管理需求
基于供应链的采购管理需考虑如何合理地应用企业内部的资源来提高效率，降低成本。
采购管理需求分析。采购到货进行检验后，由仓库管理人员进行入库的签字确认，采购发票未收到的情况下，财务按合同价进行暂估入库成本的处理，当收到供应商的采购发票后，将采购发票与采购入库单关联，进行采购的结算处理，同时将库存的暂估入库成本调整为采购发票的实际成本。
2.仓储管理需求
存货系统决定企业流动资金周转速度，也是减少存货损失、降低成本的一个重要环节。进行库存日常业务处理，系统能进行存货核算的管理，并能自动生成凭证到财务总账。采购 “整进分出”的模式以及库存管理，进行成本控制；能在库存部分实现数量和金额双重管理，自动进行出库成本（全月或移动平均的成本）库存分析、差异分析等。
仓储管理需求分析。库存管理系统主要根据业务类型管理存货的出入库业务，并随时向需求部门提供各仓库的现存量和可用数量，库存财务则根据管理需要随时计算存货出库的实际成本，并将出库成本数据自动传递至财务系统生成总账凭证；业务和财务人员随时通过存货系统提供的账簿了解存货的收、发、存数量金额数据、存货台账和出入库流水账；
3.销售管理需求
通过销售管理模块形成销售发票，系统自动编制会计凭证，并登录到财务系统的相关账簿，确保企业业务明细账、总账由计算机自动完成，从根本上杜绝了财务与业务部门账账不符、账证不符的问题。
销售管理需求分析。为减少财务人员的二次录入工作量，销售业务应通过销售和应收系统按销售业务的类型进行发货、开票和收款的处理工作，同时将发货出库、开票应收和收款结算的业务数据自动传递到财务系统生成总账凭证；销售系统可按照存货、客户、专营部门和销售员自动生成销售日报。
4.供应链管理的应用价值点
（1）采购、销售以及仓库存货的出入库业务数据均可和财务系统实现无缝的链接；
（2）规范、优化企业采购业务流程，提高采购效率；
（3）帮助企业全面掌握库存信息、压缩库存；
（4）及时准确地描述企业的销售业务，理顺企业的销售流程，减少重复环节。
【参考文献】
关键词：高职院校；国际商务专业；人才需求；外贸企业
笔者承担的广东交通职业技术学院院级青年课题《以典型商品贸易为任务导向的“国际贸易实务”课程开发》正式启动。由于本院国际商务专业的培养方向为国际贸易，学生就业目标主要是广东的外贸企业，因此掌握广东省外贸企业对高职国际商务专业人才的需求，对于本院国际商务专业人才培养方案的制定及主干课程改革具有重要意义。课题研究团队的老师及本院2010级国际商务专业学生共同参与，完成对广东近160家企业的问卷调查，回收有效问卷134份。
一、调查问卷说明
（一）调查目的
由于本院国际商务专业学生就业主要面向广东省尤其珠三角地区的外贸企业，所以了解广东尤其是珠三角地区各类外贸企业对外贸人才的需求，了解这些企业基本情况及对人才需求状况、对课程设置的建议，为本院国际商务专业工学结合人才培养方案的制定、教学内容的设计和教学方法的改革提供依据，并对以后的专业主干课程改革具有重要意义。
（二）调查对象
本次调查对象主要是广东省尤其珠三角地区从事外贸相关工作企业，包括仅从事国际贸易企业、有自主出口权生产型企业、国际货运、进出口报关及其他相关企业。在课题研究团队老师及2010级国际商业专业学生的共同参与下，共收回有效问卷134份。其中从事国际贸易企业28家，占样本21%；有自主出口权生产型企业43家，占样本43%；国际货运企业34家，占样本25%；进出口报关16家，占样本10%；其他相关企业16家，占样本12%。有自主出口权生产型企业和国际货运企业合计达68%，占被调查企业近七成，这与本院国际商务专业就业方向跟踪调查结果基本吻合。134家企业中国有企业占5%，民营企业占56%，外商投资企业占10%，合资企业占5%，独资企业占12%，港澳台投资企业占12%。半数以上企业是民营企业，恰恰是本院毕业生主要就业单位性质。这也说明本次调查对象选取的合理性，对这些企业的调查结果完全可以反映广东省尤其是珠三角地区外贸企业对高职国际商务专业人才的需求状况。
