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抢抓机遇选“鱼苗”
“苗红须根正”。该行抢抓业务发展的机遇，以实现有效发展为目标，从选“鱼苗”入手。2005年，该行对辖区内符合农发行业务范围的客户进行分类调查，从中筛选出一批重点企业由分管行长、客户部经理带领各支行(部)相关人员主动上门营销，了解客户资金需求，向客户宣传农发行的政策优势，认真对待和解答企业提出的问题和疑问。2005年5月份，湖南东信集团是一家棉花收购、加工的企业，而且成长性好，从而纳入了该行重点营销对象。当时，农发行相关的贷款政策和管理办法尚未完全出台，该行就预先组织相关人员对该公司的生产经营情况进行了全面调查，纳入项目库管理。在政策明确时，该行在第一时间就将贷款调查材料向上级行汇报，得到了上级行的积极支持，第一笔5000万元贷款在2005年9月份及时发放。
唯有源头“活水”来
该行与该公司建立信贷关系后，主动介入公司生产和经营管理的全过程，在充分了解企业实际情况和资金需求后，为企业排忧解难，对企业提出的各类资金需求进行了认真了解和分析，在符合政策规定的范围内积极予以解决。2006年初该行向总行申报了15亿元的贷款资金需求，并派专人配合完成调查任务，并于2007年3月份获得总行批准，解决了公司扩大再生产所急需的流动资金。2007年棉花收购旺季，公司急需棉花收购资金，该行按信贷管理制度，简化贷款手续，及时为该公司提供了4000万元棉花收购贷款，确保了公司按市场的较低价格收购当期优质棉花，既降低了公司成本，又提升了公司产品品质，进一步确保了公司销售市场的稳定。同时，为了加大对该企业的支持力度，该行鉴于公司经营效益好，没有不良记录，与农发行合作愉快，为之积极争取利率优惠政策。经上级行批准，对该公司2007棉花年度贷款利率在基准利率的基础上下浮10％。降低企业成本约300万元，有利地支持了企业的发展。正如公司负责人说的：“我没有想到农发行贷款提供得如此之快，条件如此优惠，真正是急企业之所急，想企业之所想”。
加强监管，确保“水质”安全
养好“鱼”关键在于“水质”。为此，农发行以防范风险为前提，严格落实上级行批复文件中的各项要求，严格风险准备金制度和自有资金制度，落实贷款抵押担保。没有超范围，违反资金使用用途发放贷款的情况，通过全行信贷资金的杠杆作用，及时督促企业调整和修正资金使用用途，确保公司生产经营的正常运作。该公司在全省下设7个生产型子公司及4个销售分公司，既不利于农发行对该公司销售及资金回笼情况的掌握，又无法及时了解公司生产的异动情况。为此，该行与公司高层直接沟通，掌握有关情况，及时向上级行汇报，并引起了重视。2006年8月，在省分行行领导及主管处室、湖南东信集团公司、各分公司和各分公司所在地的农发行等共同参加的座谈会上，确定了具体的异地监管方案，签订了四方监管协议。督促每个子公司到当地农发行开立基本账户并通过该账户进出各项资金，督促各开户行加强服务，按农发行的要求满足企业正常的结算需求。为及时了解公司生产经营情况，2007年3月该行与企业一起召开了银企联席会。在会上，银企双方进行充分协商，并制定了联席会议制度，确定了每季召开一次会议，轮流组织，主要解决困难和问题。至今已召开了联席会8次，在会上提出问题37个，现场解决32个，其余5个问题也在会后通过向上级行汇报得以落实解决。该企业自与该行建立信贷关系以来，从未发生过贷款逾期、欠息等不良记录，其生产经营规模、偿债能力、财务效益、发展能力等指标都有较大的提高，被评为“AAA级”客户。同时，被评为农发行总行的黄金客户。
明确重点对象。该行把各级行班子成员和机关各处室负责人作为转作风活动的重点对象，为全省67名省行党委班子成员、省行机关各支部书记和二级分行党委成员，每人指定一家挂钩联系县级支行，上半年和下半年各安排一次“访基层、接地气”驻点帮扶活动，对全省67家县级支行做到了全覆盖。
