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关键词：企财险；核保；策略；再保
中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2013）10-118 -02
一、引言
2009年至今，中国保险业逐步呈现增长放缓的态势，加上日趋激烈的市场竞争环境，种种压力与挑战迫使中国保险公司必须提高自身竞争力，从追求规模的粗放模式转变为追求品质的精细化模式，将目标从“跑马圈地式”的一味地扩大保费规模转移到控制成本、提高承保质量、强化客户服务上来。核保管控决定保险公司是否承保，是保险合同形成的决定因素，决定公司的规模和效益，核保管控策略意义重大。
文章以下部分安排如下：第二部分描述国内产险核保管控现状及存在问题；第三部分提出产险核保管控的策略。
二、产险公司核保管理现状
国内财产保险公司的承保风险管理水平普遍不高，特别是非车险尚未建立完善的承保风险管理体系，也未建立起专业的风险管理队伍，仅在在承保环节有专人负责，而风险评估（查勘）少有专人管理，防灾防损工作更无人问津。 以Z公司为例，目前承保环节由非车险经营部门（产品线）负责，保前的风险评估工作也主要有承保人完成。由于缺少对风险的深入研究，加之事务繁忙，风险评估的数量和质量都难以让人满意。由于没有准确的风险评估，承保方案的制定也不可能很完善，缺少针对性，甚至经常有承保目的不明的情况出现。这些问题的存在不仅使出险后理赔难度增加，而且在操作中也常常感受到“举秀才，不知书”的悲哀。虽然部分公司内部设有防灾防损岗位，但由于资金和知识的匮乏，多数形同虚设。 与上述公司类似，太保、平安公司等主要保险公司在承保风险管理方面也没有本质的差别，尚缺少对于承保风险的全面管理，即便个别公司设有风险管理岗位，在决策领域也多无足轻重，尚没有国内财产险公司在承保风险管理方面建立领先优势。
在国际上，除 FM Global 外，其他公司也具有较强的承保风险识别与防范能力，如 AIG、丘博、安盛、安联等，三井住友公司还成立专门的机构瑛得（InterRisk）公司从事承保风险管理，达信及苏黎世的风险评估体系已在业内广泛使用。慕再等再保险公司在巨灾研究方面已做出大量工作，编制的风险地图已被世界各地的专业人士使用。在人员设置方面，目前国际上大型保险公司（包括经纪公司）多设有针对承保风险的管理部门，普遍看重该项工作。
尽管国内保险企业在风险管理水平仍不高，但是很多公司已开始重视这个问题，并积极推进创承保风险管理的尝试。2010 年 11 月，人保财险公司率先成立灾害研究中心。太平洋财产保险则进行了全国首个市政工程风险管理全委托试点，桥梁新建工程风险管理全委托试点项目”被授予“2010 年度上海金融创新成果奖一等奖”。平安保险总公司也设有风险管理部总管全国的风险管理工作，并在各分公司设有风险管理室，负责当地的风险管理工作，目前平安全国有近 200 名的风险管理工程师，从事风险管控和为客户风险管理服务的工作。可以说加强承保风险管理，推进财产险精细化管理已成业内共识。
三、核保策略构建分析
（一）核保风险管控要与公司的战略进行匹配
战略对公司意义重大，公司的各项工作举措必须与公司的战略进行匹配，核保管控也不例外。保险公司根据市场的情况并结合自身经营的状况提出公司的发展战略，包括人才战略、规模战略、成本控制战略、营销策略等。核保风险管控要在公司规模及成本战略指导下，拟定相应的核保政策、核保制度、核保流程。例如公司的战略为效益领先，核保策略就应该采取谨慎的核保政策进行业务审核，在承保时要全面分析评价标的风险，在大数法则下确定承保盈利方可核保；公司的战略为销售第一，核保策略就应该采取积极的政策进行业务审核，在承保时更多的要考虑市场竞争，充分考虑同业公司的承保条件，并在此基础上进行适当调整以确保成功承保；公司的战略为规模效益兼顾，核保策略就应该采取稳健的核保政策进行业务审核，在承保的过程中既要考虑市场的竞争，又要考虑承保风险后的预期赔付，在确保承保标的在风险可控的前提下，适当降低盈利预期，拟定有市场竞争的承保条件从以保证核保策略的实现。
（二）实现核保策略要建立完善的核保制度
核保制度的建设要围绕以下三个方面展开，即核保机制、核保流程、核保技术。
首先要建立标准的核保机制。核保制度的建立与执行必须有相应的组织机构作保证。核保组织机构的设置及人员的配置根据各级公司的不同职能而有所区别。由于核保人员是专业技术人员，对其管理也有别于其他工作人员随着我国社会主义市场经济体制的建立和金融体制改革的深化，保险公司的机构将逐步按经济区域设置，并形成总公司、区域分公司和地区支公司这样的格局。按照这样的格局，核保部门应设置在总公司和分公司。根据总公司的职责 总公司核保部门主要负责核保政策的制定、修改与跟踪落实，协助营销部门进行市场策划，参与行业协会及相关组织的活动，对分公司业务核保人员培训，对超出分公司的核保权限业务的核保，对分公司核保部门在业务管理上实行垂直领导等。根据区域分公司的职责，分公司核保部门主要负责具体业务的核保工作，培训并指导业务员开展业务，协助分公司营销人员进行市场策划并为总公司决策提供依据等。核保人员根据其职责可分为决策核保人和业务核保人；根据负责的险种，可分为财产险、货运险、责任险、运输工具险、意健险、特种风险核保人。业务核保人员又可根据权限大小 分为一级、二级核保人员。决策核保人主要配置在总公司，业务核保人主要配置在分公司。总公司成立核保人员管理委员会，负责核保人员的资格认定、聘用、考核，只有取得核保资格的人员才有可能被聘为核保员。
其次要搭建完善核保工作流程。核保人员为履行工作职责、发挥其应有的作用所进行的作业过程，就是核保运作程序。业务核保人员和决策核保人员，因其工作性质不尽相同，其运作程序也有所不同。业务核保人员对业务的核保，主要有两个方面： 一是如何选择业务， 二是如何淘汰业务。业务核保人员对业务的选择可采用事前核保和事后核保两种方式。前者核保的对象是标的金额较大、风险较高、承保技术比较复杂的业务，它通常包括对风险的调查、评估 判断该笔业务能否接受、进而决定以何种方案接受，以及是否需要再保险安排等。后者的核保对象是标的金额较小、风险较低、承保技术比较简单的业务 它是通过事先制定核保标准 事后对承保业务进行抽样检查实现的。核保员对业务的淘汰仅限于保单可以解除或无续约保证的情形下它是通过关注保险标的是否发生保险责任事故 或考察同类保险标的是否经常发生保险责任事故 或进行防灾检查等办法识别不良业务 并根据《保险法》规定或保险合同约定淘汰不良业务。决策核保的运作程序主要包括：制定核保政策及编写核保手册、培训业务核保人员、监督核保政策的执行、参与行业协会或相关组织工作、修改核保政策及核保手册等。目前，各保险公司经营还是以财务控制型为主，以保费规模作为经营业绩硬指标的思路在决策上起着决定性作用，注重显性业绩，对隐性灾害风险重视不够。
