时间：2022-02-16 11:15:20
序论：在您撰写转口贸易时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
受托人： （以下简称乙方）
关于甲乙双方于2014年 月 日签订的货运合同（合同号： ），为了进一步明确双方的权利义务，甲乙双方经友好协商，就甲方委托乙方协助办理货物转口贸易及运输事宜达成补充合同如下：
一、操作流程
1.乙方作为货运人接受甲方委托，甲方订舱，将甲方货物从中国港口出运到中转港马来西亚巴生港；
2. 货到马来西亚巴生港后，由乙方当地负责从港区提货并视需要在保税仓库内倒柜、包装等事务以及自行或委托第三方甲方进行货物增值服务；
3.乙方中转港完成相关的倒柜、包装等事务或相关货物增值服务后，将货物重新装柜并运输到甲方指定目的港；
4.乙方负责协助甲方取得最终目的港清关所需要的产地证、发票、装箱单等相关贸易单据。
5、乙方承诺，尽管由乙方在中转港的委托中转港工厂为甲方提供相关的货物增值服务，但中转港工厂不会以出口方的身份出现在该批货物再出口至第三国的海关清关文件上。
二、甲方责任：
1.甲方保证其出口的货物为合法货物，不得侵犯他人知识产权，否则由甲方承担一切法律后果；
2.甲方保证转口货物的包装为中性包装，不得在产品及/或任何包装上显示与中国有任何关联的标志、标识或任何其他唛头，否则由此引起所有责任和后果由甲方自己承担；
3.甲方与其客户之间的买卖合同纠纷或者由转口贸易引起的任何贸易纠纷均由甲方自行解决，与乙方无关。
三、 乙方责任：
1.货物在中转过程中，除非由于乙方或其造成货物损坏或丢失，否则乙方不承担货损货差的赔偿责任：如因承运人造成甲方货物损坏或丢失的，乙方有义务协助甲方向相关承运人索赔；
2.如甲方有要求的，乙方应当提供其在中转港拆箱时的理货报告或重新装箱、封箱状态的照片；
3.如因甲方自身货物问题或包装问题或其它自身原因造成的损失，乙方不负任何责任，但乙方会协助甲方做好相应补救措施，产生的费用由甲方承担；
4.货物在中转港装船出运后，乙方应当及时向甲方出具符合甲方要求的二程提单和其他清关文件；
5.乙方保证协助提供的目的港清关文件真实有效，但在目的港非乙方提供文件和操作失误原因引起的进口清关问题，乙方不承担责任；
6.乙方协助提供的目的港清关文件仅用于清关用途，并不意味着甲方与乙方或清关文件上的相关方存在买卖合同关系，甲方不得以该清关文件为依据向乙方及/或乙方及/或中转港相关第三方主张任何货款；
7、因乙方在中转港当地的或所委托的第三方在中转港为甲方提供提货、倒柜、包装、转运、清关等相关货物增值服务过程中的瑕疵而致使甲方与其客户之间发生买卖合同纠纷、转口贸易纠纷，与承运人发生运输纠纷，或与海关、港口管理部门等发生进出口管制纠纷，造成甲方经济损失的，乙方因对此承担赔偿责任。
四、甲方货款结算
1.甲方自行负责与目的港客户之间的货款结算和其他相关事务，与乙方无关；
2.除非甲方提出书面要求并经乙方同意，否则乙方无义务为甲方提供货款代收代付的义务；
3.乙方同意甲方第三国目的港客户的货款经过乙方中转港的收取后转汇给甲方，乙方无条件地保证其中转港的能将货款转付给甲方，否则，乙方将承担连带支付责任。但乙方及/或其有权收取手续费，手续费率由甲乙双方另行商定；如乙方代收货款的，乙方在收到货款后一周左右将款项汇到甲方指定帐户，如果在一个月内甲方未能收到款项将视为汇款出现问题，责任由乙方承担。
4.乙方不建议甲方通过中转港工厂收取货款，甲方应通过海关清关文件上显示的出口方收取货款。中转港工厂在为甲方提供相关的货物增值服务后该批货物再出口至第三国的，由乙方委托其在中转港的作为该批货物的出口方。
如果甲方或其目的港客户坚持要将货款通过中转港的工厂代收代付，那么即使事先通知乙方及/或经得乙方同意，乙方也不保证货款的安全，乙方不承担任何收汇责任，由甲方自行承担收汇风险和责任。
五、费用支付
1.甲方应在委托乙方代为办理货物出运时向乙方提供加盖公章的费用确认单原件，否则乙方有权拒绝委托；在办理过程中产生的其他额外费用，甲方应按实支付。
2.甲方应按以下第 种方式及时支付给乙方所有费用款项：
1） 在中转港装船出运前付清所有款项，否则乙方有权留置货物；
2） 在乙方交付二程提单前付清所有款项，否则乙方有权留置提单及货物；
3） 在货物到达最终目的港之前付清所有款项。
六、本合同一式两份，甲、乙双方各执一份，自签章之日起生效。如双方签章
不在同日，则以最后一方的签章日为本合同的生效日。
甲方： 乙方：
代表： 代表：
随着全球经济一体化进程的不断加快，国际市场信息化程度日益提高，外贸进出口业务竞争环境日趋激烈，而以中间业务为背景的转口贸易，近几年来发展异常迅速。转口贸易是指国际贸易中进出口货物的买卖，不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三方转手进行的贸易。传统意义上的转口贸易为两头在外的模式，即境内企业将境外购得货物直接销往其他国家，货物不出入境。转口贸易的发生，主要是有些国家或地区由于地理、历史、政治或经济方面的因素，其所处的位置适合于作为货物的销售中心。这些国家或地区输入大量货物，除了部分供本国或本地区消费外，又再出口到邻近国家和地区。如新加坡、香港、伦敦、鹿特丹等，都是国际著名的中转地，拥有数量很大的转口贸易。它们通过转口贸易除了可以得到可观的转口利润和仓储、运输、装卸、税收等收入外，同时也推动了当地金融、交通等行业的发展。随着转口业务的发展，其模式也不断地延伸，其中最常见的有两种模式，一种为转口企业从境外购买货物，将货物存放在境内保税监管区域，然后视国际市场行情再决定是否将货物卖给境外；还有一种为境内企业向境外购买货物，将货物存放在境内保税监管区域，而仅将货权凭证转卖给境外公司（或区内企业），再由境外公司(或区内企业)将货物卖给下家单位（如境外公司、保税监管区域内公司、境内保税监管区域外公司）。严格意义上来说，目前很多转口业务属于转卖模式，而非传统意义上的转口业务。转卖贸易模式下，交易对象以货物的物权凭证为主，物权凭证包括提单和仓单，实际交易货物一般不发生进口报关行为，货物的抵运地一般为境内某保税区，交易下家事先存在不确定性，当货物的市场价格出现剧烈波动时，企业出于套期保值等需要转而实施转卖。转卖业务交易的货物以基础性原材料商品为主，交易的主体以大中型贸易公司为主。由于基础性原材料商品作为国际大宗交易商品，具有交易面广、价格波动大等特性，因而成为转卖业务的主要交易对象。而大中型贸易公司由于在资金规模、交易客户群等方面具有比较优势，同时其从事交易的主要目的是为了直接获得差价利润，因此成为转卖业务的主要交易主体。目前转卖业务套用转口贸易的概念，但转口贸易物流跟随资金流发生转移，因而同一货物很少会再次被转口；转卖业务主要以物权凭证为交易对象，货物价差是交易双方关注的焦点，因而同一货物多次转卖的现象时有发生，且在此交易过程中货物并不一定发生实际流动。