细化活动方案。上半年访基层主要采取现场调阅资料、召开座谈会、参加信贷和会计晨会等形式，了解联系行业务经营管理中面临的困难和问题，查阅信贷主管履职记录，风险排查记录、电子台账记载、登录和问题整改情况，了解晨会开展情况等，围绕问题剖析原因找对策，排查疑难抓落实，针对基层行有关问题、困难和矛盾，提出解决的意见和建议。下半年访基层具体了解基层行有关问题的解决和落实成效，总结基层行在抓落实、抓创新、抓精细管理以及改进作风、加强班子和队伍建设、支部党建和企业文化建设等方面好的典型和经验做法。
落实廉洁要求。对访基层人员廉洁自律、勤俭节约方面提出具体要求，访基层人员食宿安排在基层行食堂和招待所，不超规格接待，不送纪念品，不安排与地方党政和企业的宴请营销等活动。要求省行纪委加大对活动过程中执行廉洁自律、勤俭节约各项规定的检查、督导力度，发现违规问题，一律严肃处理。
严格考核标准。明确规定访基层人员在两次访基层活动后，围绕基层经营管理、困难问题、对策建议、取得成效等情况，认真进行总结分析，二级分行党委成员要在7月15日前和次年1月15日前，将访基层情况向本行党委和省行党委进行书面汇报；省行机关各支部书记要在7月15日前和次年1月15日前，向省行党委进行书面汇报。
又讯：4月16日至17日，农发行江苏省分行召开了党委中心组学习扩大会议暨一季度业务经营分析会和内部监督委员会例会，该行党委成员、各二级分行党委书记以及省行机关各党支部书记30余人参加了会议。在短短的一天半时间内，开展了中心组学习，分析了基础管理检查情况，总结交流了各行一季度业务经营和重点工作进展状况，大家围绕会议主题，学理论、谈问题、重交流、强沟通，通过改会风转作风，扎实推动了各项工作高效务实的开展。
内容多，时间短。本次会议通过“三会合一”的形式召开，共下发了会议材料21份，其中在会议上交流的材料16份。在短短一天半的时间里，既开展了政治理论学习，又重点对业务工作进行了分析与部署，既有对业务发展面临内外形势的研判，又有对经营管理中存在问题的深入分析，既有各二级分行的经营汇报，又有行领导的适时点评。在时间紧、内容多的情况下，行领导讲话精炼，分析问题和部署工作重点突出，参会人员集中精力，汇报问题简明扼要，直奔主题，会议开的紧凑热烈、井然有序，但重点更加鲜明与突出，既节约了时间，又提高了会议效率。
投放商业性贷款支持新农村建设
鄂景江 段志宏 尹成君
2011年，农发行桦甸市支行进一步解放思想，提高中长期贷款项目营销和组织能力。努力实现风险防控和业务增长的有机结合，既防止盲目追求发展而忽视风险防控，又坚决杜绝恐贷、拒贷思想。对纳入营销视野的项目，转变营销观念，改变以往坐等项目上门，找成熟项目、落地项目的营销方式，主动发现项目、培育项目、谋划项目，注重细节、创新措施，寻求最佳解决方案，促进项目顺利实施，把信贷政策与地方政府支农政策紧密结合起来，形成支农合力。在项目选择上，严格执行债务率、偿债率、负债率的“三率”要求，特别关注地方政府的还款能力，加强与承贷主体和当地政府部门沟通协调，确保按合同约定还本付息。目前已经贷款的两个项目，即发放的6500万元农村流通体系建设5年期贷款和发放的14500万元农村基础设施建设(路网工程)8年期贷款，均能按期还本付息。
2012年初以来，针对桦甸市城市建设总体规划和土地利用总体规划以及市政府工作安排，积极进行了项目贷款营销，通过政策宣传和汇报沟通，营销到政府项目两个，即土地收储和北外环路网建设，概算投入资金5.4亿元，申请银行贷款3.69亿元。营销到私营企业投建项目一个，预计总投资3.9亿元，申请银行贷款1.8亿元。目前，上述3个项目正在完善手续，组织申报材料中。
桦甸市农发行认真组织员工学习
总行银行业整治不规范经
营问题视频会议精神
胡成也 鄂景江 段志宏
