时间：2023-03-02 15:09:39
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“创业板退市制度将在今年一季度定稿。”深交所日前的明确表态已然意味着创业板退市制度的登场将进入读秒阶段。到底谁是创业板第一家退市的公司也自然成为投资者关注的焦点。一石激起千层浪，骤然间，“谁将成为第一家‘挨刀’的公司？”成为了市场上的敏感话题。
根据《方案》的细则对号入座，目前创业板上市的两百多家公司中，已经有四成公司的主营业绩出现下滑，净利润大幅下挫的更不在少数。根据新规，对业绩大变脸的个股来说，或“抢得”退市“头把交椅”。
统计数据显示，自2009年创业板开板以来，创业板公司上市之后净利润大幅下滑情况已经屡见不鲜。在目前276家创业板上市公司中，已有32家出现了2010年净利润较2009年下滑的情形。
而2011年前三季度，净利润同比下滑的创业板公司进一步扩大到了78家，其中，当升科技、康芝药业、荃银高科的净利润同比下滑幅度分别达到了95.6%、84.8%、82.6%，降幅均超过80%。
按照创业板退市征求意见稿的条款规定，这3家主营业务业绩急剧下挫的公司，可以说已经在退市的边缘挣扎。
当升科技：同比下滑逾九成 创业板变脸王
在披露的2011年三季报中，当升科技的成绩并不理想。2011年三季度只实现98万元的净利润，净利润同比下滑95.6%。面对业绩下滑以及二、三季度出现亏损，当升科技在报告中称，由于行业竞争态势的进一步加剧，从而直接影响到公司钴酸锂的销量及销售价格。
东海证券出具的一份研究报告称，公司主营锂电池正极材料，与其它锂电池行业的上市公司相比，公司业务可以说比较专一，这既是优势也容易成为劣势。优势在于公司较之竞争对手更专业，劣势是一旦市场不好，公司业绩因无对冲而受到很大负面影响。
“公司最主要的收入是锂电池正极材料钴酸锂，占到了全部销售收入的90%以上，而钴酸锂的价格又是由金属钴的价格来决定的，而在过去的一年中，金属钴的价格呈现了单边破位下行的态势，使得公司产品的价格不断走低。”一位上海知名行业分析师称，公司产品的价格，尤其是外销价格的定价原则是按照前一个月的国际金属钴均价来计算，而外销营收占比公司总营收超过50%。
不仅产品销售价格下行，当升科技也受到大客户业绩下滑的拖累。从当升科技历年的经营来看，诺基亚无疑是第一大客户。然而，据市场研究公司Canalys数据，2011年第三季度，诺基亚占全球智能手机市场的份额降至14%，在整个手机市场的利润已下降到4%左右。
面对最大客户的经营陷入困境，当升科技当然无法独善其身。其在报告中声称，原有产品主要应用于终端客户诺基亚等传统手机市场，由于受到苹果等新型智能手机的冲击出现大幅萎缩，导致公司客户订单的减少，也致使业绩一蹶不振。
康芝药业：主营产品风波未退
主营产品出现问题，对于一家并不算大的企业来说，打击往往是致命的。康芝药业的主营产品为尼美舒利，俗称瑞芝清，主要用于治疗儿童发烧。而2011年5月20日，由于用药出现不良反应，国家药监局要求公司修改尼美舒利的说明书，禁止12岁以下儿童使用。受此影响，该药品销售额大幅减少。
2011年三季报显示，公司前三季度净利润比上年同期下降了80%以上。相比于半年报当中对前三季度的预计，业绩进一步下调。而为了扭转尼美舒利风波的负面影响，康芝药业进行了一系列转型，积极与药企合作，加速收购中小型制药企业，又树立新的主打产品。不过，在目前激烈的药品市场，再想做出自己特有的品牌和主打产品又谈何容易。
在遭遇了如此风波之后，康芝药业二级市场走势一直一蹶不振，主要原因就是因为投资者对其未来不太看好，如若再有风吹草动，公司命运岌岌可危。
荃银高科：被证监局责令整改
荃银高科这一首家登陆创业板的农业公司，主要是凭借公司的主营杂交水稻种子来发家的。2009年和去年，公司的净利润都保持在3300万元左右。然而，到了上市之后，公司的业绩开演变脸的戏码。
