时间：2023-02-04 20:39:10
序论：在您撰写企业信用管理时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左传:“君子之言,信而有征,故怨远于其身”。
征信的意义
一般而言,资本市场发达的国家资信评价也很发达。企业征信大大降低了资本市场的运行风险,是资本运作的重要的参考工具。信息的不对称是投资者面临的最大风险。企业征信结果为投资者提供了投资风险和收益的参考信息。有效地降低投资者的投资风险。
中国企业对征信的重视程度不足,企业在信息积累和信用管理观念上与西方发达国家有很大差距.
二、征信的产生及其作用
征信的产生:世界上第一家征信公司于1830年在英国伦敦成立,其成立的初衷是向贸易双方提供对方背景和资信信息服务,防止交易双方相互不信任和诈骗行为,减少交易摩擦,促进交易的顺利进行。征信服务业的快速发展则是从20世纪60年代开始。经过发展,各国对企业信用行业的管理都形成了自己独特的模式。
1.征信的作用:
(1)能够增强企业间信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企业信用的记录、监督和约束机制;
(3)有助于为企业的交易和信用管理决策提供信息和评估支持;
(4)为金融机构与企业间的合作提供资信信息方面的支持;
(5)为整个国家社会信用体系的建立和完善奠定基础。
2.企业常见的营销方式-赊销
(1)赊销,成为买方市场的主要特征之一。
(2)赊销,满足了企业经营的需求。
(3)企业不赊销等于“慢性自杀”,就无法生存和发展。
(4)从价值交换的成本和效率上讲,赊销赊购是成本最低、效率最高的价值交换形式。
坏帐的规律10∶1
很多欧美企业机会成本(利息损失)是坏账成本的10倍以上,因此称为10∶1规律。
中国企业的坏账成本普遍偏高,企业机会成本和坏账成本的比例通常为2∶1或3∶1。
无论欧美企业还是中国企业,机会成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是减少机会成本损失。
3.从企业的基本信息中可以发现什么?
(1)有哪些危险信号我们要警惕
(2)客户突然搬迁但没有通知您
(3)客户自己产品的销售价格比以前大幅下降
(4)客户突然下了比以前大得多的定单
(5)客户的支票被银行以存款不足为由拒付
(6)客户最近经常更换银行帐户
(7)客户被其他供应商以拖期帐款为由进行
(8)客户的重要客户破产
(9)客户发展过快,且客户所在行业内竞争加剧
(10)买方所在地区发生天灾
企业哪些内控规则涉及信用管理
只要涉及外借和销售,都需要通过信用审核
如果是新客户,需建立客户资料,取得客户的营业执照副本和税务登记副本,再根据核决权限审批信用额度。如果是旧客户,需要判断是否在信用额度内,是否有逾期应收账款。有逾期应收账款再出货(外借/销售)的核准者为信管部负责人。通过审核的企业,可为该企业发放信用金。业务部门与合作企业进行洽谈时作为合同条款中的一部门。企业间小款拆借,涉及信用问题。
建立企业信用管理部
企业应从生存和发展的战略高度重视信用管理
上述变化是不以人们的意志为转移的,而且已经在国际国内市场中普遍发生。信用经济的潮流浩浩荡荡,顺之者昌,逆之者亡。
企业整体信用状况堪忧,信用缺失相当严重
中国企业信用管理存在的问题
迫于买方市场竞争压力,过分关注客户关系
重销售,轻收账。孰不知,一笔销售在没有收回账款前是没有结束的。陷入销售难,收账更难的困境;
企业赊销比例低、竞争能力差、坏账水平高、应收账款回收时间较长,与国际先进水平有较大差距
独立的信用管理部门能够达到企业利润最大化
客户资信调查与评估机制:
不论是新客户还是老客户,大客户还是小客户,都必须定期调查和掌握他们的信用状况。企业应建立起适合自身特点的调查方式,保证信用资料的完整、准确和时效性。必须建立客户信用档案数据库,实行客户资料集中管理。
(4)债权保障机制:
客户信用条件较差或无法核实客户信用状况,但又有必要交易的赊销业务,必须熟练选择和运用担保、抵押、信用保险、保理等债权保障措施。
(5)应收账款管理和回收机制:
货物发出后到应收账款到期前的一段时间,必须了解货物的走向和确认货物的品质、数量,同时,在账款到期前提醒客户。
企业信用管理部的基本内容
(1)企业信用管理的内容与目标
(2)企业信用合同管理
(3)企业质量文献和档案管理
一、企业评估信用管理的主要指标
1. 坏账率
坏账率是最常用的评价指标之一,它反映在某一销售时期内坏账与销售额的比率。
2. 销售未清账期
比如:3个月内销售额为300万元,3个月未应收账款余额为200万元。这个数据说明企业在此3个月内的销售未清账期为60天,如果销售中天数上升了,就表明使账款回收变得更缓慢。
3. 逾期账款率
逾期账款率指某一时期期末未逾期账款占总应收账款的比率。这个数据连续记录几个时期,并分析付款趋势是上升还是下降。在一定时间内如果指标上升太快,信用管理人就必须采取必要的措施阻止这个趋势,并把它带回到正常的比例。
