时间：2023-03-07 15:20:07
序论：在您撰写自我评估总结时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
本文从学校自我评估动态性的角度论述了中等职业学校的评估现状，并提出了一些建议，旨在完善学校自我评估机制，提高教育教学水平，实现学校健康发展。
一、中职学校自我评估现状
中等职业教育是我国教育体系的重要组成部分，是为经济社会发展提供基础性技能型人才的重要阵地，担负着培养数以亿计高素质劳动者的重要任务，是我国经济社会发展的重要基础。因此，如何保证中等职业教育的教学质量自然就成为政府和人民大众最关心的一个问题。教学评估是检验中等职业学校教育教学水平的重要手段。对学校的教育水平、发展方向、教育理念等有着重要意义。但是目前对于中等职业学校的评估还存在一些问题，没能够使评估充分发挥以评促建的作用。
1.自我评估实施率低
目前中等职业学校的教学评估大部分停留在上级教育主管部门进行阶段性的教学检查与评估。而学校的自我评估往往不够主动、不够系统，没有形成规范的制度和体系，因此学校的教学管理部门所进行的督导听课、教师示范课、教学公开课等等只是简单的教学检查，并不能称得上真正意义的教学评估。部分学校系统的自我评估间隔时间久，评估结果没有连续性、可比性，评估效果不明显。教学评估没有形成常态化，自我评估实施率低。
2.自我评估标准缺失
大部分中等职业学校并没有专门的评估标准，只是有各种常规的教学制度、教师管理制度、教职工管理制度等。即使有专门评估标准的学校，其标准一般也都是参照历次上级教育主管部门的指标体系修改制定的。这样的评估标准虽然具有普遍意义和广泛适用性，但是对于学校自身发展而言并非量体裁衣，有的学校还存在制定的标准避重就轻的现象，这样的标准不够完善。总体上讲，中等职业学校自我评估标准还是缺失的。
3.自我评估机制不健全
现代社会对初级技术人员的能力和素质提出了越来越高的要求。中等教育如何迎接挑战，如确保技能人才培养质量，已成为普遍关注的焦点。建立有效的中等职业教育评估机制，无疑被视为解决这一问题的重要途径。虽然各个学校关于教师、学生、设备等等有具体的要求，但并没有系统化、制度化，形成完善的评估机制。一个完善的有效的评估机制并不是学生、教师、设备、教学目标和计划、教学投入等评估的简单综合，而应该是系统与个体之间的关系，机制是各个评估制度的贯通与融合。
二、动态自我评估制度
1.动态评估与中等职业学校
动态评估是与传统静态评估相对的一种评估模式，强调的是被评估对象与评估者之间的互动关系。对于中职学校而言，学校是被评估对象，评估者往往是上级教育主管部门。传统的形式一般是上级下达评估通知，学校按照评估验收要点，准备支撑文件，然后接受专家与上级主管领导的现场评估和资料验收，最后通告验收结果。通过验收的学校往往大功告成，对于评估过程中存在的问题，不能够有效的去解决。动态评估与传统的评估模式比较，具有很多优势：
(1)动态的评估注重过程，而不是结果;
(2)动态的评估注重个体性，而不是普遍性;
(3)动态的评估时交互的，而不是单向的;
(4)动态的评估具有持久性。
在学校的整体评估中如果引入动态手段，将能使学校在上级主管部门的静态评估结果反馈作为日常评估的起点和方向。在学校的管理和教学等各个环节起到事中控制的作用，常评估，常总结，常改进，不断提高教育教学水平。
2.动态自我评估对于中职学校的作用
中等职业教育是以市场为导向的，以能力培养为核心，市场需求是动态的，人才培养质量是动态的，因此学校的人才培养工作的标准也应该是动态的。现行的学校评估目的在于促进职业学校加强内涵建设，深化校企合作，产学研结合，促进中等职业持续、稳定、健康发展。因此评估工作评估的是学校的现在水平，旨在促进学校未来发展，所以评估工作从认识、机制、指标体系等方面要符合职业学校发展规律，具有动态性。
三、中职学校如何做好动态自我评估
1.完善自我评估机制与指标体系
学校各级部门及全体教职员工要对于自我评估有正确的认识，学校成立专门的小组制定健全的评估机制和实施办法，做好自我评估与教师激励的良好衔接。学校在上级教育主管部门提供指标体系的基础上，深入研究学校实际情况，制定一套完善系统的有针对性的指标体系。
2.学校自我评估常态化
学校评估是提高教育教学质量的重要举措，学校日常教学活动，是一个受到诸多因素影响、不断发展的过程，具有严谨性、动态性、长期性、艰巨性和复杂性等特点。因此学校评估工作必须持之以恒地进行，通过制度化、经常性的内部教学评估，真正牢固确立起质量是教育生命线的意识，建立健全学校自我评估常态机制。开展常态评估，使评建工作长期化、制度化和规范化。以评促建，不断提高学校培养人才的质量。
3.自我评估指标体系动态性
指标体系的动态性并不意味着随时改变指标体系，指标体系是评估的标准，标准经常变动会造成评估结果缺乏可比性。学校评估指标体系的动态性是相对于一成不变的标准、不具学校特色的标准而言，是指评估指标体系随着教育目的、教育理论及教育实践的变化而更加完善，既要满足学生的需要又要能满足社会的需要。学校评估指标体系的动态性表现为评估指标的动态性、教育评估指标权重的动态性、教育评估计分标准的动态性。
4.自我评估过程动态性
中等职业学校的动态评估过程可以借鉴质量管理中的PDCA循环。
(1)P (plan) 计划，方针和目标的确定，以及活动规划的制定。对应的是学校评估的标准体系、组织机构、评估制度等的制定。
(2)D (Do) 执行，设计具体的方法进行具体运作，实现计划中的内容。对应的是制定具体针对性的评估手段和方法。
(3)C (check) 检查。总结分析评估结果，找出问题。对应的是评估后进行总结，找出整个学校运行过程存在的各方面问题，分析成因。
(4)A (action) 处理。对检查的结果进行处理。对应的是对于评估结果中成功的经验加以肯定，并予以标准化;对于失败的教训进行总结，引起重视;随着学校和社会的发展不断修订和完善评估指标体系。对于没有解决的问题，应提交给下一个PDCA循环中去解决。
这样学校的评估从标准到执行是一个循环往复的动态过程，实现了全过程管理和全员参与，对学校提高教学管理水平、激励教职员工有很大的益处。
一、控制自我评估的相关理论
1、定义。控制自我评估（CSA，ControlSelf-Assessment）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，国际内部审计师协会（I-IA）认为，控制自我评估是检查和评价内部控制的效率和效果的流程，其目的是为实现企业的目标提供一定程序的合理保证。国际内部审计师协会在1996年的研究报告中总结了CSA的三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效、由管理部门和职员共同进行、用结构化的方法开展自我评估。中国内部审计协会2006年7月1日实施的《内部审计具体准则第21号———内部审计的控制自我评估法》（以下简称“具体准则第21号”），将控制自我评估定义为：是指由对内部控制的制定与执行负有责任的组织相关管理人员对内部控制进行评价的过程。2、控制自我评价的内容和方法。根据具体准则第21号，内部审计人员可以根据内部控制审计的目的与范围，确定控制自我评估的内容。控制自我评估主要包括以下内容：（1）确定组织整体或职能部门的目标，识别其主要风险；（2）评估组织内部控制的适当性、合法性及有效性；（3）确认内部控制重大缺陷或存在严重风险的业务环节；（4）评估组织非正式的控制及其有效性；（5）评估组织的业务流程及其运作效率；（6）对控制自我评估中发现的问题提出改进建议。同时，准则中提到“对公司控制自我评估的主要方法包括：专题讨论会、问卷调查法和管理分析法”，这也是目前西方国家通过20多年实践总结后普遍采用的三种基本形式。