（三）调查内容
调查分成三部分，第一部分是被调查单位基本情况，包括企业名称、地址、联系人及联系方式、企业性质、业务领域、员工人数、成立时间、薪酬等；第二部分是企业人才需求信息调查，包括企业员工结构、未来三年人才需求、最迫切需求岗位、人才引进方式、学历要求、资格证书要求、工作经历要求、企业招聘时最关注因素、大学生求职主要困难、企业对毕业生基本看法等；第三部分是企业对国际商务专业课程设置建议，包括哪些课程在实际工作中用处最大、从事外贸工作应具备哪些使用技能，哪些语言课程比较重要，是否有必要修第二外语，是否有必要对国际商务专业学生进行外贸商品知识和技能训练。最后是企业是否有和我校合作意愿及对本校人才培养提供建议。
二、调查结果分析
（一）人才需求调查分析
1.人才总体需求分析。问卷的统计结果显示，46家企业选择有需求，5人以下；16家企业选择有需求，5-10人；29家企业选择有需求，10人以上；1家企业选择无需求；41家企业选择不确定。统计结果显示外贸人才需求有缩水迹象，究其原因，可能是由于近几年外贸政策的调整（如出口退税的降低等）、人民币升值及欧债危机等国际环境的不良影响所致。但问卷统计外贸人才需求保守估计，134家企业平均需求6人。据有关资料提供数字，到目前为止，广东有近4万家加工贸易企业。按这一数字计算，广东外贸企业总数应该在4万以上。按照每家企业需求6人计算，未来珠三角对国际商务专业人才需求在24万以上。而2009年广东共有各类型高校112所、在校大学生约133万人，近几年内每年毕业的大学生约40万人，国际商务及相关专业的高校毕业生每年不超过2万人，高职毕业生不超过1万人。即使考虑省外人才的流入和省内其他层次毕业生的就业等因素，珠三角对国际商务人才的需求仍然可以为广东高职院校国际商务专业提供广阔的发展空间［1］。
2.外贸企业需求岗位分析。广东省的外贸企业主要是中小型企业为主，外贸人才岗位设置主要包括外贸跟单员、外贸业务员、货代业务员、报关员、商务秘书、报检员、单证员和业务助理。调查结果显示，外贸企业的岗位需求主要集中在外贸业务员、外贸跟单员及业务助理这三个岗位，其次是单证员、货代业务员及报关员，最后是商务秘书和报检员，如图1所示。
（二）外贸企业技能要求分析
1.相关资格证书要求分析。外贸企业大部分岗位都需要从业者具备一定的职业资格，所以大多数院校是通过对学生的考证培训，加深学生对行业及职业岗位的了解，以便学生能更好、更快地适应岗位的需要。调研结果显示，外贸企业招聘时对人才的相关资格证书要求主要集中在跟单员证书、报关员资格证书和单证员证书，其次是国际货代从业资格证书、报检员资格证书、会计从业资格证书和电子商务证书。国际商务专业就业的主要方向是跟单员和单证员。外贸跟单员岗位作为外贸领域的后起之秀具有后发优势，用工需求量大，职业发展前景开阔，业内有“想要做经理，先做好跟单员；想要做业务员，先做好跟单员；想要做老板，先做好业务员！”的说法。所以无论在人才需求量及资格证书方面，都显示其突出优势。
2.企业招聘时最关注因素分析。企业在招聘时关注因素集中在实践能力、外语能力、工作态度和沟通能力。在调查中，近七成的企业选择了上述四项因素。其次较为关注因素为专业知识、学历、后续学习能力和创新能力，受访企业中约有52%的企业选择专业知识，近三成企业选择学历、后续学习能力和创新能力。而对于性别、年龄、学习成绩、户籍所在地、产品知识、外表、计算机能力和规避风险能力则只有进一成的企业选择。说明今后国际商务人才培养，应该着重培养学生的实践能力、外语能力、沟通能力及敬业爱岗的良好职业道德，如图2所示。