公司公布的2011年第三季度报告显示，公司实现营业收入1.19亿元，较去年同期增长76%，营业利润-135万元，较去年同期下降116%，归属于上市公司股东的净利润154万元，较去年同期下降83%，基本每股收益0.01元。
公司称，营业收入的增长幅度较大，而实现利润的增长幅度却很不明显，主要原因一是受杂交水稻种子经营季节性差异明显的影响，购并公司的盈利尚未全面体现；二是由于小麦、玉米等新业务拓展处于开发阶段，各项前期费用较大。
此外，荃银高科更收到当地证监局的责令整改通知。起因是，在信息披露方面，公司年报中存在信息披露不完整的情况，荃银高科2010年年报未按照相关要求详细披露前5名客户、前5名制造商、应收账款前5名单位以及其他应收款前5名单位的名称。
记者手记：
创业板先天残缺亟待后天弥补
姗姗来迟的创业板退市制度并没有让投资者感到雀跃。尽管创业板退市制度推出已进入读秒阶段，但这个被市场寄予厚望、并从创业板推出之前便一直被酝酿的制度，已迟到了太久。
创业板先天残缺，这已是市场不争的共识。诞生开始便被业界评价为“消化不良”的创业板，从创立到现在所经历的两年多时间里，上市公司数量竟然野蛮生长了近10倍。而更具讽刺的是，创业板公司股价大面积破发、业绩大变脸、高管套现成风、制造分配不公等种种怪状连续发生，创业板已亟须制度性的“刮骨疗毒”。
退市制度被认为是解决创业板先天不足的一剂良药。但最新推出的创业板退市“十三条”，却被市场人士多认为过于宽松，多项措施也被指很难触发或容易纵。诸如审计、股票面值、累计股票成交量等指标目前看来操作的意义有限。这也使市场不少投资人担心“十三条”就此沦为“纸老虎”。
大厅工作人员指着与之毗邻的23号大厦对前去采访的《投资者报》记者说，那是公司控股股东北京矿冶研究总院的办公楼。
与这些荣誉极不相称的是，这家曾被机构众星捧月的公司上市后业绩即刻变脸，业绩持续大幅下滑，股价也破发三成。在《投资者报》选出的23家隐含较高退市风险的创业板公司中，当升科技业绩下滑幅度排在榜首（详见《投资者报》2011年12月12日B09~10《创业板高退市风险公司全追踪》）。
退市的质疑声将一个重大问题推到当升科技面前：如何终止业绩下滑，防止出现全年亏损？对此，当升科技董秘曲晓力12月中旬接受《投资者报》独家专访时表示，“公司管理层正积极开展内部整改，目标是再造研发、营销、生产系统的组织和流程，同时加大新产品开发，相信情况会有所好转。”
业绩数度变脸
将当升科技推入退市风险漩涡的，是直线下滑的业绩。其自去年4月27日上市以来的一年半时间里，除业绩下滑外，上市时众多热点题材和概念也纷纷破灭。
当升科技主要从事钴酸锂、锰酸锂等锂电正极材料的研发销售，上市时号称是国内最具竞争力的锂电正极材料生产商，公司因“锂电池”概念和新能源光环而大受青睐。也由于公司背靠北京矿冶研究总院这棵大树，因此，当升科技还有着新材料的概念。
据《投资者报》不完全统计，当升科技上市时，湘财证券、申银万国、国都证券、中信建投等约20家券商不少于30份新股研报，对其成长性和前景大加赞赏并强烈推荐。
但时隔一年多后，当升科技2011年10月份宣称，公司拟用自有资金0.27亿元与深圳市创业投资集团共同增资长沙星城微晶石墨有限公司。增资完成后，当升科技将持有长沙星城40%股权，这标志着当升科技正式进军锂电负极材料领域。
在其主业有所变化的同时，当升科技上市后的业绩也“由正转负”。
上市第一年，公司2010年在营收同比增长的情况下净利润下滑约14%。2011年前三季度净利润只剩下98万元，同比下降96%，净利润在全部创业板公司中倒数第一。
与业绩下降相对应，公司股价也一路下挫。截至12月15日收盘，当升科技收报11.30元/股，从股价整体表现来看，不考虑除权因素，公司股价较上市首日收盘价62.58元下跌81.66%。而上市前充当吹鼓手的众多证券研究机构也集体沉默，多家证券研究员对《投资者报》表示，“没太关注这家公司”。