二、转口贸易剧增的原因
（一）增加企业经营模式，拓展利润获得渠道
近年来，随着进出口贸易的不断扩大，采用国际贸易的交易方式逐渐变得灵活多变，贸易方式出现多样化。转口贸易就是近年来备受企业青睐的贸易方式，它不仅能增加企业经营模式、品种，提高进出口业务能力，而且能更多地了解、掌握市场信息，从中搜寻有价值的市场供求信息，作为企业开展一般贸易的有益补充。自二次汇率改革以来，人民币兑美元汇率屡创新高，对出口业务产生了一定的影响，使得出口企业利润空间减少，甚至出现无利润现象。转口贸易的平均利润已超过出口的平均利润。因此很多外贸公司都在做大转口贸易，扩大业务范围。
（二）规避市场价格风险
由于转口贸易属于两头在外，受国内的贸易环境、供给、需求等因素的影响较小，特别是在市场内外盘倒挂的情况下，企业也可以利用各国商品市场行情不同，价格信息不对称，根据国际市场的价格波动规律进行转口贸易，以此减少公司损失，甚至可以博取一定利润。
（三）合理避税，减低运作成本
外贸竞争日益激烈，外贸利润空间减少，企业在成本方面尽量缩减。某些企业通过在香港等地办一个企业，利用离岸公司做转口贸易，将利润分流。由于香港具有海外利得无须纳税的税务优势，那么利用香港公司做转口贸易就可以起到合理避税，降低运作成本的目的。具体操作如下：A：国内涉外企业B:香港的关联企业C：国外公司正常途径：A在C处进口了60万成本的货物，最终销售给国内其他客户100万，那么A企业就要按40万利润缴纳企业所得税。但现在可以利用B完成这样一笔业务：首先，先以B名义将这笔60万成本的货物先买下来，再以一个较高价95万卖给国内自己的公司，A最终还是以100万元销售给最终客户，这样一来，国内只需按5万缴纳企业所得税，而另35万利润则成功留存在香港公司账户内。
（四）获得多头外汇融资
由于对转口贸易的界定完全依赖企业的申报，银行在为企业办理业务时，如果企业没有说明是否为转口贸易时，很难判断该笔售付汇的贸易方式。而人民币兑美元汇率的升值及升值预期的存在，增加了企业对美元融资的需求。客户通过贷美元付汇，然后再购汇还贷，可以赚取人民币升值、美元贬值带来的好处。具体可以如下操作：国内A企业从境外进口一批化工产品货物，销售给国内B企业。正常贸易途径：A企业只能在进口项下获得一笔外汇贸易融资。B企业因无外贸背景，无法获得外汇融资。通过转口贸易：A企业在香港等周边地区成立一家C企业，通过C企业做一笔转口贸易，C再把货物卖给B企业。单从资金流来看，A企业相当于做了一笔进口和一笔出口，在企业未说明的情况下，A企业可以获得两笔贸易融资。而B企业，等于做了一笔进口，有了外贸背景，可以获得一笔外汇融资。
（五）规避国内贷款规模控制，获得海外短期融资
随着国内外汇资金的紧缺，企业融资难的问题凸显。特别是随着人民币汇率升值速度加快，银行外汇存款持续下降，银行可贷外汇资金来源减少。由于境内外币资金紧缺而境外外币资金相对宽裕，境内企业为了博弈人民币升值收益，对外币贷款的需求一直高企不下。因此企业可以使用先收后支的转口贸易，通过香港等地的关联企业获得海外融资，且海外的美元融资利率比境内低，在一定程度上规避境内银行的信贷规模限制。
三、转口贸易的风险点
1.转口贸易两份合同，交易对手均在境外，且资金与货物跨境流动脱节，银行只能审核其表面单据的合理性和真实性，交易是否具有真实贸易背景难以核查；转口业务中，进口企业可能会利用其境外关联公司虚设交易第三方，通过签订虚假进出口合同，可以开立远期信用证进行融资甚至二次融资，而在相应的业务管理中，对于这种企业间的关联易的识别存在一定困难。
2.资金链问题。转口商利用远期信用证方式套现，如果流动资金状况不能得到根本改善，或套取资金亏损，只能通过借新债还旧债的方式维持运转。而债务累积到一定程度，资金链就有断裂的可能，使银行遭受损失。
3.资本风险问题。转口业务作为一种新的贸易方式，在经常项目交易的基础上伴随着资本交易行为。特别是物权凭证交易为基础的转卖，交易的动机更多出于投机获利或套期保值。由于其交易过程中收支不对等且其交易背景的真实性把握难度较大，容易成为违规资金流出入的通道。
4.供应链问题。转口商的上、下游企业是否稳定，一旦供应链出现断裂将会形成连锁反应。
8.价格风险。在国际市场价格出现剧烈波动的情况下，转口商是否形成一个合理有效的避险机制，如通过套期保值等交易规避价格风险或者设立一个止损点等。
6.资金监管风险。按目前相关规定，转口贸易仅需根据贸易合同、核销单等有效凭证即可办理购付汇和收结汇业务，但由于合同造假较易，单凭贸易合同很难证明是否具有真实的贸易背景，目前的外汇政策对转口贸易的购付汇和收结汇并无实质性的限制，转口贸易成为外汇可随意跨境流动同时又无法审核资金真实性的缺口。境内和境外企业完全可以通过关联公司、协商或其他手段，利用“转口贸易”这个政策缺口将异常资金汇出境外，或汇入境内办理结汇。
四、转口贸易的银行风险控制1.由于转口贸易形式多样，银行无法从单据表面上判断真实的业务流程，因此应加强与客户的沟通，了解整个贸易流程，具体业务具体分析，从业务源头予以把关。
2.时刻关注国际市场价格波动，若跌幅巨大，应及时要求企业补交保证金。
3.落实担保措施，尽量以抵、质押的形式办理业务，或者落实有效的担保措施。
4.关注企业的现金流是否稳定。
5.了解企业的上下游企业，转口商的上、下游企业是否长期合作且具有一定实力，是否有稳定的价格行程机制。
6.尽量做有正本提单或是企业能够提供正本进境货物备案清单即保税区第一手的交易，确保贸易背景的真实性。
一辆满载300吨越南咖啡豆的“渝新欧”国际班列，缓缓驶出站台。
大约14天后，这批来自云南后谷咖啡公司的货物将到达德国，成为由“渝新欧”国际铁路大通道输送的首批转口货物。
在“咖啡专列”长鸣的汽笛声中，重庆“周转世界”的梦想越做越大。
开“门”提速
入驻重庆前，后谷咖啡董事长熊相人一直为物流头疼。
“空运成本太高，我们的咖啡豆只能走海运，运一回要四五十天，太慢。”熊相人说。
哪有价廉物美的物流？
“一带一路”战略启动后，重庆进入了后谷咖啡视线――这座同属西部的城市，已建成了“渝新欧”国际铁路大通道。
“货物可以直接从陆路到欧洲，不用再从海上绕大圈。”熊相人眼前一亮。
然而，还有一事让后谷咖啡踌躇。
以前，汽车销售经理唐森很羡慕上海同行。
“欧洲新车一，我们同时给了钱，别的公司却至少早一个月拿到车。”唐森说。
为何存在“时间差”？
“我们西南地区出售的进口车，大部分是从上海整车进口口岸输入――从沿海提了车，再往内陆跑2000公里，如何不慢？”唐森说。
羡慕背后，凸显出内陆发展转口贸易的第一道“门槛”。
对此，市发改委副主任黄朝永曾做过一个比喻。
“过去，门一直关着，地方经济只能封闭运行，产品大部分自产自销，所谓的开放也就是开一扇窗子――和外部进行有限的交换，不方便，成本也高。”他说。
“门”，就是开放口岸。