最后要加强核保技术的研究。决策核保的技术问题主要包括标准费率体系的测算、风险量化模型的建立、再保险方案的制定、区域市场或险种市场经营效益评估方法等。费率由净费率、第一附加费率和第二附加费率三部分构成，故也称毛费率。净费率又称保额损失率， 它是一定时间保险赔偿金额与总保险金额之比的算术平均值。第一附加费率是考虑了各年度实际保险金额损失率对保险金额损失率的偏离，而在净费率基础上的附加第二附加费率是在一定时间内、保险机构经营所需的各项经营费用、税赋、预期利润与保费收入总额的百分比。风险量化模型主要涉及三方面内容：一是设计风险调查表；二是风险量化指标体系的建立 包括量化标准；三是计算平均费率对应标的的风险量化值 （该标的为标准参照物）。
（三）实现核保策略要有再保进行支撑
再保是保险公司对承保的业务进行投保的过程。如果说保险是社会稳定器的话，那再保险就是维持一个保险公司持续稳定发展的平衡器。对保险业务而言，再保险最大的作用就是分散经营风险，通过办理再保险，可以有效实现经营风险的可控，将能够承受的风险自留，将超出自身承受能力的风险经由再保险进行分保。再保险公司能够在更大范围和程度实现数的集合，同时，它拥有更丰富的赔案资料，能够确保风险定价的准确和稳定。因此，无论是通过续保条件的确定，还是通过临分的报价，再保险公司均能够直接，或者间接地向保险公司提供数据信息，确保经营稳健，同时也保证了自身经营的稳健。
保险公司在进行市场开拓和产品创新的过程中，往往会面临着各种风险，包括损失和费用投入的风险，有的时候会因此望而却步。但这种市场开拓和产品创新是一种“开荒”行为，它能够有效扩大保险公司的“耕地面积”，保险公司的经营范围扩大了，业务增长了，再保险公司的发展就有更广阔的空间，最终也将受益。因此，再保险公司会鼓励保险公司的市场开拓和产品创新行为，包括为其提供研发的技术和资金支持，提供新风险业务的再保险支持。因此保险公司要实现分散经营风险，保障稳健经营必须有再保进行支撑。
（四）实现核保策略要加强数据测算
核保人应该加强数据的测算，测算每一张保单的质量以及预计的承保利润。数据测算要考虑以下因素：标的风险、预计赔付率、获取成本率、再保合约、手续费摊回比例等。标的风险状况由行业性质、经营管理水平、地理位置、工艺流程等因素决定，标的风险的大小直接决定未来的赔付；获取成本是保险公司为获得一张保单而支付的各项成本，包括支付人的手续费用、给销售人员的业务提成、公司承担的营业税金以及保险保障基金等；再保合约中列明了公司的承保能力、再保费用的摊回比例。每张保单测算可以帮助公司正确评价承保业务给公司带来的亏损与效益；能防止未出险就亏损的现象发生，避免业务技术性亏损；能科学测算出业务的盈亏点的费率，帮助公司准确拟定承保费率；能科学测算出每张保单盈亏点的费用是多少，从而准确核算公司有多大的资源打市场，超过这个费用比例后承保将会失去意义。
参考文献：
[1] 邹皓玮. 我国财产保险核保制度现状及其完善措施[J]. 广西金融研究，2006，（05）：47-49.
[2] 卓志.风险管理理论研究[M]. 北京：中国金融出版社，2006.
当前市场环境当中，企业生存发展往往会面临诸多困难，其中最为主要的困难便是经济问题。在企业日常生产运营的过程中，往往会存在很多财务风险，做好财务风险管控对企业来说至关重要。若忽视了企业财务风险管控，很容易对企业造成严重的经济损失，甚至造成企业资金链断裂，无法可持续运行。财务风险管控作为企业内部管理工作最为重要的内容，为企业发展发挥了至关重要的作用。在市场竞争日渐激烈的当下，对财务风险管控工作也提出了更高要求。财务内部控制，作为财务管理工作的一种方式，可以有效降低财务风险。借助严格、科学的内控制度与内控手段，能够及时发现企业财务管理工作当中潜在的风险，并制定出完善的财务风险控制措施，确保企业平稳、可持续发展。
二、企业财务风险管控的意义
1.为决策者提供数据信息企业财务风险管控是企业财务管理工作的重中之重，依靠企业财务风险管控可以确保企业资产、负债、所有者权益、资金运行等各个层面的信息质量。企业财务风险管控能够提升企业财务报表数据信息的真实有效性，为企业决策者带来强大的数据信息支撑，让企业管理者与决策者动态化把控企业财务情况。通过对企业财务风险管控数据信息挖掘，分析出精准可靠的会计信息、资金流量、经济往来账目，真正让企业财务数据信息直观化，为企业管理者与决策者优化企业管理策略提供财务数据信息支持。2.助力实现企业经营发展目标一般情况下，企业生产经营的最终目的便是为了实现经济效益最大化，以便于实现企业可持续长效发展。在当前市场竞争逐渐激烈的当下，企业生存更加困难，如何增强企业综合竞争力至关重要。新时代背景之下，企业内部管理成为企业软实力，是促进企业稳定发展的关键。企业想要实现经济效益最大化，需要依靠科学管理和经营决策。借助企业财务风险管控手段，结合企业实际情况，第一时间分析挖掘企业财务管理工作潜在的风险，确保企业经营管理工作在可预知的范围之内，构建出企业稳定生产运营的局面。动态化发现风险、解决风险，有效将企业的经济损失降至最低，保障企业健康稳定运行，为广大员工谋求福利，并且回馈社会。切实在满足企业稳定发展的基础上，实现企业经济效益最大化，对员工与社会负责。
三、内部控制视角下财务风险管控存在的问题
1.企业财务风险评估程序不完善在市场经济快速发展的当下，我国市场经济已经完全进入世界市场中。面对各种竞争威胁，很多企业已经注意到了自身财务管理问题，认识到了财务风险管控的重要性。但是结合当前实际情况来看，很多企业并没有结合实际情况，制定出符合企业自身发展的财务风险管控评价机制，导致企业在生产和发展过程当中，处于相对被动、相对劣势的地位。财务风险评估工作极其重要，若缺乏完善的财务风险评估机制，那么很容易造成财务风险管控数据信息不精准，无法进行风险识别的问题，降低了企业财务风险管控力度。2.财务内控岗位设置不相容当前，很多企业在生产运行的过程中，针对内部控制岗位设置缺乏平衡化的处理，这样在进行财务风险管控工作当中，很容易出现权责交叉问题，很难对工作各个环节开展严格的监督管控，造成企业监督机制失衡，无法对各个环节的财务风险开展监督管控。若出现企业财务内控机制权责交叉、相互推诿的问题，很容易造成企业财务内控监督管理工作失职，容易造成较大危险。在企业财务清查的过程中，需要对合格部门的财务数据信息进行清查点明。但是若在财务风险管控内部机制不完善、岗位设置不相容的状况下，企业财务清查时很容易出现虚假报表的问题，而且在实际开展企业日常生活经营活动时，也存在限制性，导致财产流失等问题。3.内部控制信息传递机制不健全结合当前企业财务管理工作来看，在进行资产管理工作时，往往缺乏完善的内部信息传递机制，造成工作人员对资产数据无法清晰完善把控，无法更好地了解企业账款回收情况，这直接增加了企业资产管理难度。在信息化时代的当下，企业财务管理工作呈现出信息化发展态势，若缺乏完善的内部控制信息传递机制，在进行企业运作的过程中，无法第一时间对企业内部财务数据信息进行分析管理，很容易出现舞弊、资产挪用等问题，增加企业资产风险。4.内部监督管理机制缺失为了更好地开展财务风险管控，应该不断完善企业内部监督管理机制，并对企业内部开展进一步的控制。在实施内部监督管理时，应该做好日常监督和专项监督。在企业内部监督工作当中，需要发挥出内部审计工作职能作用，但是大部分企业内部审计部门缺失。虽然一些企业认识到了内部审计工作的重要性，但是内部审计方法较为落后，直接影响了内部审计工作有序开展，对财务内部控制工作带来了一定的发展阻碍。