二、控制自我评估与境外资产管理
根据业内的研究，已经总结出CSA为内控评价带来5方面的变革：（1）有效进行软控制的评价；（2）提升控制环境；（3）尽快找到并解决问题；（4）预测并控制风险；（5）使内审更具效率与效果。因此笔者认为：CSA这5方面的好处，结合石油行业境外资产的现状，适合推行应用于境外资产的运营管理中。本文将讨论重点放在境外全资子公司、境外联营/合营公司、境外油田非作业者三种投资或资产运营管理主体形式，先行阐述其管理特点和对应采取的主要审计形式，为接下来讨论不同投资形式下需建立不同的控制自我评价体系做好铺垫。1、境外资产运营管理形式。（1）境外子公司。境外子公司，顾名思义为境外注册成立的全资子公司，和境内子公司一样，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独立承担公司行为所带来的一切后果和责任，涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决定。主要被实施的审计类型为内部控制审计、经济责任审计等，且审计重点内容基本一致。（2）境外联营/合营公司。首先，联营企业不同于合营企业。联营企业是指投资者对其有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。当某一企业或个人拥有另一企业20%或以上至50%表决权资本时，通常被认为投资者对被投资企业具有重大影响，则该被投资企业可视为投资者的联营企业。投资者对联营企业只具有重大影响，即对被投资企业的经营决策和财务决策只具有参与决策的权利，而不具有控制权；而合营者对投资企业的经营决策和财务决策具有控制权，虽然这种控制权是共同控制。其次，境外联营/合营公司的审计权利与投资地位有密切关系，公司章程或伙伴协议中往往对审计的权利、范围等有详细规定，而且目前合作的伙伴往往也有其自身成熟的内部控制及评价体系，在此不多赘述。（3）境外油田项目非作业者。国际油气联合作业的合作方式中，除了投资者设立法人型合资企业（JV，JointVenture）作为联合作业公司负责油田作业外，更常见的是投资者以签署联合作业的方式，指定其中一方投资者担任作业者（operator），负责油气作业的日常工作，其他各方投资者作为非作业者（non-operator）。投资者各方指定代表组成作业委员会，决定油气作业的重大事项，作业者在遵循油气行业惯例和相关法律的前提下，按照作业委员会的决定及指示开展作业。目前针对这种联合作业的方式，已采取的审计方式是联合账簿审计，对象是作业者，内容主要基于联合账簿本身。但考虑到投资金额大、盈利依赖程度高，非作业者在作业委员会中被赋予的决策权力大，有必要追加控制自我评估，以对管理水平摸底。2、境外投资主要风险及中方角色参与控制风险的能力。业界已基本对石油行业境外投资的风险分析形成了共识，主要包括东道国政治风险、经济风险、技术风险、法律风险，这些风险主要来源于组织外部；但风险分析时，往往没有结合投资形式或境外资产管理的实施主体形式，对应分析其管理风险的能力。同时笔者认为，组织机构内部控制是否有效，将对外部风险的管理产生正面或负面的效果加倍放大。不同境外投资管理主体，中方投资方对风险的参与管理程度是有限的，三种形式比较下非作业者能力最弱，境外全资子公司最强。
三、不同投资形式如何开展控制自我评估
对于从未开展过控制内部评估的公司，建议基于成本、效益原则循序渐进地开展，摸索经验再举一反三。笔者根据一般大型企业现行的管理架构，建议如下步骤开展控制内部评估及设计模式。首先，按层级区分控制内部评估的范围。原因有三：一是单独为管理层和职能部门开展控制自我评估，能够提高其重视程度，加强参与感，并帮助内审人员快速地了解公司整体内控环境；二是不同地域海外投资主体面临风险不同，经营目标不同，内控体系也不完全相同，每个个体应具备单独实施控制自我评估的能力，设计独立的评估方案，反而更有利于了解其真实的管理情况；三是考虑到联合作业中非作业者的管理模式特点，其组织机构往往更“无形”，那么关键人员的技术能力和专业素质，尤其是对于石油合同和联合作业协议的内容和执行，往往是较“组织内控流程”这种形式更重要的，那么，控制自我评估的对象在这里就不是组织，而可直接设计为针对关键人员。层级展示如下：其次，确定了评估层级后，确定控制自我评估的开展顺序。笔者在此倾向于同时开展，开展初步方案为：最后，便是对所有控制自我评估报告的汇总分析，并形成控制自我评估报告。汇总分析过程中，由于三个层次的评估均使用问卷调查的方式，调查中应对公司关键风险点重复出题，从不同层面了解各层管理者对该问题的认知程度，如有必要，也可以进一步组织专题讨论，面对面沟通更有助于内审人员和管理层的信息交换与交流。三个层级各自形成独立控制自我评估报告，同时出具对公司整体内控实施情况的评价报告，形成后报母公司高管。
四、如何利用控制自我评估报告开展境外资产审计
内部审计人员应根据高管对三个层级各自控制自我评估报告的意见及评估结果，从开展内部审计业务的角度解读分析报告，笔者推测对内部审计人员至少应采取以下行动：第一，层级一的评估报告结果，将移交风险管理和内控制度建设的相关管理人员，重新进行管理风险方面的评级，并相应加强和完善相关内控制度建设。内部审计人员有必要对关键业务进行穿行测试的复核工作，排除评估参与人员主观因素的影响。第二，目前针对海外公司已开展内控审计，但现实情况是，以往开展内控审计时，内部审计人员不了解海外资产管理的相关复杂性，无法确定审计重点，往往采用通常的审计手段开展工作，审计结论也许会流于表面，不能实现审计目标，管理层阅读审计报告也无法获取其关注的信息。那么，基于此，层级二的评估报告结果，基于其真实反映了海外公司的管理情况，那么这份报告既可用于帮助内部审计人员有针对性地制定审计实施方案，同时，也是管理层管理决策的重要依据。第三，针对非作业者项目，中方实施的是联合账簿审计，审计的对象是作业者外国石油公司和其联合账簿，并未覆盖到联合作业委员会中的中方人员尽职情况。层级三的控制自我评估报告，期望达到的目的是至少了解这些关键人员对中方在该联合作业中掌握的权利是否熟知进而尽职的实施，以保障我中方的合法权益得到保障。当然，报告的结果也可帮助联合账簿审计师确定中方控制薄弱的方面，进而在向作业者实施审计时，重点、深入地开展测试、复核。
五、小结
“审计”现在是热门的名词，本文的目的除了从业务层面，探讨实施控制内部评估将大大助益内部审计工作的开展，同时，更是为了强调，审计或者内部审计，已经是企业风险管理的第三道防线。我们除了研究审计技巧、审计手段等，眼光仍应前置，从最有利于避免企业内控失效的方法开始，将内部审计放在次要或辅助的地位，这样意识形态下的组织，才更具有活力和持续发展潜力。
作者:周彤 单位:中国海洋石油国际有限公司
参考文献
[1]企业内部控制基本规范[S].财会[2008]7号.