如何“开门”？市委、市政府以两江新区为核心阵地，以“渝新欧”大通道、长江黄金水道和江北国际机场为依托，打出了一套申报开放口岸的“组合拳”。
2015年新年伊始，罗书权和同事们迎来了一场“车轮战”。
作为重庆西部现代物流园、重庆铁路口岸物流开发有限责任公司董事长，他指挥团队同时和宝马、奔驰、奥迪三大德系汽车厂商展开洽谈。
“2014年，西南地区共进口车13.5万辆，其中‘渝新欧’可以辐射的欧系车就有8.5万辆。依托团结村铁路口岸，重庆将成为进口车转口贸易基地，辐射整个东南亚。”罗书权说。
罗书权的底气何来？
2014年9月，重庆铁路口岸正式宣告挂牌；一同申报的水果进口口岸和肉类进口口岸，也获得中央批准。
至此，一个由航空、铁路和内河港口三大交通枢纽、三个国家一类口岸、三个保税区组成的“三个三合一”对外开放基础体系，在重庆赫然耸立。
如此利好，后谷咖啡自然心动了，与重庆能投集团、“渝新欧”物流公司签订了战略合作协议。
通道重组
1999年，33岁的杨曦晋升为一艘集装箱运输船的大副。
成为大副的头6年，杨曦从没出过海。
“以前，我们的船只能到上海，在浦东将货卸给海船，休息两三天就返航。”他说。
为何不出海？
“当时，重庆航运长期采用‘江―江’运输模式，只能沿长江集散物流，没有海运业务。”杨曦说。
因为运输模式单一，重庆航运物流网络只能覆盖长江沿线。面对全国乃至世界航运市场，“杨曦们”只能望“洋”兴叹。
不仅是航运。
长期以来，重庆铁、公、江、空、海等物流通道封闭运行，不仅缺少合作，还常互相竞争。
这是内陆发展转口经济的第二道“门槛”――物流通道不畅，削弱了货物转口速率。
这个问题如不解决，“渝新欧”大通道和长江黄金水道及西部运量第一的江北机场将彼此割裂，不能形成转口贸易所需的快速物流通道体系。
如此窘境，如何破除？
2014年12月，重庆果园港铁路站场，一列蓝色列车缓缓加速，转到一条崭新的铁道上，向团结车站一路疾驰。
站台上，掌声雷动。
掌声中，两江新区果园港铁路专用线开始试运行。
“铁路专线正式通车后，长江中下游各地货物可以乘船到港口，再通过铁路专线与渝怀铁路相连，经‘渝新欧’铁路直达欧洲。”重庆港务物流集团有限公司副总经理黄继说。
几乎与此同时，中国远洋集团宣布：将西南地区核心项目――中原西南物流总部放到重庆。
吸引中远集团的，正是果园港的“复式联运”模式。
何谓“复式”？即通过枢纽平台运作，让货物在不同物流形态间自由换乘，使原本各自为战的物流通道抱团成为紧密衔接的转口体系。
凭借“复式联运”，重庆相继打通了“公水”“铁海”“江海”“铁公水”等“堵点”――将货物转口到全世界也成为可能。
2015年7月，这个体系迎来了重庆第一批转口物流――来自后谷咖啡的300吨越南咖啡豆经“江海联运”到达重庆，旋即转乘“渝新欧”运往欧洲。
运能助推
2014年，“渝新欧”（重庆）物流有限公司时任总经理周树林忙得不可开交。
他正带领团队操办一件大事――扩充“渝新欧”国际班列运量。
“2014年，‘渝新欧’将开行公共班列，运输对象扩展到适合铁路运输的全行业产品。我们的任务就是让运行班列达到100趟。”周树林说。
消息一出，运输申请如雪片般飞到重庆。
“2014年3月底，我们已收集到近百家企业的货源，九成以上来自上海、江西、浙江、深圳等地。”周树林笑了。
笑容背后，重庆提升“渝新欧”运能的信心赫然彰显。
“渝新欧”运行之初，主要作为重庆工业产品向欧洲输送的战略通道。
既然是输出通道，因而列车开行班次较少，且返程常是空车。这也让“渝新欧”运费一度高达每标箱10000美元，而从上海、深圳走海路到欧洲的价格是每标箱4000美元。
如此局面如不破除，重庆转口贸易就可能陷入“运输价格高―运量低―运输价格更高”的循环。
如何破解？重庆迈出了“三大步”。
第一步――通过扩大运量争取铁路方面支持，降低运价。
2014年底，在重庆市政府推动下，“渝新欧”开行了130趟班列，每标箱运价下降到0.6美元一公里。
第二步――破除国际铁路禁运邮政物品陈规，进一步扩大运量。
2014年9月1日，“渝新欧”国际班列开展了重庆-阿拉木图邮政包裹集装箱试运行，打破了国际铁路60年间无邮政运输的陈规，将跨境电子商务催生的庞大货源纳入“渝新欧”运输序列。
第三步――在中央相关部委支持下，设立铁路物流保税中心（B型）。
2014年10月31日，海关总署、财政部、国家税务总局、国家外汇管理局联合下发文件，同意在团结村设立铁路物流保税中心（B型）。
至此，团结村拥有了开展进口保税、出口退税、转口贸易、国际采购分拨等业务的权限，转口效率进一步提升。
随着“三大步”相继迈出，“渝新欧”运价下降到了每标箱一公里0.55美元，已与海运相当；开行班列预计2015年达到250趟，运量突破一万标箱，占到了中欧班列的80%。
后谷咖啡的300吨越南咖啡豆也在其间。
2015年7月16日，这批咖啡豆乘坐“渝新欧”国际专列，驶往德国。
平台驱动
“咖啡班列”开行之后，熊相人并没歇着。
他还要在重庆完善两个平台。
第一个平台，是后谷咖啡重庆加工中心。
这个平台位于两路寸滩保税港区，已经建立了完备的咖啡加工车间。为按计划达成转口目标，后谷咖啡制订了密集的任务表――
2015年，计划实现后谷咖啡加工运输3万至5万吨。
2016年实现10万至15万吨。
2017年实现25万至30万吨。
…………
预计3年内，后谷咖啡会将不低于100万吨的亚洲咖啡集中到重庆进行加工，而后经由“渝新欧”转口到欧洲。
这个加工平台的运转，标志着重庆咖啡转口贸易从诞生之日起就同步开始了“初级进化”。
何谓“初级进化”？“转口贸易有初级直接转口和加工转口两个层级，前者仅产生物流及配套收入，后者还可以催生就业、加工利润等附加收入；同时，因为加工转口区设在保税区，使得转口货物成本较低，更具国际竞争力。”一位产业经济学者如是说。
熊相人在重庆要打造的第二个平台，也许将“改写咖啡发展史”。
“当前，世界上有两大咖啡交易中心――英国伦敦和美国纽约。”熊相人说。而后谷咖啡准备和战略合作伙伴重庆市能投集团及“渝新欧”物流公司一起，将重庆打造成为世界第三大咖啡交易中心。
对这场大仗，熊相人满怀必胜信心。
“借助重庆物流平台优势，再加上云南咖啡的地缘优势，相信未来一定能有所作为。”他说。
【关键词】国际收支 转口贸易 现状及增长空间 分析
转口贸易是在信息不对等，货物所有者为了赚取差价而不是对货物的实物实际占有时形成的一种国际交易方式。近几年来，我国的转口贸易业务呈现快速增长态势和多样化运作方式，转口贸易外汇收支大幅增长。笔者拟从转口贸易外汇收支角度，通过对其定义、运作方式、特点、存在问题或不足等几方面内容分析，建议进一步扩大我国转口贸易定义外延，且认为以我国保税区为中转的转口贸易还将继续快速发展。具体情况如下：
一、转口贸易发展背景及现状