四、内部控制视角下财务风险管控策略
1.改善内部控制环境企业在进行财务风险管控时，应该最大程度上展现出内部控制工作的重要性。结合市场发展规律，对企业内部控制各项管理工作进行优化统筹，为内部控制工作提供良好的环境。此外，企业还应该把握自身的经营发展特点，合理地进行企业内部控制结构岗位设置，在内部控制管理工作当中进行合理全责分配，保障企业内部控制工作发挥出最大效力。实现企业决策执行、监督分开运行，构建出明确的内部制衡制度，杜绝权力交叉问题出现。还应该结合当前信息化技术发展趋势，强化企业内部信息沟通交流及时性、精准性。构建企业财务风险预警机制，及时发现财务风险萌芽，并将其扼杀在摇篮里。对企业内部控制问题进行严格管控，切实有效降低企业财务风险。2.完善财务风险评估处理机制企业财务风险评估处理机制，是企业财务风险管理的关键程序。企业要从两个层次对企业财务风险评估机制进行完善。其一，依据财务风险评估程序的要求，在组织机构上设置专门负责风险评估管理岗位。在财务风险评估程序当中，制定出完善的风险评估程序。在严谨的风险评估程序之下，明确风险目标，并且做好财务管理工作，对各个环节的风险目标进行把控，构建出有指导性、可操作的风险评估报告以便于企业领导进行决策利用。其二，对风险评估报告进行分析，结合风险评估报告的内容构建起财务风险预警机制。若一旦出现了财务风险，应该第一时间进行财务风险预警，并且采取应对措施，最大程度上规避风险、化解风险。3.健全内部控制信息传递沟通系统为了有效提升企业内部信息沟通效率，企业要构建出完善的内部控制信息传递沟通系统，有效避免问题出现。加强财务人才培养，切实提升财务人员的信息分析能力，营造出廉洁从业工作氛围，切实为管理者提供正确的决策信息，规避生产经营过程当中潜在的财务风险。构建出高质量的内部信息沟通系统，在企业生产运行过程中早期对财务风险进行把控。顺畅举报投诉渠道，帮助企业管理层随时发现问题、解决问题，避免潜在的隐形风险。4.构建内外审计相结合的监督体系内部审计与外部审计目标是一致的，都是为了更好地对企业财务管理工作进行监督。为了弥补内部审计工作的弱点与不足，企业决策者以及管理者，必须要加强改进内部审计工作，从法律法规支撑、制度标准执行、权利赋予运用、人员配置等诸多层面来强化内部审计力量，有效保障内部审计工作的独立性。此外，还应该借助外部审计工作对企业的经济业务活动开展合理性、经济性、合法性、精准性、真实性的审查，有效避免企业行政干扰以及其他因素的干扰，切实有效地强化企业财务风险管控力度。
五、结语
总而言之，企业财务风险管控工作意义重大，不仅有利于为决策者提供数据信息，而且有利于促进企业综合竞争力提升。在进行企业财务风险管控时，必须要凸显出财务内部控制的重要性，结合企业自身实际情况分析出企业财务风险管控存在的问题，第一时间解决问题。改善内部控制环境，在完善财务风险评估处理机制的基础上，健全内部控制信息传递沟通系统并构建内外审计相结合的监督体系，促进企业稳定可持续发展，将财务风险扼杀在摇篮当中。
参考文献
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商业保险公司面临的风险是双重的，既有自身面临的风险，又要承担被保险人面临的风险，是风险管理的特殊企业。风险如果超过可控范围就会导致亏损甚至破产，会使多方利益受损，特别是被保险人的利益就得不到应有的保障，从而影响整个保险市场乃至金融市场的稳定，最终影响到社会的安定稳定。财务风险是保险经营的主要风险，本文着重研究商业保险财务风险，目的在于促进我国保险业持续稳定健康的发展。
一、商业保险财务风险的主要表现
（一）财务报表反映的财务状况、经营成果失真主要表现在：
1.保费收入入账不实。有些公司为了完成上级下达的保费任务，虚挂应收保费，虚增保费，应收保费率超过了安全警戒线；相反，有的公司在完成本年度保费任务后，担心第二年保费任务加码，人为调节保费收入，把当年的保费压缩到第二年，到第二年初再转入保费收入，抵充第二年的保费任务。
2.假赔款支出。一是保险公司捏造保险事故，制造假赔案，账务上以赔款支出出账，通过第三方，然后转入保险公司的收入账户，形成小金库，用于各项开支；二是小事故大赔款，被保险人发生小事故，损失索赔不多，但保险公司与被保险人商量，予以大额赔款，多赔部分归保险公司所有；三是在未发生赔款时就以“小额赔款包干”形式当期返还保户；四是在赔款中虚列汽油费、查勘车修理费、过桥过路费、查勘人员加班费及出差补贴等查勘费用，从赔款中提取后进入“小金库”；五是各项准备金的提取、未分配留存利润的安排等存在虚报瞒报现象，导致保险基金的减少，损公肥私突出，严重损害国家、股东、投保人的利益，肥了保险公司小集团的利益。
（二）偿付能力问题突出保险公司的生存是靠先收取保险费来建立保险基金，后进行财产保险赔偿或人身保险给付，赔偿或给付是依靠保险基金及赔款准备金的储备。保险监管部门规定保险公司应当具有与业务规模相适应的最低偿付能力，如果不具有的话就会形成偿付能力的风险。据保险监管部门监管、有关部门审计审查，有的保险公司各项保险赔款、各项费用大大超出规定的范围，处于亏损状态，而建立起来的保险基金严重不足，具体表现在保险公司各项准备金提取不足、资本充足率低，特别是新成立的小型保险公司，偿付能力更让投保人担忧。
（三）保险资金投资渠道不畅，投资产品不理想，形成不良资产新《保险法》出台之前规定“保险公司的资金运用必须稳健，遵循安全性原则，同时要求资产保值增值。保险公司的资金运用，限于在银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式。”但由于历史原因，出现的投资、贷款、拆借三项资金占比很高，长期没有收益的项目投资金额较大，这些不良资产大部分已形成呆账和坏账难以收回，保险资金运用不当造成亏损，进一步减低了对投保人的保障程度。对保险资金运用控制不严、运用不当，致使保险公司资产状况不很理想，突出表现在不良资产包袱较重。新《保险法》出台之后，允许少量保险资金用于股市投资，由于股市动荡频繁，保险资金出现了亏损状态，有的甚至血本无归。
（四）支出透支现象严重许多保险公司按当年的保险费收入规定的比例提取的费用不够开支，往往透支当年的保险费，或者把下一年度的费用提前使用特别是新兴的小规模保险企业更严重。新兴保险公司开拓保险市场所需的巨额费用，高额的手续费、佣金等各项费用，造成了中小保险企业各分支机构费用高度缺口，许多分支机构靠向总公司借款维持经营，加剧了总公司与分公司之间经费划拨的矛盾。但是亏损的商业保险，照样发放高额的奖金和福利，实际上是花掉投保人缴纳的保险费，用在自己所谓的保险事业上，这种情况，在国外是绝对不允许的，原因是我国投保人对保险公司根本没有知情权，无从监督。
