时间：2023-06-11 09:08:54
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关键词：互联网金融；风险防控；分析
ITFIN，是金融行业一种全新的发展模式，所具有的特征与传统金融相对比，比较特殊。所具有的功能范围比较广泛，具体表现为成本低、效率高、覆盖面广，同时具有显著的发展趋势。但是，因为ITFIN在一定程度上传承了互联网的特征，所以在实际发展的过程中也存在着一定的弊端。因为在管理领域所呈现的功能强度相对较弱，导致在实际应用和发展的过程中存在着一定的风险隐患。因此，金融行业在发展ITFIN的过程中，需要针对其中所具有的风险类型进行明确，并利用先进的战略手段对具体的风险进行有效控制，从而促进该新型的金融模式在全新的市场环境中实现稳定的发展。
一、互联网金融发展概述
ITFIN，是一种全新的金融模式，在当前的互联网时代下具有极强的适应性，是时代创新的重要金融产物。具体指在互联网的支撑下的，实现融通、支付、投资等各类与金融有关的各项业务开展与实施。在拓展金融业务范围和服务规模等方面发挥着重要的支撑作用。就目前来讲，ITFIN体系所包含的金融模型具体可以分为以下几种类型。（1）众筹。这是依托于互联网信息分享渠道广的特性，将各种导渠道的资金进行集中整合。（2）P2P网贷。即在互联网的支撑下，以第三方平台为载体，实现资金的借贷。（3）第三方支付。是一种应用范围比较广的ITFIN模式，在服务范围和功能体现方面具有较强的综合性。（4）大数据金融。具体指电商企业在互联网的支撑下对海量数据进行资源整合，并在基础上开展相应的金融服务。除了以上几种比较典型的ITFIN模式之外，还包括金融门户、数字货币等其他模型。可见，ITFIN系统中所蕴含的模型分类有多广泛。在实践应用的过程中，ITFIN该系统在海量数据生成、信息智能检索以及高速处理等方面，所具有的功能优势十分突出。但是，与之相对应地，ITFIN在实践应用的过程中也会出现一定的风险隐患，对此，金融行业整体需要加强思想重视。
二、互联网金融存在的风险分析
（一）互联网风险。众所周知，互联网虽然在信息存储、传递方面具有显著的技术优势，但是因为其系统环境的开放性，并且在信息资源方面具有较强的共享特征，导致其内部环境存在着一定的风险隐患，具体表现为信息的泄露、丢失等。而这些因素在一定程度上受互联网平台的内部结构稳定性、防护系统安全性等方面影响显著。在网络平台进行资金交易的过程中，需要以协议交易信息和细则为前提。也就是说，在正式交易之前，双方需要就交易内容、资金数额以及具体的交易方式进行对接，从而保证交易活动顺利进行，维护双方的资金利益。而上述信息都是十分重要的金融信息，如果在对接的过程中出现信息泄露等不良风险，就会严重威胁双方的资金安全。尤其是在当前的互联网时代背景下，以支付宝、微信为载体的支付方法受到广泛的应用。在这样的金融环境下，衍生出了很多种犯罪的方式和技术手段。一些犯罪分子利用特殊的手段对交易信息进行盗取，利用病毒技术黑入用户资金账号，盗取资金。除此之外，ITFIN在互联网方面所具有的风险隐患还有很多。比如说，负面的评价，以及网络的不合理传播等，都可能给ITFIN环境造成的一定的威胁。因此，金融行业需要针对上述风险加强思想认知，并采取有效措施进行合理规避。（二）金融风险。在ITFIN运行和发展的过程中，金融风险也是比较常见的风险类型，也是导致ITFIN受到发展制约的重要因素。通常情况下，金融风险的具体类型主要包括以下几个方面。首先，资金流动风险。因为对此风险类型缺乏正确的思想认知，在进行资金交易以及ITFIN系统正式运行之前，未能就资金流动过程中可能存在的风险因素进行全面分析。同时，也未能针对相关的风险完善相关的预防机制，是导致风险波及范围增加的主要原因。如果不采取有效的手段进行干预，则可能导致金融平台内部资金流动受到制约，甚至增加资金链断裂等其他风险隐患发生。其次，信用风险也比较常见。ITFIN是建立在良好征信指标的前提下开展的金融交易与借贷，双方需要严格履行合同细则，具有一定的契约性。但是，如果进行金融交易的过程中，双方中的任意一方如果在诚信方面出现问题，未能严格遵守契约精神履行相关的职责，就会导致金融风险发生。尤其是对一些金融模式来讲，以P2P为例，在进行网络借贷金融服务的过程中，相关企业无法对借贷人群的真实经济情况以及诚信情况进行全面、准确的的评估，那么在开展金融服务与合作的过程中很可能会增加烂账、坏账等不良风险。（三）其他风险。ITFIN在实际落实的过程中还会受其他因素影响而出现一定的风险。比如，系统内部的技术结构和功能是否完善，以及工作人员的操作是否规范等，都可能给金融环境造成一定影响。因此，针对当前ITFIN在实践运行和发展中存在的各类风险，相关单位和行业整体必须要加强思想重视，并通过制定相关的体制，提出相关的解决措施进行有效干预。
三、互联网金融的风险防控措施分析