转口贸易的发生，主要是基于有些国家或地区地理、历史原因以及政治、经济因素，其所处位置适合于作为货物销售中心，他们输入大量货物，除一部分供本国或本地区消费外，主要是为再出口基础上逐步发展起来的，且这些国家或地区采取特殊的关税优惠政策和贸易政策，中转费用不高，从而形成了以新加坡、香港、伦敦、鹿特丹等为中转地的国际著名转口贸易港，但近年来，不但以上述港口为中转的转口贸易在继续发展，一些国家或地区的保税监管区域、保税仓库等也成为转口贸易的主要中转地。
二、转口贸易定义
目前，对转口贸易的定义，《国际收支手册》第六版中称转手买卖(Goods under merchanting),是指居民从非居民处购买货物，随后便向另一非居民转售同一货物，而货物未在居民经济体出现。商务部定义的转口贸易是指生产国与消费国之间通过第三国进行的贸易，即交易的货物可以由出口国运往第三国，在第三国不经过加工(改换包装、分类、挑选、整理等不作为加工论)再销往消费国，也可以不通过第三国直接由生产国运往消费国，但生产国与消费国之间并不发生交易关系，而是由第三国分别同生产国和消费国发生的交易。
三、转口贸易运作方式
根据货物流通渠道的不同分为不以第三国为中转的转口贸易和以第三国为中转的转口贸易。不以第三国为中转的转口贸易是指由于经验、通讯设备等的缺管，出口商通过第三国与进口商发生买卖关系，且将货物直接从出口国运往进口国的贸易方式。这种方式下，货物并未在第三国进出口。这是转口贸易最初的，传统的发展方式。以第三国为中转的转口贸易是指中间商先将从境外进口的货物运抵第三国中转，择机再将同一货物从第三国出口至另一进口国。该中转的第三国已由原来以新加坡、香港、伦敦、鹿特丹等国际著名中转贸易港为中心发展为保税区、保税仓库等为中心的转口贸易。
根据同一货物是否集中转卖，转口贸易又分为以下形式：一种是转手买卖的中间商从境外出口商处进口转手至另一境外进口商的货物是同一货物，即该货物的数量、重量或品质等内容都未发生变化。另一种则是转手买卖的中间商从境外出口商分几次在不同时间购买同一货物并集中存放于第三国保税区仓库，随后，该境内中间商又于买后的某一时间出售同一货物中的部分数量产品给境外另一家进口商，其虽为同一货物，但该货物的数量发生变化。且第二种形式又演变出第三种形式，以具体事例说明，境内企业从某一境外企业分两次在不同时间购买其存放在中国境内保税区仓库的电解镍共计800吨，其申报在“一般贸易支出”项下，随后，境内该企业于购买后又以高于买价的价格出售其中的201吨给原先的境外企业，其出售后银行根据企业的申请说明申报在“转口贸易收入”项下，但进出口商却为同一家进出口商。经与银行有关人员了解，该进出口商实际也为中间商，它更多是以转口贸易形式利用自身信息优势作商品的差价收益。笔者认为，上述前两种形式应归入转口贸易，但第三种形式下的境外企业，因境外进出口商为同一非居民，不符合转口贸易定义，其更适合申报在“一般贸易收入”项下。
四、转口贸易特点及成因分析
(一)转口贸易收支差额或收益率较高
从国际收支统计角度分析，近年来，我国转口贸易收支呈现较大差额净收入，其转口贸易外汇收支收益率极高。形成原因是：境内企业先以一般贸易进口方式从境外进口货物转至境内保税区保税仓库寄存，同时领取“货物进入境内保税区仓库清单”，但该批货物以何种方式最终交易需根据国际市场行情决定。以境内转口商A企业为例说明。首先，境内A企业从境外进口一批货物后申报在“一般贸易支出”项下，并将货物寄存境内保税区仓库等待另一购货商，若该购货商为境内企业，则A企业将原先申报在“一般贸易支出”项下的货物核销，以一般贸易支出成交。若另一购货商为境外企业，在《国家外汇管理局关于进一步加强外汇业务管理有关问题的通知》(以下简称“汇发［2011］11号”)实施后，境内企业必须先到银行修改申报交易编码，即由“一般贸易支出”修改为“转口贸易支出”后才可将转口贸易外汇收入款项入账。但汇发［2011］11号实施前， 若该笔货物以转口贸易出口，企业只申报“转口贸易收入”即可，之前已申报在“一般贸易支出”项下的数据基本未作修改。这是造成从数据角度计算出的转口贸易收益率大大超过常规值的主要原因。
(二)结算方式较固定，收入多为电汇，支出多为信用证
近几年来转口贸易业务中，其付款以90天远期信用证为主，收款多采用电汇。从境内企业角度来看，在当前国际经济金融环境尚未好转情形下，资金安全、快速回流企业账户是首要之事，于是在结算方式上企业更希望尽快收回货款，同时延期对外付款。而目前转口贸易结算方式正好验证了这种“先收款后付款”态势。据悉，境内企业要么是先收到购货商货款，再以电汇形式支付给供应商，即先收后支，要么是先开远期信用证给供货商延期付款，而以TT电汇方式先行收回货款，即先支后收。这两种情形主要发生在汇发［2011］11号实施前。该文件实施后，境内企业只能用先支后收结算方式，且提前收回货款不能支付转口贸易支出，即企业应以自有资金支付进口货款。反映在国际收支数据中即是某一时点转口贸易数据表现为收大于支，并形成当前转口贸易外汇收支倒挂局面。
(三)以保税监管区域为中转站的转口贸易居多
当前转口贸易外汇收支中，除传统意义的转口贸易外，以境内保税监管区域作为中转站进行买进和卖出的转口贸易也呈现快速发展态势。如其中一家境内企业，其今年以来转口贸易外汇收支1.52亿美元，其全部以境内保税监管区域为中转站，另一家转口商则有80%左右的转口贸易来源于保税监管区域。目前，以保税监管区域为中转站的转口贸易主要有两种类型，一种是先将从境外A国进口的货物存入境内保税区仓库，在一定时日转卖给境外B国，另一种是直接购买境内保税区产品，转卖给境外B国。形成以保税监管区域为中转站的转口贸易的原因，一是境内企业所购买的商品价格在国内外时有差异，且有时国内价格高，有时国外价格高，境内企业将货物寄存保税监管区域仓储、取得货权后，往往不急于出货，而是在权衡国内外市场价格后再决定处理货物的方式，如国际市场价格高于国内市场价格，则将货物转卖出去，收取货款抵减进口付汇，如国内市场价格高于国际市场价格，境内企业自行报关进口，销售至国内，由从事转口贸易变为一般贸易进口。于是境内企业以保税监管区域为中转站有时作“一般贸易支出”，有时作“转口贸易支出”。二是近年来我国保税监管区域的仓储功能日趋完善，通过保税监管区域还可规避关税、增值税等诸多问题，且商品已以实物存放于保税区，企业不用过多担心诸如运输损耗、自然灾害等一系列风险，而只需了解境内保税区内存放货物类型、数量等即可，于是以境内保税区为中转的转口贸易随之快速发展起来了。
五、转口贸易增长空间展望
综上所述，在当前国际经济环境中货物流动快速便捷，交易双方信息源变化莫测不对等，保税监管区域、自由贸易区、自由贸易港货物吞吐能力不断增强等外部环境进一步宽松情形下，转口贸易业务仍将继续快速增长，由此也演变出多种类似转口贸易的形式，笔者认为只要是转手买卖的中间商有真实的货物贸易背景，以同一货物为中心，将其转卖于境外两个不同的非居民机构或个人，就应归入转口贸易。而由此形成的转口贸易业务即将继续不断向纵深发展，特别是以保税监管区域、自由贸易港等为中转的转口贸易有望快速增长，并将超越“货物不经过第三国”的传统意义上的转口贸易，成为今后一段时期内的主要转口贸易运作方式。