一、重点树立支农新观念
新农村建设中长期贷款，不同于农发行的传统业务，是个新课题。平时所了解掌握的上级文件精神，操作流程，相关资料都很抽象，要想实现工作上的突破，必须以科学发展观为统领，以“新思路、新举措”为抓手，坚持实事求是，坚持循序渐进，坚持防范风险，坚持有效发展，才能实现由传统的政策性银行与商业性并重、防范风险与提高效益齐驱、服务意识和服务水平质转的新突破，要把新业务的营销和发展提升到讲政治、讲生存的高度，统一思想认识，克服畏难情绪，目标明确，形成合力，更好地实现历史上最大幅度跨越的同时，能让曾经制约农发行业务发展的“效益差、范围小、风险高”等瓶颈因素逐步得到破解。 二、具体推行营销新模式 推行“营销项目，政府对接，一位领导，一名经理，一套班子”的王作模式，形成“步调一致，密切配合，顾全大局”的王作意识，有目标、有任务、有考核、有日志、有进度，实行分工负责。实事证明，当地政府的认知和支持在业务营销中起到至关重要的作用。宜阳行经初步调研确立项目主题后，向宜阳县委书记和县长专题汇报了农发行的信贷产品、支持范围和对象，引起县党、政领导的高度重视，措成宜阳县委、政府和职能委局与市农发行党委及业务部门的对接洽谈，及时确定了项目贷款的洽谈意向，工作思路和运作模式形成后，县政府成立了以常务副县长为组长，政协副主席、财政局局长为副组长，农发行为项目牵头单位，相关局委为成员的领导小组，先后组织县财政、土地、城建、规划、发改委等局委，数次到外地参观学习，为项目贷款的成功营销打下了坚买的基础。
三、缜密把握切点慎运作
新农村建设贷款，政策想强，涉及面广，手续复杂，文件资料多，协调工作量大。贷款申报立足“早”，贷款资料立足“全”，要结合实际，确立贷款项目的要素和构架，找准符合规定的项目贷款承贷主体后，一是科研先行；二是注重审查项目总投资的额度、贷款资金的用向，项目主题投资的比重和项目资金的来源是否合理等问题，测算财政出资能力，明确财政出资承诺； 三是确定项目贷款额度、期限、投向，采集与项目有关的文件、证书、证明等资料，形成项目构架； 四是强化风险意识，评估完善土地抵、质押担保手续，出具评估报告；五是贷款项目每个环节、要素都要有相关的文件、证件、证明、协议作为支撑，规范操作，防范风险，采集所有的文件资料，完善贷款手续。
四、强调事业心和责任感
一个新贷款项目的营销、立项、报批和实施成功，往往倾注了营销人员和项目单位有关工作人员大量的心血和汗水，需要多方人员在实践中切磋摸索。心往一处想，劲往一处使，发扬“咬定青山不放松”的精神，学中干，干中学，逐字逐句的研究，逐数逐式的计算，逐条逐框的斟酌，在细致讨论、反复推敲的基础上，相继出台名目繁多的有关文件、协议、承诺，报告，整理装订材料，切实做到结构完整，要素齐全，逻辑性强。特别是在贷款实施的环节，要严格按照银监会“三个办法一个指引”的精神，严格执行受托支付，确保经得起内外部及银监部门的检查。
魏桥纺织是魏桥创业集团控股的子公司，成立于1999年11月25日，2003年9月在香港联合交易所主板市场上市，是集棉花收购、加工和纺织于一体的大型农业产业化龙头企业，现有纱锭600多万锭，约占全国的百分之六。
“十一五”期间，魏桥创业集团总资产增长了147%，销售收入增长了220%，利税翻番。企业生产规模和经济效益已连续12年居全国棉纺织行业首位，是中国棉化纤纺织加工业最具竞争力企业和世界上最大的棉纺织企业，位列2010年中国企业500强第73位，中国制造业500强第30位、山东省百强企业第2位、中国纺织服装500强第1位。
在滨州市“十一五”企业发展论坛上，公司总经理张红霞表达了对金融支持的感激之情，并特别指出：“农发行的支持，特别给力。”
倾情营销雪中送炭