[2]企业内部控制配套指引[S].财会[2010]11号.
[3]内部审计具体准则第21号———内部审计的控制自我评估法[S].中国内审协会，2006（7）.
[4]李娜：企业内部控制自我评价体系研究[D].天津财经大学，2009.
[5]韵学飞：中国石油企业对外投资的风险分析[D].中央民族大学，2013.
[关键词]自我评估；自主学习；能力发展
[中图分类号]633.41 [文献标识码]A [文章编号]2095-3712（2014）23-0070-04[作者简介]唐夏芳（1981-），女，江苏丹阳人，硕士，南京民办育英第二外国语学校教师，一级教师。
随着《全日制义务教育英语课程标准》的修订，2012年苏教版牛津初中英语教材也进行了较大调整，其中一项就是将侧重于对单元内容复习的Check-out板块改为以学生自主评价的Self-assessment板块。在教师的引导下，以学生为中心，让学生自身参与评估，这是一项教学理念的改变和突破。但是两年的实践证明，该板块的操作实效性不够理想，改进空间很大。因此，本文将对学生自我评估在英语教学中的设置进行探讨，为学生在自我评估中取得实效提供一些建议和帮助。
一、自我评估的定义
自我评估这一概念由Oscarson于1980年首先提出。他认为学生自我评估就是学习者在学完每一门课程或每门课的一单元后能够评估自己的学习成果，以便促进学习，提高学生的自我意识程度，使学生更了解自己的学习目的，有利于学生课后的自我学习。[1]Boud&Falchikov认为自我评估是指学习者参与到对自己学习及其过程的判断、评价和监控，尤其是对自身学习成就和学习结果的判断及评价。[2]通过研究发现，自我评估过程就是在充分调动学生主观能动性的基础上，让学生自我评判、自我提高的过程。
二、自我评估的作用
自我评估是一种内在的评估，强调学习者对自我的评价，是主动性的自我认识，它能让自己去了解自己的不足，从而对自我有正确、全面的定位，有利于自我的成长和进步。[3]
（一）自我评估有利于学生把握学习过程
初中阶段的学生，自主学习能力尚未形成，对学习目标和学习方法还不能完全领会。教师可以通过《自我评估表》正确引导，让学生回顾学习过程，发现课前已经掌握、课中学习习得及课后需要巩固的知识点，清楚地了解自己的进步，增强学习兴趣和自信心，同时发现不足，以便后期弥补改进。
（二）自我评估将有助于素质教育中总结性评估为主转变成形成性评估为主
在平常的学习中，通常以单元考试的成绩来评估学生知识掌握的情况。如果成绩不理想，教师和家长就认为学生没有掌握好相关知识，且学生也会情绪低落，但他们并不能清晰地指出问题所在。自我评估有助于解决该问题，学生通过填写自我评估表，对照标准轻松发现优势和不足，从总结性评估转向形成性评估。
（三）有利于培养学生认真负责的学习态度，增强学生自信心
刘晓玲通过对自我评估能力的教学实验表明，自我评估的教学和测验方法不仅增强了学生的自我评估能力、自信心，而且有助于学生体验到解决问题后的成就感和满足感。学生在自我评估中以自主的方式认真对待每一个环节，在没有外来压力的情况下，逐步培养独立思考、发现和解决问题的能力，以及自我约束和自我负责的好习惯，对孩子今后的成长大有裨益。
三、目前初中英语教学中的自我评估板块分析
2012年后苏教版教材将原先教材的Check-out部分改为Self-assessment，并通过表格的形式清楚地展示出来。在此以7BUnit1为例（见表1）。
通过表1可以看出新版教材中该部分的优点与不足：
（一）优点
1.改变了传统的以练习和测试为主要形式的评估方式，增强了学习的趣味性。
2.表格浅显易懂，让学生一目了然，减少了学生学习的畏难情绪。
3.自我评估表中的内容相对来说较丰富，包含了对课文的回顾、生词的运用、口语的练习和单词的发音及重点语法的评估。
（二）不足
1.不够全面。虽然评估表中已经涉及课文、生词、语法等，但这些只是基础性的知识，还不符合当前素质教育的标准，不能全面评估学生掌握知识的情况，如表格中并没有涉及对学生听力、写作及文化方面的自我评估。
2.不够系统。不能体现英语学习的系统性和逻辑性，学生要学的不仅仅是基础知识，更重要的是其独立思考的能力，以及通过自我评估培养出来的自我学习能力。
3.不易操作。评估表中只是提出了要评估的内容，但没有具体提示学生该怎样去自我评估，从哪方面入手。
4.不便引导。表格无论是评估内容还是评估步骤都较模糊，不能够合理引导，甚至有的学生根本就不知道该从什么地方开始，久而久之，学生的积极性大为减退。
四、自我评估的建议方案及解读
评价应该是多维度的，除单词和语法外，还应该包括口语、写作、听力、阅读，对国外文化的认识、情感、态度和价值观。这里我们初步将自我评估分成以下几块并通过表格的形式分类表现出来。
（一）语言知识的自我评估
表2中评估的内容是按照递进的顺序来安排的。首先让学生通过音标准确读出单词，同时把不会读或者读不准的单词标注出来。在会读的基础上，记住课本中所学的单词，进而掌握短语、句型。该表格的完成，一直贯穿了整个单元的学习，从预习到复习，只要认真对照表格填写，就可以轻松掌握基础知识。
【关键词】艺术类高职英语口语教学 形成性评估 自主学习理论 应用
一、现状及研究背景
随着我国经济的发展以及国际交往的日趋密切，英语口语的重要性越来越突出，客观上要求人们开始重视自身的英语口语水平。英语作为一门国际交际语言，内在要求人们能够说得流利，说得顺畅。而英语口语学习效果和水平又该如何去提高？这就需要有一种合理有效的评估理论体系来对人们的英语口语学习及时地进行评估，以便有效提高口语水平。然而，我国开始接触英语和学习英语以来，都是以总结性评估为评估手段。总结性评估在我国的英语口语教学中历史悠久，一直以来都占据着主体地位，通常以定量测试手段（如期末考试）来评价学生的英语口语能力。总结性评估在经济相对落后、师资缺乏的特定历史时期，曾发挥过重要作用。但是随着时代的进步，国际交往的日益频繁，这种考核方式越发显示出它的局限性。总结性评估方式只重视教师的评价，忽视学生的自我评价和合作评价；只重视对语言知识和语言能力的考查，忽视学生情感、文化意识以及综合素质的考查，给当前的高职英语口语教学带来了很多弊端。这种评估手段无法达到《高职英语课程教学要求》所提出的目标和要求。因此，我们有必要对现有的总结性评估体系进行改革，采用新的评估方式。