（一）完善互联网金融管理体系。针对ITFIN系统稳定运行实际需求，顺利贯彻风险防控目标，相关企业需要就管理体系进行完善，从而构建优质、稳定的运行环境，最大限度地控制风险的发生。首先，加强风险管控的思想重视，意识到风险对ITFIN发展造成的不利威胁，并在思想上端正认知态度。作为管理者需要在思想上进行明确，并将正确的防控思想有效地传递给基层工作人员队伍，从而保证上下防控思想准确、一致，推动各项防控工作稳定开展。其次，在明确思想导向之后，企业需要针对ITFIN运行环境，构建完善性的管理体系。对工作人员的具体职能范围进行明确，并针对常见的风险，就具体的系统操作流程进行规范，比如ITFIN系统运行过程中的具体操作步骤，信息的登陆、备份以及交易环境的安全性检测等，从而保证工作人员严格按照规范性的工作流程，开展相应的作业工序。同时，企业需要就工作机制进行完善处理，落实责任体制。将风险防控职能落实到个人，覆盖到ITFIN系统运行的每个环节当中，从而保证ITFIN在实际运行的过程中，能够拥有一定的人才储备进行管理干预，从而保证金融环境安全、稳定。（二）加强信息技术和基础技术研发。在积极发展ITFIN的过程中，相关企业需要做好基层建筑的建设工作，对相关的技术工艺进行优化和创新，从而保证金融系统内部结构的稳定性，同时也能够在一定程度上拓展功能覆盖范围，不断对功能要素进行丰富和创新，从而全面提高ITFIN在金融行业领域的市场影响力。首先，加大资金投入，引入先进的科技技术。对ITFIN市场进行综合分析，从国外国家引入功能先进的技术体系。并结合企业内部实际发展需求，对原有的金融体系进行结构重构，并引入先进的软硬件设施，对系统功能进行优化处理，从而全面提高金融系统在市场环境中的适应性。其次，加强先进技术的研发与创新。制定一定的技术研发项目，合理配置资金，并引进高素质的技术人员，为积极开展ITFIN系统创新与技术研发提供良好的支撑平台。在研发的过程中要结合市场整体发展趋势，以及企业自身的发展定位，并且要根据具体的模型类型对技术研发方向以及具体的技术目标进行明确，从而保证各项创新工作高效、有序地进行。同时，加强安全防护等基础技术体系建设。针对ITFIN中存在的风险类型进行合理划分，并利用专业的技术手段对具体的风险进行防控。例如，针对ITFIN中存在的网络风险制定完善性的系统维护体系，做好网络环境的自动化监控，从而保证ITFIN系统能够正常运转。此外，在技术研发的过程中，企业需要做好充分的测试工作，从安全、效能等多个层面进行系统测试，避免技术体系存在漏洞而造成金融环境存在威胁。（三）加快构建互联网征信体系。征信是影响ITFIN环境安全的重要指标，同时也在很大程度上影响着ITFIN的发展进程。因此，相关单位需要从征信层面出发构建完善性的考核体系，从而保证在进行网络金融交易的过程中，对交易双方的征信记录进行全面考核，以此为依据决定交易操作是否进行，并对具体的交易数额进行有效控制。首先，利用大数据技术中的海量数据存储功能，对现代用户的征信信息进行收集，并构建征信资源中心进行统一管理。之后，在征信资源的基础上构建完善性的考核系统，对征信信息检索、评估等功能模块进行优化处理。如此一来，在具体实施ITFIN交易的过程中，能够先进行有效的征信评估。以P2P为例，在实施网贷服务的过程中，需要针对借贷人在日常生活中所呈现的征信数据情况进行综合统计与分析，并在此基础上对借贷申请进行考核，并控制好借贷数额。（四）加强互联网金融人才队伍建设。在ITFIN风险防控工作深入开展的过程中，相关企业需要从人才队伍建设层面进行全面优化，并加强建设工作执行力度，加强素质型人才储备，进一步规范系统操作的具体流程，构建安全、稳定的运行环境。在人才招聘的过程中，需要针对ITFIN系统运行在安全保障方面所提出的基本要求，就具体的工作职能进行明确，包括对系统平台进行规范操作，做好交易环境安全监测，加强金融信息备份与安全管理等，并围绕若干方面对应聘人员进行综合考察，以保证所引进的人员队伍与岗位实际需求之间更加契合。同时，相关企业需要针对ITFIN的具体运行需求，高度重视人员的素质培训工作深入开展。结合当前工作人员在实践操作中存在的问题，或者可能遇到的风险隐患进行全面分析，并以此为依据制定完善性的优化措施，进一步规范工作人员的操作表现。此外，企业需要针对工作人员的信息技术专业知识储备和信息素养进行重点考核，定期向其渗透信息安全等方面的知识、技能，培养工作人员形成良好的风险预估意识，并督促工作人员在信息化系统操作的过程中，规范自身的操作行为。（五）完善立法监督金融市场环境。在ITFIN实际发展的过程中，国家以及相关部门需要加强政策干预，从立法层面进行战略引导，针对风险防控具体需求就相关的法律法规进行完善，从而为ITFIN系统的规范运行提供良好的战略导向。首先，国家需要根据金融宏观调控战略要求，制定完善性的立法。如提出《互联网金融风险专项整治工作实施方案的通知》等。同时，基层政府需要针对当地在ITFIN落实中存在的具体风险现象，就具体的法规体制进行细化和完善，从而为当地的金融企业提供有力的参考依据。
依前所述，在以互联网为支撑的全新金融市场环境中，加强ITFIN风险的分析与防控十分关键。金融行业需要明确具体的风险类型，并分别从管理体系、技术层面、征信体系、人才队伍建设以及市场环境监督等多个层面，开展相应的战略干预措施，对ITFIN市场环境进行全面的监督，实施系统性的管理，从而保证所构建的金融市场环境更加安全、稳定。
参考文献：
[1]李琳.互联网金融及其风险防控研究[J].黑龙江科学,2018,9(19):148-149.
[2]潘牧云.互联网金融及其风险防控分析[J].现代经济信息,2018(18):305.
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[4]赵增强.互联网金融及其风险防控[J].税务与经济,2018(01):46-51.