2005年4月，乍暖还寒时节。在深入分析经济形势和企业发展实际的基础上，经过科学论证，魏桥集团提出了2010年“力争实现销售收入1000亿元”的“十一五”奋斗目标。但资金“瓶颈”问题却成为横亘在踌躇满志魏桥人面前的一条“鸿沟”。
因历史原因，当时魏桥纺织与农发行尚未建立信贷关系，企业通过有关渠道表达了对农发行政策性资金渴求的意愿。
正在积极开展业务营销的邹平县支行得知这一情况，立即向滨州市分行党委进行了汇报，行领导高度重视，将其作为市分行2005年“强龙兴农”战略的“一号工程”来抓，尽心沟通，落实责任，迅速行动，积极营销。
时任滨州市分行行长，其后一直从事棉花信贷管理的省分行客户二处处长张泮利对此记忆犹新，“要履行支农职责，就要抓住产业龙头，有效投入，解企业发展之急。”
滨州市分行雷厉风行，与邹平支行一起，主动上门，向企业深入宣传农发行的信贷政策优势和特色金融服务，并同时向山东省分行汇报了营销意向。此举得到了省行党委的大力支持，省行行长杨杰高度重视，指示特事特办，开启办贷“绿色通道”。从业务营销起始到与魏桥纺织建立信贷关系，前后仅用了一个月时间，而正是这一个月，为双方建立良好的银企协作关系，实现互惠双赢奠定了坚实的基础。
一直关注企业发展，并亲历其事的山东省副省长王仁元曾深有感触地说：“农发行的办事效率令人惊叹，他们是实实在在为“三农”企业服务。”
自2005年4月份与魏桥纺织建立信贷关系至今，农发行累计向魏桥纺织发放贷款168.6亿元，在破解企业资金“瓶颈”方面发挥了至关重要的作用。 “农发行的贷款支持不是最多的，但是最关键的，我们不仅仅是需要农发行的资金，更需要农发行作为国家政策性银行的影响。”董事长张士平一语道破“四两”拨“千斤”的“玄机”。
量体裁衣优化服务
走进魏桥纺织，入耳的永远是纺织机隆隆的轰鸣，满眼的是一辆辆飞驰而过的运货车和熙熙攘攘的交接班人流。就算置身其间，可能你也无法真正理解“600多万纱锭”的确切概念。
针对魏桥纺织的经营规模、生产特点和资金运营规律，农发行把加强信贷管理、提供优质服务作为维护好客户的关键环节。为此，由省市县三家行共同成立了信贷组，县支行成立了魏桥纺织信贷服务客户经理小组。落实了省市县三级行联管机制，量身定制了专门的金融服务方案。从政策指导、组织协调、信息沟通、信贷管理、风险防控等各个方面，对企业实施全方位贴身服务，切实寓管理于服务之中。
客户经理小组常驻企业，以“零距离”的方式着力做好服务，握指成拳，确保农发行的信贷资金安全高效运行。
――强化沟通协调。通过信贷组和客户经理小组，随时与企业联系沟通，定期深入企业了解企业诉求，及时协调解决企业经营管理中遇到的困难和问题，开通金融服务“绿色通道”。
――根据企业需求特点，提供个性化、特色化服务，满足企业的特殊需求。2006年-2009年，以特别授信或公开授信内专项资金的形式，累计向企业发放贷款39亿元、支持企业购入新疆棉47.1万吨，满足了企业对新疆棉原材料的需求，同时，配合了国家宏观调控政策，发挥了农发行政策性银行职能作用。
――积极支持企业进行设备更新和产品升级换代，提高产品附加值和市场竞争力。对企业发放产业化龙头企业中长期贷款5亿元，支持企业20万锭紧密纺技改项目，提高了企业产品科技含量和竞争力。
银海潮涌普惠四方
“强一个龙头，兴一个产业，富一方百姓”，在农发行的大力支持下，以魏桥纺织为龙头的一大批农业产业化龙头企业迅速崛起，在当地形成了既有高峰又有群山的产业发展格局，成为当地经济发展的骨干支柱力量。在广袤的梁邹大地上，银海潮涌，新农村建设如火如荼，不断铺展开普惠多赢的壮美画卷。