形成性评估最初是由美国芝加哥大学著名哲学家斯克里芬在《评价方法论》一书中提出来的。斯克里芬认为“形成性评估这一评估方式是通过诊断教育方案或计划，教育过程或活动中存在的问题，为正在进行的教育活动提供反馈信息，为提高正在进行的教育活动质量的评价”。Bach & Palmer（1996）则从测试的维度探讨了形成性评估。他认为，形成性评估当中的目的性考试能够帮助和指导学生学习，帮助教师调整相应的教学方法和教材内容，从而可以更好地改善教学过程和方法。形成性评价注重的是过程评价，是对教学过程，也是对教学活动的各种参与主体的一种考评。首先，它向师生提供最佳学习状态的反馈信息，从而调节教与学的活动；其次，形成性评估要求学生在掌握语言知识的基础上，提高实际运用语言的能力；再次，在形成性评估中，学生既是被评者，又是评价者，学生可以从不同的方面参与评价，随时了解自己的进步情况；最后，形成性评价正是要克服总结性评价的不足，改变以往那种只重视语言知识不重视语言能力的不足，并引导高职英语教学走上培养学生能力的道路。
二、形成性评估的理论依据――自主学习理论
自主学习理论最早可以追溯到苏格拉底的“产婆术”。苏格拉底认为：“教师的任务不是创造和传播知识，而是要做一名‘知识的助产婆’，对学生进行启发和诱导，激发学生的思维，使之积极主动地寻求问题的答案。”有学者认为，自主学习就是学习主体自立、自为、自律的学习。学习的自立性、自为性和自律性是自主学习的三个基本特征。其中，自立性是自主学习的基础，是指学习是学习主体“自己的”事、“自己的”行为，是任何人不能代替的；自为性是自主学习的实质，是指学习主体将学习纳入到自己的生活中，成为其生命活动中不可剥夺的有机组成部分。学习的自为性蕴含着学习者的自我探索性、自我x择性、自我构建性和自我创造性四个层面的渐进过程。自主学习是一种主动的、有目的的学习，个体能够对自己的学习活动和学习行为负责，能在教师的引导下主动、自觉地确定学习目标，选择学习方法，监控学习过程，评价学习结果的学习过程。
从以上概念我们可以看出，自主学习理论强调以学生为中心和主体，强调学习者的自主性。该理论认为，在学习的过程中，学生对自身的有关学习的所有决策负责，比如选择什么学习内容，如何确定学习目标、学习方法和进行学习效果的自我评估等。另外，这一理论也强调如何激发自身学习的动机因素，在明确学习目标，制订学习计划，面对挫折时，应及时培养自信心并反思总结，客观评估自己的学习效果。
因此，我们可以说，在高职英语口语学习效果评估过程中，正确运用自主学习理论以实现形成性评估的预期效果，是我们每一位口语教学者和学习者都要关注的。具体可以通过自我评估，建立档案袋评估以及同辈之间的评估等方式去发挥这种理论的内在价值，以达到口语学习效果评估预期的目标，建立符合自己口语学习效果并切合实际的评估框架，找到一个适合自己口语评估的评估体系。
三、形成性评估在艺术类高职英语口语学习效果评估中的应用
（一）自我评估在口语学习效果评估中的具体评估过程
中国教育网指出，学生自我评估是指学生对其学习活动进行的一种动态反思过程，是为了提高以后的学习行为表现。自我评估需要借助一个标准的衡量尺度来进行比较；同时要求学生对自己的学习活动进行批判或作出简单的评述，如反思、自我评价、元认知等。学生自我评估通常与对学习行为表现的评估相关联。学生自我评估其实是个体对自身学习及成长过程的反思，这一反思跟教师预设的标准或与师生共同确定的标准直接相关。自我评估是学生自我发现、自我分析的过程，这个过程将对学生在单一的课程学习以外的发展有很大的好处。刘海霞（2006）则认为，学生自我评估就是学生在教师指导下对其学习活动或学习行为表现进行反思，即自我检查、自我分析，以便进行自我改进与提高，从而提高其学习能力和未来的学习效果。
自我评估是形成性评估的重要组成部分，具有重要的理论和实际意义。那么，在具体的高职英语口语学习效果评估中，自我评估又如何发挥它的价值呢？我们知道，自我评估强调的是主体意识下的主动、内在的评估过程，注重在动态评估过程中精细信息评估并及时反馈，然后分析信息，得出评估效果。接下来，我们将从口语学习内容和影响因素出发，来构建出自我评估在口语学习效果评估汇总的具体评估过程框架。
艺术类高职英语口语学习主要从语音语调、语法词汇、简单会话、灵活表达、熟练表达和交际等几个方面进行学习。那么，自我评估在这几方面又该如何进行呢？首先，语音语调是口语学习的基础，语音语调正确才能使得表达准确和连贯。那么，我们该如何评价自己的语音语调呢？
从自我评估的角度出发，在进行语音语调评估时，需要有明确的评估标准。通常来说，英语国际音标发音表是我们的标准，以这个为基础，练习单词发音，掌握单词的读法，然后在掌握语法知识的基础上，进行短语表达和句子表达。在评估过程中，要考虑到当时影响语音语调表达的因素，如不够熟练、记忆模糊、发音不准、语调不对等。接下来，把这些影响因素反馈到评估信息中，形成评估反思记录档案，做成评估档案袋。
其次，学生可以与教师或同学进行简单的会话。会话结束之后，学生进行自我反思和评估，如语音语调是否正确？是否忘词？语言组织如何？表达是否流利？然后把反思内容整理出来，放入评估档案袋中，以便进一步的评估。在前面两点基础上，学生之间可以模仿外国电影的语境展开对话交流，看看是否有明显的语法错误，是否连贯，用词是否恰当，然后把相关的反馈信息放入档案袋，作为整体评估信息的内容。
最后是灵活表达。教师随意给一个话题，要求学生能够自然流利地表达出内容和观点，做到表达灵活自如。
自我评估最重要的一点就是强调自我主动性，严于律己，认真执行，全面分析，才能取得预期的效果，提高口语水平。
（二）同辈评估在口语学习效果评估中的具体评估过程
同辈评估是指同辈学习者之间以个人或者小组形式进行的评估，是形成性评估内容体系的重要构成要素之一。它强调评估的参照性，通过同辈之间的对比，主动建立相对标准，进行平级间的参照性评估。
同辈评估也叫做同伴互评、小组评估，是指在分组与合作的基础上，通过小组讨论、相互监督和互相评估，以促进小组成员学习能力和素质的提高。在此评估过程中，沟通和合作，成员之间的彼此信任是非常重要的。它们是小组评估能否顺利进行和能否取得预期目标的重要保证。
在对口语学习效果进行评估过程中，首先应商定好某些原则，例如成员之间要真诚，要实事求是。其次，小组评估强调真诚合作和互相信任。评估前选出一个人作为组长，他负责记录评估中的信息，包括小组活动记录（如语音语调认可、角色扮演、话题讨论、口语表达互评的收集等）、成员阶段性口语表达能力的情况及相关建议。具体可采取如下做法。
多对一的评估。即让小组成员先对其中某一个人进行评估，每一个评估者对这个学生的课堂口语表现、课外小组会话能力进行评估，重点是要求对其缺点和不足提出改进的建议和意见。同时，被评估的学生根据组员的评估写一个总结，确定改进目标。
一对多的评估。这里指的是通过自己的评估信息记录，包括对他人的评估信息、自我评估的信息，检查自己与同伴之前的差距，最后通过小组讨论提出自己需要改进的地方。