3.专业能力要求分析。调查结果显示，外贸企业认为在从事国际贸易实务工作过程中应具备的主要实用技能集中在接单能力、沟通交际能力、跟单能力、英语听说能力和商务谈判能力。其次为市场开发能力、贸易知识和市场调研能力。而如规避风险能力、公关能力、财务知识、法律知识、企业管理能力、争议预防与处理能力则选择得很少。
（三）课程设置调查分析
1.国际商务专业课程在实际工作中用处大小分析。调查结果显示，外贸企业认为国际商务开设所有专业中用处最大的是国际贸易实务和外贸英语函电课程，其次是市场营销、国际货运实务、商务谈判、外贸跟单实务、外贸单证实务和报关实务课程。
[关键词]行政事业单位；财务管理；管理信息系统；需求分析
快速发展的信息技术是政府财务管理的技术基础。细化预算管理、加强资金收支过程管理、强化资金与资产监管、规范会计核算、综合查询分析为决策支持提供有效依据，都离不开信息技术的支持，特别是网络财务软件的广泛应用，实现了各项收支的及时记账、报告和分析，为细化资金收支的事前计划、加强收支过程的事中控制、完善收支效果的事后评价，提供了有力的支撑。
在各个政府部门的高度重视和积极领导下，许多部门和下属单位已经应用了总账、工资、固定资产、报表等系统，在提高财务工作效率、降低劳动强度、细化核算管理、改善会计信息质量等方面都发挥了良好的效果。
在巨大成绩的背后，行政事业主管部门财务管理信息化也面临着诸多问题，例如：内部核算体系不统一，财务制度难以落实、汇总统计困难；上下级财务信息不透明，财务信息真实性缺乏有效保证；上级部门监控不及时，财务管理仍停留在事后管理；软件业务流程不连贯，预算、核算、决算等业务割裂；项目、资金管理不全面，相关业务信息难以全程跟踪；软件平台不一致，数据收集困难、升级维护成本巨大。
出现以上诸多问题的关键在于没有全面系统地分析主管部门财务管理系统的需求。全面理解主管部门财务管理系统的需求，需要从业务处理、管理控制和决策支持三个层次分析，需要从基层单位内部管理、本部门内单位之间协调管理、本部门与其他部门业务协作管理三个角度考虑；需要考虑集中管理和分散管理模式的混合。
一、不同管理层次对应的需求
管理任务大致可分为事务处理、管理控制和战略管理三个层次。对于主管部门财务管理工作而言，事务处理层主要是反映资金流转的结果，目的是准确、完整、及时地完成凭证记账、报表编制工作；管理控制层主要是对资金流转过程进行控制，战略管理层主要是对整个部门的财务工作做长期性、全局性的规划。财务战略管理的研讨目前主要集中在企业界，在行政事业单位尚少见。
不同层次的管理任务导致了不同的软件模块需求。对于业务处理层次而言，核心业务需求是记账、出报表，这也是账务、工资、固定资产、出纳、报表等基本会计核算软件的用武之地。对于管理控制层次而言，核心业务需求是科学编制详细预算、严格按预算控制项目支出、统筹安排资金收支、统一调配资产、完善内控制度，这需要财务预算管理、项目管理、资金调度、资产调配、内部审计等软件模块的支持。对于战略管理层次而言，核心业务需求是运用科学模型、综合分析内外部较长历史时期的数据，这需要数据仓库、决策支持等软件模块的支持。
二、不同管理范围对应的需求
主管部门财务管理的范围不仅包括基层单位内部管理、本部门内单位之间协调管理，还包括本部门与其他部门的业务协作。不同的管理范围有不同的需求。
(一)基层单位内部财务管理的需求
1.资金运动全流程管理(预算核算决算一体化)
通过一体化的信息系统，全面支持资金筹集、分配、调度和使用、核算、绩效评价等资金管理工作，实现从部门预算、单位预算编制、资金管理及预算执行控制、会计核算、预算考核评估到最后出具决算报告的整体应用流程。
2.资金资产管理一体化