----银线连起万户千家。滨州市是有名的棉花大市，年产棉量350多万担，政府在“十一五”发展规划中提出打造“中国棉纺家纺之都”战略。立足自身职能，滨州市分行积极配合这一战略规划的实施，拓宽棉花收购渠道，大力支持魏桥纺织在内的棉纺织企业直接入市收购棉花，支持棉花购销企业与棉纺织企业开展联营、合同收购和跨地区收购，不仅扩大了收购网点覆盖面，落实了国家棉花政策，还方便了农民卖棉，加快了棉花产品的产销衔接，有效带动了农民增收致富。滨州市纺织企业年消化皮棉近150万吨，占全国的15%以上，仅魏桥纺织年消化皮棉就达90万吨，巨大的皮棉需求带动了近40万棉农增收致富，对全省乃至全国棉花价格走向具有导向性作用。魏桥纺织切实发挥产业龙头的作用，带头做有责任的企业，在棉价高企时，不入市抢购；在棉价低落时，积极托市收购，保护了农民利益，促进了棉花生产。据统计，滨州市仅收购棉花一项，就带动农民增收20.9亿元，户均增收2904元，成为当地农民增收致富的主要渠道。
为认真执行人行账户管理规定，该行开展账户年检工作。主要检查本行开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，重点对账户资料的变动情况进行检查，及时联系客户更换过期资料，确保账户管理符合规定。通过开展账户年检工作，维护了客户资金安全。 （郝冰 庞云）
农发行济阳县支行认真落实会议精神
6月1日省行营业部整顿工作作风会议之后，济阳县支行当天召开了全行中层人员以上会议，及时传达学习了营业部总经理谢军同志的讲话精神，要求全行员工迅速行动起来，结合自身工作岗位，认真学习并查改问题，确保本次活动取得实效。 (张慧）
农发行临沭县支行推动业务稳健运行
该行为确保业务稳健运行，着重在员工思想和工作思路上下功夫，极大地激发了员工的主观能动性和工作热情。目前全行上下形成了拼搏进取、团结和谐的良好氛围，为推动业务的稳健发展奠定了良好基础。 （王长江）
农发行莒南县支行继续做好安全保卫工作
今年以来，该行继续加强人防、物防、技防，不断提高安全管理水平。按照市行营业场所安全保卫标准化建设实施细则要求，全面落实各项制度规定。会计结算部人员，能够按照节假日值班表，进行安全值班，做到以行为家，全面落实“制度执行年”活动。 （魏茂树）
农发行商河县支行努力提高服务水平
为提高服务水平，该行积极开展短信金融平台服务工作。首先，通过柜台电子屏幕和LED显示屏等多种形式宣传短信服务平台的好处和作用。其次，做好跟踪服务工作。及时电话回访客户，了解短信收况。第三，积极利用短信平台宣传农发行业务、节日发送祝福短信，增进了支行与客户的感情。 （苏红 徐晓晖）
提前完成存款任务 经营实力大大增强
为了增强支行的经营实力，济源农商行下冶支行多措并举，努力完成存款任务，取得了明显成效。一是创新存款任务分配方案，首先拿出全年任务的30%平均分配给职工，无人承包的客户由支行班子负责。二是在承包客户的基础上，建立重点客户定期联系制度，用感情拉近和客户的关系。
通过以上措施，让支行对重点客户的情况掌握的更加及时和准确，同时客户对我支行的满意率大大的提升。在今年初根据承包人反馈当地某行政村有一重大招标项目，我支行班子得到消息后精心部署，果断决策，积极营销终于让客户将4700万元的招标资金存放到我支行，使我支行提前完成了全年的存款任务。 （王兵）
禹城农信5亿资金助力“两区同建”
今年以来，山东省禹城市信联社以支持“两区同建”（支持农村社区农民改善自建住房、购房和兴建农业产业园区）为切入点，积极组织信贷人员深入农村社区走访调查，及时了解农户资金需求，通过采取优惠利率等措施，全力服务新农村建设。截至目前，该联社已发放5亿贷款助力“两区同建”。 （马超 季海 张洪海）
省政府夏粮收购督导组
检查指导夏粮收购工作
7月5日，农发行临沂市分行陈彦亮行长陪同省政府督导组对我县夏粮收购工作进行了督导。督导组听取了县政府关于我县夏粮收购工作情况的汇报，详细询问了农发行郯城县支行支持夏粮收购情况，对农发行保障收购资金供应和安全提出要求。要求切实做到保护农民利益，服务“三农”，服务地方经济社会发展。
（王龙河 祝林峰）
禹城联社为辖内优质企业排犹解难