4. 回收成功率
该比率越高表明效率越高,信用管理越好。这个指标考查在总应收账款中,实际收回的应收账款所占比例。这个数据比坏账损失指数更有优势,因为它能较早地反映和预见公司在回收账款方面的困难并尽早纠正追讨方法。若该数据指标下降,则表明坏账增加或者回收效果出现问题,应及时健全自己的信用政策。这也意味着公司的信用销售和付款方式期可能太过宽松,给客户的信用产生偏差,追讨行动产生反作用,回收措施不足,或在处理危机时出现问题。这些都能通过这个数据得出答案。
5. 信用批准率指标
这个指标是评估企业在信用申请方面采取何种态度,过松还是过紧,以及申请的质量。从这个指标可以看出企业信用政策的轮廓。如果比率过低,说明企业的信用政策保守,不利于企业的开拓发展;反之,如果比率过高,则说明企业的信用政策可能过于激进,信用风险将大大增加。当然,这个指标也应该和其它指标相互对照以确定信用部门的工作。
6. 逾期账款结构
应收帐款回收的越早,那么企业的信用风险就越低,企业的资金压力和利息损失就越少。所以逾期的账款应尽快回收。为了更清晰地了解企业本年度的逾期账款状况,信用管理人应以百分比方式列出所有逾期应收账款的账龄分布情况。
二、建立信用管理政策应关注因素
1. 成本
信用成本非常重要。可以比较一下不采用信用政策时成本和采用信用政策时成本。
2. 操作方式
信用管理不能依据个人的好恶去做根本性的改变。它只是说明建立信用程度的重要性。比如,一笔交易可以通过分支机构完成并委派信用管理专业人员去管理分支机构;在同样条件下,信用政策约束信用管理人员,并详细说明信用部门提供的服务支持。
3. 董事会/高级管理层的看法
董事会/高级管理层的支持至关重要。当新制订的信用政策不能被顺利贯彻时,董事会就必须给予全力的支持,使之成为人人必须遵守的信用政策。所有有关的人可以在信用政策制订时提出看法和意见,但实施后都必须认真履行这个政策。
4. 销售部门的看法
一套行之有效的信用政策并不是去限制销售人员,它是用来鼓励有利可图的销售,使销售和给予信用变得更容易。在实际操作中,销售人员能排除销售中的阻力而全身心地投入到销售中去,只需按照基本信用程序工作,其它工作都交给信用管理人完成。
5. 企业内外带来恐惧和阻力
一个新的信用政策可能会给企业内外带来恐惧,比如:
(1) 内部人员的恐惧
改变一个已使用多年的政策,会使人产生恐惧,甚至产生逆反心理。其实,信用政策是将专门技术和专家意见进行制度化,它能使所有的人和企业在各自的领域中发挥他们的潜能。如果能够认真执行信用政策,各个部门都会从中受益。
(2) 外部竞争的恐惧
有人认为,在竞争压力下,如果让客户提供信用资料或担保,就会把业务带走。因为竞争者会提供更为优惠的条件,也不要求审查客户的信用。因此认为,不值得为了新的信用政策冒这个风险。一个正确的信用政策并不是表示要采用严厉的信用方式,而是要采用合适的方式。它能为每一个客户提供适当的信用条件,但并非所有客户都能得到信用。
(3) 害怕使客户心烦
一笔低效率的贸易和低效率的信用管理政策才会使客户心烦。不加分辨的怀疑、杂乱的发货单和失调的资金分配都会比专业的信用管理更让客户心烦。信用管理实际上是把“心烦”降到最低程度,并提高对客户的服务水平。系统完善的管理只会赢得客户的尊敬和更多的订单。
6. 专业技术
信用管理是企业管理中最重要的内容之一。信用人员需要广博的知识,要使信用风险管理人员充当好角色,就必须认真的培训他。同样重要的是,也要对销售人员和财务人员进行信用知识的培训和政策执行的培训,这是信用政策得以有效运作的关键。
7. 保持威信
要贯彻信用政策,就必须使信用管理人员可以接触到不同级别的人。信用管理主要任务是执行企业信用政策,信用管理人员必须有明确的威信从而能被企业其他人员接受和采纳。
三、建立企业信用管理步骤
一个信用政策不是被强加给企业各个部门,它需要在所有部门的配合下逐步完善。所有完善和执行信用政策的决定都需由最高级管理部门做出,而且必须经过以下各阶段:
1. 授权
指定专人检查以往信用政策的执行情况。这个工作最好由主管业务总经理、业务经理、财务主管和信用经理统一完成,以使信用政策制度顾及到所有方面。
2. 订立方案
首要任务是先起草一份有关信用政策的框架草案。在这个阶段,可以先制定出简单的框架,然而再逐步完善。
3. 磋商
召集企业的所有经理共同磋商这个计划,一起制定出最后的政策方案。在这个阶段,所有人员须明确该政策的目的和政策执行将带来的好处。这个过程至关重要,除非该最终政策被所有经理接纳,并使其理解政策的作用和目的,否则该政策肯定无法实施。
4. 确定最后期限
草案拟定后要确定定稿时间。如果最后期限不确定,这个计划将越来越不重视,一些所谓的“好意见”将越来越多,使这个计划最终破产。所以必须确定定稿的最后期限,使决策人能够施行这个计划。