资金管理与资产管理是财务管理的两个方面。资产管理与预算管理紧密结合，一方面为资产管理提供了有力的手段，有利于从源头上控制资产的形成；另一方面为提高预算管理水平提供了支持，有利于预算管理更加科学、更加严密。
将预算管理与资产管理有机结合，覆盖资产清查、产权登记、资产配置、资产使用、资产处置、资产收益等资产管理环节，将资产的形成、调剂、使用、处置等增减变动管理融入预算编制、执行和决算过程管理。在全面掌握各预算单位资产配置情况的基础上，基于统一的资产配置标准，结合业务发展计划，形成资产采购计划，进而编制财务预算，在预算指标、用款计划的控制下开展集中采购，自动生成资产卡片、记账凭证，详细核算资产的取得、使用、处置等变动情况。
3.财务业务一体化
在业务执行过程中实时采集财会数据，执行财务控制规则；不仅保证财务数据来自真实有效的业务，及时、准确、全面反映业务状况。更以财务控制业务，确保各项收支业务的合法合规，在确保资金安全的前提下，提高资金的利用效益。
4.财务管理工作集成化
将知识管理、个人办公、财务软件应用等系统进行集成统一管理，所有内容均呈现在一个门户平台之上，不仅为财务人员提供全方位的财务管理应用，而且可以满足个性化应用的需要，实现基层单位的财务集中管理、部门间业务自动流转、系统问数据高度共享。
打通OA系统和财务管理系统的数据接口，实现业务办公和财务管理一体化。在OA系统中完成公文流转、业务审批，保留审计线索；在财务管理系统中完成凭证编制、账簿登记、报表生成、财务分析等专业管理。避免在两套系统中重复执行相同审批流程，从而提高工作效率。
利用门户系统，可以为所有用户执行统一的权限管理，实现单点登录，从统一的入口访问财务管理和业务处理功能，可以根据不同用户的工作需要和权限范围，提供个性化工作环境。
5.部门预算执行精细化(全面预算、项目管理)
建立内部预算控制制度，细化预算，确保资金正确使用、落到实处，减少发生差错或弊端的可能性，以堵塞漏洞，遏制腐败现象的滋生，提高资金的使用效益。
在支持部门预算“二上二下”编审的同时，将部门预算在各预算单位内部分处(科)室、项目、人员等角度分解细化控制；根据项目轻重缓急和资金余缺情况，统筹调度资金；实现专项资金用款计划的网上审批管理，既方便下级单位用款，又便于上级单位加强专项资金使用的过程控制。
(二)部门内上下级单位之间协同管理的需求
1.会计核算规范性和灵活性的统一
从部门财务管理工作的全局出发，借助现代信息技术，优化和规范财务管理制度，避免下属单位管理的随意性，高效协同下属单位的行为，提高部门整体的财务管理水平。
放任下级单位随意设定会计核算规则显然不是部门财务管理的发展方向，需要统一各单位的会计核算管理软件，通过会计科目、辅助核算项目等基础资料的统一定义、逐级下发和细化，规范各单位的会计核算，在整个部门落实统一、规范的核算体系，提高各单位会计数据的可比性，为报表数据的自动采集打下良好基础。
但要注意，不能统得过死。目前多数方案在规范会计核算
方面，采用的是部门内统使用套科目表，统设置一、二级科目和部分辅助核算项，允许下级增设三级明细科目的方式，随着“大部制”改革的深入，部门权力日趋集中，管理范围也愈发扩大，有必要考虑对部门内多会计科目表、多会计制度核算的支持。
2.加强项目管理 支持项目全生命周期管理，覆盖项目预算申报、项目论证和预算审核、项目预算执行、项目决算、项目支出预算清理、项目绩效评价等环节，将项目进度计划、物资采购计划、用款计划结合起来，形成会计核算到项目管理的追溯机制，改进专项资金的管理，提高专项资金的使用效益。
将按照功能分类、经济分类编制的项目预算与按照会计科目编制的财务预算相结合，在预算执行过程中细化核算，按预算控制收支，将项目清理结转与财务预算的清理结转结合起来。
3.改进财务监管
在各预算单位对自身收支进行总账处理的同时，进行整个部门的总会计核算，实现财务报表、决算的自动生成和汇总，既减轻劳动强度，也避免数据的人为修饰，保证数据的真实性。