几次业绩变脸后，前期进驻的机构渐渐退出。2010年上半年公司前十大流通股东中有6家机构，包括东吴财富1号集合资产管理计划、华安策略基金、中海聚发新股约定3资金信托、中海信托―浦江之星6号资金信托、广发证券和同盛证券基金。目前公司前十大流通股东中已没有机构身影。
对于公司的表现，曲晓力的回答是：“公司未能充分预计将来的变化和业绩的下滑。”
产品价跌引发毛利率下滑
面对《投资者报》对公司上市为何突然业绩变脸的质疑，曲晓力向《投资者报》坦言，“既有行业的原因，也有自身经营的原因”。在她看来，主营产品价格下滑导致毛利率一路走低是直接原因。
据悉，当升科技的毛利率2011年一季度为8.17%，第二季度则降至7.13%，第三季度更跌至4.07%。
而引发毛利率下滑的主因是产品跌价。曲晓力解释，由于行业竞争态势的进一步加剧，直接影响到公司钴酸锂的销量及销售价格。公司主营锂电池正极材料，与其它锂电池行业上市公司相比，尽管其业务有着相对专一的优势，但也有产品过于单一的劣势。一旦市场不好，业绩就会受到很大负面影响。
事实上这已在公司2011年前三季度的业绩中充分体现。据东海证券报告分析称，对公司净利润产生影响最显著的因素有三个，营收、售出产品成本和销售/管理费用，以前两者的作用更大。前三季度，公司净利润同比大幅下降的同时，主营收下降达到 16%，但售出产品成本下降相对较小。
当升科技最主要的收入是锂电池正极材料钴酸锂，占全部销售收入九成以上，而钴酸锂的价格又是由金属钴的价格来决定的，而在过去的1年中，金属钴的价格呈现了单边破位下行的态势，使得公司产品的价格不断走低。
数据显示，2010年三季度末时，金属钴的价格为4.3万元/吨。但到了2011年9月份，价格便下跌至3万元/吨，一年时间跌价约30%。而最近一段时间金属钴的价格在进一步下跌，目前已经下跌到约2.5万元/吨。
除产品跌价外，曲晓力认为公司业绩下滑原因主要是受大客户拖累。“今年以来主要是终端客户诺基亚等传统手机市场由于受到苹果等新型智能手机的冲击出现萎缩，导致公司主要产品钴酸锂的实际销量也比年初预计的大幅减少。”
事实上，这也是当升科技业务模式上的先天弱点，即过于依赖公司前五大客户，公司中报显示，前五大客户销售额为2.61亿元，占公司上半年总销售额83%，而这前五大客户中第一大就是诺基亚，其他也多数为传统手机生产商。
过于依赖大客户导致的直接问题是一旦原材料价格出现波动后，下游产品议价能力就不行。曲晓力就表示，“公司上市后，各项财务指标变得透明，客户看到后就觉得公司毛利率太高，还有降低空间，就一直压低产品价格。”
新品难救业绩
谈到引发业绩下滑的公司层面原因时，曲晓力也提到，与新产品开发进程延迟有关，她表示，公司目前新产品三元材料、锰酸锂以及高性能的钴酸锂的开发进程比年初预计有较大延迟。这由此引发另一个思考：公司接下来如何改变目前现状，是改变主营产品吗？
曲晓力表示，目前公司采取两个办法，一是积极开展内部整改，再造研发、营销、生产系统的组织和流程，二是也在加大新产品开发。而这个新产品就是公司一再推迟的三元材料、锰酸锂以及高性能的钴酸锂。
那么新产品能改善公司业绩吗？目前来看并不乐观。
银河证券分析报告指出，传统的锂电行业主要以钴酸锂为主，其应用主要是手机和笔记本等储能电池，但这个市场一直竞争激烈，包括当升科技、湖南瑞翔新材料、杉杉新材料等都有一定实力。
十年河东十年河西，靠天吃饭的券商本来就是容易得意时忘形，失意时骂天。
而今的券商似乎又陷入了“难过”的日子，只是这次除了行情的“天”变了以外，监管的“地”似乎也开始颤动了起来。
券商现在出问题都是“成串儿”的。5月5日，东北证券公告称因下属营业部员工涉嫌合同诈骗犯罪，公司代销金融产品业务被证监会吉林监管局叫停半年。证监会吉林监管局认为东北证券部分员工私自推介代销的金融产品，数额巨大影响恶劣。
而就在不到一个月前的4月7日，东北证券未能知悉或应当知悉济南同智创新能源科技股份有限公司发生违规对外担保对其进行现场检查，被全国股转系统要求提供书面承诺。