四、信用管理政策的内容
信用管理政策必须制作成标准书面文件。企业所有管理人员、业务人员、财务人员、信用管理人员和其他相关人员都应按照规定要求执行。信用管理政策基本内容包括:
1. 目的
企业实施信用政策应达到的目的是:最大限度地在销售中获益、保持回款速度、保持低坏账率、确保高水平的客户服务。
2. 介绍
包括企业背景,法人组织图表、信用政策的制定方法、信用管理费用的使用组织结构、 信用管理的组织图表、工作范围、委托的权责界定、其他相关部门的权责界定、信用部门的地位和其他部门的关系、常规和特别情况下的授权界定。
3. 条款
各种各样的销售和服务的标准条款样本。
4. 调查
收集客户资料的规定:在什么条件下要自行收集客户材料,向客户直接索取资料的方法和途径;在什么条件下从资信调查机构、银行、其他机构获得参考资料;定期和不定期更新资料的规定。
5. 信用评估程序
客户申请程度规定
什么样的情况下可以赊销
怎样确定新客户的信用额度
特殊交易条件下的信用安排
增加或减少信用限额的方式
增大信用额度和延长赊销时间的程度和要求
担保条件规定
信用限额监视程序
重新评估程序
在信用授予中对评估人员的要求
6. 债权保障措施
对风险较大的业务采用信用保险、保理、信用证、动产和不动产抵押等债权保障措施,规范作业的范围和各种实施具体要求。
7. 贸易程序管理
确定订单处理、定价、回复和确认制度;与运输部门协调仓储和装船的规定。
8. 追收
定义与收账任务有关的各中权力和义务
建立“未逾期账款询问“制度以及实施方式
需要采用追收的警告和制裁手段
收账的时间安排
收账每个时间段的确定
最终追收方式的确定
使用抵押品的时机及处理抵押品的方法
转移到收账机构的时间和程序
转移到律师事务所的时间和程序
特殊情况下的选择
9. 客户破产/坏账程序
包括当客户破产后应采取的步骤、注销坏账程序。
10. 信用管理报告
包括各种标准式的表格、协议、内部文件,以及每月信用报告的内容格式和频率;说明报告应承担的责任。
11. 表格和数据库
包括记录存贮和查阅政策、以及数据输入规定。
12. 衡量信用部门业绩的方法
五、信用管理的实践
本人所曾供职公司实施了信用管理,采用以下方式:
1. 业务学习和培训
对公司新的信用管理人员进行专业技术培训。在营销系统分层次、分步骤举行多次培训,先后对市场营销部部长(副部长)、各销售区域(公司)总经理、副总经理进行培训和动员,对各销售公司销售部长、业务科长进行业务培训,对各销售公司销售人员及市场营销部各级人员进行培训。通过培训,营销系统意识到信用管理对企业的重要性,并由最初的抵触态度转变为逐步接受和主动做好各项信用管理工作。
2. 加强与客户的沟通
通过一段时间的政策实施,客户对公司实行信用管理的反应比较大。对于打电话前来咨询的客户,信用管理人员均对其作了耐心详细的讲解,并做好记录。另外,对于一些重点大客户,信用管理人员主动进行走访,以加强客户的理解,并促使客户改变对付款习惯。用户也对公司的管理水平予以认可。
3. 加强监督与跟踪管理
信用制度制定以后,我们建议公司总经理办公室必须对各相关部门及时跟踪监督和管理,及时处理发现的问题,否则根本无法贯彻实施制度。
4. 优选客户群
通过对各客户发货回款情况的分析,信用管理部将其中一部分列为公司的重点大客户,这部分客户的交易额度占总交易额度的80%。对于近年无往来的欠款户,由销售员查明原因后将部分客户移交到清欠办公室,并由专职人员清理。
5. 严格遵守信用政策,严肃考核
信用管理部门在工作上严格遵守信用政策,在公司的支持下,顶住各方面的压力,坚持制止超信用额度的发货行为。规定销售员要100%进行发货确认,对未按要求将发货确认书返回的销售员进行了经济考核,并视为虚假收入考核销售员。
公司实施上述管理咨询方案后,6个月内资金回笼率由原来的66%提高到99%,相关的管理改革也完全实现了该项目确立的目标,更重要的是公司实行全程信用管理几年来,企业的信用管理、应收账款管理、销售管理和财务管理水平上都有了质的提高,经济运行质量和效益得到显著提高,具体体现在以下几个方面:
(1) 有效地改善了公司应收款的市场结构和客户结构。通过对公司全部客户的评级和分类,区分了不同客户的价值和风险。其中,主要客户的回款已占全部回款额的62%,特别是货币回款由原来的60%左右增长到95%以上,市场结构发生了较大变化,大客户策略见到成效。优化了客户群,20%的大客户占发货额80%以上,已纳入规范管理的客户达到6000多个。
(2) 提高了资金周转率。通过系统的应收账款管理,公司每年的资金划回率达到100%,应收帐款的周转率有较大幅度提高。
(3) 应收账款的风险大幅度降低。在实施的第一年,无风险客户的销售额就净增近20%元,主动控制的风险客户应收账款下降了50%。
(4) 发展、改善了大客户的战略合作关系。根据信用价值评价,与多个大客户结成战略合作伙伴关系并提供信用额度,向客户提供诚信为本的全程信用管理服务.