强化财务管理信息系统中的预算、控制功能，形成以资金预算和使用为主线，以预算执行和控制为重点，以核算和监督为依托，以指标分析为评价依据的财务管理体系；改变“事后核算、事后找原因”的做法，做到“事前预测、事中控制、事后分析”的科学、规范管理，支持主管部门的财务管理和监管工作的开展。
提供灵活多样的财务分析、财务业务对比分析手段，支持用户自定义多种预警规则，实现“监管规则制定的灵活化、执行的自动化、预警的人性化、分析的智能化”。确保会计核算规则和财务管理制度的全面贯彻落实；对比财务和业务数据，提高会计信息的真实可靠性；对比不同单位、不同时期财务数据，及时发现和解决问题；扩大监管范围，提升监管力度，降低工作难度。检查对法规制度的遵循情况，自动筛选出可疑数据，以发现可能的差错或舞弊行为，提供状态变更、处理意见或解释说明的记录等功能，评估内控制度的完备性、执行情况。
对审计作业和审计信息进行管理，提供数据提取和分析、舞弊欺诈行为侦测以及持续监控功能。通过软件全过程监控功能，定义各种指标的预警数据类型和金额，对内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。使上级部门对于被审计单位的费用和预算等可以做到事前审核、事中监督，从而及时发现各个环节存在的问题，降低风险。
4.推进战略财务管理
战略规划与模拟。将部门的业务发展规划与财务战略规划相结合。创建动态和静态业务模型，设计、模拟不同的环境，从而考虑各种环境下的风险，运用概率论、数理统计、风险决策、弹性预算等手段，编制行业的长期财务计划，综合利用多种筹资方式，拓宽筹资渠道，加强投资监管。
绩效管理。预设行业KPI体系，帮助用户定义、分析、直观地解读关键业绩指标，将绩效管理以及有关交流沟通扩展到部门内的各级单位、各个岗位，将实时的关键绩效指标发送到所有相关员工的桌面，辅助领导更快更好地做出决策。
综合查询分析。提供自动和半自动的信息采集功能，通过内部和外部渠道，收集结构化和非结构化信息，利用OLAP数据库存储计划数、实际数，可跨年度、项目、单位、软件模块搜索信息，提供多层次、多角度的分析模型和工具。
(三)与其它部门协同管理的需求
2002年开始的“金财工程”建设及相应的部门预算、国库集中收付、工资统发、非税收入管理、行政事业单位国有资产管理等财政管理制度的改革，给交通部门的财务管理提出了新要求。主管部门财务管理系统需要与财政部门配发的部门预算管理系统、资产清查系统、决算报表系统等软件有效衔接，共享数据，避免数据的重复录入，消除数据的不一致性。
政府审计在保护国家利益、维护财经秩序、规范政府行为、保证国家政策的落实、提高经济效益、加强廉政建设和保证国民经济健康发展等方面发挥着重要作用。主管部门财务管理系统应满足外部审计的要求，不仅在系统内部要保存操作记录，保留审计线索，维护数据钩稽关系，还要对外提供开放的数据接口，满足审计软件取数分析的需要。
三、不同管理模式对应的需求
(～)垂直管理模式的需求
垂直管理通常指的是省级垂直管理。垂直管理的行政事业单位由于财务管理体制实行“统一领导、垂直管理、统收统支、分级核算”，其财务管理与非垂直管理的行政事业单位相比，有着一定的特殊性。
垂直管理行政事业单位在经费管理上的主要特点是：经费主渠道的单～性。它改变了在垂直管理前各单位经费分别由各级财政部门安排为主其他部门经费补助为辅的情况，而由省级财政部门实行部门预算来进行安排。垂直管理系统的省级主管部门根据“收支两条线”的规定，实行预算内外资金统一管理，统筹安排各项支出。
垂直管理行政事业单位国有资产管理的特点是授权管理。授权管理改变了垂直管理前国家对行政事业性国有资产实行“国家所有，政府分级监管，单位占有使用”的管理体制，本系统的国有资产统一由省级主管单位实行统一管理。