关键词：金融会计；金融风险；防控对策
改革开放以来，我国在国际市场的地位越来越高，经济发展环境也越来越好，会计和金融产业在我国得到了快速的发展。但是近些年，由于西方资本主义市场金融风暴的波及，国内金融市场也受到很大影响，现如今，我国会计金融领域的发展受到外界很大的关注，尤其对于金融风险，一直都缺少有效地防控措施。不稳定的金融环境很难为经济和金融的发展提供保障。因此本文在金融会计的视角上，有效论述了当前金融风险所产生的原因和主要表现，并具有针对性的提出防控措施，以此更好的保障金融会计市场的稳定发展。
一、金融会计和金融风险的理论内涵
所谓金融会计是我国市场经济结构中的重要产业，掌握着我国国内整体的经济发展方向和行业命脉，金融会计在业务上并不局限于经济活动的核算，同时对于金融市场的管理都具有重要意义，本文立足于金融会计的理论内涵，深入探究金融风险，其主要是依据金融会计的理论基础对于金融风险进行有效的考量和论证。在某种意义上来讲，金融风险的产生和防范都离不开金融会计理论内容，金融风险的防范也是金融会计的一种重要职能。而金融风险也更多的是体现在金融会计的实际核算和管理当中。总而言之，金融风险与金融会计具有内外在的重要联系。要想做到合理防范金融风险也要从金融会计角度入手进行改革和创新。
二、金融风险产生的主要原因
在我国宏观经济发展过程中，金融风险的产生受到很多因素的影响，不仅有来自企业内部的管理风险，同时也有金融市场诸多外部条件因素的制约，除此之外还有来自于金融会计人员自身的管理水平因素影响。笔者对于金融风险产生原因的论述主要着重于以下几点：1．不稳定的外部金融环境在我国金融市场上，由于经济主体和市场交易呈现多元化的发展趋势，金融市场的竞争也日趋激烈，尤其在现代化经济环境中，很多金融工具和金融手段的出现加剧了金融市场的复杂，金融环境中不可控的因素也越来越大。不仅如此，很多企业和金融教育者为了获取更多的利润和市场资源，纷纷采取不正常的竞争手段，例如：私自操控资本证券市场、低息放贷以及运用金融工具挑衅金融守则权威等，不仅加剧了我国金融市场的不合理竞争，同时也扰乱了金融市场公平的交易环境，进一步加大了市场经济中的金融风险。2．企业自身监管水平不高，存在管理漏洞现阶段我国市场经济中，虽然各行业都有所涉及金融业务，但是大部分企业经营者和管理者都尚未认识到金融风险对于企业发展的重要性，对于金融风险也缺乏应有的关注，对于金融风险的监管意识不强，不仅如此，也有很多企业为了谋求更高的经营利润不惜对企业会计核算和账务处理作假，导致很多企业的金融会计信息不真实，在管理上也存在许多漏洞，这给金融风险的出现创造了有利的环境条件。除此之外，很多企业在市场竞争过程中，对于企业自身的经营风险和市场定位并不明确，缺乏科学的经营管理战略指导，在内部的管理上也缺乏完善的内部监督和管理制度的约束，让金融风险的发生有了很多可乘之机。3．金融业务人员和会计人员专业素质不高现阶段纵观我国金融市场的发展来看，具备专业化高素质的金融会计人才还比较少，整体的人员素质也不高，不仅在会计核算过程中，会计人员核算和监督的专业不强，很难保证财务信息的真实性和准确性。同时在金融业务中，金融服务人员对现代化的金融工具、金融理论以及金融风险都缺乏系统的认识。人员素质不高，很难为金融风险的识别和防范提供有力支持。另外，在企业管理人员的诱导下，很多金融业务人员和会计人员都成为企业弄虚作假，获取不正当利益的帮凶，例如：帮助企业管理人员做假账等，无视会计法规和金融制度的行业底线，这些都在一定程度上影响市场经济环境，促使金融风险滋生。
三、金融风险的主要外在表现
1．金融会计失信越发严重随着现阶段我国市场经济竞争日趋激烈，企业为了争夺有利的市场经济地位，不仅运用现代化的金融工具和手段弄虚作假，操作资本市场，同时也为了规避税负，对企业的财务信息作假。欺瞒市场消费者和投资者，同时也对政府的税收和管理进行逃避。严重影响了企业金融会计信息的真实性，同时也大大降低了企业自身的信用度。2．会计核算的风险传统意义上企业的会计核算都是依靠人工完成的，对于会计信息的获取、整理以及输出都是手工核算，不仅会计人员的核算方法和核算手段很难保证会计处理的真实性和准确性，同时会计核算的效率也不高，不仅如此，在企业的会计岗位设置和人员职能分配上也没有进行有效的监督和制约，这种内部的管理风险也会加重会计核算的风险。3．会计监督与管理职能无法有效开展通过对我国金融市场的分析来看，在金融会计视角下很多会计和金融业务人员的管理职能都得不到有效地落实。会计和金融业务人员缺乏对财务信息和金融市场的洞察力和风险的敏锐观察力，无法有效识别和防范金融风险，使得会计监督与管理职能的发挥得不到有效落实。在一定程度上丧失了金融监管的本来意义。
四、新时期如何有效防控金融风险
1．建立完善的会计法则和金融管理制度针对我国当前宏观的会计行业发展和金融市场，首先还要积极打造稳定健康的金融环境，建立完善的会计法则和金融管理制度，为金融市场提供有效的监管。对此，还要根据企业的财务核算和金融业务处理建立健全会计法则，例如：运用统一的会计核算标准，定期参加政府的税务监督和审计监察。加强对企业呆账资金和库存的管理，进一步创新和完善会计核算方法。其次，政府和金融管理部门也要根据外部金融环境的变化，积极制定有效的金融监督管理制度，规范金融市场的交易和金融工具的使用，切实做到金融市场的公开和透明。2．提高企业对于金融风险的认知和管理水平新形势下，企业的发展越来越离不开宏观的经济条件，因此，企业的经营者和管理者要进一步提高企业对于金融风险的认知和管理水平。建立健全企业内部的监督管理体系，根据会计岗位的制约机制，合理分配人员岗位工作，例如：做到出纳和会计岗位的分离，其次也要强化会计人和金融业务人员的风险认知，保证他们在工作的精细化和科学化。除此之外，企业管理者也要定期根据财务数据的分析，制定企业科学的战略规划，有效适应金融市场的发展。3．提高会计和金融队伍的整体水平企业的发展离不开人才动力的支持，因此企业要积极提高会计和金融队伍的整体水平，引进专业化的会计人员和高素质的金融人才，不仅要具备扎实的理论知识，同时也要具备良好的职业道德，除此之外也要对员工进行岗位和技能的培养，例如：做好岗前培训和定期学习的举措。让会计和金融队伍树立足够的风险意识。不仅如此，在业务技能上会计和金融从业人员也要树立自主学习的意识，强化金融理论知识、法律知识的学习。以此为金融风险的防控提供支持。