参照式评估。这是一种静态的小组评估。即教师也参与到小组讨论过程中，确定评估口语学习效果的参照系数，如语音语调的标准性、会话能力、流畅性、自由表达等，进行核对式评估。
在小组评估中，教师要鼓励学生积极参与，让学生相信通过这样一种评估方式可以提高自己的英语口语水平，要培养学生学会信任、公正对待、学会判断的优秀品质。同时，教师要主动了解学生的学习，与学生进行沟通和交流，让学生意识到小组评估的重要性，鼓励学生相互学习、相互合作、善于听取他人的意见，从而改进自我，确定自己努力的方向。
同辈评估注重自我主动性和相互协调性，强调评估原则和评估标准。只要小组成员之间真诚合作并客观、认真对待，这一评估方式一定会取得良好效果。
（三）师生评估在口语学习效果评估中的具体评估过程
师生评估不是简单意义上的教师对学生学习效果的评估。它指的是：首先，教师对学生学习效果进行过程性评估；其次，学生在这一评估信息和结果的基础上，通过参照教师的评估结果，进行自我评估和同辈评估。这样，师生评估方式本身的评估内容才会更加丰富，取得的评估效果才能更全面，更接近事实。
在英Z口语学习效果评估过程中，教师可以通过观察和测试进行评估，也可以采用调查和访谈的方式进行评估。例如，教师在课堂上利用对话、让学生朗读课文等形式观察学生的口语学习效果；让学生就教师提出的话题表达自己的看法。无论采取何种评估方式，最重要的是要把评估过程中的评估信息及时记录下来进行研究分析，获得评估结果并反馈给学生。学生要认真及时地把教师的反馈信息收集起来，然后比较自身的自我评估信息和同辈评估信息，最后放入档案袋，作为评估自己口语学习效果的重要信息参考。
（四）三种评估方式之间的契合：档案袋评估
通过以上分析，在对艺术类高职英语口语学习效果进行形成性评估过程中，每一种具体的形成评估方式并不是独立存在的，它们之间有着内在的联系和契合之处，而这一契合点就是档案袋评估形式。
档案袋评估是师生共同合作为每一位学生建立一个档案袋，将各种有关学生表现的材料有意地收集起来，并进行合理的分析，以反映学生在学习和发展过程中的努力、进步状况或成就，记录他们在学习过程中的情况，包括学生在一个时期内所有与学习相关的资料，如学习成绩、学习心理调查表、学习状态、学习态度、努力程度、进步程度等资信息资料。这些资料的存档能给学生提供对自己学习情况进行监控和反思的机会，使学生通过发现问题和及时改进，培养自我反思能力和自我监控能力，从而促进学生的全面健康和谐发展。
通过档案袋评估，学生把自我评估的信息放入档案袋中，方便及时用到这些信息，进行前后期参照，做出客观持续的评估，增强形成性评估的有效性。
四、小结
对艺术类高职英语学习效果的评估是一个复杂而又困难的过程，不确定因素也客观存在。本文从形成性评估的构成要素出发，分别研究了它们在高职英语口语学习效果中的具体评估运用，发现自我评估、同辈评估、师生评估以及档案袋评估之间是存在内在的契合性的。如果合理有效地运用这几种评估方式，我相信形成性评估在高职英语口语学习效果评估中将发挥出巨大作用。
【参考文献】
[1]中华人民共和国教育部.普通高中英语课程标准[S].北京：北京师范大学出版社，2001.
[2]Bachman. L. And Palmer， A Language Testing in Practice [M]. Oxford： Oxford University Press， 1996.
[3]崔艳.试述英语专业学生口语能力的测试方法[J].黑龙江教育学院学报，2011（09）：182-183.
[4]丁礼明，纪蓉琴.形成性评估在英语专业教学中的运用探索[J].华东交通大学学报，2007（06）：132-134.
关键词：内部控制；自我评估；工作流程；策略
内部控制自我评估（Control Self-assessment，CSA）是1987年由加拿大海湾公司（Gulf Canada）首次提出的一种全新的评估方法。其工作方式逐渐在全球得到推广应用。特别
是COSO报告的公布，《萨班尼斯-奥克斯利法》的颁布，都使得内部控制自我评估方法得到有效发展。而在我国，2006年7月1日，内部审计协会颁布了《内部审计具体准则第21号—
—内部审计的控制自我评估法》。2008年，我国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》的通知，自2009年7月1日起在上市公司范围内实
施，鼓励非上市的大中型企业和行政事业单位执行。2010年4月26日,五部委又联合了《企业内部控制配套指引》。两大规范的颁布实施,正式将企业进行内部控制自我评估纳入
到了法规的管辖范围内。要求执行内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评估,披露年度自我评估报告,同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的
有效性进行审计,出具审计报告。
一、企业内部控制自我评估的工作流程
明确企业内部控制自我评估的工作流程，是企业顺利、有效开展内部控制自我评估工作的基础。一般流程包括六步：制定计划-人员沟通-确定方法-展开评估-解答疑问-编制
报告。具体工作如下：
1、制订评估计划。根据《企业内部控制基本规范》，结合企业实际情况，制定详细可行的内部控制自我评估工作计划，计划包括：评估主题、评估内容、采用的方法及形式
、参与人、评估时间及地点等。这是企业开展内部控制自我评估，顺利达成目标的首要步骤。
2、进行人员沟通。企业内部审计人员，在开展内部控制自我评估前，本着服务和提高业务管理水平的目的，与相关经营管理人员就内部控制自我评估的目的、内容及程序进
行充分地事先沟通和交流，以便下一步选择适合企业实际情况的内部控制自我评估方法，同时获得更多人员的理解和支持，提高参与人员的积极性和有效性。
3、确定评估方法。借鉴国外先进的评估方法，根据企业实际情况和上步沟通的结果确定企业内部控制自我评估的方法。我国《内部审计具体准则第21号—内部审计的控制自
我评估法》里面明确指出：“内部审计人员应当根据企业组织文化、管理风格、员工素质等灵活选用适当的评估方法，主要方法包括：专题讨论会法、问卷调查法和管理分析法。
”每种方法都有利弊，如何选择，取决于企业自身的需要。
4、展开内部控制自我评估。编写内部控制自我评估工作通知或者召开启动会等形式，由企业内部控制部门启动展开此项工作。企业各部门对内部控制进行评估，评估内部控
制的健全性及有效性，评估被审企业的内部控制的贯彻执行情况，评估内部控制的风险水平，风险水平越高，则内部控制的有效性越低，严格按照事先确定的内部控制自我评估的
计划和方法，自我查找和评估内部控制的缺失或缺陷，明确下一步需要改进和完善的业务内容。