垂直管理单位内部审计不仅要根据各项财经法规和制度进行监督检查，而且要开展系统内部控制制度的评价工作，工作的目标和重心在于如何规范管理和堵塞漏洞，以确保系统各项工作的顺利开展。
为了有效地实行财务垂直管理，通常采取明细财务数据集中管理的方式，即不仅报表要集中管理，凭证和基础数据也要集中管理。数据越明细、范围越广泛，就意味着权力和责任越集中。通过明细财务数据的集中，上级主管部门可以精细管理、统筹安排本部门的“人、财、物、事”。根据管理要求和网络条件，可以采取实时集中或定期集中的方式。
(二)非垂直管理模式的需求
在非垂直管理模式下，上级主管部门主要是对下级单位的业务进行指导，但不能控制下级单位的人事安排、经费收支、资产配置；也就是说“管事，不管人、财、物”。
对于非垂直管理，通常采取汇总财务数据集中管理的方式，即报表的定期汇总上报。
(三)混合管理模式的需求
在混合管理模式下，主管部门下属单位的情况复杂，有些实行垂直管理，有些则仅是业务指导。
对于混合管理模式，需要把明细财务数据集中和汇总财务数据集中结合起来。对于非垂直管理单位，实行定期集中；对于垂直管理单位，需根据管理要求和网络条件，采取实时集中或定期集中的方式。
四、行政事业主管部门财务管理信息系统总体框架
基于以上需求分析，本文提出如下的行政事业主管部门财务管理信息系统总体框架(图3)。
（湛江财贸中等专业学校商贸科，广东湛江524094） 摘要：笔者在对中职院校商务英语专业的毕业生进行问卷调查中发现，目前中职商务英语专业的毕业生就业集中在三种岗位：跟单员、外贸业务员和文员。本文查阅了多家知名的招聘门户网站，通过整理得出的人才需求质量指标及对数据的总结归纳进行人才质量需求分析，期望为人才培养和课程体系建设提供一些参考。
关键词 ：中职；商务英语；人才质量；需求分析
DOI:10.16083/j. cnki. 22 - 1296/g4 2015. 08. 050
中图分类号：G712 文献标识码：A 文章编号：1671-1580(2015)08-0107-02
一、问题的提出
职业教育是教育协调发展的重要组成部分和促进就业的重要途径，经济发展赋予职业教育更多的历史重任。目前，中职院校商务英语专业毕业生就业问题主要体现在高就业率与低满意率上。戴歆在其文章中对42家大中小型外企进行调研发现．91%的企业都有商务英语专业的毕业生，但只有13. 3%的企业对他们的评价是很满意。可见，职业学校商务英语专业人才的培养质量存在一定问题，因此，有必要对商务英语人才质量需求进行研究。
二、中等职业学校商务英语专业人才质量需求分析
对人才质量的研究首先要清楚培养什么岗位的人才，在岗位定位清楚的基础上才能有针对性地进行质量需求分析。笔者对湛江某中职学校2011届和2012届的101名商务英语专业毕业生发放调查问卷，共收到有效问卷89份，整体问卷回收率为88.12%。在89名毕业生中有26人从事外贸业务员工作，占29. 21%；有29人从事跟单员工作，占32. 58%：有18人从事文员助理类工作，占20.22%；有5人从事客服工作，占5. 62%；有Il人升读大专，占12. 36%。可见中职商务英语专业的毕业生从事的工作岗位主要有三种：跟单员、外贸业务员和文员。
本文对跟单员、外贸业务员和文员这三个岗位进行人才质量需求分析。主要通过查阅多家知名的招聘门户网站（中华英才网、智联招聘、前程无忧）．输入跟单员、外贸业务员和文员三种岗位进行搜索，学历要求中技、中专或高中以下（含高中），选取外贸类企业共90家，每个岗位分别选取30个单位（包括民营企业、外资企业）．通过整理得出下列人才需求质量指标：
（一）跟单员需求质量指标