六、相关建议
（一）将保税监管区的转卖业务纳入转口贸易
笔者认为，重新定义《国际收支手册》中转口贸易概念，扩大其外延范围，使其与商务部定义的转口贸易概念一致，将通过保税监管区域的进口转卖业务也纳入转口贸易中，可进一步统一商务部、外汇局、银行及企业对转口贸易、进口转卖等概念的理解；并及时制定专门的转口贸易外汇管理法规及操作规程，明确转口贸易的货物贸易监管定位，对收付汇性质做出界定，明确规定进口转卖业务的国际收支申报问题及收付汇时所需审核的相关单证，方便银行操作和外汇局监管。
（二）区别运用“先支后收”转口贸易运作方式
在转口贸易外汇收支相关政策法规、操作规程等出台同时，建议重新修订汇发［2011］11号内容，由“一刀切”全部实行“先支后收”转口贸易运作方式调整为区别运用“先支后收”转口贸易运作方式，保证有真实货物交易背景的境内企业进行正常的转口贸易业务。如银行与海关联网核查境内企业存放在保税监管区域内货物清单，外汇局通过计算一定时期内境内企业转口贸易收益率等方法，对有真实贸易背景、收益率稳定且在正常值范围内的境内企业可适当放宽运用自有资金的比例，在其自有资金不足时可利用提前收回的转口贸易外汇收入抵用转口贸易外汇支出，从而缓解这些企业资金不足压力，也减少虚增的结售汇金额。
（三）明确“收大于支”的收益率
目前，转口贸易外汇收支的收益比率应是多少，无论是外汇局还是银行都无参考依据，因此建议相关部门提供并定期公布转口贸易业务中常出现的大宗商品的买卖差价数据依据，如铁矿石收益率1-5%、聚丙烯1%-2%之间等以便于银行、外汇局查阅和参考。若超过规定比率的则要求企业提供相关材料，以防止违规企业与境外关联公司联手、借助转口贸易名义将异常外汇资金随意跨境流动。
【关键词】义乌试点转口贸易发展战略
2011年3月4日，国务院发文批复《浙江省义乌市国际贸易综合改革试点总体方案》（以下简称《方案》）。《方案》中明确提出到2015年，进口、转口贸易和服务贸易比重比2010年翻一番的发展目标。义乌是浙江中部的一个内陆县级城市，不沿江不靠海，不具备先天优势；但其后发优势明显，创造了“全球最大的小商品批发市场”。认清义乌发展转口贸易的条件，以国际贸易综合改革试点为契机，选择适当的发展战略，对实现《方案》中的目标，促进义乌经济发展意义重大。
转口贸易概念的界定
转口贸易，指国际贸易中进出口商品的买卖，不是由生产国与消费国直接进行，而是通过第三国转手进行的贸易。这种贸易在生产国为间接出口、消费国为间接进口，在转手国为转口贸易。①
随着贸易实践的发展，人们对转口贸易的理解有了延伸。最具代表性的是俞仲根（1993）提出：转口贸易从狭义和广义上分为国际转口贸易和转口贸易。狭义的国际转口贸易，从国际贸易角度出发，将介于供应国和消费国之间的一种国际贸易活动视为转口贸易。广义的转口贸易，从对外贸易角度出发将由一国某地作为本国商品对外贸易中转地的贸易活动也列为转口贸易范畴。②
义乌作为全球最大的小商品批发市场，汇集了34个行业约170万种商品，这些商品中来自浙江省内的占55.6%（其中有33.3%来自义乌及其周边地区），来自省外的占39.9%，来自国外的占4.5%。③各地的中小企业借助义乌这一平台将产品销往全球215个国家和地区，有55个国家和地区在义乌设立进口商品馆，义乌市场正在实现从“买全国、卖全国”到“买全球、卖全球”的战略转型。
因此，笔者认为《方案》中提出的转口贸易的概念，适用延伸后的广义概念，更能准确评价义乌在我国对外贸易中的地位和作用，也更有利于制定相应的发展策略。
研究综述
国内学者对转口贸易的研究主要集中在以下方面：
对转口贸易概念及种类的研究。如：张凤清（1999）根据我国保税区的运作情况，提出转口贸易主要包括：国际转口贸易、离岸贸易和离区贸易；中国人民银行西安分行（2007）在对陕西省转口贸易情况的调查中发现，其交易方式包括提单货和仓单货；周莹（2010）将国际转口贸易分为实物型和非实物型国际转口贸易，实物型国际转口贸易又分为流通型、物流增值服务型和延迟型转口贸易。
对各地区发展转口贸易问题的研究。如：金燕、王寅（2009）对北京市转口贸易动态特征进行研究；顾雅男（2008）从法律制度层面分析如何促进上海转口贸易的发展；林锋（2009）对上海发展转口贸易的相关要素进行分析；汤世强（2010）对上海发展离岸贸易问题进行研究；钮伟、李新宇（2008）研究了浙江省转口贸易特点及监管策略。
由于各地区的现实情况及发展目标不同，对促进转口贸易发展的建议也不尽相同。
义乌转口贸易的现状及原因分析
义乌没有国际转口贸易的统计数据，但业务确有发生。海关统计国际转口贸易额，主要是统计进口货物存放在保税仓库，未经加工或经过包装、分级分类、分拆、拼装等简单加工后，再出口的贸易额。义乌公共保税仓库于2009年8月正式通过海关验收，同年12月投入运营。据义乌海关消息，到目前为止，保税仓库主要用于进口商品的保税仓储，转口贸易的业务尚未发生。但有消息称韩国、台湾、巴基斯坦、印度等境外商品再出口已占到义乌市场出口总额的5%。
义乌国内转口贸易量大，但无法被真实反映。据2006年问卷调查结果显示，义乌小商品销往浙江省内的只有20%，销往省外的占42.3%，销往国外的占37.7%。④义乌国际商贸城进口商品馆于2008年10月开馆营业，现有商位370余个。目前，已引进境外商品经营主体150多家，来自亚、欧、非、北美、南美、大洋洲等的130多个国家和地区，20余个大类的4.5万余种特色商品。进口商品辐射全国33个省、市、自治区，年交易额达数十亿元，转口贸易达30%以上。
据笔者对义乌部分外贸公司及进口商品馆业主的走访调查，证实确实有部分境外商品通过义乌市场再出口，但因没在义乌报关，而没有反映在义乌的统计数据中。再者经过多年的发展与实践，义乌小商品市场形成了独具特色的“市场采购”贸易方式。据悉，有2千家以上的外地外贸公司受货代公司委托，以经营单位名义向义乌海关申报小商品出口。为了贸易便利化，从2007年9月1日开始，海关总署批准义乌小商品可以采用“旅游购物模式”出口。据义乌海关统计，2011年1月至5月，义乌口岸以旅游购物模式出口的商品达到29.1亿美元。这种遍地开花的局面，也造成义乌外贸秩序的混乱。因此，通过义乌市场转口的商品很难通过官方统计数据全面反映出来。
义乌发展转口贸易的条件分析
一般学者都认为，发展转口贸易的地区，必须具备一定的条件。概括起来主要包括：地理位置优越，最好处于各国之间的交通要塞或国际主航线上；税收政策优惠，建有保税仓库等可以降低中转费用；靠近主要的转口市场和转口货物产地。
义乌是浙江中部的一个内陆城市，不沿江不靠海，不具备地理位置优势；义乌还是一个县级城市，银监、外事、仲裁、港务等诸多机构的分支机构还没有开设到义乌，金融服务、担保服务、信息中介服务发展相对滞后。按照经典的经济理论所要求的发展转口贸易的条件，义乌似乎都不具备。然而，义乌最大的优势是小商品市场，义乌转口贸易的发生也是市场推动和“倒逼”的。