除了两度被监管层处罚，东北证券业绩表现同样不佳。在2016年公司净利润同比下降50%后，今年一季度，东北证券实现净利润1.93亿元，较上年同期减少51.70%，再告腰斩。
此前三天，鞍重股份5月2日公告，称九好集团的杜晓芳等11名小股东收到证监会《行政处罚决定书》公告，最高罚款20万元。
九好集团此前试图通过鞍重股份借壳上市被证监会称为“忽悠式重组”，其股东和主要负责人也都先后收到证监会市场禁入和罚款等处罚，而作为九好集团与鞍重股份重组的财务顾问，西南证券自然无法撇清责任。
此前的3月17日晚间，西南证券公告称，公司因在从事上市公司并购重组财务顾问业务活动中涉嫌违反证券法律法规，证监会决定对公司立案调查。
这些不过只是缩影。
证监会及其派出机构在2016年5月1日至2017年4月30日期间，累计了62张“罚单”，被点名处罚的证券公司多达39家。
不完全统计显示，2016―2017年，包括兴业证券、信达证券、中德证券、中投证券、爱建证券、西南证券、新时代证券、国信证券、中泰证券、国泰君安证券、东莞证券等都遭遇过点名批评或处罚等。
在2016年分类评级属于A类的信达证券、华西证券、中投证券、西部证券、东莞证券等券商因扣分数靠前，降级或在所难免。
按照规定，券商分类评级的下调将直接影响其风险准备金规模要求，及缴纳的投资者保护基金比例；证券公司分类结果将作为证券公司申请增加业务种类、新设营业网点、发行上市等事项的审慎性条件；还将作为确定新业务、新产品试点范围和推广顺序的依据。 重拳一记又一记
此番针对东北证券的违规，依照相关规定，监管层责令东北证券暂停开展代销金融产品业务6个月，期限自2017年5月11日至2017年11月10日止，同时要求公司于6月30日之前完成整改并提交书面整改报告。此外，上市公司还被要求增加内部合规检查的次数，对全部分支机构进行合规检查并于2017年10月底前提交检查报告和整改报告。
西南证券的处罚仅仅是“初步”的，根据相关法律规定，证券公司处于立案调查期间的，证监会暂不受理其作为保荐机构的推荐，暂不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，暂不受理公司作为独立财务顾问出具的文件。
此举对西南证券影响较大，2016年，西南证券也曾因涉嫌大有能源的欺诈发行未按规定履行职责被证监会立案调查。彼时，西南证券多个保荐项目也因此搁置。此次西南证券被调查除了给投行项目带来不良影响，其自身的业绩同样也会遭遇下滑。投行业务一直是西南证券营业收入的主力，因去年6月的立案调查，西南证券投行业务已然受到重创。
去年11月25日，证监会还依法对场外配资中证券违法违规案件做出行政处罚，广发证券、海通证券、华泰证券和方正证券4家券商因“未按规定对客户的身份信息进行审查和了解”，总计罚没金额接近2.4亿元，且均被责令改正，给予警告。
此外，新时代证券、国信证券、国泰君安、中泰证券和东莞证券等5家证券公司因投行业务违规，分别被证监会采取责令限期改正同时增加内部合规检查次数并提交合规检查报告、出具警示函的行政监管措施。
证监会强调，对于任何碰触监管红线、挑战法律底线、损害投资者利益的以身试法者，证监会都将坚决贯彻依法、全面、从严监管要求，“零容忍”坚决打击，让违法者在资本市场无藏身之处，还资本市场一片蓝天。
事实上，2016年“最严监管年”拉开帷幕后，伴随着IPO、债券、并购重组等多项投行业务核查工作的推进，监管层已公开对多家券商投行进行了处罚或立案调查，而随着更多违规项目浮出水面，被处罚的券商也会随之增多。 业绩一季不如一季
2016年报显示，A股市场21家可比上市券商的2016年累计净利润为668.64亿元，与2015年1360亿元的利润额相比，同比下滑50.82%，只有6家券商净利润同比亏损在30%以内。
券商I绩大幅下滑和市场环境息息相关，券商盈利模式单一，大部分企业“靠天吃饭”，主要利润来自于经纪业务和两融业务，这两项业务又受到市场环境影响。