1．具备良好的销售职业道德素质。指标出现次数为10。2．熟悉Office办公软件使用，熟悉阿里巴巴、中国制造网、环球资源、B2B等相关网站后台操作。指标出现次数为18。3．普通话标准，具有一定的语言表达、协调沟通和人际交往能力。指标出现次数为28。4．具备一定的英文读、写、听能力。指标出现次数为22。5．具有商务英语、国际贸易相关教育背景。指标出现次数为16。6．善于团队协作，反应敏捷，应变能力强，有耐心、亲和力强。指标出现次数为18。富于激情，积极主动，_丁作细致严谨，有责任心，能吃苦耐劳。指标出现次数为25。7．有相关行业工作经验，熟悉进出口业务跟单操作流程、货物运输安排。指标出现次数为25。8．能承受一定的工作压力，身体素质和心理素质较好。指标出现次数为21。
（二）外贸业务员需求质量指标
1．有良好的职业道德素质，形象佳。指标出现次数为18。2．熟悉办公软件的使用，熟悉阿里巴巴、环球资源等网络平台。指标出现次数为20。3．商务英语、国际贸易或市场营销等相关专业毕业。指标出现次数为13。4．具有一定的外语听、读、写能力以及协调沟通、商务谈判和人际交往能力。指标出现次数为23。5．具备优秀的销售沟通技巧（含电话销售）。指标出现次数为17。6．具备一定的独立处理问题的能力，能独立接待外商。指标出现次数为22。7．热爱销售工作，富于激情，积极主动，工作细致严谨，有责任心，能吃苦耐劳。指标出现次数为25。8．具备一定的外销（参展）经验，熟悉外贸和订单管理流程。指标出现次数为21。9．能承受一定的工作压力，身心健康，接受并适应出差或短期外派的工作调度。指标出现次数为15。
（三）文员需求质量指标
1．具备良好的销售职业道德和素质，形象佳，要求女性1. 60米以上。指标出现次数为17。2．具有商务英语、文秘相关专业教育背景。指标出现次数为16。3．熟悉电脑应用，熟悉Excel、Word等办公软件的使用和网络营销。指标出现次数为24。4．具备一定的公共关系、财务会计基本知识以及文书写作、档案管理方面的能力。指标出现次数为18。5．普通话标准，具有一定的语言表达、沟通和人际交往能力。指标出现次数为19。6．具备一定的英语听、读、写能力。指标出现次数为9。7．服从管理，有较强的执行力。指标出现次数为21。8．反应敏捷，应变能力强，有耐心，性格开朗外向，亲和力强，有高度的责任心。指标出现次数为25。9．能承受一定的丁作压力，身体素质和心理素质较好。指标出现次数为15。
通过对以上三种岗位人才需求指标及数据的总结归纳，得出中职商务英语专业人才的质量需求包括以下四个方面：
（一）职业道德素质
对于这三种岗位，所有企业都强调就业者必须具备一定的思想政治和职业道德素质。在职业道德方面，企业希望商务英语相关的从业人员要有诚实守信的品质以及吃苦耐劳、积极进取的意志品质，同时还应该服从管理，具备团队合作精神和高度的责任心。
（二）身心素质
身心素质是职业劳动需要的身体素质和心理素质的合称。由于三种工作岗位具有工作环境复杂多变、工作对象各异和工作结果不确定性等特点，对从业人员的身体和心理素质提出了相关的要求。由于外贸业务员岗位具有较高的人员流动率，经常与国外客户沟通，时差经常存在，业务员加班时有发生，较为辛苦。同时，做业务的挫败感常在，一旦不能完成业务指标就会被迫离职，这是很多公司不成文的规定。心理素质是支撑人员持续发展成长的基础，只有具备良好的心理素质，才能承受各方面的挑战和压力。
（三）知识素质
知识素质可以分为理论知识和行业经验性知识两个方面。理论知识是指从业人员应掌握专业和行业的基础理论知识：行业经验性知识指的是从业人员具备的行业经验，行业经验性知识的获取依靠实践活动。例如：从事跟单工作的人员除了要掌握基本的英语知识外，还要对外贸行业有一定的了解，熟悉行业基本的运作方式、特点和规律。相对于行业经验缺乏的从业者，掌握经验性知识的人员更易适应相关岗位，能够较好地开展行业工作和解决工作中出现的问题，对于企业来说也降低了人员的培训成本。