义乌市场得以发展主要是因为它为广大中小企业搭建了一个低成本的交易平台，而让中小企业在无力构建自己的国际化销售网络之下，也能参与国际贸易。而且，随着集装箱和卡车等交通工具的出现，陆地运输的成本已经大幅度下降；再加上义乌日均有1500余个标箱运往世界各地，物流的集约化，使得运输的低成本优势更加凸显，义乌也得以成为远离港口的小商品交易中心。
义乌发展转口贸易的战略选择
以市场为依托发展离岸贸易。离岸贸易是指贸易服务商在国外组织货源，直接销往国外客户的一种贸易方式。⑤义乌应该避开与上海的竞争，依托市场来发展离岸贸易。大力发展国际商贸城进口商品馆，将其打造为国外中小企业参与国际贸易的理想平台。加快建立进口商品免税区，通过优惠的政策和优越的环境吸引更多境内外主体来经营。允许境外自然人取得个体工商户资格及对外贸易经营权，给予境外经营主体国民待遇。
以内地为经济腹地发展国内转口贸易。义乌没有优越的地理位置和悠久的贸易发展史，应该利用其已经建立起来的“义乌商圈”效应，继续加强同内陆省市的经济合作，积极发展以我国内地为经济腹地的国内转口贸易。在转出口上，通过打造物流高地、降低物流成本、提高通关便利性吸引在义乌成交的外地商品通过义乌报关出口；在转进口上，将义乌打造成“进口商品集散地”，通过对具有“始发港”和“目的港”功能的义乌港的建设以及进口商品保税区的建设，吸引进口商品在义乌报关后，再辐射分拨到其他省市。
以保税仓库为助力发展国际转口贸易。由于义乌地理位置的限制，企业在进行大宗商品的转口贸易时一般会选择以离岸形式或在上海、宁波等地转口而节约运输成本，但小规模的转口贸易还是会选择义乌。义乌国际商贸城是超市型的小商品市场，来此采购的国内外客商往往会即兴采购，单品的采购量小，一次性的采购品种多，多类商品拼柜出运、多个采购主体组柜出运反而能节约运费。因此，要加强综合型保税仓库的建设，为义乌开展转口贸易提供保税及增值服务。
以国际贸易综合改革试点为契机规范健全贸易统计。目前，国家已取消旅游商品小额贸易经营单位资格核准，“旅游购物”监管方式已经没有上位法支持，国家正考虑增设“市场采购”监管方式。探索与“市场采购”贸易方式相适应的海关通关、检验检疫、外汇管理、税收等方面的新型管理体系，形成贸易便利化的政策支撑体系和实施方案是此次义乌国际贸易综合改革试点的重要内容。以试点为契机，建立义乌小商品市场出口货物的源头可追溯机制，就需要规范健全贸易统计。
（作者分别为义乌工商职业技术学院讲师，湖北省社会科学院研究员；本文系浙江省2009年精品课程《国际贸易理论与实务》建设项目成果之一、金华社科联课题《依托市场发展离岸贸易探索――以义乌市为例》阶段性成果，项目编号：2011YB217）
注释
①《世界经济百科全书》，北京：中国大百科全书出版社，1987年，第883页。
②俞仲根：《转口贸易的理论与实务》，上海社会科学院出版社，1993年，第11、14页。
近几个月充满争议的出口数据，佐证了热钱借助经常贸易渠道流入内地的事实。个别企业利用远期信用证进行非法融资，通过“转口贸易”进行“假转口真融资”的逃套汇活动。在企业非法融资的同时，商业银行面临的潜在风险不容小觑。贸易金融专家，浙江民泰商业银行嘉兴分行副行长孙天宏最近接受《支点》记者采访，对“假转口真融资”的具体操作方式、商业银行在转口贸易信用证管理上存在的问题、危害进行了分析，并为本刊提供了具体的分析案例。
《支点》：您指出热钱流入的主要途径之一为没有真实贸易背景的转口贸易，能否解释什么是“转口贸易”，以及假贸易背景的转口贸易是如何操作的？
孙天宏：转口贸易是指国内企业向银行申请开立远期信用证，货物直接从国外运抵另一国外进口商，从中赚取买卖差价。借转口之名，进口商品没有进入境内，无需报关 ，得以避开外汇局严格的进口付汇核销系统。
融资性信用证的开证时间、开证金额和付款期限有一定规律 。企业一般是周期性循环开立大额信用证，且付款期限较长 ，明显超过正常的商品流转周期。由于超过90天的远期信用证需到外汇局备案，企业通常开立期限为60至 89天的远期信用证来避开外汇局监管。
企业以假合同虚构贸易背景，有的合同简单得只剩下货名、金额、付款方式、转口地，有的连合同号都没有，但进出口合同又都有买卖双方签字，具有表面真实性。
信用证条款流于形式。具有真实贸易背景的信用证对条款内容的描述是相当严谨和慎重的，这关系到货款及产品质量。但在融资性信用证中，一般只要求合同、发票、装箱单等商业单据，不要求受益人提供商品检验证书、产地证、保险单等重要单据，有的连海运提单等运输单据也没有，只需提供买卖双方的货物收据。
企业通常是用滚动式开证来维护资金的周转 ，用新证的融资去归还旧证 ，制造转口贸易正常运转的假象，骗取银行信任，开出更多的融资性信用证，以此变相筹措长期资金 ，达到短债长用的目的。当这种滚动无法继续时，企业失去了新的资金来源，长期隐藏的问题就会立即爆发，结果便是信用证到期，企业无力还款，银行被迫垫款。
《支点》：这种虚假的转口贸易存在什么样的风险和不利影响？
孙天宏：利用转口贸易融资的行为，实质上是利用中国国家银行的信誉到境外举借外债，变相扩大短期外债的规模，并利用国内外的利差及本外币的汇差套利进行投机。
由于境外押汇利率较低，押汇后所得款项可以在境外周转使用， 如投资房地产、炒作证券和期货、弥补亏损或汇回国内结汇成人民币，解决国内企业融资困难的问题，待信用证到期后再购汇汇到境外。这样既减少了利息支出，又逃避外汇监管，一举两得。由于资金用途不当，管理失控，发生亏损的几率极大。若企业到期无力偿付，开证行将面临被迫垫款的窘境，形成难以收回的呆账，信用证风险就变为现实。
企业在外汇局反映的核销率偏低。根据现行的外汇管理规定，转口贸易的付汇核销凭出口收汇证明办理，转口贸易往往以先收后支形式进行，收入采用汇款，支出采用远期信用证。由于银行承兑的信用证在境外贴现时要扣除贴现息和各种费用，企业收入汇款的金额总要少于信用证支付的金额，所以长期以来总有一部分外汇资金不能通过外汇局核销。
《支点》：商业银行在转口贸易信用证管理上存在着什么样的问题？
孙天宏：个别商业银行出于竞争的动机，片面追求拓展业务，忽视了合法合规经营。还有少数商业银行在利益的驱使下，为提高结算量，获取较高的中间业务收入，对无贸易背景的转口信用证项下潜在的支付风险认识不足，事前监督不严，抱着侥幸心理，放松对信用证贸易真实性的审核。
与此同时现行国际业务管理模式制约着银行对信用证业务的监管。在现行管理模式下，国际业务部负责信用证条款的把关、对外开证、审核单据 、提示不符点并对基层行书面确认的信用证进行对外承兑，不承担市场风险；基层行客户经理负责市场调查、 接单初审、受理开证申请。基层行承担对外付汇的义务 ，实际上完全承担了信用证项下的风险。