信用管理职能部门是以化解企业信用销售风险为目标，在销售、财务、市场及产品等职能部门起协调作用的重要部门。西方许多发达国家的企业一般都设立了信用管理职能部门，而我国的企业目前则较少设立。因此，笔者建议政府主管机构应在各类企业（特别是中资企业）中推广设立信用管理职能部门。大一点的企业可设立信用管理部，并由总经理直接领导；而小一点的企业则可设立信用管理岗位，并隶属于总经理办公室。这样，就可从组织结构上保证信用管理职能的履行。
二、在大企业中试行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我国著名咨询专家、北京博升通管理咨询公司（原东方国际保理中心）董事长谢旭教授首创的。全程信用管理模式把企业信用管理分为三个阶段，分别为签约前的客户资信收集和客户筛选、签约时信用分析评估和决策以及签约后的应收账款管理和追收，它强调的是全过程管理。这种管理思路针对中国企业忽视前期和中期管理只注重后期管理这一现实情况具有一定的现实意义，同时也提出企业应该建立专门的信用管理部门负责这项工作。
全程信用管理模式在前几年的企业信用管理实践中已经取得了显著成效，如：国有大型企业瓦房店轴承集团公司、一汽集团大连柴油机厂等，都是运用了全程信用管理模式而得以排除困扰，并走向成功的典型例子。为此，笔者建议国内的企业（特别是大型企业）应积极试行全程信用管理模式，并强化全程信用管理的理念，以提高企业的市场竞争能力。
三、在小企业中探索企业信用管理外包服务之路
对于广大小企业来说,试行企业信用管理外包服务是现阶段的可行之路。近几年,北京、上海等发达地区的诞生了一大批信用管理专业机构,但这些机构的业务量却往往呈吃不饱状态。而广大小企业限于人手及业务规模，暂时也没有必要专门设立信用管理部门或岗位。因此笔者认为:广大小企业的信用管理工作可以外包给信用管理专业机构。这样,既可节省小企业的人力资源成本,又可缓解信用管理专业机构业务萧条的状况,从而实现“双赢”。
四、利用信用保险转移企业的信用风险
信用保险是保障被保企业应收账款免受不正常损失的保险，对企业而言，保险公司的介入一方面可以与其共同承担违约风险，另一方面又可以保障企业按期收回款项。信用风险的降低可以使投保人货款的可得性提高。从整体而言，信用保险可以通过降低企业信用风险促进市场效率的提高。
企业信用销售利用信用保险，可降低信用市场交易成本，扩大市场规模。作为第三方，保险公司的介入可以更加有效地克服企业和客户之间的信息不对称问题，防范并化解信息不对称造成的风险，从而也可提高企业的信用管理水平。
五、抓紧培养企业信用管理人才
推进企业信用管理，人才是关键。2005年3月，中国市场学会信用工作委员会申报的“信用管理师”新职业由原劳动和社会保障部正式，在我国社会信用体系建设事业进程中将产生重大影响。它标志着信用管理服务行业作为我国一个界别行业被依法确立，标志着信用管理职业已正式成为我国专业技术职务序列中的一员，标志着我国信用管理从业人员将会在依法规范的基础上健康成长，并在我国社会信用体系建设中发挥出应有的作用。
信用管理师主要工作内容包括：建立有效的企业信用管理体系；制定企业信用制度与信用政策；在交易前期，对交易对象进行信用调查与评估，确定信用额度及放账期；在交易中期，对应由账款加强管理，并采取必要的措施转移风险保障企业债权；在交易后期，对发生的逾期账款进行追收；以及运用信用管理专业技术及专业的征信数据库防范风险，开拓市场等等。
目前，“助理信用管理师”、“信用管理师”和“高级信用管理师”的系列职业资格考试已由中国市场学会信用工作委员会组织实施。同时，我国的一些高校也审时度势，及时开办了“信用管理”专业（或专门化），所以今后几年，我国将会诞生出第一批高学历的信用管理专门人才。为此，笔者认为，各地企业应加强同这些高校的产学合作，一方面要接纳并用好这批人才，另一方面，要结合信用管理师新职业的培训工作，抓紧培养各个层次的企业信用管理人才。
参考文献:
[1]林钧路著:社会信用体系原理.中国方正出版社,2003年1月
关键词 企业 信用管理 建议
一、引言
企业的健康可持续发展与企业的自身信用有着正相关关系，但是现阶段的企业信用管理存在着诸多的问题，如缺乏法律的制约，相关的机制不健全；企业领导不重视，等等。重视企业的信用建设，建立规范健全的企业信用管理体系，已经成为当下企业发展重要任务。
二、我国现阶段企业信用管理现状分析