一、绿色财务的制度需求分析
（一）绿色财务是顺应市场发展的要求而产生的 在企业发展过程中融入环保因素，如在生产过程中强化对废弃物的处理，会造成生产成本增加，价格上涨，短期内市场竞争力减弱，企业利润减少，压力增大，导致很多企业都不愿实施绿色财务。然而随着公众环保意识的增强，企业要想获得消费者信赖，只有通过实施绿色财务，使企业产品“绿化”，才会增加销量，提高经营业绩，使企业步入可持续发展的道路。
（二）财务“绿化”是我国环境现状的迫切要求 改革开放以来，自然资源的过度开采，污水废气的肆意排放，环境污染的日益恶化，使得环保工作的开展越来越难。作为国民经济核算体系的重要组成部分，企业财务应在环境开发、利用、平衡以及提高环境质量等方面发挥其积极协调作用。
（三）绿色财务是企业生存与发展的需要 企业时刻与环境发生着关系，不断从环境中吸收能量、资源和信息，通过有目的的分配与调整再重回环境。环境对企业的影响至关重要，因此企业必须承担一定的环保责任。企业在发展过程中，既要考虑与自然、社会的和谐，也要兼顾到环境资源和社会效益等要求，从而探索实现途径，制定长远发展目标。
（四）绿色财务使企业得到政府的鼓励与支持 日益加剧的环境恶化问题，使更多的人深刻认识到要解决环境问题就必须打破传统经济模式建立新的经济模式，而绿色财务能使新的经济模式获得政府的鼓励和支持。我国改革开放以来，政府有关部门先后制定和颁布了专门的环境保护法律以及环境保护行政法规，以规范企业的生产经营。企业要想持续经营下去，就必须获得政府的承认，而绿色财务正是实现该目标的有效途径，它是企业对政府工作的积极响应，企业再通过采取相关措施，使其生产经营正常进行同时又能保护生态平衡，因此能够得到政府方面的鼓励和支持。
（五）绿色财务是正确衡量国民生产总值与计算企业生产成本的基础 将环境资源列入国民经济核算体系能真实地反映社会经济的发展速度，防止虚夸的税收虚增了国家财政收入。计算企业生产成本时，将自然成本纳入其中，能有效防止企业短视行为，保护社会环境资源。
二、绿色财务的供给分析
（一）政府角度 主要表现在：（1）支持与监管力度不够。实施绿色财务的企业很可能遭遇筹资困境：贷款受限，风险大、利率高，政府补贴少。不实施绿色财务的企业在接受相关职能部门的监督检查时，受到的处罚也只是行政处罚，这给这类企业带来了片面追求高利润的机会，忽略了破坏环境的惩罚成本。（2）绿色财务的理论与实务跟不上。绿色财务理论是对传统财务理论的挑战和发展，由于绿色财务的概念提出较晚，其理论与实务的进一步完善和成熟还需要较长时间。同时，生态环境资源产权的难以界定必将导致企业对产权模糊的公共环境资源进行保护的成效不理想。加之环境效益较难计量，若想将环境效益的计量方式统一量化到可衡量经济效益的货币计量方式上，现阶段不仅较难实现而且较为繁琐。
（二）企业角度 主要表现在：（1）传统财务的旧观念阻碍财务“绿化”的发展。长期以来形成的环保意识淡薄的观念和盲目追求经济利益的陈旧意识成为企业实施绿色财务的强大阻力。（2）绿色财务的实施增加了企业成本，但相应的环境效益较难弥补相应的企业成本。特别地，对于中小企业来说，在可预见的期限内，其经济利益具有不确定性甚至面临减少的势头，如果实施绿色财务，那么企业很有可能将环境成本转嫁给消费者，这必将削弱企业产品的市场竞争力。同时执法惩处力度小也使得经营者不重视绿色投资。绿色融资也较为困难，实施绿色财务体系困难重重。（3）绿色财务由生物学、环境学和财务学等多门学科交叉形成，绿色财务的实施需要企业财务人员掌握比较全面的知识，他们不但要熟悉财务方面的专业知识还要对环境学、生物学等方面有深入研究。
三、绿色财务变迁路径——基于制度需求与供给分析
（一）制度需求变迁路径 主要表现在：