五、结束语
金融风险的识别和防范是一项系统的工作，不仅需要政府、企业以及企业内部员工都要做有力的防范措施。还需要用现代化的金融会计理论指导金融风险防范工作。
参考文献：
［1］蓝庆新．美国“次贷危机”与我国金融风险防范［J］．理论探索，2008，（02）．
加强地方金融监管体系建设，充实监管力量。认真履行组织协调和督导职责，完善部门协作机制，积极支持、主动配合各监管部门履行监管职责。加强担保体系建设，完善外部资本补充、风险补偿机制，探索建立政策性担保机构风险化解、逾期追偿等工作协作机制，增强担保服务功能；开展“担保+投资”业务模式，破解科技型中小企业债权和股权融资瓶颈。推动政策性融资担保公司政策功能定位，加大“4321”新型政银担模式推广力度，全年实现新增新型政银担模式贷款计划目标。
二、防控金融风险。
完善风险防控机制，压实防范和处置非法集资责任，明确目标任务。健全监测预警、早期干预和应急处置制度。密切关注地方法人银行风险隐患，协调解决经营中的实际困难。协调帮助地方法人金融机构风险化解，督促公职人员欠款和村级债务清收，帮助化解不良资产。
一、中国农村金融风险特征
1.农村金融风险具有不确定性。农村金融风险是农村金融活动的必然伴生因素，是一种具有普遍性的客观存在，其发生及发展服从某种规律，这种规律并非确定不移的因果律，是以一种或然规律进行存在和发生。农村金融活动就是在这样一种不确定的环境中来进行的，正是由于各种不确定因素导致农村金融蒙受损失的可能性，才产生了农村金融风险。
2.农村金融风险具有扩散性。由于农村居民重视血缘、地域以及文化素质相对较低等原因，更易受到其他居民行为的影响，而在金融行为的知觉、判断、认识上表现出符合于多数人的行为方式，导致农村金融风险发生以后在农村地区扩散相对较快。农村金融机构一旦出现某笔或几笔存款不能兑付时，客户越是挤兑而导致存款减少，形成农村金融信用萎缩，造成恶性循环。
3.农村金融风险具有隐蔽性。农村金融机构经营信息的披露和支付危机是农村金融风险暴露的主要途径，中国的信息披露制度不健全使农村金融机构经营的透明度较差，监管当局无法及时获取准确、真实的农村金融风险信息，社会公众对农村金融机构经营信息更难以获得；同时中国农村金融机构中不良资产占比高导致流动性较差，加大了农村金融风险，但中国对于农村金融机构特别是农村信用社尚未引入破产机制，即使出现部分农村金融风险，在国家信用的支持下大多数也可以保证存款的支付，加上当前中国农村居民收入增长较快带来的较大数额的储蓄增长，使中国的农村金融风险隐蔽性较强。
4.农村金融风险具有可控性。尽管农村金融风险具有较强的隐蔽性，但是从本质上来说农村金融风险是可以通过衡量和预测金融机构的经营状况而被认知的，在认知基础上农村金融风险也是可以防范和控制的，通过建立现代农村金融制度、对农村金融活动实施有效监管，可在一定程度上实现对农村金融风险的有效控制，从而将农村金融风险降到最低程度。
二、中国农村金融存在的主要风险隐患
1.资本风险。在农村金融领域的资本风险是指农村金融机构因资本金过少而缺乏承担风险损失的能力，以及缺乏对存款及其他负债的最终清偿能力，导致中国农村金融机构安全受到威胁的金融风险。资本金对农村金融机构能否正常经营产生着非常重要的影响，具有承担经营风险的职能和不必偿还的特性，假如农村金融机构的资金来源全部是资本金则风险就全部由农村金融机构自己承担，如资金来源中资本金与负债各占 50％则金融风险由农村金融机构和存款人各承担一半。社会化大生产中农村金融机构是农村资金的信用中介，不可能不向社会公众负债来进行金融业务经营，因此农村金融机构中资本金是否充足就显得非常重要。资本金越充足就越是可以用资本金补偿农村金融风险产生的损失，从而保护农村金融机构存款人的利益。在中国农村金融机构特别是农村信用社中呆坏账较多，对农村金融机构资本金侵蚀较大，加上政策因素等造成农村金融机构资本金充足率过低，存在着较大程度的经营风险。
2.信用风险。农村经济运行过程的周期性和与经济运行周期无关的特殊事件发生均可能产生农村金融信用风险，这种信用风险表现在农村金融机构不能应付挤提从而对社会公众的信用风险以及农村金融借款人不能按期偿还借款本息对农村金融机构的信用风险。从农村经济的周期性上，处于扩张期时信用风险降低，较强的赢利能力使总体违约率降低，处于紧缩期时信用风险增加，因为赢利情况总体恶化造成借款人因各种原因不能及时足额还款，使农村金融机构也可能出现支付危机。
3.流动性风险。主要是指农村金融机构没有充足的法定准备金和超额准备金，清偿债务和保证客户提取存款能力受到影响，给农村金融机构带来损失的风险。流动性风险包括负债流动性风险和资产流动性风险两个方面，农村金融机构既要对信用好的借款人发放贷款来保证盈利，又要保证资金充足来满足存款人提款要求，因存款额和贷款额不能准确预测，贷款规模超出存款规模时，银行就陷入了流动性危机，流动性风险高低取决于农村金融机构的存贷款结构、资产结构等。
4.其他风险。主要是指除资本风险、信用风险、流动性风险以外的风险，包括因侵吞、挪用、内部盗用、外部抢劫等主客观因素致使农村金融机构资金和财产造成损失的风险；农村金融机构办理结算过程中工作失误、违反结算规定和纪律，造成损失的一种风险；农村信用社尚处于向农村商业银行的转化过程中，长期未实行资产负债比例管理造成资产增值保值动力不足的风险；农村社会游资较多，因投机发生的农村民间借贷造成的风险等。以上情况表明中国农村金融存在着较大的潜在风险。