5、解答评估过程中的疑问。展开内部控制自我评估工作时，企业内部控制部门的组织和管理人员要加强与各部门管理层及相关员工的沟通和联系，及时了解工作开展中的难
点和疑点问题，全面进行收集整理，并一一进行解答，使得评估工作能够有效地持续进行。
6、编制内部控制自我评估报告。内部审计人员在完成收集企业各部门内部控制自我评估工作的结果后，要对开展内部控制自我评估的内容、程序、方法和结果等进行全面总
结，在此基础上，提出下一步内部控制工作改进和完善的意见，完成编写企业内部控制自我评估报告。
二、企业内部控制自我评估的发展策略
我国企业内部控制自我评估的发展还处于刚刚起步阶段，在运行过程中经常会出现多方面的问题，例如，管理层不重视，评估工作流于形势；评估对象不明确，参与者积极性
不高；评估方法选择不合理，评估效果不好；评估本身成本高，收益周期长等等。
1、建立全员参与的内部控制自我评估体系
由企业各个部门的管理人员定期或不定期对本部门的内部控制进行自我评估，从业务管理的角度出发，以岗位的职责和操作规范为中心，明确内控评估的标准、程序、范围、
评估方法、手段、组织方式等内容，形成全方位、立体化推荐内控体系建设的局面。
2、注重企业文化，适当引进先进的评估方法
内部控制自我评估的方法在国外已经发展了20多种，各种方法都有其优劣势。我国企业在进行内部控制自我评估工作时，不能生搬硬套一些国外的理论和方法，要充分结合企
业自身经营发展实际和特色，建立实用性较强的内部控制自我评估的方法，真正做到找出问题，总结经验，提升企业内部控制水平的目的。例如：“引导会依法”，虽然是一种先
进的内部控制自我评估方法，但我国目前很多企业领导与员工之间，内部审计人员与员工之间还缺少有效沟通机制，内部控制环境较差，因此无法应用该种方法。
3、考虑内部控制自我评估成本效益原则
内部控制的最终目的是降低企业的经营风险，提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费，因此对内部控制自我评估要考虑成本效益原则。一方面内部控制自我评估的设计和
运行应有重点，对企业经营管理活动有重要影响的部门和环节应实施强有力的控制；另一方面，要在执行内部控制自我评估所耗成本和由此产生的经济效益之间保持平衡。（作者
单位：武汉软件工程职业技术学院）
参考文献：
［1］ 张争祥.试论企业内部控制自我评估［J］.经营管理者.2010,15.
【关键词】内部控制；自我评估；形式；方法
要充分了解内部控制的各个方面，明确关键控制点，客观评价内部控制状况，内部控制自我评估是一种好的方法。一、内部控制自我评估定义及特点
一、定义
内部控制自我评估（Control Self Assessment，简称CSA）是指由内部审计人员召集组织相关管理人员及员工直接参与考察和评估内部控制有效性和恰当性的过程，其目的是为组织目标的实现提供合理保证。
二、特点
1.有效进行“软控制”的评价
实施内部控制自我评估，可以甄别现存信息沟通过程的成功之处与潜在障碍，并提出相应的改进建议，表现出对“软控制”的强大评价效力。
2.提升控制环境
一般操作人员通过参与内部控制自我评估过程，提高了控制意识，激发他们认真设计和执行控制程序，做到了全员评价、全员控制，实现了内部控制的质的飞跃。
3.使内部审计更具效率与效果
通过内部控制自我评估，把审计人员从对立者、 监督者转换为企业发展的参与者、推动者，使审计工作深入到组织的业务活动的各个方面，提出的改进建议更具成效可行。
三、开展内部控制自我评估形式与方法
1.主方法-专题研讨会法
内部控制自我评估最有效可行的方法是组织专题研讨会。指审计人员把相关部门管理人员组织起来，成立评估小组，解答他们就内部控制的过程提出的问题，共同进行研讨及评估，达成共识，然后根据评估和集体讨论来提出改进建议出具评价报告，并由管理者实施。
（1）采用专题研讨会法的四种形式：
①以完成目标为基础：强调实现业务目标的最好途径。
②以评估风险为基础：强调列举实现目标的各种风险。
③以加强控制为基础：强调现有控制措施的运作情况。
④以改善过程为基础，强调所挑选的、作为过程链组成因素的活动。
（2）专题研讨会法的应用程序
内部控制自我评估在实际操作中要遵循以下步骤进行：计划――沟通――研讨评估――结果反馈。
自我评估法的应用首先要制订详细的计划，包括：评估的目标、内容、参与的人员、召集自我评估的地点、时间等等。在审计过程中采取自我评估法时，评估的目标和内容应当根据内部控制审计的需要加以确定。然后根据自我评估的目标、内容，结合组织行业特性、组织文化、管理风格、员工素质等灵活选用适当的方法，确定参与的对象，并选择适当时间及地点做出完整的控制自我评估计划。
在内部控制自我评估开始之前，内部审计人员应当积极与参与评估的相关管理人员进行沟通和交流，以便于了解内部控制自我评估的目的、内容及程序。
组织者按照计划召集相关管理人员召开专题讨论会，进行评估。并组织好全过程。在这个过程中，如果是内部审计组织的内部控制自我评估，那么主持人、协调人及记录人就应当由内部审计人员担任。如果管理层自行组织进行内部控制自我评估，内部审计应当凭借其在控制方面的知识与内部控制自我评估方法方面的熟练技能协助其开展，并根据管理层需要承担相应职责。
内部控制自我评估结束后的反馈是很重要的一项程序，记录人员应当将内部控制自我评估过程中相关管理人员对内部控制的意见、建议以及评估结论等记录于工作底稿中。根据这些汇总的意见，内部审计人员可以提出有针对性的内部控制改进措施，编制内部控制自我评估报告，并及时反馈给参与内部控制评估的相关管理人员，以便其及时采取有效措施改善经营活动和内部控制。
2.其他方法包括：问卷调查法和管理分析法。
（1）问卷调查法
是指在内部控制的特定方面或过程以书面问卷的形式向组织相关管理人员收集意见的一种方法。相比专题讨论会法，调查问卷能在节约时间和成本的基础上收集到管理人员对内部控制的意见等相关有用信息。
为确保该方法的效果，采用调查问卷法时同样也需要进行事先的计划、沟通以及事后的反馈。事先计划的关键在于调查问卷的设计，要确保其科学合理性。
（2）管理分析法
是指内部审计人员就内部控制的特定方面或过程向相关管理人员收集信息，并将之与其他来源的信息进行综合判断、分析、评价的方法。在应用管理分析法时，主要由审计人员采取访谈、询问等方式向相关人员获取与内部控制评估有关的信息，然后将此类信息与审计人员通过查阅书面资料等方式得到的信息合并，进行综合判断分析。这种方式介于日常的内部控制审计与专题研讨会法之间，是一种比较经济实用的内部控制自我评估方法。
四、内部控制自我评估在实施过程中应注意以下几个方面：1.做好前期的准备工作
成功的自我评估要求大量的策划、组织、宣传、总结以及一些后续的实施工作等，这样更有利于研讨会的顺利进行。