今年以来，山东省禹城市农信联社结合当地产业特色和经济特点，积极为辖内优质企业办理社团贷款，在不突破单笔最高授信金额权限下“抱团组合”，作为牵头社先后发放社团贷款2.1亿元，既实现了与兄弟联社之间的资源共享、风险共担，增强了社团整体实力；又为当地龙头企业、主导产业的发展壮大注入了一剂“强心针”。
（王吉合 季海 张洪海）
农发行五莲县支行加大农业科技支持力度
该行把农业科技作为信贷支农的重点和落实科技兴农战略的重大举措，进一步加大对农业科技贷款的营销与支持力度。自开办农业科技贷款业务以来，相继投放农业科技贷款2亿元，强力支持了企业科技技术改造升级和农业科技成果推广转化与运用，取得了良好的社会效益和经济效益。 （宋冰）
回收纸币事虽小 团结协作力量大
根据人民银行郑州中支回收1角纸币的精神，济源农村商业银行玉泉支行班子成员在接到总行通知后，迅速理清思路，针对该项工作积极策划并制订工作方针，要求支行全员参与，采用内外勤结合的方式，做好纸币回收服务工作。员工们利用休息时间上街逐一对附近商户进行走访，并留下联系方式，以便随时上门服务。通过将近一周的努力，支行已回收一角纸币达2700余元。目前这些纸币经过大家的细心整理后已顺利上缴，回收工作仍在继续。回收纸币仅仅是玉泉支行工作中的一个小小插曲，然而在这项工作中，大家体会了共同努力的喜悦，感受到了团结协作的力量。
（济源农商行玉泉支行 张梅）
济阳县支行提前做好夏收资金供应准备工作
5月24日，济南市副市长李宽端在市直有关部门负责同志、省行营业部副总经理邢怀超、济阳县政府主要负责同志陪同下，到济阳县调研夏粮生产、收购以及资金筹措情况，李宽端副市长对农发行济阳县支行夏收资金供应准备工作进行了表扬。 (马玉强）
【关键词】会计管理；基层农发行；多方管理；综合柜员制；监管
一、基层农发行会计工作管理概述
1.农发行会计工作特点
当前，农发行的主要工作任务是支撑粮棉油等农业相关企业的发展，促进新农村的建设，这就进一步决定了其会计业务的特点与发展方向：一方面基层农发行的会计业务以对公为主，尚不存在个人存款储蓄业务，中间业务也仅限于代收保费等，个别网点开办的国际结算业务发展不健全，业务量相对于商业银行来讲要小；另一方面企业资金的大部分都用于季节性收购或原材料采购，大额支付结算业务较多，要求较高，风险较大。另外，由于农业的存在及发展状况部分依靠当地的自然条件因素，因此会计业务量可能出现因地区因季节变动而波动较大的特点。
2.会计管理工作难度较大
会计是监测企业资金流向的重要窗口，特别是对于基层农发行来说，更是企业整体动向的最直接反映。然而，由于农发行建行时间较短，会计基础工作比较薄弱，财会人员素质相对较低，会计核算与管理上还存在许多问题。特别是近年来，农发行的业务品种有所拓展，中间业务与国际结算业务逐步开办，基层农发行会计上实行综合柜员制，综合业务系统、小额支付系统等电子化程度越来越高，导致会计工作的内外部环境日趋复杂，因此管理难度进一步加大。
二、会计管理现状探讨
1.综合柜员制下风险重重
综合柜员制即单人临柜，独立办理从受理、审查凭证到记、结、扎帐等全部操作过程的一种新的劳动组合形式，其内涵可概括为“单人临柜，独立操作；自我约束，风险自担；事后复核，双线监控”。在众多商业银行实行综合柜员制之后，农发行从中看到了该制度的优越性，并深刻体会到柜员制将是今后银行业务操作现代化的发展趋势，于2007年开始试点，至2009年7月已逐步将综合柜员制落实到各个基层行。
实行综合柜员制后的基层农发行会计部门岗位设置更加精简，分工也更明确，大体分为柜员（业务量大的支行通常设立两个）、综合员、坐班主任、营业部主任4个岗位，与传统的柜台制相比，每位综合柜员都有自己的IC卡和密码，独立操作业务。
然而，柜员制在提高服务效率的同时也提高了风险的发生率。