在我国的现在发展阶段工商企业的信用管理水平总体而言还有待提升，通过实际分析调查发现，呈现出的主要问题有以下几个方面。其一，企业信用管理工作具体落实到多个职能部门，多头管理导致管理混乱。调查发现，大部分企业由N售部和财务部主导本企业的信用管理。采用这一方式的运作与管理，其实对企业信用管理工作的推进存在着较大的制约性，因为企业的销售部门与财务部门是两个相对独立的职能部门，两者之间在进行沟通的时候会出现偏差、不一致的情况，进而造成企业信用管理的问题不能得到统一的解决，致使企业信用管理发展进程较为缓慢。其二，企业内部在制定企业的销售目标时，与企业的信用管理存在着区别，这种情况下就会使得企业的销售人员在进行相应工作的过程中，在销售利益的驱使下，很难履行对企业信用的承诺，道德素质较低的销售人员可能就会对企业信用造成很大的损害。其三，从财务管理部门而言，财务管理部门没有掌握顾客与企业进行交易的一首资料，以及对客户的身份背景也不是很了解，这就会使得财务部门在进行企业信用管理时，采用不切实际的操作模式，达不到企业信用管理应有的目的。
三、完善企业信用管理的现实意义
完善企业信用管理的现实意义主要有以下几个方面。
第一，诚信是企业的立足之本。能彰显我国企业生产发展的优良传统与美德，尤其是大型的工商企业，在世界市场经济的洪流中，代表的不仅仅是企业自身的利益，更是国家的形象，信用也是确保企业获得长久发展的重要基石。
第二，坚持完善企业信用管理机制，是维系市场经济的进一步健康良好发展的需要。在现阶段的市场经济发展中，竞争异常的激烈，使得市场上的企业良莠不齐。这就更加的需要不断的规范市场发展秩序，坚持建立完善的企业信用管理体制，树立行业发展新风，创建良好的经济发展环境，逐步引导行业发展方向，最大限度的发挥企业参与市场经济运转的功效。
第三，良好的信用体制，是企业参与经济竞争的有力资本。从某种意义上讲，没有信用的企业是没有发展前景可言的，企业是市场经济运行过程中，重要的参与者。企业如果要在经济运行中树立好自身的形象，其中有效的途径便是企业树立良好的信用形象。
四、健全企业信用管理的建议
通过相关文献的研究，结合企业管理实践，就如何健全企业信用管理，笔者提出以下几点建议：
第一，所有工商企业的工作人员对自身企业的信用管理必须足够的重视。古语云，人无信不立。小到个人大到企业，在现代市场竞争中，企业的信用是企业生存与发展的关键性因素之一。在竞争激烈的市场洪流中，要实现对企业信用的有效管理，首先是企业管理者和企业员工对企业信用管理的高度重视和深刻认识。因为，企业信用需要企业内部的员工齐心协力，共同打造。只有这样，才能将企业的信用管理融入到每个部门，每个员工的实际工作中，避免因企业管理者和员工的主观原因导致企业信用管理落不到实处。
第二，构建专门的信用管理部门。现阶段随着互联网技术的发展，社会进入了信息爆炸的时代，任何危机的爆发也许只是由一个平常的小问题引起。因此，企业信用管理人员需要具备丰富的专业知识、很强的专业能力，以及高超的管理水平，才能应对复杂的信息环境，保证企业信用危机管理有效进行。所以，企业尤其是大型的企业必须要构建专门的企业信用管理部门，专业部门实现对企业的信用体系的全方位，专门化控制，对所有可能的出现的危及企业信用的事件，做出及时迅速的反应，化解企业危机。同时这一部门还可以在销售部门与财务部门之间进行沟通协调，实现更为科学的运营方式。
第三，加强对企业管理者的素质的培养。结合实际分析，不难理解，企业的信用管理是一项专业性与技术性要求都很高的工作，需要管理者在复杂的问题面前，能够准确果断地，实现内部的良好沟通，采取意见一致的应对措施。最关键的是，能够协调各部门树立企业一致的奋斗目标。这就需要企业管理人员在实际的信用管理工作中，不断地严格要求自己，丰富自己的知识结构，提升自己的职业能力。企业也应为专业的管理人员提供良好的学习平台，学习借鉴优秀的管理经验，更好地为企业发展服务。
第四，企业与客户之间的信用等级评价。企业的信誉如何，其客户是最有发言权的，并且客户给出的评价是相对比较客观公正的。因此，企业很有必要将客户对企业的信用评价纳入到企业信用管理体系中，采用这种方式，实现企业与客户之间信用的等级评价。
第五，企业对客户进行资信管理。在企业信用管理中，推行资信管理是企业信用风险管理的重要内容，其实质就是指企业的信用管部门和人员，需要对企业的客户加强信用信息管理。具体做法是，搜集客户的资料，构建完善客户信息数据库，根据交易记录或工商管理部门和银行等第三方机构提供的企业信息，运用科学的统计分析模型，对客户的综合信用做出科学的评估。
五、结论与讨论
笔者在文献研究和企业调查的基础上，对我国企业信用管理现状进行了分析，阐述了企业信用管理的意义，最后提出了健全企业信用管理的五点建议：其一，管理者和员工对企业信用管理的重视和深刻认识；其二，企业设立专业的信用管理部门；其三，管理者素质培养；其四，企业客户信用评价；其五，企业客户资信管理。本文对丰富企业信用管理的理论成果和指导企业信用管理实践有一定的意义。
（作者单位为惠州商贸旅游高级职业技术学校）
参考文献
[1] 林海松.工商企业管理与企业信用管理体系的构建研究[J].管理观察，2015