三、维护农村金融安全的优化策略
1.促进农村经济持续健康增长，创建宽松的农村社会环境是化解农村金融风险、维护农村金融安全的根本条件。农村经济持续健康增长是深化农村改革、为化解农村金融风险创造宽松余地的前提，如果农村经济上不去，不能有效的增加农村消费、投资，农业和乡镇企业就无法走出恶性循环，不可能盘活农村金融不良资产，化解农村金融风险就成了一句空话。农村经济发展速度必须是健康的，重复建设、盲目建设只能制造虚假农村经济繁荣和更加严重的农村金融风险隐患，而无助于化解农村金融风险。化解和防范农村金融风险需要宽松的农村社会环境，农村居民的就业问题，农村老幼留守问题，农民养老、失业、医疗方面的社会安全保障问题等均为各级政府需要迫切解决的矛盾和任务，这些矛盾和任务的解决离不开一定的农业经济发展速度，也离不开各级政府在解决金融风险过程中的社会责任感，即始终把农村社会利益和农村社会稳定放在首位，不能急于求成，保持有一个宽松的农村社会环境。
2.深化农村金融体制改革，提高农民的信用意识和金融风险意识是化解农村金融风险、维护农村金融安全的重要保证。现有的农村金融体制是产生农村金融风险的源头，这就需要加大中国农村金融体制改革的力度，进一步深化农村金融体制改革，从源头上防止农村金融风险的发生。各级政府需要进一步完善相关法律法规，切实保障农村金融市场的正常运行和农村金融合约的按期履行，加大农村金融安全方面的宣传力度，提高农民的信用意识和金融风险意识，唤醒农民的金融防范意识。同时农村金融部门要结合自身行业特点，严格执行各项农村金融法律、法规，减少农村金融风险发生。另外还要建立相应的信用激励约束机制，为农村信用文化的建立提供支撑。在农村金融交易活动中，对于讲信用的单位和个人，给予一定的信用优惠政策和相应物质激励，以加强他们讲信用的动机；对于那些不讲信用的单位或个人，给予严厉的处罚，这些处罚应包括行政处罚、经济处罚、社会曝光等等，且处罚力度应超过其不讲信用所获取的收益，以提高不讲信用的单位和个人失信成本，从而降低农村金融风险，维护农村金融安全。
金融会计是我国会计体系的重要组成部分，它是按照会计的基本原理、基本原则和基本方法，以货币为计量单位，对金融机构的经营管理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并对于金融机构财务信息进行衡量、加工和传送的特殊的专业会计。金融会计是金融管理工作的重要组成部分，金融会计的重要性，要求其对金融机构经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须准确，不允许有虚假情况，要符合客观实际。但是，金融会计也面临着复杂的环境和人为因素所带来的各种风险。所谓风险，形式是多种多样的，如风险为可测定的不确定性；风险是对特定情况下未来结果的客观疑虑；风险是损失出现的机会或概率等等。所谓金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
二、金融会计风险的防范与化解
1.逐步建立适应商业化经营特点的管理型金融会计新体系
在防范与化解金融会计风险的过程中，要充分发挥会计的管理职能，切实运用现代管理会计的理论与方法，对银行的业务经营，特别是对高风险经营的信贷业务，进行全过程的跟踪与监控，积极参与银行经营决策，逐步建立起能适应商业化经营特点的管理型金融会计新体系。首先，要尽快建立集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系，全面整顿会计工作秩序，加强会计的基础管理工作，积极治理假凭证、假账簿、假报表等“三假”现象。其次，要尽快实施统一的会计管理体制，杜绝违规经营、账外经营。目前我国银行业存在的许多风险与损失在很大程度上与违规经营和账外经营有关，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，致使金融会计信息失真。只有尽快实现金融机构内部统一的会计管理体制，才能有效地遏制违规和账外经营，有效地防范和化解金融会计风险。
2.加强和改善金融会计的信息揭示与披露系统
离开了来自银行内部和外部及时、可靠、完整的会计信息，金融风险的防范与控制就根本无从谈起。为此，对来自银行外部借款单位的会计信息应就其真实性、全面性和相关性提出相应要求。从银行内部来看，全面、客观地揭示银行的财务状况与经营成果，及时提供有关金融风险的会计信息，应从以下两个方面来加强和改善金融会计的信息揭示与披露系统。一是为弥补会计报表项目设置较为粗糙的不足，可以考虑要求银行在现有会计报表的基础上，再单独编制一张能够反映风险资产总额及资本充足率、逾期贷款平均余额及资本风险比率、备付金及备付金比率、贷款风险集中度、短期及中长期贷款、逾期贷款及不良资产状况等内容的补充报表，以便更为集中、全面、真实地披露有关金融风险信息。二是由于银行表外业务仅在业务状况表下以会计报表附注的形式予以反映，故银行表外业务具有自由度大、连续性弱、透明度差、风险性强等特点。因此，要恰当揭示表外业务所带来的各种风险，完善金融会计信息揭示制度和对表外业务风险防范的信息需要，可以考虑要求银行编制一张“表外业务情况表”，以全面反映表外业务的潜在风险。同时，银行应借助网络技术，或借助特定的企业信息查询系统，将借款企业的情况，包括企业的会计报表及补充会计信息、担保抵押和信用度及开户状况等录入计算机，建立完整和连续的银行信贷信息数据库，从而实现银行对企业的经营管理、财务状况的完整、连续、动态的监控，以便及时发现企业异常，防止企业重复抵押、连环担保、多头贷款等不规范行为和高负债经营现象的发生，充分保障银行信贷资产的安全。
3.进一步改进金融会计制度，使之充分体现谨慎性会计原则