二、商业保险财务风险产生的主要原因
随着国民经济的发展，我国保险业不断壮大，财务风险的范围不断扩大，财务风险的深度也不断加深，总的来说，主要有以下两方面原因：系统性和非系统性风险。
（一）系统性财务风险产生的原因主要表现在以下三个方面：1.银行利息率调整频繁、人民币汇率管制放开等给保险企业带来多方面的财务风险。市场利率的不断变化，不但影响保险公司的投资决策，还影响保险公司银行存款的收益。2.资本市场的持续低迷，剧烈波动，伴随着我国保险公司资金运用渠道的放开，保险资金进入股市及其他投资领域，系统性风险较大，收益伴随着风险，风险大于收益，影响资金安全性。3.保险费率市场化的逐步推进中也出现财务风险。为适应保险业发展的需求，我国保险费率市场化所需的基本条件已初步具备，保险费率市场化已经势不可挡，其中机动车辆保险的保险费率市场化试点已在逐步推进，保监会出台了“商业车险费率管理规定”征求意见稿，预计2012年部分保险公司可以自行确定商业车险费率。费率市场化给保险公司带来的风险概括为：竞争风险、定价风险、监管风险、核保风险，其中竞争风险即费率市场化使保险公司有了利用费率进行市场竞争的充分权利，当费率下降幅度过大，超过其所能承受的成本时，保险公司就会亏损，甚至发生偿付能力危机；定价风险即在费率市场化初期由于基础数据的缺乏和技术手段不足，而造成保险公司费率厘定偏差，给保险公司带来承保利润下降甚至亏损的风险；监管风险即由于费率市场化而导致的监管有效性弱化的风险；核保风险即由于保险公司核保过程的偏差使承保风险的条件与标的实际风险状况不吻合，加大保险公司赔付率的风险，也加大保险公司财务的风险。
（二）非系统性财务风险产生的原因主要表现在以下四个方面：
1.监管不到位产生的财务风险。一是监管部门对商业保险分支机构的审批不够严格。二是大部分保险企业的管理费用、营业费用、财务费用三项费用都超过规定的可用指标的范围，保险理赔又出现较多漏洞，保险企业出现收不抵支，投资收益不理想。2.财务管理体制过于集中。保险资金由上级公司统一调配，统一运用，权力高度集中，存在资金运用不灵活，也带来信息滞后。有些基层保险公司遇到有好的项目需要投资，因无权拍板，失去好项目投资的机会。财务管理的体制应该是集中下有自由度的管理。#p#分页标题#e#
3.业务承保质量差产生的财务风险。承保的业务质量和效益差。保费规模增长速度越快，亏损越多。高额手续费诱惑下保险中介送来了大量的保险业务。然而，保费高增长的代价却是业务规模越大亏损也越大。承保质量的好坏不但直接影响保险企业经营的稳定性，也影响到企业偿付能力水平。由于部分保险企业忽视风险责任控制，明知保险标的不符合承保条件，但为了实现自身效益最大化而盲目承保，如随意降低费率、放宽承保条件，高额退费和超承保能力承保标的等，加大了保险企业的财务风险。
4.理赔质量差产生的财务风险。对投保人可能遭受自然灾害或意外事故评估不到位，重视力度不够，没有深入研究。导致投保企业造成不必要的损失，增加保险偿付风险。一是超赔和滥赔，二是错赔、乱赔。
三、保险财务风险控制的对策
针对财务存在的风险以及产生的原因，提出以下建议对策。
（一）化解系统性风险系统性财务风险的化解必须依靠保险公司用战略的眼光，敏锐的洞察力，分析我国政治、经济形势，拓展保险领域，加大力度研究保险新险种，在原有保险业务的基础上发展新业务，特别要关注民生保险的发展，把保险的蛋糕做大做厚，通过创新的思路、发展的手段，提高抗风险能力。
（二）避免非系统性财务风险研究改变财务指标考核机制。一是考核保费收入总额的同时，还要考核分险种的保险费收入，不同的保险险种应该有不同的财务考核指标，形成一套科学的考核办法；二是财务数据报告真实性的考核，避免说假话，影响决策；三是承保和理赔质量的控制，尽量减少财务风险的发生；四是未结赔案和未到期各项准备金的提取，提高保险偿付能力；五是建立一个科学的指标体系，应以连续三至五年的保费收入和创造出的效益作为考核指标；六是改革佣金制度，使佣金与其投诉率、纠纷率、退保率挂钩；七是适当调整当期与续期手续费的比例；八是重点落实各项开支指标，抓好成本控制。九是财务实行收支两条线管理，即保费收入、赔款支出、费用支出实行管理账户分开，专户专管，保费收入通过银行定期上划总公司账户，赔款、退保费、费用支出由总公司按计划下拨给各分支机构，取消各分支机构现金支配权力，避免出现混乱局面和现金流的短缺。
（三）加强业务集中管理实行严格的核保、核赔制度，提高保险公司的业务质量、堵住保险赔款支出的漏洞，确保经营出效益，保证现金流的稳健充裕。集中管理的推行，能使总公司对各级机构的掌控加强，能保证公司分支机构朝着既定的方向运行。
一、农村信用社小额信贷存在的风险
小额信贷是指通过向中低收入农户提供无需抵押和担保的小数额贷款获得收益的贷款形式，其最早产生于20世纪70年代的孟加拉国。我国的小额信贷实践始于1993年，农村信用社开始全面发展小额信贷业务是以1999年和2001年中国人民银行相继制定并颁布的《农村信用社农户小额信用贷款管理暂行办法》和《农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》为标志的。截止2011年底，全国农村信用社小额信贷发放超过3500亿元，惠及千万农户，为农村经济发张、城乡贫富差距缩小以及“三农”问题做出了巨大的贡献。然而，由于农户经济基础薄弱、小额信贷结构单一等问题的存在，使我国农村信用社小额信贷在发展运用过程中仍面临多种风险。
（一）外部风险
1.自然风险。农户取得信用社发放的小额贷款后，一般会将其投向种养殖业等涉农产业。农户在种养殖业中得到的收益是农户还款能力的重要保证。因此，获得小额贷款的农户在种养殖业中得到的收益越大其还款能力就越强。然而，传统农业受气候和自然灾害的影响比较大，气候适宜、自然灾害少农户的收益就高，反之农户的收益就低，甚至为负。由此可以看出，自然原因会对小额信贷资金的按期偿还产生一定影响，有时会造成小额信贷的逾期偿还，严重时会导致农村信用社不良资产的产生。有研究表明，在经济落后地区，这种自然灾害引起的风险是农村信用社农户小额信贷面临的主要风险之一。
2.市场风险。农产品价格波动较大，使得以农产品销售为主要收入来源的小额借贷农户的收入具有不确定性，从而无法保证小额借贷的偿还，这就是农村信用社小额信贷所面临的市场风险。造成这种风险的主要原因是农产品市场上的信息不对称性，这种不对称性直接导致农户无法较为准确地预期农产品的市场规模与价格。一方面农业生产周期长，农户不可能随时改变种植结构；另一方面，在农产品种植时期，农户普遍存在“跟风”现象，导致一个地区生产大量的单一产品。在这两方面的作用下，农产品价格大幅度下降，导致农户收入骤减，这就对农村信用社小额信贷造成了市场风险。