（1）临柜柜员的操作风险有所提高：柜员制下的交易处理流程与操作环节都进一步简化，部分业务在未达到规定上限时不需复核和授权，基本都是“一手清”，导致在整个核算过程中缺乏监控与监督，无法有效实行全盘的风险控制。
（2）综合柜员的工作任务有所加重：柜员制下，综合岗的工作包括日常的传票装订，会计档案保存，借据抵押物管理，以及特殊情况下的代班。由于农发行近几年的人员配备尚不充足，加之临柜柜员通常要求配备年轻人，很可能导致综合岗的柜员年龄偏大，在代班时出现业务知识不熟，电子设备不会使用的情况。
（3）坐班主任的监督职责有所扩大：改革以后坐班主任处于临柜业务的核心位置，对临柜业务全面把关，是风险控制的首要防线。然而，有的坐班主任职业道德不高，纪律性不强，对临柜柜员的工作未做到严厉把关，对自身的审核、授权工作也不到位；有的坐班主任人员素质参差不齐，业务能力有高有低，严重影响到会计部门的工作质量。
2.条件缺失导致管理难实行
农发行在成立的十几年间发展迅速，在取得成绩的同时，问题也日益凸显，反映在会计上主要表现为：长年来信息更新速度赶不上业务发展速度，配套设施不完善制约工作效率，规章制度不健全影响有效管理。
一方面，在基层农发行开户的企业特别是中小企业内部管理本身就存在漏洞，有的企业会计更换频繁，使得新会计到任后不能对农发行业务有较好掌握；有的企业出现换会计不换印鉴或者换印鉴不换会计等违规现象，使得银行在办理业务时无法有效监督。另一方面，有的企业在开户后并未发生业务或者业务发生量极少，转为久悬户后仍未作出处理，对账情况长期不能落实，这类情况严重影响到银企关系，特别是在农发行最近实行的账户年检及机构代码证发放时问题突出，使得会计管理工作难度加大。
会计制度难落实与配套设施难更新也是基层农发行会计工作面临的一大难题。例如岗位轮换与强制休假制度，在人员原本就不足的会计部门实施起来难度很大；最近实行的超过50万资金结算报备的规定也大多流于形式，没有达到有效管理资金的目的。另外，在信息更新速度异常迅速的今天，农发行综合柜面系统的升级长期处于停滞状态，会计部门的各类系统发展速度缓慢，由于系统原因产生的异常情况时有发生；尽管计算机、打印机等设备每年有更换，但维修升级服务不配套，导致固定资产价值无法最大化，也是会计管理上的一大忌讳。
3.监管不足管理缺乏外部压力
基层农发行会计部门的第一管理人为营业部主任，直接对会计业务、系统管理、经费账目负责，是一份综合性极强的工作，这就要求营业部主任具有相当高的职业道德与业务能力，具有总揽全局与判别形势的能力。然而，部分支行由于人员不足或者出于提高人员使用效率的目的，存在着由副行长兼任会计主管的情况，此时副行长担任着双重角色，工作任务加重，精力也容易分散。这种情况可能导致兼任者对兼任工作的重要性认识不足，产生把副行长当“主业”，把会计主管当“副业”的错误思路；或者将权力下放，部分工作由坐班主任代劳，这就在一定程度上扩大了会计操作的风险性。
会计部门的管理更离不开支行领导层的监督以及人民银行、银监会的常规或突击检查。基层农发行当前普遍存在着“重信贷、轻会计”的思想，这种思想一旦在领导层形成将严重影响会计部门工作人员的积极性，对会计的放松监管也将扩大会计工作的管理难度。目前，上级分行与其他机构的检查也基本只停留在常规巡查上，突击检查很少，难以到达效果，对于检查后工作底稿的整改情况是否落实尚未建立详细的监督机制。
三、基于多方视角的管理研究
概括来讲，管理是为了实现组织未来目标而进行的一类协调活动，既是协调活动，在实施时显然不能只考虑单一方面，而应综合各方关联因素，出发于宏观，着眼于微观，才能提出切实可行的管理建议。正如前文所述基层农发行会计部门存在的问题，既反映出内部管理的诸多漏洞，也体现了其他管理方的协调不力，因此，如何建立有效的会计管理机制，我们不妨从与之相关的几个主体的视角，逐一分析管理对策。
1.会计部门――从细从严