（12）：69-70.
[2] 余育新.工商企业管理与企业信用管理体系构建对策[J].中小企业管理与科技，2015（35）：17.
论文摘要：我国的经济已经由过去的卖方市场转变为买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。国内企业缺乏信用风险意识，盲目追求销售和市场份额的增长而无序放账造成企业间长期大量拖欠债务，因此在国家大力建立和完善信用体制的同时企业自身也应该加紧步伐发展内部信用管理。
1企业信用管理的内涵及意义
广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他^、信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文探讨的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的—垂耍分支。从企业管理职能的角度来说，企业信用管理就是通过资信调查收集客户的各种信用信息与数据，进行综合处理判断，对客户的信用质量做出评价，在风险与收益之间权衡，进行恰当的信用决策，并对产生的应收帐款进行管理。
2我国信用管理现状
2．1企业信用制度不健全。国内外关于信用方面的相关法律文献有很多。如：国际上的~w’ro的基本原则》、《国际统一私法协会国际商事合同通则》、《服务贸易总协定》等；国内的《合同法》、饭不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等。我国硎法也对诈骗犯罪行为处以刑罚和规定。
22企业信用意识淡薄。一方面由于法律法规不健全，企业问经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水平低下，欺骗贸易规模扩大。另一方面，企业管理目标发生偏移片面追求经济利益，忽视信用管理。
2．3缺乏专门的信用管理部门和专业人员。企业销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清，相当多的企业是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作，其根源在于这些企业没有设立—个独立的信用管理部门，企业内部缺少专门的信用风险管理职能，没有专业人员从事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技术落后。信用管理包括资信调查、产品赊销、应收账款收付。在各个环节都需要一定的技巧和方法。目前，我国大多数企业在以上环节上还存在很大不足。资信调查的内容包括贸易对象的政治状况、资信情况、经营范围经营能力等。由于没有专门的信用管理部门，企业不可能全面准确地掌握这些信息，势必增加贸易的风险。信用管理的方法不当、技术落后，使企业产品赊销没有得到有效地控制，赊销风险缺乏客的估计，造成我国多数企业面临严重的”债权’危，企业应收账款居高不下。
3建立和完善企业信用管理体系的迫切陛
随着我国市场经济体制的日益完善和企业间竞争的不断加剧，使得我国市场经济秩序尚不范的问题表现的越来越突出，信用已成为当前品过剩时期最稀缺的资源。在市场经济环境下，企业之间的交易总是伴着风险的发生，经营风险和交易风险随时威胁企业的生存与发展。
4我国企业IFII用管理制度体系的构建
4.1树立正确的企业信用管理瑰念，企业领导必须对信用管理给予足够的重视。正确的信用管理观念是企业力口强信用管理的前提条件，因此，必须在企业上下树立正确的信用管理观念，形成企业独特的信用文化，并将文化渗透到每一个员工。
姐建立独立的信用管理部门，并测i和落实权责对等的业务流程。目前国内大型内资企业几乎没有一家企业设有专门的信用管理部门。个别企业虽然采取了一些简单的信用控制措施一如对长期拖欠货款的客户不予发货、对销售人员的考核不仅要看合同金额更要看收到的款项等。但是这些措施基本上都是由销售管理部门实施的。企业在信用销售上缺乏有效的控制环节~，而传统的信用交易之所以存在信用风险的隐患，就是因为缺乏控制环节。 企业信用管理部门的业务流程的控制环节应该由事前预防、过程管理和事后处列组成。事前预防包括搜集客户的信用信息和实时关注，对客户进行信用的评级，然后根据客户的价值和市场竞争环境，制定合理的信用政策;过程控制要求企业将信用销售的审批权利和对应收帐款追讨责任归人到某一部门或者某一员工，有利于实现权责对等，风险到人;事后处理握岁寸应收账款进行动态的盛刹空，对逾期贝蜷歌及时采取相应的处理。此外为了保证流程的落实，企>J立该设立完整的信用管理操作规范和业务说明，确保员工对了氰用制度的理解，把工作落到实处。信用管理部门是现代企业中一个举足轻重的职能部门。