由于这些基层行经办人员对外汇法规、 国际惯例普遍存在不够熟悉的现象，经验不足，操作不规范，虽掌握客户第一手资料，但业务水平有限，对风险判断不足，加上他们还承担着拓展业务压力，为开拓市场而往往放松了对信用证风险的审查。而国际业务部经办人员虽熟知国际惯例、精通业务、经验丰富，但对客户基本情况、资信情况不甚了解，只是审核单据表面真实性，对基层行受理开证的业务风险难以进行实质性控制，而且转口贸易经营方式的特殊性使银行更加难以把握 。
《支点》：实务中，银行应如何识别和规避转口贸易融资风险？
孙天宏：首先，审查是否符合国家的外汇管理条例。《国家外汇管理局关于进一步加强外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2011]11号文）对先收后支的转口贸易项下的收汇作了严格的规定。
其次，重视对第一偿债来源的监管，防止资金链断裂。银行在办理业务过程中应加强对信用证申请人的了解，对申请人的财务状况、经营状况、信用状况的最新动向要及时掌握、准确判断。
三是加强对转口贸易项下的资金流监管。如果转口贸易项下三方联手利用该贸易模式融资，境外预付款汇入后由于资本逐利本能而进入高风险领域，或因竞争压力被长期挪用，开证行都将面临信用证垫款风险。
关键词:转口贸易经济;竞争力;投入―产出;净出口额;德国
中图分类号:F713.51文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)15-0169-03
一、德国会成为转口贸易国吗
德国一直被视为世界出口冠军,也因此为其经济的发展贡献了巨大的力量。尽管如此,人们还是越来越怀疑德国经济的世界竞争力,因为其强大的出口优势是建立在廉价进口品的基础上的。德国出口产品的价值将会不再包含本国人自己创造的价值。由此,在德国学界展开了激烈的论争。
二、关于转口贸易经济
(一)转口贸易经济提出的历史背景
德国目前的经济形势显得不容乐观:低增长,高失业。特别是,在全球经济一体化的进程中,尽管德国仍旧在世界,在欧洲享有举足轻重的地位,但却显得信心不足,因为其在很长的一段时间内渐渐失去了一些竞争优势:
德国(与瑞士,挪威一样)因其高工资成本而闻名于世。高工资成本不是一般企业所能承受的,结果便是一些企业要么破产,要么转移到国外生产。
欧洲统一市场的建立也使德国失去了以往基于贸易壁垒存在而获得的批量生产的成本优势。这意味着,一些小的欧盟成员国现在可以凭借降低的运输成本而出口价格便宜的产品。特别具有威胁性的是欧盟成员国的东扩,因为现在他们也有机会直接享有来自于世界经济一体化的成本优势。
总的说来,可以得出这个结论:德国存在着竞争问题,这一问题又比较集中地反映在其劳动力市场上。高工资成本的逻辑性结果便是逐步增强的国内生产转移,且转移向低成本的他国。由此,Sinn H .W.说“德国正在朝着转口贸易国的方向发展,它提供给世界高质量但却价格适中的产品,只是这些产品不再在德国本土生产。”统计资料也证实了这一点:自从20世纪90年代中期以后,德国工业产品总值增长了15%,快于其实际价值创造,因为它只增长了5%,可以解释的便是不断增长的产品前端生产进口。例如,大众汽车的许多部件在东欧完成,在德国进行的只是组装,但一样算作纯德国的产品出口。
(二)转口贸易经济的定义及其特征
Sinn认为转口贸易经济是指一国不再生产,而只是从事交易。绝大部分的部件从国外进口,然后在国内进行组装,最后销售到世界各国,或者干脆直接进口成品,然后再卖往其他国家。所有的这些都冠以“德国制造”的商标,尽管产品中很少或不再包含德国人自己所创造的价值。
转口贸易经济因此具有下列突出的特性:高进口份额,低价值创造份额。产品由本国创造的价值越来越少,因为在本国进行最后的组装是最好的事情。
三、检验:德国是否走向转口贸易经济?
(一)德国出口经济的竞争力检验
1.投入―产出分析。Hickel.R,(2004)认为借助投入―产出的分析便于区别研究德国国内与国外价值创造的构成。自从20世纪90年代中期以来,在德国的大多数制造业领域(德国出口业的支柱),产品价值的增长快于其毛产值(这里指产品价值减去其中包含的前期部件价值Vorleistung)的增长。有数据为证:在1995―2000年期间,德国产品产值平均每年增长4%,而产品毛价值增长每年仅为2.2%,这之间的差距便证实了不断增长的价值链的前端价值创造。但是,这部分价值的增长并不只是来源于进口,还源于本国供应商的创造。从1995―2000年间德国制造业产值增长了22%,其中9.4%来自于本国供应商创造的价值,9.1%源于进口制造商创造的价值,3.5%是由需求创造的毛价值。值得注意的是,国内其它领域内制造商所创造的部件价值同样构成了国内价值创造的重要组成部分。Dieckheuer,G(2004)为此指出,“可以看出,大部分的价值创造不是来源于直接所涉及的领域,而是来自于其它领域的交织。”尽管只有7.23%的生产领域,其前端产品部件的价值创造高于国外进口的部分,但这些生产领域却占了德国整体经济的45%,由此尚不能得出德国正发展成为转口贸易国的结论。
在工业化和经济结构变迁的进程中,传统工业领域前期价值创造的部分越来越多地通过与工业领域相近的服务业领域所替代。如果这一趋势发展到国境之外,便出现了加深的国际分工。最具代表性的便是德国汽车工业,其日益增加的“0utsourcing”反映了国内不断下降的生产深度,目的主要是为了区分核心和非核心的生产活动。因汽车工业在德国工业中占据很大的比重,因此其相对较高的进口价值便作用于德国工业的整体平均水平,使其整体的进口水平显得较高。但毕竟仅凭汽车工业还不足于说明德国经济的整体特征,例如,化学工业中85%的价值来自于本国创造。与此同时,Kinkel.S(2004)认为,还要看到价值回流的现象:在1999―2002年间,有7%的生产从国外移回到德国本土,这一比例从1994年的4%增加到1999年的7%,几乎翻了两番,并且在2002年保持不变。究其原因,可能是过去低估了转移到国外的交易成本(如质量保险,信任保护等)。
借助投入―产出的分析还有助于确定由出口所引致的进口。主要包括:为出口所直接安装的进口部件;从国内供应商那里购得的部件,其部件中已含有进口的价值;进口的产品再直接卖给国外。有数据表明,从1991―2002年,德国出口产品中所含的进口份额从26.7% 上升到38.8%,相应地,国内价值创造的比重从73.3%下降到61.2%。对此,Dieckheuer,G(2004)利用OLS估计进行了描述:WX=143.6-0.27MX-0.17XA①R2=0,99。因此,转口贸易国的假说可以得到支持:下降的国内价值创造比重可以通过不断增强的价值转移(主要是转移到廉价劳动力国家)来解释。
为了更好地理解日益深化的国际分工对德国经济的影响,有必要研究一下与出口产品生产相关的价值创造。从1991―2002年,德国出口产品中本国创造的价值不仅在绝对数字上增长,而且在国民经济毛产值中所占的比重也在不断增长。