作为最直接的管理主体，在部门内部应当形成有序且可行的管理模式。一是要对在岗的会计人员进行自律意识及风险意识教育，可以将综合柜员制实行下可能产生的操作风险作为一个主题进行学习，也可以与其他支行进行交流，在思想上筑起防范道德风险的钢铁长城；二是对现有人力资源进行优化配置，务必做到一岗一人，坚决杜绝个人独揽业务全过程现象的发生，同时提倡会计人员接受新知识、学习新业务，鼓励员工在定期展开的讨论会上分享学习成果；三是在农发行会计制度相关规定的基础上，形成一系列有支行特色的规范会计机构、会计人员以及会计核算的程序与方法，并实行内部监督制以确保程序的可行性；四是对农发行现行的会计信息系统进行改进与完善，失效的科目及时废除，更新的科目及时下传，部分报表如收息月报可由电子数据处理功能导出的应进一步落实，保证会计工作高效率高质量的完成。
2.信贷部门――信息联动
在整体银行机构中，会计上的许多信息都依赖于信贷部门提供，尤其是农发行所做的对公业务较为被动，导致信息到达存在一定的滞后性，相比之下信贷员更易获取企业的“第一手”资料。因此，信贷员应与会计人员保持联动，将企业信息及时反馈给会计部门，尤其是抵押物变更与注销等情况，应当在会计上及时作出处理，以实现双向管理与监督。
同时，信贷部门应当在职责范围内督促企业，以辅助会计工作的开展。比如事先审查贷款发放、结算业务时应提供的凭证要件，每月结息日前与企业会计联络确保账户留足利息，以便系统于20日自动结息，这样可以从一定程度上减少会计人员的工作量，也能降低企业产生复利、罚息的可能性。
3.开户企业――理解配合
对于农发行来讲，其价值的实现与否与对粮棉油企业的服务质量直接相关，会计部门作为服务企业的最直接部门，时刻都与开户企业有着关联。特别是会计工作的特点就在于细、严、准，而基层农发行的业务一般金额较大、风险较高，办理起来要求更苛刻，一旦企业不理解会计业务流程要求，就极易对银企关系产生不利影响，同时为建立会计管理秩序带来负面效应。
要取得企业的理解与配合，可以通过以下几种途径：其一，以宣传手册为主要载体，通过网络、电话等途径，全方位、多层次地向企业宣传农发行会计部门服务理念，理顺银企关系；其二，通过与企业会计人员展开银企联席会等形式，帮助企业转变观念，了解财会政策，提高风险意识，在日常服务中赢得企业的信赖和支持；其三，督促企业会计提高责任心，形成良好习惯，如在收息日前备足利息、每月按时对账、及时领取回单做账等，这既能保证自身工作准确无误，也能促进会计管理工作有条不紊的进行。
4.监管部门――落到实处
有效的监督与检查是会计部门实现管理的外部力量，也是多方管理机制中必不可少的一方。在基层农发行内部，监督的实现主要依靠领导层，比如会计主管定期向主管行长汇报工作，主管行长不定期抽要会计业务，发现问题及时解决，但不参与具体事项。鉴于此，在支行内部可以实行“会计人员对会计主管负责，会计主管对主管行长负责，主管行长对行长负责”的三级联动监督模式，形成由低到高层面的防控机制与管理体制。
外部监督主要来源于各地支行交流检查，上级分行常规检查以及人民银行、银监局的特定项目检查。近年来，基层农发行的会计检查日渐增多，但效果不佳，究其原因在于许多检查仅限于常规性，有的只是走走过场，有的检查后整改不到位。要提高外部监督的质量，一方面，可以变定期检查为突击检查，变全盘检查为抽样检查：会计检查人员既要理解政策、保证水平，避免出现因检查标准不确定而带来的判别困境，又要坚守立场、严格要求，防止门缝过关与包庇纵容；另一方面，检查人员应将会计工作底稿尽可能记录详尽，并在检查结束后期跟进整改情况的落实：对于发现的问题，要辅助被查单位找出问题的根源并尽快解决，对于产生问题的个人，按照财会规定实行责任追究制。
参考文献：
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