(1)改进呆账准备金计提方法，提高计提比例，扩大计提范围，简化核销审批手续。一是可以考虑采用能够按照贷款的风险程度计提呆账准备金，即将现行呆账准备金的计提方法改为每月按实际发生的贷款总额的一定比例计提“一般呆账准备金”；对出现有问题贷款，应立即按其发生呆账可能性的大小，依据预先确定的计提比例再计提“特别呆账准备金”。当这两项呆账准备金累积到一定的数额，足以完全化解所有有问题贷款可能发生的呆账损失风险以后，可不再计提呆账准备金。银行及金融机构按上述方法计提的呆账准备金应允许其在税前扣除。二是进一步放宽呆账准备金计提的范围，使计提呆账准备金的范围不能只局限于信用贷款，还应包括同样存在风险的透支、融资租赁和存放同业款等。三是放宽对呆账确认的条件限制，改革现行制度中一些过于苛刻的呆账确认规定，使许多实际发生的呆账能够及时核销，可考虑允许银行将超过一定期限的逾期贷款一律确认为呆账予以核销。此外，还应简化对呆账核销的审批程序，赋予银行一定的核销呆账的自。
(2)应允许银行对长期持有的金融资产与一些非金融资产采用成本与市价孰低的规则计价。银行可在每个会计期末对诸如贵金属、抵押贷款、拆放资金、短期投资和长期投资等项资产的账面价值与公允市价或可变现净值进行比较，当这些资产的公允市价或可变现净值跌至账面成本以下时，或有较为明显的证据表明银行所持有的资产可能蒙受损失时，应对其账面价值进行调整，并将公允市价与账面价值之差直接计入当期损益。
4.着力构建全面有效的金融会计风险监督保障系统
金融会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督，主要应包括对金融风险预警指标体系的制定与考核。即反映流动性风险指标体系、反映资产风险指标体系、反映金融市场风险指标体系、反映损益状况指标体系、反映贷款对象财务状况指标体系等。事中监督，主要应包括对银行稳健经营的动态监控。银行的决策部门应将上述反映金融风险的一系列指标，作为需要考核的责任指标落实到各有关责任部门。会计部门要将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的警戒值相对比，并及时向有关部门发出反馈信号，敦促并监督各有关部门及时采取修正措施，以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则。此外，事中监督还应包括对银行业务规范和法规制度执行情况的监督，防止违规违法行为带来的风险损失。事后监督，主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析，全面复审检查，考核有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范金融风险。此外，在银行内部还应建立和健全严密的内部控制制度和内部稽核制度，以便有效地在银行经营的各个工作环节上堵住金融风险的漏洞，形成防范金融会计风险的有效屏障。
5.努力实现从决策实施到管理监督的较为完善的金融风险监控机制
一要建立独立的会计及核算体制。金融会计人员在业务上只接受会计主管的领导，会计人员进行账务处理的惟一依据是有效的会计凭证。积极推行统一的核算软件，实行账务集中核算、业务处理和会计处理相分离的会计资产负债表、财务报表，由系统自动生成汇总上报，这样才有利于防止和杜绝银行“三假”的产生。二要抓好内控中重要风险环节的控制。要遵循双人、双岗、双职的原则，健全会计制度，推行会计委派制，强化财务核算，加强对会计流程、印、押证机、联行清算、承兑汇票、内部往来、现金出纳和财务的管理。同时，要强化内控风险管理系统，通过风险识别、评估、分析、报告等措施，对会计风险和经营风险进行全面防范和有效控制；建立合理的授权分类和担保业务的会计控制制度，健全和完善各种审批手续，严格各项操作程序，严格担保行为，增强内部管理的时效性和针对性，防范潜在的金融会计风险。
关键词：新常态；金融风险；对策
一、金融风险的基本内涵及防范思路分析
（一）金融风险的基本内容
我们通常所说的“金融风险”，包括很多方面的内容，通常拥有三个层面上的意思。首先，金融风险指的是人们面对未来所具有的不确定性。之前，《人类行为的经济学分析》当中曾经提出，行为总是以消除对今后的担忧为根本目的。其中，今后的担忧便是指不确定性，也是引起人们焦虑的根本因素并且想要防范的。从广义上来讲，金融风险一般指的就是这种不确定性。其次，金融风险指的是人们知道其可能性分布的一种特殊性。微观主体可以更为有效地防止和处理金融风险，即为此特殊性。人们对于此类事情的出现早就拥有了充分认识，然而对具体情况仍旧没有充分的掌握和了解，因此便出现了这种特殊的不确定性。此类风险能够被判断、量化评估及进行市场操作。再次，金融风险指的就是金融损失。风险事件出现，其损失是一定的，然而损失的分担情况却是无法确定的。从宏观角度出发，人们在说到金融风险时，往往会更多地谈及此类金融风险。资产拥有者的损失早已是一种过去的事实，然而市场的承担体制尚未明确，从而造成了债务人的损失分配具有极大的不确定性，这属于体制设计不恰当导致的金融风险。
（二）金融风险的防控思路剖析
1.对未知的领域，我们通常只能够发扬企业家的探险精神，进行持续有效的探究。然而，对那些并不是完全不确定的领域，尤其是对此类领域的认知未被完全公开和掌握的基础上，拥有宽广的市场交易空间。进行交换的为对相同领域风险的不同评估和相同风险的不同主观评价，进而实现知识的传播以及风险承担的合理性。那些固定化的收益及损失，仅仅是对于目前的情况来说的，由于市场评估具有延续性，只要企业不宣布破产，微观主体便能够实时决定承担风险或者转移风险。
2.在资产所有者的不确定性消失的前提下，或者转变为明确的收益或损失时，对于负债人来讲，其不确定性没有消失，仍旧会出现确定收益及损失的分配问题。在资产可能带来的收益或者损失分配不明确、不统一的时候，将造成额外不确定性因素的引入，从而扭曲市场行为，并引发道德危机。这是由于人为设计的体系不适当所造成的，对整个社会来讲不会带来利润，而仅仅是收入的一种再分配形式。