外贸上不断增加的与廉价劳动力国之间的关系只是日益深化的国际分工的体现。在正常的,积极的国际经济发展过程中,进口增长率与出口增长率应该并行。产品中日益增加的进口比重对出口的增长是一个积极的推动。1991―2002年间,德国出口创值从374.12亿欧元增长到732.53亿欧元,对此Robert C.Feenstra和Gordon Hanson(2001)通过理论模型的研究得出,不断增长的“outsourcing”可以有效促进出口增长。尽管,如果经济全球化的进程放缓,那么德国出口产品中自我创造的价值可能会很大,但同时可以预见的是,其出口产值也会绝对下降,当然包括与此相应的本国价值创造也会绝对下降。所以,日益加深的国际化分工带来双赢的局面。
2.出口―进口分析:净出口额作为德国经济竞争力的指向标。德国经济研究所(DIW,2004)视净出口额为具有说服力的经济竞争力指标。使用这一指标最大的好处在于,其不仅包括工业领域,而且还包括了服务业领域以及一些不大重要的基础领域的分析考量,因而避免了将工业领域的结论适用于整个德国经济的错误,尽管其工业领域占较大比重。积极的净出口额可以证明本国创造的价值比起进口来说更多,而不是相反。
德国净出口额在1991―2002年间从11.2 亿欧元上升到126.2亿欧元。但是,不断增加的净出口额还不能马上就作为衡量经济竞争力强弱的指标来使用,因为增加的数额很有可能是由于弱势的国内需求,或强势的国外需求,或汇率波动等因素造成的,因此需要用适当的方法来消除这些特殊因素的影响。线性模拟是最简单的方法,但它只适用于净出口额是静态的时间序列,即它的数学期望,方差,协方差与时间无关。借助ADF 检验可以检验,是否净出口额是静态的。
如果人们用模型去检验净出口额的静态稳定性,可以得到下列估计值和t检验:(详见Horn,G,Behncke,S,2004)
ΔAB■=-1,18-0,22AB■+0,11Trend-0,18ΔAB■+0,29ΔAB■
(-1,16)(-2,63)(2,47)(-2,18)(3,32)
Trend (趋势)和常量的估计值的临界值分别为-4.14(1%),-3.44(5%),-3.17(10%)。因为-2.63绝对小于此,因此非稳定静态的零假设检验即使是在10%的显著性水平下也不能被拒绝,换句话说,实际净出口额并不是稳态的时间序列。利用ADF 一级差额检验可知,净出口额是I(1)过程并带有漂移,其平均趋势是向上的。同样的结论也可以通过其他的方法得到。自从1997年以来,德国的实际净出口额一直呈清晰的上升趋势。如果德国真的走向转口贸易经济,那么其净出口额一定是呈下降趋势的。
3.国际间的比较。如果其他国家产品中的进口份额比德国增长的慢,那么也许德国就真的存在竞争问题。在此,笔者主要针对德国的制造业进行研究。此外,还研究一下德国出口在世界出口中的比重。
通过比较德国与美国、英国、法国、日本的制造业在1970―2005年间进出口的比值,可以看出德国和日本的出口/进口比值>1,而美国和英国则
再观察德国贸易在世界贸易中的比重可以得出,德国贸易份额在过去20年间有所下降,但其他国家也一样在此期间走下坡路。这不奇怪,因为此间大量的发展中国家,尤其以中国为代表,参与了世界竞争,以至于其他工业国的世界份额必然下降。如果人们再观察一下过去的40年,就会发现德国的份额基本保持不变,上下也就波动10%左右而已。总之,人们无法得出德国出口竞争力每况愈下的结论。
(二)劳动力市场的发展作为另一个论据
转口贸易经济的一个重要后果便是国内就业人数的下降,因为大部分劳动密集型的工作都转移到廉价劳动力国家了。通过对劳动力市场的研究可以去检验本文开头的观点。
Robert C,Gordon H (2001)对此建立了模型去研究:假设有三个要素,劳动L,人力资本(高素质和质量的劳动)H及资本K和三个生产活动:劳动密集型投入y1,人力资本密集型投入y2和两种投入结合的一个产出yn。P1,P2是y1,y2的国际市场价格,生产函数如下:
y■=f■(L■,H■,K■),i=1,2(投入)
y■=f■(y■+m■,y■-x■)(产出)m1是y1的进口,x2 是y2 的出口,在价格p1,p2不变的情况下,均衡时,产品既可以在国内生产也可以进口。出于成本的考虑而增加的“outsourcing”降低了劳动密集型的投入(y■■y■■),增加了人力资本密集型的投入(y■■y■■),同时产出增加了。如果资本价格不变,高素质的劳动者会获得更多报酬收入,而低质量劳动力则遭受报酬损失。
关于对德国国内就业的影响一般来讲有两个方面:一是直接增加了的劳动密集型失业效果,主要集中在家具业领域。二是由此使国内从事最后生产的劳动岗位变得更加稳固了的效果。
根据转口贸易经济持有者的见解,生产链的转移仅仅是出于成本的考虑,但这并不能反映全貌。Hartmann,M(2004) 认为,对此,一个同样重要的理由是国际市场开拓的需要,其他重要的理由如质量,信用度,弹性的考量等等,也会导致生产链的转移。无论出于何种原因,人们对此都还无法找到可信的数据去进行统计。另外值得注意的是,低技术劳动者的失业并不能有效解释整体失业现状,因为不断增加的劳动密集型进口产品在德国所有的进口中只占很小的比重。
另外,一个现象是德国的弱工业化进程,因为在服务业领域内就业的人数从1999―2003年增加了一百多万,远远超出了在制造业领域内失业的人数(82 000),从整体来看,就业人数在此期间反而增加了。尽管如此,德国的失业现象还是比较严重的。总而言之,通过对劳动力市场的考察,人们尚不能清晰地得出转口贸易国的结论。
四、总结和展望
通过对投入―产出,出口―进口,国际间的比较以及对劳动力市场的分析,人们无法得出,德国经济在整体层面上有发展成为转口贸易国的普遍趋势,虽然在一些工业领域的确存在着增加了的转口贸易行为。同样值得强调的是,尽管经济整体上并没有发生转移,但并不意味着就可以据此解释企业微观层面的转移现象。
德国出口经济的竞争力在很长时间内不断得到改善。源于出口增加而导致的国内价值创造在迅猛增加(平均每年6.1%)。虽然出口产品中国内创造的价值份额在下降,但这恰恰反映了德国善于利用和把握国际分工所带来的好处,而不是相反。把价值创造的比重当作指标去评价一国国内经济的发展状况有两点不足:一是人们无法区分产品中部件的价值源于国内的还是国外的创造。二是,对于衡量就业来说,关键的不是价值创造的比例,而是价值创造的绝对数,它并不自动随着价值创造比重的下降而下降。如果对劳动力市场产生了负面影响以及在工资,成本方面存在压力只应该是企业没有能力去开辟新市场和创造新的工作岗位,换句话说,只要能不断创造新就业岗位,就不能得出对劳动力市场有消极影响的结论。德国目前经济的情势并不是主要来源于国外竞争的压力,更多的是缘于工业国过多积累所造成的投资不足,这是几乎所有工业国所面临的困境,而绝不仅仅只是德国现象。
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