2016年，市场行情低迷、成交量较之前减半，导致占券商收入主要部分的券商经纪业务和自营业务下滑显著。
尽管2017年的一季度有所起色，但难以为继。自4月下旬以来，金融监管不断加强。监管层加强对券商资管“资金池”业务整顿，券商集合资管规模将受到一定冲击。
2016年7月，证监会颁布《证券期货经营机构私募资产管理业务运作管理暂行办法》，明确了对结构化资管计划杠杆倍数的限制，同时也限制不得开展具有“资金池”性质的私募资管业务。大集合类资金池产品被视为此次自查整改压力更大的一类产品。
2017年5月5日，证监会官网声明，重申了证券机构不得开展或参与具有资金池性质的资产管理业务的规定。证监会还约谈了多家大型券商，要求他们对资金池中的债券产品进行清理。
送人玫瑰，手有余香。玫瑰虽然姣美但你得当心它的刺。北京华业地产股份有限公司(简称“华业地产”，600240．SH)最近似乎成为不少业主心中“带刺玫瑰”。玫瑰东方、玫瑰郡、玫瑰谷，正是华业地产旗下玫瑰系列产品。
这朵在深圳曾经娇艳绽放的“玫瑰”却在来到北京后出现了水土不服。华业地产在京开发的第一个项目华业・玫瑰东方因为房屋质量问题遭遇“收房门”危机。
对于长期在深圳发展的知名房地产商，此次进京“北上圈地”的意图十分明显。尽管之前华业地产的业绩以及成长性都被机构投资者看好，但这次的变故却给华业地产的发展笼罩上了一层阴影．
“带刺”的玫瑰
“我家楼上邻居的房子漏水了，漏到了我家，我家房子也漏了，漏到了楼下邻居家，原来不深刻理解‘抓狂’，现在我被华业搞得‘抓狂’了。”业主张安表示(应采访对象要求，署名为化名)。
张安是2004年从深圳过来的，就职于京城某平面媒体。他就是冲着“玫瑰”的品牌买房的。据他介绍，业主中还有很多都是从深圳过来的媒体人，都是像他一样看好华业地产的实力。
2005年8月27日，华业・玫瑰东方正式开盘。此前的8月19日，该项目开始内部认购。据透露，内部认购场面火爆，当日即认购180套，很多地产业内人士都参与认购。据华业地产2006年年报显示，华业・玫瑰东方项目回笼开发资金达7．42亿元。
华业・玫瑰东方是精装修项目，位于朝阳路以北、东四环以西的慈云桥旁的朝阳区延静里中街25号，项目占地7万多平方米，总建筑面积25万平方米，由北京高盛华房地产有限公司开发。2007年1月20日是项目办理入住手续的第一天。
“开发商在向我们发放的入住通知中，提出了验收房屋必须先缴纳物业费、取暖费、有线开通费、维修基金、契税等各种名目费用的要求。这些费用的缴纳与我们验收房屋有什么必然联系呢?”张安表示，在没有和玫瑰东方签定买房合同前，售楼小姐三天两头会给你打电话。签约以后好像自己和玫瑰东方就没有任何关系了，签约后售楼小姐从未主动打电话告知你楼盘的进展及有关情况。
当梦想破灭时，从失望到愤怒只需要一小步。真正让张安愤怒的是收房时发现的一大堆质量问题，如室内精装修也存在墙壁和天花板开裂、地板缝隙大、室内所附装饰设备品牌存在差异以及房屋漏水等质量问题。
“除此之外，华业・玫瑰东方还存在着令人担忧的安全问题。”张安指出，比如1、2、3号楼北侧的飘窗完全是与主体工程一体浇铸的，而东、西两侧的飘窗是“阳台改飘窗”后安装的，“几十厘米宽的窗台、沉重的窗体及玻璃，就像拿胶水贴在墙面上似的”。
“这是一个严重的安全隐患问题，而且还属于一个严重的违约行为。我早已经注意到这个问题，并已经多次与开发商交涉，但一直拖延至今拒绝正面答复。”业主刘小姐说起来也是满脸的气愤和无奈。
“这与当初华业・玫瑰东方楼书中所描绘的景象大相径庭。”张安指出。
据悉，1月20日当天，数十位业主向开发商代表提出交涉，要求开发商按照合同规定的样板间的标准交付房屋。并在开发商交付的房屋未达到样板间和楼书中的约定条件前，承担延迟交房的违约金，直到业主验收合格为止。
而开发商方面给业主的答复是，项目在竣工验收时已经通过政府所有的相关验收，并满足和业主约定的交付条件，不需要安排提前集体验收。可以在不影响居住、使用的情况，先收房再整改。