此外，从宏观方面考虑，一般会设计两种可能导致风险损失分担经济合理性的体系。首先是自我承担体制。微观主体最后只是凭借资本及留存收益来承担可能出现的损失，若此损失超出其资本或留存收益，就会造成收益及损失承担主体不匹配的现象。其次，政府安全网体系。为了保障金融安全及社会秩序，政府承担了一些额外的金融风险，尤其是具有隐性担保及刚性兑付等制度设计，令金融收益及损失的承担主体不统一。通过上述分析，我们可以得出结论：金融风险预防的重点就是收益和损失一致的体制的设立，同时减少分配机制不明确造成的不确定性及行为扭曲。
二、新常态下金融风险防控需要遵守的原则
（一）更加合理地承受风险
我国对金融安全的理解一般较为静态、狭义。实际上，静态的金融安全并不存在，一切金融安全均实现于经济循环过程中，即在一种“破”与“立”的有序转变中实现的。充满活力的金融机制，更应当借助承担从未发生过的风险来激发。损失可以为市场主体传达之前被忽略的信息。市场的优化配置功效，也经由风险的出现及清除过程得以实现。取得风险收益的前提基础即为承担资产方风险。在此前提下，才应控制承担超出自身资本及留存收益的金融风险，改正不合理的损失分配体制。由此可见，风险防御的重点绝非消除部分风险来追求一个确定的世界，而是构建一套完整、系统的风险判别、计量及承担体制。要想发挥企业家冒险精神的作用，还应当对失误决策和市场波动风险具有一定的承受能力。
（二）将市场主体作为风险控制的核心，限制政府责任
市场主体和政府两者拥有各自的运行逻辑。一方面，市场是由权责利统一的独立主体参与双向交易的过程。所以说，将市场主体作为金融风险的防范核心，除了能够充分吸收分散市场主体在各领域的知识外，还能够通过各市场主体对风险的不同评价，在经济体内科学地分布风险。而政府所参与的市场活动，其权责利并不统一。若政府过多、过早地干预风险，很可能导致市场的扭曲以及收益、损失的不合理分配，甚至引发道德危机。特别是政府隐性担保造成的市场偏差，可能导致资产泡沫的出现。所以，微观主体在发生偿付危机的时候，必须遵循市场出清准则，并且提早退出市场。在市场失灵并且微观主体发生流动性危机的前提下，才有必要借助政府帮助，总体上依旧应当进一步限制政府的责任权限。
（三）提高透明度，防止系统性风险的出现
新常态背景下，政府必须要承担比平时更多的责任。而政府所承担风险的能力，根本来源是社会资本带来的强制力，分为财政、行政及货币。对上述能力的评估不像市场主体那样容易量化、直观，同时较小的变动不影响其整体的风险承担能力。所以，政府通常更加依赖对风险的吸收。就算是欧美发达国家也无法完全避免。如若质疑政府承担风险的水平，将会逐渐由局部风险演变成系统性风险。所以说，必须不断提高透明度，并及时释放局部风险，目的是为了防止造成更为严重的系统性风险。
（四）先处置后追责，合理分配损失
因为损失在过去出现，风险事故的发生一般是由多方责任形成的，如果完全划分清楚责任再进行处理，容易延误新体制的确立，使得信息的不确定性、不透明程度更高，从而引起市场的信任危机。所以，应当先保留追责权力，先处置损失。在处置环节中，因不能明确责任导致的损失，可以依照经验由各责任方根据合理的比例提供处置基金，然后进行清算和追责。
三、新常态下金融风险防控的相关对策分析
（一）尽快实现金融的转型升级
首先，更加科学合理地划分财政和金融职能。这一点主体表现为对地方融资平台转型进程的推动，构建地方政府新型投融资体系。与此同时，进一步剥离地方融资平台的融资功能，把地方融资平台转变为一般性的企业。另外，更明确地划分投资项目的公益性，同时明确财政支持及市场融资的区别。构建滚动计划作为基本的动态调整规范，继续强化投融资项目的评估工作，完善投资问责体制等。此外，加快政策性银行的单独立法，进一步明确政策性银行的目标和职能等内容。可以借助持续投资、风险偿付以及再行担保等手段，构建起政府性的融资担保机制，减少对商业性金融机构政策方针的直接下达。其次，重新构建我国的金融监督体系，设立更加开放的金融系统。我国依旧以机构监管为主，因此，为满足金融市场发展的需求，必须及时转变监管理念，探索更多的监管模式和途径。至于监管结构，应当加快对目前监管体系的转变，更好地调整央行和监管、中央和地方监管机构间的职能划分。此外，便是健全金融基础设施。一方面不断健全征信系统，并且适当扩展征信系统的使用范畴，增强对征信数据的再加工能力，提升征信系统的安全性、灵活性。另一方面就是可以尝试构筑中小企业财务报告中心，由企业提供唯一的会计报表，以供工商、银行和征信机构共同使用。
（二）构建资产泡沫的应对体制
第一，由以往的资产泡沫鉴别转为对节点的控制、体制的健全。在人们达成共识的时候，资产泡沫也已经进入到了疯狂期。此时，可供使用的调控工具不足，很可能造成最佳调控时机的贻误，陷入更加被动的状况。事实上，资产泡沫的疯狂期也是慢慢形成的，也是拥有一定的调控空间的。资产泡沫的应对措施，需要从对资产泡沫的鉴别和收拾残局，变成对经济运行逻辑的感知，加快市场运行体系的健全，削弱资产泡沫带来的不利影响。
第二，合理限制资产泡沫当中的放大机制。由于资产泡沫和焦虑、贪婪等情绪密切相关，投资人常常会丧失理智，造成严重的损失，最终依靠政府救助。所以，应当适度地调控资产市场中的放大机制。这主要包括：对保证金制度的严格管控、投资人合理性的审查等。 另外，就是降低政府的隐性担保及刚性兑付。以往的资产泡沫背后，通常都存在政府的参与，像泛滥的流动性，政府过早、过多地参与加速了泡沫的形成，政府为投资行为提供各种担保等。所以，对于经济增长，政府应进行更加合理的预期，防止设置不切实际的经济增长目标；构建社会稳定体制，防止“太大不能倒”。除此之外，就是货币政策应充分考虑资产市场的实际需求，依照具体情况进行具体分析，在此基础上实行适宜的货币政策。