2.选择合适的与会者
如果不能合理地选择与会者，内部控制自我评估的成效将大打折扣。就会影响对控制风险和控制环境的理解，进而影响重要控制的改善。
3.选择合格的引导者
一名合格的引导者，不仅需要全面深刻地了解被审计企业内部控制系统现状，而且还要具有突出的审计能力和知识背景，还应具备较高的综合素质。
4.追踪风险的改进措施
研讨的参与者对识别的风险不仅能够提出可行的改进措施，并且要在规定的时间完成实施。内部控制自我评估的引导者要对完成情况进行追踪，以保证内部控制自我评估后续工作的顺利完成。
参考文献：
【关键词】 高校； 内部控制； 自我评估
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2015）15-0112-03
高校是人才培养的重要基地，同时也承担着科研的重要任务，构成了知识体系创新的重要组成部分。然而，随着高校发展经费的增多，办学形式和内容日益复杂，高校腐败现象频频发生。高校资金能否得到有效运用，内部审计人员是否能完整有效地实施内部审计，已成为社会关注的重要问题。因此，在高校开展内部控制自我评估已成为健全和完善内部控制发展的新趋势。
目前，内部控制自我评估法已在国内外企业开始运用，但尚未在高校内广泛开展。财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》从单位和业务内部控制的评价与监督、风险评估、控制方法等方面作了规定，自2014年1月1日起施行。本文根据该《规范》，结合高校的实际情况，探讨了高校内部控制自我评估方法的相关内容。
一、内部控制自我评估概述
高校内部控制自我评估，是指由高校负责人或内部审计人员等执行内部控制的相关管理人员对内部控制情况进行评价的过程，是内部控制审计的重要途径，旨在实现内部控制目标，保证高校顺利发展。
内部控制自我评估是新型的审计方法，企业运用该方法的时间较早。加拿大海湾公司于1987年首次创立了自我评估法，对内部控制情况进行评估，由部门经理组织实施，各部门员工参与，审计部门收集相关信息并进行比较分析，发现公司运行过程中的问题，并提出建议。经过比较发现，内部控制自我评估比其他审计方法更为有效，海湾公司总结出一系列方法和技术，健全了内部控制制度，推动了内部控制的发展。2002年，内部控制自我评估被国际公认为会计、审计最佳方法之一。2006年7月1日，中国内部审计协会了《内部审计具体准则第21号――内部审计的控制自我评估法》，确立了内部控制自我评估法在审计工作中无可替代的地位。
二、内部控制自我评估在高校中的作用
由高校专门机构组织实施，各职能部门参与的内部控制自我评估，是加强高校内部控制的有效方法，是提高治理水平的重要途径，也是防止高校腐败蔓延的关键手段。
（一）内部控制自我评估有利于防止国有资产流失
我国大部分高校是由国家投资设立的公立学校，经营办学不以盈利为目的，存在资产闲置、铺张浪费等问题，国有资产流失严重。具体表现为：对外投资时对投资项目内容和风险等情况掌握不全面，致使投资出现亏损；个人以专家招待费名义进行公款消费；高校住宿楼、操场频繁翻修，基建规模过大，重复性工作多；专利技术、科研成果等无形资产流失等。自2010年9月1日起我国施行《高等学校信息公开办法》，要求高校信息公开。将“三公经费”透明化，接受教职工、学生和群众的监督，促进高校把有限的经费用于最需要的方面。
高校未组织实施内部控制自我评估，是国有资产流失的原因之一。目前，高校主要通过两方面实施内部管理：一方面是学校职能部门自上而下进行管理监督；另一方面是学校内部审计部门和纪检部门对学校资产、经费等相关工作的审计和监督。高校对内部控制进行自我评估，增强了高校对资产和经费使用情况的自我审查和考核及对问题的自我发现和改正的能力，有利于高校经费使用的透明化和管理工作的规范化，减少了国有资产的流失。
（二）内部控制自我评估有利于实现高校的发展和管理目标
1.有利于及时发现与目标的差距
根据国家要求，各高校根据自身实际情况和发展要求，每年制定年度工作计划和发展规划，通过内部控制自我评估，考核预期目标的实现情况，找出实际情况与目标之间的差距，分析其中存在的问题，提出相关改进措施，促进高校的发展。
2.有利于规范内部管理工作
在内部控制自我评估的过程中，高校管理者可以发现内部管理工作中存在的问题和其中的薄弱环节，从而解决问题，提高管理水平和抵抗风险的能力，提高高校办学的社会效益与经济效益。同时，高校内部审计和外部审计时可以区分日常审计和重点难点审计，将自我评估报告中发现的问题进行重点关注，充分发挥审计作用。
3.有利于形成良好的内部控制氛围
内部控制制度的执行与高校每位教职工都息息相关，它可以使各职能部门树立内部控制意识，激发教职工认真工作的热情，形成良好的内部控制文化氛围，共同承担内部控制责任，促进问题的有效解决，为实现目标而努力。
（三）内部控制自我评估有利于预防和控制高校腐败现象
随着高等教育事业的不断发展，高校中腐败现象频频发生，特别是在实验室仪器设备、教学资料、图书教材、办公设备等大宗物资的采购中，信息不透明。同时，高校内部审计部门的审计内容绝大多数停留在高校财务、基建等，尚未全面开展内部控制的专项检查，更未根据高校内部控制情况进行自我评估，目前我国出台的相关法律法规也未对自我评估提出有关要求，所以没有对内部控制形成有效监督，也不能及时发现其中存在的问题。
高校内部控制自我评估应由高校各职能部门负责人牵头、各部门教职工参与，健全和完善内部控制制度，遏制腐败的蔓延。在高校建立内部控制制度，并对其实施情况进行自我评估，可以建立预防为先、惩防并举的有效机制，防范和遏制高校腐败现象的发生。
三、高校内部控制自我评估的主要内容
内部控制自我评估法是高校内部控制工作实施的自我评价，主要是评价高校的内部控制体系是否建立健全，能否促进高校办学目标和特定业务管理目标的实现，评价内部控制是否适当、合法和有效。
（一）内部控制整体框架是否能够促进高校办学目标的实现
为了实现高校的法制化、程序化、规范化管理，高校内部各职能部门应定期和不定期地对内部控制实施情况进行考核和评价，可以以学期或学年为时间单位，也可以根据学校具体情况，在需要时进行内部控制自我评估。通过自我评估评价其是否有利于实现高校各职能部门的管理目标、高校的整体目标、长期目标和短期目标，比较实际情况与预期目标的不同，找出差距和偏差的原因，提出相应的建议并加以改正，促进高校预期目标的实现。
（二）内部控制是否有利于实现专业事项的管理目标