43提高企业信用管理人员素质。合格的信用管理人员整体素质的提高是强化企业信用管理的基础，企业应通过各种途径强化信用管理人员的专业知识和职位能力a招聘、吸收符合信用管理工作岗位要求的合格人员到信用管理岗位操作培训，使其能胜任本企业的信用管理工作;b.制定企业信用管理人员的后续教育制度，组织企业信用管理人员定期进行后续培jlllo
4.4企业内部各部门角色定位。企业内部与信用管理有关的职能部门各自正确的角色认同有助于统一认识，加强内部协作。企业可以根据自身所处的内外环境、经营规模及企伦目标等来i}i1适合自身发展的组织结构。
对于信用管理部门，DSO(应收帐款变现天数)几乎是衡量其工作效果的最重要指标。DSO表示每_ o收帐款的平均收回时间。应收帐款变现天数袱当年年末应收帐款余韧当年总销售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。对于销售部门而言销售量是衡量其业绩的主要指标，且销售量越高越好;对于财务部来说年末应收帐款越低表明其业绩越好;对于信用部门而言DSO是考核其业绩的指标，目越低越好，DSO要下降必须减少应收帐款、增加销售量。
45实行客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源，强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理。客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理叻，法，包括“企业内部信息开发制度”、“客户信息管理制度”、“资信调查制度”、“客户信用分级管理制度”等。客户资信管卫l堤信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。对客户的信用进行调查，既可由企业内部信用管理部门和专职人员完成，也可委托专门的征信机构完成。调查的内容包括:5以客户的品质、能力、资本、抵押和条件);客户与企业往来的记录;客户的规模、财务状况、前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。
2我国信用管理现状
2．1企业信用制度不健全。国内外关于信用方面的相关法律文献有很多。如：国际上的~w'ro的基本原则》、《国际统一私法协会国际商事合同通则》、《服务贸易总协定》等；国内的《合同法》、饭不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等。我国硎法也对诈骗犯罪行为处以刑罚和规定。
22企业信用意识淡薄。一方面由于法律法规不健全，企业问经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水平低下，欺骗贸易规模扩大。另一方面，企业管理目标发生偏移片面追求经济利益，忽视信用管理。
2．3缺乏专门的信用管理部门和专业人员。企业销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清，相当多的企业是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作，其根源在于这些企业没有设立—个独立的信用管理部门，企业内部缺少专门的信用风险管理职能，没有专业人员从事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技术落后。信用管理包括资信调查、产品赊销、应收账款收付。在各个环节都需要一定的技巧和方法。目前，我国大多数企业在以上环节上还存在很大不足。资信调查的内容包括贸易对象的政治状况、资信情况、经营范围经营能力等。由于没有专门的信用管理部门，企业不可能全面准确地掌握这些信息，势必增加贸易的风险。信用管理的方法不当、技术落后，使企业产品赊销没有得到有效地控制，赊销风险缺乏客的估计，造成我国多数企业面临严重的”债权’危，企业应收账款居高不下。
关键词：企业信用管理 信用管理体系 信用管理部门 客户资信管理 内部授信 应收帐款 DSO
1企业信用管理的内涵及意义
广义的信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他^、信用而进行的管理活动。狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的科学管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文探讨的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的—垂耍分支。从企业管理职能的角度来说，企业信用管理就是通过资信调查收集客户的各种信用信息与数据，进行综合处理判断，对客户的信用质量做出评价，在风险与收益之间权衡，进行恰当的信用决策，并对产生的应收帐款进行管理。