对于开发商提出的先收房再整改，一位接近华业地产的知情人士表示，这是由于按照合同上规定，开发商延迟一天交房，将付给业主万分之三的违约金。先收房再整改就给了华业地产60天的缓冲期。
4月2日，记者拨打了华业地产销售热线，了解得知华业・玫瑰东方已经整改完毕。但该知情人士透露，华业地产并未按规定期限交房，按照合同，开发商仍需向业主支付违约金。但现在开发商对此事只字不提。
4月3日，当记者来到华业・玫瑰东方时，项目内部还是一片繁忙景象。道路、绿地等还没有完工，而水池里也是空空如也，不见一滴水。虽然已经交房，但是还有很多装修工人在进出忙碌着。记者进入2号楼2单元，看见很多门上都有划痕。
管理漏洞
“企业的管理方面存在一定的漏洞。”据曾经就职于华业地产的一位知情人士透露，由于实行了一系列的人员裁减，实行一人多岗制，分工协调管理混乱，很多错误一旦发生了就无法弥补。企业的很多模式在深圳做得很好，到了北京可能就有些“水土不服”。
该人士强调，由于一部分员工从深圳过来，而另一部分员工从北京招聘，由于南北文化等方面差异，两地工作人员的工作习惯、模式和操作方法都很不和谐。
据了解，华业地产第一大股东华业发展，是与国内地产业龙头万科同时诞生的老资格房地产开发企业，在深圳等地开发有嘉宾花园、西武大厦等20多个项目，质量以及口碑一直很好。
但为什么在深圳和北京会产生如此大的反差呢?为什么同为南方的开发商，星河湾却能做出高品质呢?“这主要是因为华业地产初来北京，和当地的承建商之间的磨合不够。承建商方面拖了好几个月的工期。本来合同签的是5月份进场，而承建商9月份才开始施工。冬季施工本来就效果不好，为了赶工期，所以房屋质量上才会出现如此多的问题。”一位知情人士透露。
更让人震惊的是，开发商的高层居然炒房。据内部人士透露，很多公司高层手上都握着好几套房。该人士还透露，前期的客户为正常的客户，而后期的客户主要是关系户，办个手续就行了。一般会有1～2个点的折扣，不过这都是由公司高层操作完成的。“如果一个房地产公司的高层都炒房，违反了最基本的职业操守与游戏规则，在利益的纠缠之下，还谈什么管理，更不用说维护与保障业主的利益了。”某资深地产专家如是评价。
扩张之痛?
“管理方面出现的问题无疑会对华业地产的扩张埋下隐患。”一业内专家表示。
而实际上，华业地产对自己的扩张势头毫不掩饰。
据记者了解，华业地产在北京的第二个项目玫瑰郡正在设计和报批之中，将于今年年底开工。除了深圳和北京，华业地产还将落子广州和武汉，目前已着手进行土地储备。
华业地产系经华业发展(深圳)有限公司(简称“华业发展”)重组后的一家专业的房地产开发上市公司。
华业发展成立于1985年，2002年
末，华业发展以每股5.32元的价格，收购了5075万股内蒙古仕奇股份有限公司(简称内蒙仕奇,600240．SH)股份，成为仕奇股份第一大股东。2005年6月，经工商局批准，内蒙仕奇更名为“内蒙华业地产股份有限公司”，同年12月完成股权分置改革。
2006年11月经北京市工商局批准，公司将注册地从内蒙古迁址到北京，更名为北京华业地产股份有限公司。而公司完成迁址更名后，拟通过定向增发的方式融资，加大对北京项目的投入，把北京作为其重点市场。此外，公司还收购了北京优孚房地产开发有限公司的股权，从而获得“朝阳雅苑”项目的开发与经营权。
在展望公司未来的发展时，公司管理层表示，2007年，公司将加快新项目的开发建设，加大资本运作力度，加大土地储备。据了解，目前大股东已付完地价的土地有50多万平方米，主要分布在深圳和广州，另外大股东在北京等地还有一级开发土地约3600亩，准备一级开发完后挂牌拿下，在适当时候注入上市公司。
“快速的扩张的确给企业的发展带来了一些负面的影响。”据知情人士表示，因为华业地产正在从以往的单纯做项目逐步形成多元化发展，但是由于自身的基础不扎实，所以造成了体制、管理等方面的一些问题。华业・玫瑰东方的问题可能就是一个缩影。
业绩受损?