3.信用风险。小额信贷是一种以个人信用作为贷款偿还保障的、不需要实物抵押品的的借贷方式。从小额信贷的这种性质可以看出，对于农村信用社而言，小额信贷比起传统的抵押担保贷款具有更大的不确定性。此外，目前农村信用社小额信贷具有贷款量较大、贷款种类和放贷区域比较集中、资金投入产业同质性高、借贷农户文化程度偏低等特点，这些特点使得农村信用社信贷员在信用评级时容易出现走过场现象，这无形中加重了农村信用社所面临的信用风险。因此可以看出，信用风险是农村信用社小额信贷面临的又一大风险。
（二）内部风险
1.管理风险。农村信用社在内部管理方面存在产权不明晰、所有者缺位、“三会”制衡机制失效、缺乏有效的激励约束机制、信息披露机制不健全等问题。这些问题的存在限制了农村信用社员工的创造性和主动性，使部分从业人员的责任心和事业心不强，导致农村信用社很难吸引高素质、高技能的专业人才。这样势必引起农村信用社信贷资产风险防范意识淡薄、经验不足等问题，使农村信用社信贷资金蒙受损失，从而不能最大程度地控制成本与风险。这就从管理层面对农村信用社小额贷款造成了风险。
2.利率风险。针对不同种类的贷款制定合理的利率标准是实现农村信用社可持续发展的前提。农村信用社小额信贷业务是一种高风险业务，因此需要一个与其风险水平相一致的利率水平。然而，目前大部分农村信用社对农户小额信贷实行的都是利率优惠政策，这就导致农村信用社发放的小额贷款的风险和利率水平不一致，这就势必造成不良循环，影响小额信贷的可持续发展。而且农村信用社这样的政府主导型小额信贷机构，提供低利率的扶贫性贷款，缺少激励机制，农村信用社为了使小额信贷的风险和利率尽可能一致，会选择将贷款发放给有一定经济实力的农户，或者更有甚者会出现惜贷现象（即宁愿不发放贷款也不承担高风险），这就导致农村小额信贷需求与信贷供给出现巨大缺口，大量低收入阶层的资金需求无法得到满足。
二、农村信用社小额信贷风险管理存在问题分析
农村信用社作为中国农村地区的金融主力军，其信贷投放对农村经济建设与发展发挥了重要作用，农村信用社小额信贷业务更是支持农村经济发展的不可或缺的业务形式。虽然如此，农村信用社小额信贷业务在风险管理与控制方面仍存在以下较为严重的问题：
（一）风险管理意识淡薄。
目前我国广大地区的农村信用社的信贷管理人员普遍缺乏风险意识。相对国有大型银行来说，农村信用社员工的构成中高学历员工占比较小，很多农村地区的信用社员工都是通过“接班”这种古老的上岗方式成为农村信用社的员工的。这些员工普遍素质较低、风险管理能力较差、过分追求业务量的增加、忽视资产质量与盈利水平的匹配。这种经营管理的现状直接导致农村信用社抗风险能力的下降，使我国农村信用社小额信贷无法得到长远发展。
（二）风险管理程序不科学，监控不到位
当前我国广大贫困地区的农村信用社仅能做到过程控制，缺乏事前控制和事后管理。
1.缺乏高效的信贷管理制度。目前，农村信用社在小额信贷管理制度方面缺乏针对性和实践性，难以根本有效的指导实践。在风险管理程序方面贷前调查、贷中审查和贷后检查的程序混乱、存在不相容职务由一人担当的现象；在制度执行方面，虽然农村信用社都制定了贷款管理制度，但是很少会按标准贯彻执行。这些问题导致信用社员工行为缺乏约束性，使小额信贷管理风险不断加大。
2.贷前调查欠缺，信用评级程序不完善。虽然贷前调查是防范信贷风险的前提，但是农村信用社在贷前调查方面所做的工作仍相对欠缺。首先，农户小额信贷业务季节性强，每年都存在集中发放期，在这个集中发放期农村信用社调查工作量大、调查不深入，对可能出现的风险很难及时识别；其次，农村信用社小额信贷的征信系统落后，信贷员对小额信贷的信用风险识别不足；第三，信用评级过程中过分依赖村委会和农户提供的定性资料，使得评级过程中主观因素占比较大，从而导致信用风险问题难以杜绝。
3.贷中审查不到位。一方面，农村信用社贷中审查内容与贷前调查内容大同小异，因此，贷前调查和贷中审查的责任区分不明显，且工作重复，因此出现贷中审查程序虚置的问题；另一方面，农村信用社贷中审查的方法依然以定性分析为主，缺少定量的标准，在贷中审查过程中仍然会出现各种主观判定结果。
4.贷后检查监督机制不健全。贷后检查可以有效地降低农村信用社的信贷风险，提高资金的流动性、安全性、效益性，是农村信用社信贷风险控制的重要环节。但由于贷款发放以后，受农村信用社人力的限制，很难对全部的贷款使用进行跟踪监控，贷款“三查”流于形式。而且一些农村信用社在信贷发放后不能及时进行有效的跟踪检查，信贷档案不全、重要资信内容记录不完整，致使很多问题没有被及早发现并得到及时处理，尤其在后期的回收过程中，往往会错过催收贷款的最佳时机，导致农户贷款不良比率有增无减。
（三）风险补偿机制不完善
农村信用社风险管理的目的就在于将风险控制在农村信用社所能接受的合理范围内。风险补偿机制是农村信用社风险管理的重要手段之一，是其承担风险并能维持正常运转的最后防线。目前，我国农村信用社尚没有建立起完善的风险补偿机制，具体表现在未达到标准的和可疑的小额贷款准备金提取比例不足、损失的小额贷款不能得到及时的核销、资本充足率不达标等方面。
三、农村信用社小额信贷风险管理的对策建议
（一）对农村信用社员工实行有效的奖惩制度
严格规范贷款操作程序是保证农村信用社降低小额信贷风险的前提，因此，农村信用社应通过完善对农村信用社员工的奖惩机制和考核制度来确保小额贷款操作过程的规范和低风险。一方面，农村信用社应对只片面追求放贷业绩、对小额信贷的贷前调查、贷中审查和贷后检查制度落实不到位、贷款手续不全、不符合政策规定的放贷等情况予以严厉处罚；对信贷人员与贷款户恶意串通骗取贷款、人情贷款等行为，予以严厉打击；对不良贷款造成的损失实行“问责制”；另一方面，农村信用社应对长期坚持贷款量和质同步提高的信贷员予以奖励；对追收不良贷款有功的员工予以肯定。只有通过这种明确有效的奖惩制度才能使信贷员积极主动的防范信贷风险、同不良信贷行为作斗争。
（二）进一步完善农村信用社信用评级制度
目前农村信用社关于农户家庭人口数（包括具有劳动能力的人口数）、承包土地面积、家庭年收入、家庭年支出、资信状况等内容的调查结果主要以定性的方式给出结论，缺乏定量的标准。从而使得农村信用社信用评级过程中评级标准混乱、评定结果缺乏可比性、评定过程中人为因素占比较大等问题存在，导致农村信用社农户小额贷款过程中违约现象时有发生。因此农村信用社应进一步完善农村信用社信用评级制度，确保贷款按规定用途和要求使用，并按期偿还，只有这样才能真正发挥农村信用社小额信贷服务农村经济的功效。
（三）建立完善小额信贷风险内部控制制度
内部控制制度是金融机构得以健康发展的重要前提，农村信用社的内部控制制度对于农村信用社来说同样至关重要，它是农村信用社风险管理得以有效实施的重要保障。因此，农村信用社应积极整合和优化农村信用社的内外部环境、信息沟通渠道、监督检查机制以及风险评估手段等诸多因素，尽早建立起一套以风险管理为导向的、包含农村信用社所有部门、工作环节、工作人员等因素在内的农村信用社内部控制制度。通过这个控制体系，农村信用社可以对小额信贷的各个环节进行严密监控，将各种风险尽可能的及早排除，从源头上防范小额信贷风险。因此，农村信用社在建立完善小额信贷风险内部控制制度时一定要确保该制度操作的可行性和系统执行的有效性。