2我国信用管理现状
2．1企业信用制度不健全。国内外关于信用方面的相关法律文献有很多。如：国际上的~w’ro的基本原则》、《国际统一私法协会国际商事合同通则》、《服务贸易总协定》等；国内的《合同法》、饭不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等。我国硎法也对诈骗犯罪行为处以刑罚和规定。
22企业信用意识淡薄。一方面由于法律法规不健全，企业问经营行为得不到有效的监督和约束，使企业信用观念淡薄，信用水平低下，欺骗贸易规模扩大。另一方面，企业管理目标发生偏移片面追求经济利益，忽视信用管理。
2．3缺乏专门的信用管理部门和专业人员。企业销售部门和财务部门在风险控制和信用管理问题上职责划分不清，相当多的企业是由销售人员或其他部门人员兼做信用管理工作，其根源在于这些企业没有设立—个独立的信用管理部门，企业内部缺少专门的信用风险管理职能，没有专业人员从事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技术落后。信用管理包括资信调查、产品赊销、应收账款收付。在各个环节都需要一定的技巧和方法。目前，我国大多数企业在以上环节上还存在很大不足。资信调查的内容包括贸易对象的政治状况、资信情况、经营范围经营能力等。由于没有专门的信用管理部门，企业不可能全面准确地掌握这些信息，势必增加贸易的风险。信用管理的方法不当、技术落后，使企业产品赊销没有得到有效地控制，赊销风险缺乏客的估计，造成我国多数企业面临严重的”债权’危，企业应收账款居高不下。
3建立和完善企业信用管理体系的迫切陛
随着我国市场经济体制的日益完善和企业间竞争的不断加剧，使得我国市场经济秩序尚不范的问题表现的越来越突出，信用已成为当前品过剩时期最稀缺的资源。在市场经济环境下，企业之间的交易总是伴着风险的发生，经营风险和交易风险随时威胁企业的生存与发展。
4我国企业IFII用管理制度体系的构建
4.1树立正确的企业信用管理瑰念，企业领导必须对信用管理给予足够的重视。正确的信用管理观念是企业力口强信用管理的前提条件，因此，必须在企业上下树立正确的信用管理观念，形成企业独特的信用文化，并将文化渗透到每一个员工。
姐建立独立的信用管理部门，并测i和落实权责对等的业务流程。目前国内大型内资企业几乎没有一家企业设有专门的信用管理部门。个别企业虽然采取了一些简单的信用控制措施一如对长期拖欠货款的客户不予发货、对销售人员的考核不仅要看合同金额更要看收到的款项等。但是这些措施基本上都是由销售管理部门实施的。企业在信用销售上缺乏有效的控制环节~，而传统的信用交易之所以存在信用风险的隐患，就是因为缺乏控制环节。
企业信用管理部门的业务流程的控制环节应该由事前预防、过程管理和事后处列组成。事前预防包括搜集客户的信用信息和实时关注，对客户进行信用的评级，然后根据客户的价值和市场竞争环境，制定合理的信用政策;过程控制要求企业将信用销售的审批权利和对应收帐款追讨责任归人到某一部门或者某一员工，有利于实现权责对等，风险到人;事后处理握岁寸应收账款进行动态的盛刹空，对逾期贝蜷歌及时采取相应的处理。此外为了保证流程的落实，企>J立该设立完整的信用管理操作规范和业务说明，确保员工对了氰用制度的理解，把工作落到实处。信用管理部门是现代企业中一个举足轻重的职能部门。
43提高企业信用管理人员素质。合格的信用管理人员整体素质的提高是强化企业信用管理的基础，企业应通过各种途径强化信用管理人员的专业知识和职位能力a招聘、吸收符合信用管理工作岗位要求的合格人员到信用管理岗位操作培训，使其能胜任本企业的信用管理工作;b.制定企业信用管理人员的后续教育制度，组织企业信用管理人员定期进行后续培jlllo
4.4企业内部各部门角色定位。企业内部与信用管理有关的职能部门各自正确的角色认同有助于统一认识，加强内部协作。企业可以根据自身所处的内外环境、经营规模及企伦目标等来i}i1适合自身发展的组织结构。
对于信用管理部门，DSO(应收帐款变现天数)几乎是衡量其工作效果的最重要指标。DSO表示每_ o收帐款的平均收回时间。应收帐款变现天数袱当年年末应收帐款余韧当年总销售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。对于销售部门而言销售量是衡量其业绩的主要指标，且销售量越高越好;对于财务部来说年末应收帐款越低表明其业绩越好;对于信用部门而言DSO是考核其业绩的指标，目越低越好，DSO要下降必须减少应收帐款、增加销售量。