参考文献：
[1]陈道富.新常态下金融风险防控[J].北方金融，2016（01）
近年来，受国内外经济形势复杂多变、经济下行压力不断增强等因素的影响，地方金融风险持续暴露，企业资金链断裂、逃废银行债务、破产倒闭等一系列问题频发，对地方经济发展造成了严重的影响。我国高度重视区域性金融风险防控工作，坚持稳中求进总基调，先后出台了多种政策措施维护金融稳定，稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济的持续健康发展。
1 地方金融风险现状
当前，中国经济发展仍处在下行区间，面临的不确定因素较多，稳增长、调结构的任务依然艰巨。部分地区尤其是经济发展较慢、产业结构较为单一、过剩产能较多的地区，地方金融风险较为突出，必须引起高度的重视，防止引发区域性金融风险。地方金融风险的主要表现可以分为以下几个方面：
（1）债务风险。过度负债是多数企业出现债务危机的重要原因。为追求规模效应，企业盲目扩张，从银行业金融机构贷款或不惜进行高息融资投入生产经营，缺乏深入调研及前景分析。若市场前景较好，企业决策正确，可以持续经营获得可观效益；若市场行情萎靡，企业自身经营已十分困难，更无法维持高额的信贷本利。一旦出现欠息、逾期等信贷不良记录，则很容易引发银行抽贷、压贷，企业资金链断裂等债务危机。
（2）担保圈风险。企业间互保、联保曾经是解决中小企业融资难题的重要抓手。随着经济社会的快速发展，这一担保模式逐渐暴露出其发展的弊端。在地方经济尤其是县域经济中，互保、联保仍然是企业融资的主要途径，一旦某企业出现信贷危机，其担保及被担保的企业均将受到严重的影响。这种多米诺骨牌效应，将会使地方金融风险集聚发生。
（3）民间融资风险。相比较于严格的银行信贷审批流程，许多中小微企业选择程序简单、形式灵活的民间融资形式，民间借贷、非法集资等现象依然处在高发期。由于缺乏有效的监管和法律约束，民间融资具有很高的风险性。企业卷入民间借贷纠纷或非法集资案件中，不但自身难以逃脱，与其有业务往来或者担保关系的企业都会受到牵连。在民间借贷风险陆续显现，存量风险不断释放的大环境下，地方金融风险形式依然严峻。
（4）恶意逃废债务风险。在经济大环境的影响下，尤其是银企关系紧张、银行信贷投放力度缩小的情况下，许多失信企业行为人即使具有偿债能力，依然采用非正当手段拒绝履行偿债义务，导致银行或其他金融机构债权发生重大损失，导致不良贷款率上升。
（5）互联网金融风险。众所周知，互联网金融近几年呈现出了飞速发展的态势。互联?W金融作为创新型金融服务新形式，在弥补传统金融服务模式、提高金融服务覆盖率、满足多元化市场新需求等方面发挥了巨大的作用。但其发展过程中也存在较多的风险。除传统金融风险外，还具有一些新的风险因素，比如技术风险等等。地方政府如果不能有效排查辖区内互联网金融发展规模，做好行业监管，也会引发严重的地方金融风险。
2 地方金融风险成因
地方金融风险的发生，既离不开国内外经济大环境的影响，也与各经济主体自身存在的问题息息相关。综合金融风险发生的实际情况，可以归纳为以下几个方面：
（1）宏观环境的影响。一是从国际经济形势来看，目前世界经济已进入了危机后的深度调整时期，经济总体复苏，但市场波动幅度较大。二是国内经济下行压力较大，中国经济发展还存在较多的困难和挑战，对企业生产经营产生了很大的影响。三是受宏观政策影响，地方金融机构不断收缩银根。在国家产业结构调整、去除过剩产能的影响下，许多传统企业遇到较大的市场冲击。
（2）企业自身经营管理不善。盲目扩大经营范围、追求规模效益、忽视主营业务发展、缺乏科学的企业管理制度和经营理念，是导致企业资金链紧张、破产倒闭的主要原因。这种粗放型的企业经营管理模式，在经济快速增长、信贷压力不断增加的形势下，极易引发资金链断裂，从而影响担保圈企业经营发展，进而引发地方金融风险。
（3）金融机构审慎原则缺失。在经济大环境较好，行业发展前景可观时，银行业金融机构不断扩大信贷投放规模，对发展较好的企业过度授信，贷款条件、审批流程等较为宽松。一旦行业发展前景低迷，银行又不断增加信贷审批条件，甚至选择抽贷、压贷收缩银根，加剧了企业风险暴露速度。
（4）失信行为导致银企互不信任。当前，恶意逃废银行债务等失信行为频繁发生，多地政府出台打击恶意逃废银行债务整治办法，仍然不能遏制此类现象的发生。在此环境下，一旦企业出现经营困难无法按时还本还息，银行就会怀疑其还款能力和资信，加大对其信贷条件的审查力度，缩小信贷规模，甚至抽贷、压贷；企业如果不能在银行方面获得资金支持，则会转向其他借贷主体，尤其是民间借贷，加剧风险的发生。
（5）政府监管责任缺位。地方政府在维护当地金融生态环境，防控地方金融风险中负有不可推卸的责任。但在现实生活中，还存在部分地方政府预警机制不健全，对全市金融风险环境不能深入了解掌握的现象。一旦出现风险，政府只能做善后处置工作，而不能防患于未然。另外，没有建立完善的社会信用管理体系，不能将社会信用信息汇总后告知各相关部门单位，信息不对称引发更多的失信行为。
3 地方金融风险防控措施
为促进地方金融经济稳定发展，营造良好的金融生态环境，增强企业发展信心，重建银企间相互信任新局面，政银企三方主体均应遵循市场发展规律，明确自身职责，通力合作，在新常态下寻找发展过程中的新平衡。
（1）加强经营管理，优化转型升级。企业在经营发展过程中，要坚持科学发展理念，保持稳健发展步伐。一是要突出主营业务，不盲目扩张。企业在经营发展过程中掌握了重要的行业技术，对主营业务发展前景及发展模式非常了解。盲目扩张或投资其他业务，不利于企业持续经营；二是要完善经营管理体制，加强公司治理。科学的经营发展理念对企业十分重要，要建立完善的现代企业管理制度，聘请专业的经营管理团队，规范公司治理。三是要注重科技创新。加大科技研发力度，引进专业的高层次技术人才，培育企业的核心竞争力。