（四）加强农户小额信贷的制度创新
加强农户小额信贷制度的创新是农村信用社小额信贷业务发展的前提条件。因此一方面应鼓励建立多种形式的资金供给渠道来帮助农户迅速取得贷款；另一方面应在充分考虑农村信用社成本、农民承受能力和农村金融市场需求的基础上，对小额信贷进行市场化改革。
关键词：运作流程；并购基金；风险管控
一、国内并购基金概述
一般意义而言，大部分学者普遍认为并购基金乃属私募股权基金范畴，并属较为高端、较为专注的私募股权基金中的一种，它可以通过特定募集、受让股权、认购新股、重组改造、承接债务、收购资产等方式实现合并或实际操控预定目标的最终目的。其按资金来源可分为国有资金主导、海外资金为主、中外合资投资及民间准私募等四种股权投资基金方式，而按其是否能够获得被投资企业控制权，亦可分为参股型与控股型两种并购基金。提及国内并购基金的发展史，可回顾到2003年，弘毅投资的成立即刻标志着国内本土并购基金地迅速崛起，但08年国际金融危机却阻碍了它的发展势头，时至2010年受相关政策驱动，并购基金市场又重新活跃起来，然而，发展前景大好的同时我们也必须意识到问题的存在，我国毕竟仍处于资本市场发展初期，诸如资金来源狭窄、资本结构单一、政策法规不完善、发展机制不健全、退出渠道受限等现实问题依旧存在，再加上其运作风险不可估量，所以，并购基金应进一步提高风险隐患意识，并进行针对性的必要风险识别与防控，才能使并购基金运作得更加尽善尽美。
二、我国并购基金运作流程的阶段性风险识别
并购基金从新设募集到托管再到退出与清算是一条繁琐的经管链条，不可避免地会随时应对各流程风险，首先应学会识别风险，才能制定措施一一应对。我国并购基金现存风险主要包括系统风险，委托风险，道德风险，财务风险及并购基金具体营运风险等，具体的，对基于流程的国内现存并购基金进行风险概述如下:
(一)事前新设募集阶段
该阶段主要是对其组织形式的一种甄别与选择，所以在组织选择问题上不仅应基于效率优先的原则，还要在法律法规及投资者特有需求方面受限及约束的条件下，在低成本运作模式的基础上做到运作效率与风险的合理平衡，才能实现各参与主体权、责和利的三者统一。并购基金要想切实实现运作，融通一定规模的并购基金便成为首要环节，故根本性的资金来源与筹集方式也是本流程的关键核心。而并购基金投资者实现利益最大化的关键点则为资金的合理运作，但由于并购基金运作中常会存在信息不对称情况，所以，基金投资者与实际管理人二者利益往往并非完全一致，偶尔也会出现管理人为实现自身利益的最大化而做出有损股东利益的行为，故此阶段常会产生投资者与管理人逆向选择及职业道德的风险。对于我国并购基金资金募集阶段的资金来源风险主要包括法律层面、信用层面、信息获取层面的不确定风险，即法律的缺失会导致并购基金管理运作无章可循，信用的缺失会导致融资方资信差异而出现基础素质、信誉质量等风险，信息交流不畅亦会导致投资者委托的风险问题等等，上述风险亟需密切关注，才能尽可能地规避并购基金新设募集阶段现存风险隐患。
(二)事中运作阶段
从投资策略角度分析，并购基金基本运行模式大致分为参股型和控股型两大模式，具体包括投资与投后管控具体运作流程。参股型并购基金往往仅起到咨询与辅助融资的作用，控股型则参与控股意义更强，企业间效益连带性更为突出。而并购基金在实际运作中会存在各种不确定风险，这种贯穿于基金投资整个流程的多层面风险主要为项目选择与投资决策风险，而项目选择风险则处于并购基金投资环节的核心地位，所以，正确识别与处理投资过程中的管理风险是管理好并购基金的开端，也是保证资本投入安全与杠杆效益的关键所在。除此之外，还应注意投后管理阶段常易产生的风险，具体涵盖逆向选择风险、隐蔽行为的道德风险、目标企业的市场、管理等经营风险等，以便避免出现内部人员操控，应对经济环境变化、市场供求与拓展及企业深发展中的制度与文化冲突，价值观与经营理念差异等客观风险及最大限度整合财务风险与同业竞争风险，解决资金结构不合理亦或是融资渠道单一等问题，进而避免出现市场份额被掠夺的现象。
(三)事后退出阶段
完善的退出机制是保证资本顺利、安全退出投资目标企业的基本诉求，然而，并购基金退出阶段所要面临的主要风险则来自目标企业的外部环境与退出方式及时机选择的不确定，外部风险主要是指宏观经济、政治等风险，故它是一种系统性及不可控的风险，而退出方式及时机选择是一种非系统性的可控风险，所以，并购基金管理者及投资者应在综合权衡各方利益后，选择多层次、多元化的退出模式以最终实现风险的调控。
三、基于流程构建我国并购基金风险管控策略
针对基于流程的我国并购基金现存风险，我们可以从外部完善法律法规，从内部构建行业自律，以借此完善控制基金风险，但毕竟外部宏观环境的变化非行业本身所能驾驭把控，所以，企业应从内部风险控制出发，在新设机构时期即完成完善的风险内控机制，组织治理机制、激励机制、约束机制及风险预警体系等的建立，以此为出发点，完善基于流程构建我国并购基金风险管控举措。对于资金募集阶段的风险，应基于经济环境及自身管控要求出发，加强总体融资策略的规划，确定可供选择的融资对象，合理的资金规模及资金来源，并利用适合的外宣方式进行规划宣传，这样既能保证资金筹集工作的顺利进行，有利于缩短时间，降低融资失败可能性，同时，还有助于后续流程管控风险的降低。另外，树立良好基金管理人的声誉和健全信息披露体系，也有助于对国内并购基金在融资阶段现存风险进行明示，从而有效避免资金筹集及再融资风险。在资金投资运作阶段，应在熟悉并深刻了解行业形式，关联方情况及国家宏观因素的基础上，严格筛选项目，以便制定多元化投资形式，通过投资组合来分散潜在风险，还应选择适当的投资支付策略，参股型并购基金应以过桥贷款及权益资本等形式实现长期股权投资的收益，而控股型并购基金则应以杠杆收购为主要方式，另外，在选择高杠杆的同时应注意债务支付可能会导致资金短缺等财务危机，所以，在选择同时适合于并购双方的合适的杠杆率的前提下，要保持一定的财务弹性，以便应对市场利率变化引起的突发性利率结构和融资结构的调整。
另在投资的后续管理阶段，还应特别注意通过与目标企业人员的良好沟通及综合评价而进行恰当的人员选择与调整，以保证人力资源的良好整合，进而确保整合计划的顺利推进。并购资金运作的最后一个环节即为退出环节，企业应分情况具体分析才能选择得当的退出方式与退出时机，对于发展前景较好的企业，其市场价值与潜在价值、被投资企业现状等应纳入考虑范畴，而相反而言，前景不好的企业的退出成本、持有与退出价值的比较应多作推敲，企业相关人员要注意不应盲目追求高收益的IPO方式，应同时兼顾股权转让与相关管理层收购亦或是并购失败时的清算退出多重方式，借此来选择恰当的时机制定法律层面的合同管控风险，以效益性更好地代替退出风险。上述流程的风险控制应是针对于整个并购基金运作流程实时落实与监督的，才能形成各方战略的一致及全方位风险调控，从而尽量避免不必要的矛盾与风险的发生。
参考文献:
［1］刘蓓.我国企业并购融资成本的比较研究［U］.中国商贸，2012，(6):141－142.