高校除了基本的教学和科研，还承担某些专业事项，高校会定期举办重大教学考试，如全国大学英语四、六级考试，硕士研究生入学考试，成人高考，全国计算机等级考试等；高校还承担着举办国际和国内学术会议的责任；高校还定期举办大型校庆活动；由于高校涉及范围广，可能还涉及重大诉讼及仲裁事项等。因此，高校应建立健全内部控制制度，根据专业事项的内部控制要求，实现其管理目标，完善高校的职能。
（三）内部控制的适当性与合法性
高校在办学、科研、教学的过程中，有很多项目应符合国家法定规定，具体内容有：教学科研项目、经费的管理；考试考务的管理；学士、硕士、博士学位申请；学历教育和非学历教育的学费、培训费收费标准及定价程序的制定；高校内部教学资料、实验用品的定价等。高校自我评估时应考评这些项目的内部控制制度是否健全、选取的标准是否适当并且符合国家和学校的相关规定。适当的、合法的内部控制制度有利于提高高校的管理水平，促进高校的发展。
（四）内部控制的有效性
高校应建立健全内部控制体系，并保证其有效运行。内部控制体系包括以下几方面：业务决策机制、授权审批制度、定期报告制度、风险预警机制、风险损失责任追究制度、风险控制监督检查制度。内部控制的有效性即考核以上制度是否规范建立，并且有效和恰当地运行。只有内部控制有效运行，才能促进高校制度的建立健全，保证高校顺利发展。
（五）内部控制存在严重风险或缺陷的业务环节
内部控制中存在严重风险、重大缺陷的重点业务环节，应作为高校自我评估的重点，这些业务环节主要有：基础建设工程招标投标过程、建设进度、工程质量；学校对外重大投资、融资；实验设备、教学教材等重大资产和物资采购；举办重大考试；本科生、研究生招生等。
四、高校内部控制自我评估的组织机构和保障
（一）设立内部控制委员会，领导高校的内部控制自我评估工作
为使内部控制工作更加有效、快速地进行，高校应设立内部控制委员会，由校领导直接负责，组织高校对内部控制制度的内容、目标、实施效率等情况进行自我评估，出具内部控制评估报告，总结内部控制评估结果并提出改进建议。内部控制委员会应由校领导、计财处、人事处、审计处、基本建设处、教务处、纪检委、各院系等部门主要负责人组成，其成员由这些部门人员组成。内部控制委员会还应下设办公室，负责内部控制评估的相关事宜，定期或不定期组织实施内部控制自我评估工作，促进高校内部控制制度的建设和完善。
（二）高校各职能部门是主体，对本部门内部控制情况进行评估
高校各职能部门作为执行工作的主体，对自身的工作情况更为了解，评价本部门内部控制情况时更准确和贴切，通过平时的工作也能快速、有效地发现其中存在的问题和不足。因此，本部门内部控制人员通过分析自身内部控制情况，进行内部控制自我评估并改正其中存在的问题，可以有效健全内部控制制度，完善内部控制规范，促进内部控制工作的全面发展，从而实现内部控制的目标。
（三）内部审计部门是主要监督部门，对内部控制自我评估情况进行检查和监督
内部审计部门对高校各职能部门和学校整体定期和不定期进行监督检查，对高校的内部控制情况作出评价报告。高校内部审计部门应每季度每学期抽查、每年定期检查内部控制情况，加强高校内部控制，防范高校风险。同时，可以聘请会计师事务所对高校制度的建设和内部账务情况进行审查，并出具相应的审计报告，使高校内部控制报告更加公正和客观。
五、高校进行内部控制自我评估需要注意的问题
（一）建立CSA职业资格认证制度，选取和配备优秀内部控制自我评估负责人
内部控制自我评估负责人是内部控制评估工作的引导者和管理者，在整个评估过程中起着举足轻重的作用，这就要求负责人具备丰富的专业知识、良好的组织能力和沟通协调技巧。目前，与行政事业单位相比，企业内部控制制度较为全面，企业CSA职业资格认证制度已逐步实施，高校还尚未全面推广，也未在高校中要求内部控制相关人员具备内部控制自我评估的资质。在今后的工作中，为了更好地进行内部控制自我评估，应尽快建立健全CSA职业资格认证制度。
（二）提高内部控制自我评估人员的专业水平
取得内部控制职业资格说明自我评估人员具有内部控制评估的能力，但还应不断接受培训，以适应高校的发展变化。内部控制自我评估人员应进一步学习内部控制的相关知识、职业道德规范、教育学、心理学相关内容及沟通协调技巧等。
（三）优化评估程序与内容，权衡评估成本与效益
高校进行内部控制自我评估时，设置的评估程序要既合理又简单，既符合评估的全面性又具有系统性。内部控制自我评估的重要方式是发放调查问卷。设置调查问卷时要有针对性，一方面要充分、全面、恰当地掌握评估内容和信息，另一方面要降低和控制评估成本，实现评估成本和评估效益的最佳组合。
（四）内部控制自我评估报告应及时公开
高校定期与不定期进行内部控制并形成自我评估报告，其中的年度报告应作为财务报告的一部分，与财务报告一并报送给上级财务部门和教育部门。高校召开年度教职工会议时，也应将内部控制报告相关信息向广大教职工公开，使其更加了解高校运行和发展情况。高校各个部门内部控制的评估结果应及时公开，通过评估结果明确高校内部控制情况，部门之间也可以相互学习、共同进步和成长，齐心协力为高校的发展而奋斗。
（五）内部控制自我评估的结果与业绩考核相结合
“现代管理学之父”彼得・德鲁克说过：如果你无法评价，你就无法管理。因此，通过内部审计和外部审计对高校内部控制的情况进行监督和评价，同时结合高校各部门的自我评估，得出的相关结论可以作为个人和部门业绩考核的一项评价指标，从而提升学校财务管理水平。财政部门还可以通过考核内部控制自我评估的结果，确定财政拨付给高校的专项资金款金额、相关财政款项以及拨付方式。高校定期或不定期考核部门和个人业绩时，也可以将内部控制评估结果作为考核要素之一。
（六）保持内部控制自我评估的持续性和有效性
高校的工作是以学期和学年为单位，因此，各职能部门的内部控制自我评估应至少每学期或每年开展一次。有特殊事项时，对内部控制自我评估情况进行不定期评估。然而，高校内部的组织形式和办学特点有所差别，内部审计人员应当采用恰当的自我评估方法，对高校内部控制情况进行客观评价。同时，聘请会计师事务所对高校内部控制相关情况进行监督和控制，将高校内部审计评价和外部审计监督相结合，使内部控制自我评估保持持续性和有效性。
综上所述，内部控制的自我评估是单位内部自发的自我评估运营程序，把高校审计部门由外而内的审计转化为各部门人员进行的自我评估。目前，我国高校经费和开支的有效管理日益重要，高校实施内部控制的自我评估，应立足本校实际情况，消除过去的“形式主义”思想，真正发挥内部控制自我评估的作用，防范风险，加强管理。通过内部控制制度的建设和内部控制自我评估的实践，旨在加强高校管理层对内部控制重要性的认知，并且鼓励广大教职工积极参与到内部控制自我评估中，使学校的各项管理工作都能在内部控制的保障下有效运行。
【主要参考文献】
[1] 何笑卿.强化国有商业银行的内部控制[J].湖南农业大学学报，2012（4）：55-58.