［2］翟庆家.我国私募基金存在的问题与对策［J］.武汉冶金管理干部学院院报，2012(3):51－52.
【关键词】：供电公司；电费风险管控；策略探讨
1、导言
电力企业经营成果的最终体现在电费资金的回收好坏，也决定着企业的经营和发展。因此，加强电费资金风险管理与控制是电力企业的首要核心工作，其直接影响电力企业的销售收入能否真正实现，关系到电力企业的经营成果和经济效益，关系到电力企业的生存和发展。
2、电力营销全过程中的风险分析
2.1电力营销风险来源
具体来说，供电公司面临的电费风险大都可以归为电能实际使用部分和真正收取报酬部分之间的差异所造成的损失。不过造成这种差异的风险源是十分复杂的，而且难以归类。但是，从大体上讲，公司损失的电费是由不同客户间业务往来中管控漏洞造成的风险差值决定的，即不同的客户对公司电力营销的影响不同，所以，风险情况和损失情况也不相同。究其原因，这与客户业务来往过程中存在的营销风险有关。就电力企业本身而言，电力风险主要来源于总体还未完善的风险管控体系。即便近几年来企业越来越重视电费风险，在管控上下了大功夫，却仍旧是探石过河，前景堪忧。
2.2管控环节漏洞造成的电力风险
电力管控环节存在的风险要素大致可分为业务扩展管理要素、电力安全风险要素和电费安全风险要素3点。在与客户合作洽谈时，如果电力供应公司没有事先详细了解要进行的电能供应业务的背景，那么，在开展电力销售活动时，电能输送和电力管理成本一旦出现估计偏差，或者存在一些不合法的用电项目，就会给公司造成一定的经济损失。从公司管理层来讲，公司客户类型不同，用电覆盖范围就会扩大，供电途径和使用对象都会变得复杂。每日的电能出入流量都是一个庞大的数据，那么，在审核电能使用项目明细的过程中，就可能存在一定的疏忽，或是在拓展营销业务、订立合同中存在漏洞，与客户出现不必要的意见分歧和电费纠纷等。另外，即便度过了前期业务开展阶段，到具体的营销利润获取阶段时，还是可能会存在比如缺乏完善的电能自动计量数据系统，未及时更换远程可控制电表等问题，从而导致在电费收取过程中出现偷电或者漏电的行为，严重的还可能会导致用电数据被篡改，业务数据被删除等信息数据安全事故，使公司利益受损。还有一类，也是最常见的一类就是电费拖欠，它是电费安全风险的主要构成要素之一。客户由于各种理由而拖欠、少给电费的行为，使得资金不能及时收回，给供电企业的正常运行埋下了潜在的经济风险。
3、电力营销全过程电费风险管理策略
3.1创建电费风险内控系统
电力企业电费风险管控工作最根本要从电力企业内部做起，主动强化自身的风险内控体系建设，发挥内控系统对风险的防范与规避作用，以此来抵御风险，为电力企业建设与发展创造安全、有利的内部环境。第一，创建客户信誉等级评估制度。客户的信誉等级在一定程度上影响到电费回收效率，供电企业有必要针对客户的信誉状况展开调查、分析。参照客户以往的缴费及时性，电费回收过程中，其配合的积极性，来对客户实行等级划分，分成高信誉等级、中等信誉等级，低信誉三个等级。对于大型企业客户，则要时刻关注其经营运营状况、经济效益等，实行电费回收风险预警机制，提前科学预测出大型客户的缴费能力；同时，也要根据形势的变化，客户缴费情况等重新规划等级，对客户进行新一轮的等级评估。第二，完善制度、提高风险管理水平。电力营销过程中的电费风险防范工作需要健全完善的制度的支持。
3.2实施灵活多变的风险管控策略
电力营销过程中电费风险管控工作应该主要本着以下思路展开：第一，控制风险出现的概率；第二，控制风险后的损失；第三，前两种方法不奏效时，设法转移风险。这三大思路简单说就是：风险防范、风险损失控制、风险转移。电力企业要根据自身经营、发展情况，所服务的客户类型、信誉状况、服务状况等来灵活、巧妙地做出风险管控策略选择，不同的管控策略有着不同的特征和优势，供电企业可以有取舍、有侧重地加以利用。第一，风险防范策略。主要通过前期科学的调查、预测与分析，对于可能出现的风险坚决规避，从根源上杜绝风险的发生。例如：某客户申请用电，却发现此客户信誉等级较低，且其用电项目违背了国家相关法律法规，或者该客户所经营项目不具备良好的发展前景，就要从根源上杜绝其用电申请。例如：某高信誉等级客户，由于经营不善，拖欠电费，对于此类企业应该实施中途断电政策，以此来规避风险。此外，要加大对工作条件、技术等优化改造力度，例如：引进远程集中抄表系统，以此来提高抄表工作效率与准确性，减少人工成本，同时，规避错误风险。第二，风险损失控制策略。风险损失控制策略则是指在电费风险问题出现以后，通过采取补救措施来最大程度地控制风险损失，减少企业的损失，从整体上维护供电企业的经济利益。第三，风险转移措施。风险转移策略也是现代化企业风险管理的有效方法之一，也就是电力企业预先创建一套风险防控转移机制，当风险酿成损失后，将经济损失转移给第三方。较为常见的风险转移形式为：合同转移、银行票据转移等。第四，自主自留风险控制。这是一种自备型风险管理策略，当供电企业发现任何一种风险规避、防范与转移策略都不奏效时，企业就需要从自身入手，自主承担损失，最简单直接的方法就是提取坏账准备金，从而缓解企业的危机。
4、结语
在市场环境中，风险是不可规避的，这在任何一个行业都是如此，在电力营销过程中也是如此。我们能做到的就是规范风险管控措施，在有限的范围内，采取相应的风险防控方法尽可能地降低风险发生的概率，减少风险发生后造成的经济损失。只有严格执行相关政策，才能保证电力企业在市场中的占有率，取得一定的经济效益，推动电力营销事业的发展。
【参考文献】 ：
[1]勾艳云.电费风险管控系统的构建与实施[J].东北电力技术，2013，07：44-47.
[2]赵清扬.关于电力营销全过程电费风险管控的研究[J].黑龙江科技信息，2014，34：39.
【关键词】地铁运营；安全风险；运营管控；策略；
中图分类号：U231文献标识码： A
一、前言
随着城市经济建设的发展，城市人口数量也在逐年递增，然而地铁作为城市人通运输的主要渠道，在日常的运营中面临着十分巨大的风险。近几年频频发生的地铁事故，如深圳地铁三号线地面塌陷事故、深圳地铁五号线工地坍塌和深圳地铁五号线风井坍塌事故事故等，不仅造成了重大的人员伤亡和资金损失，也间接证明了地铁安全运营的风险大这一点。但人们对地铁的需要不可否认，因此关于地铁运营风险的分析与管控策略的研究有着很大的价值和意义。
二、地铁运营风险管控概述
地铁风险管控指的是地铁风险管理人员通过地铁日常运营中各方面的情况进行假设，并分析各种各样风险事件的发生几率。基于四项风险基本控制理念（风险回避、损失控制、风险转移和风险保留）下，对各种各样风险事件作出相对应的预防策略和紧急应对策略，从而减少地铁运营风险事件的发生和发生时造成的损失，提高地铁运营过程的安全系数，进而实现地铁日常安全运营。要求相关部门以铁的手腕、铁的纪律、铁的面孔来抓安全工作，始终坚守“没有安全就没有运营”的理念，落实各项运营安全工作措施，打造安全地铁[1]。
三、地铁运营安全管控的发展现状
我国首次提出重视地铁运营安全风险是在《安全生产法》颁布之后，因当时的地铁运营安全风险管控仍然处于起步阶段，同时由于对地铁安全风险管控的基本理念不全和相关技术设备较为落后。且在车辆、线路、机电、土建系统方面采取的是人为评价，地铁运营设备需要人为检修，因而容易造成风险事故；然而随着互联网的普及，地铁运营设备也跟随潮流进行自动化改革。另一方面，人口基数大是我国的主要特点之一。因而城市内众多人口数不仅给城市内交通带来很大的困扰，也加重了地铁安全运营的负担，即便处于科技自动化的地铁运营设备下，也存在着很大的风险。香港地铁运营安全风险管控值得一提，当地遵循ALARP原则，在地铁运营风险管控方面的技术水平与国际水平持平，值得我们人数研究和学习。如香港地铁的安全经理岗位设置及其职责、风险防范以及数值分析、预警机制和处理程序等。香港地铁先进技术给香港地铁运营带来了安全经济、高效舒适的运营环境，切实贯彻可持续发展战略。
四、地铁安全运营风险管控存在的问题及其风险风险评估
（一）地铁安全运营风险管控存在问题
由于我国地铁运营正处于比较薄弱的发展阶段，因而会存在许多方面的安全风险因素，以及存在问题，目前，我国的地铁运营风险管控与发达国家的地铁运营风险管控相比依旧存在着较大的差距，主要体现在以下四个方面。其一，相关技术工作者只注重于局部风险，没能全面考虑整个运营过程中的风险；其二，目前各城市的地铁运营风险管控多数采用“归纳法”对地铁运营的风险进行评测，该方式较为被动，缺乏对未知因素的的预测，不能适应实际情况多变的需求看，其三，地铁运营风险管控缺乏长期性的实施机制，在地铁运营风险管控方面不能根据实际情况的变化做出最合理的对应策略；其四，缺乏系统，科学的风险管理理论方法指导，缺乏科研项目投入，影响地铁安全运营。
（二）地铁安全运营风险评估
影响地铁安全运营的因素主要包括人（乘客、工作人员等）、机（供电系统、车辆系统、通信设备、排水设备、辅助设施等）、环（自然环境、社会环境等）管（管理制度、管理者职责体系、安全投入等）四个方面的社会因素。因而，地铁运营相关工作者可通过收集相关数据并综合分析后归纳总结出发生事故的概率与事故后果，以及运营事故发生的可能性与严重程度，即地铁运营系统的事故风险。并把数据结果作为对风险事件进行实质性剖析的基础，分析风险事件进行等级评定，并考虑其链条效应，确定风险时间是否对乘客造成致命的威胁，从而根据实际运营情况制定风险事件发生时，能根据不同环境和条件采取对应的救援策略。不仅有效防范风险同时节省资源产生事半功倍的效果，还有效实现乘客在候车――乘车――出站这一过程中对自身生命财产的保障，并争取在规定时间内将乘客安全送达目的地[2]。
五、我国地铁运营安全中的风险管控策略
为提高我国地铁运营安全系数，解决地铁运营目前所面临的问题，可从以下几方面进行着手进行。
（一）建立新型地铁运营风险管理体系
引进国外先进地铁运营风险管理模式，并与国内地铁运营风险管理模式相互比较并归纳总结出优势，取长补短，建立新型地铁运营风险管理体系。实现严格设计并监督执行地铁运营中风险测评工作，提升测评工作的细致度和精准度的目标，尽最大努力减少安全干扰因素，将安全风险降到最低。
（二）完善技术指标
先进技术指标是地铁运营安全工作的重要支柱。应综合分析国内外各地铁运营风险管控工作经验，针对当地地铁安全风险隐患，进行定量分析，合理规划地铁施工与检修，加强地铁运营系统的建设同时强化技术论证和过程控制管理并进行全面监控，坚持创新的原则，突破各方面工作的困难，切实保证地铁运营安全工作可持续稳步发展，从源头控制风险事故发生。
（三）贯彻“预防先行”的核心
安全工作是地铁安全运营的核心，可通过采用先进地铁运营安全风险监控系统，对整个运营过程进行分阶段管理，并将风险事件的发生进行预警分类，并对特殊环境下的安全风险进行评估管理，提前做好风险事故发生的准备，避免事件发生后在疏散过程中发生混乱从而引发相互踩踏现象。
（四）强化责任和意识
城市地铁运营相关主要负责人对地铁运营中存在的安全风险负有首要的责任。地铁相关工作者制定科学、合理的规章制度，加强地铁检票安检，预防类似昆明枪击事件发生，减少不必要的伤亡和损失。此外，地铁的安全运营离不开每位员工的努力，只有领导和员工相互扶持，共同提高安全意识，责任意识，才能营造“运营安全、乘客安全、员工安全”的文化氛围。
(五) 推动现代化管理
在加强自动化技术的同时，应跟随国际同行业安全风险管控最新动态的变动而变动，合理引进新型现代安全生产管控的方法并加以改良应用。在建设过程中，应注意风险事件的查处，被动型风险事件的管理方法、主动型风险事件的处理转变等。将传统经验型地铁运营管理模式转变为规范化技术型管理模式，从而提高运营安全管理水平。
六、总结
面对我国经济建设飞速发展以及人口剧增带来的新挑战，城市地铁领导者应该清楚认识影响地铁运营的风险因素以及存在问题的根本所在，通过实践探索地铁运营风险管控规律，综合分析后建立并完善有效的地铁运营安全管理体系，不断提高运营安全管控水平。从而生针对性的在根本上消除安全隐患，防止事故发生，打造以安全为主、科技为辅、高效可靠的现代化地铁。
参考文献
[1]曾铁梅,侯建国.地铁营运风险管理初探[J]. 武汉大学学报(工学版). 2009,06(06).