华业・玫瑰东方遭遇的收房纠纷和华业地产曾经的业绩形成了鲜明的对比。
据华业地产1月25日的2006年年度报告显示，报告期内，该公司实现主营业务收入11.2亿元，较上年同期增长7447．38％；实现净利润1．18亿元，其上年同期净利润为1136．02万元，同比增长938．72％，每股收益为0．34元，较上年同期增长466．67％。
华业・玫瑰东方一期住宅竣工结算可谓对华业地产的业绩增长功不可没。该项目结算面积为11.44万平方米，结算收入110839．41万元，结算成本84376．87万元，毛利率约为23．87％。
另外，华业・玫瑰东方项目的二期住宅及办公楼“华业国际中心”销售状况良好，住宅整体销售率达到了99％。此外公司还保留了3．1万平方米的商铺未售，整体出租给了北京彭迪安家私。目前，公司拥有的出租物业面积近5万平方米，月租金收入320万元。
不仅如此，华业地产还计划在今后新开发的楼盘中，都预留一部分商铺长期持有以用来获得出租收益。而公司预计北京第二个项目玫瑰郡的赢利能力将显著超出第一个项目华业・玫瑰东方。
在联合证券分析师鱼晋华看来，经过上市初期的投入，华业地产已从2006年开始进入回报期。公司现有项目四个，分布在深圳、北京及长春三地，合计建筑面积80万平方米，预计净利润将达到14亿元。随着这些项目的陆续开发和贡献利润，公司将进入业绩高速成长期。
但“收房门”对华业地产今后的业绩走势似乎多少投上了一层阴影。
“一个高速发展的企业竟然做出这么低劣的产品，无疑是发人深省的。而这种只重视眼前利益的短视行为对华业地产的股价将会产生不良的影响。”一位业内人士表示，投资者虽然很看重公司业绩和机构评估，但是这种负面新闻多多少少会使一些投资者望而却步。
“华业地产的问题能从多大程度上影响该股股价目前不好说，还得看市场的表现。因为现在整个行业都处于非理性状态。”国泰君安证券分析师张宇态度很谨慎。
但是买房人有自己的判断。此前一直关注华业・玫瑰郡的齐小姐听说华业-玫瑰东方的事情后就打了“退堂鼓”。“在北京的第一个精装修项目就发现那么多问题，我不敢想象玫瑰郡情况会是怎样。”齐小姐的一句话反映了买房人的普遍心态。
同样，张安在和记者聊天中也谈到，现在出现的收房纠纷比较普遍，结果是双方利益都受损。作为买房人来讲，就是希望都想花钱买到令人满意的产品，所以很多买房人都是通过朋友相互介绍了解到开发商的实力和口碑。本来冲着华业地产在深圳的名声，买下华业-玫瑰东方的，本还打算介绍朋友买玫瑰郡的，但现在他打消了这个念头。“如果以目前玫瑰东方这样的品质，我是不会让朋友做这个冤大头的。”
按照**学院 “微腐败”专项整治工作要求，**党支部召开“微腐败”整治专项工作动员会，认真学习了《**** “微腐败”专项整治工作实施方案》，结合科室实际情况，对“微腐败”专项整治工作做出具体安排、部署：一是全科中层干部要在思想上高度重视“微腐败”专项整治工作，要从自身做起，自觉接受党员、群众的监督；二是要充分调动广大党员群众参与专项整治工作积极性，广泛征求职工意见和建议，依靠群众推进专项整治工作的有效开展；三是
要人人过关，形成“微腐败”问题清单并制定整改措施、明确整改时限。下面，从三个方面将本支部自查自纠情况汇报如下：
一、 存在的主要问题
1、对整治“微腐败”的重要性认识不足。部分中层干部认为，我们不是权力部门，也不会搞经济腐败，有时吃吃喝喝、送送人情、当个老好人危害不大；
2、纪律观念淡薄，执行纪律自觉性不强，总觉得纪律问题不是原则问题。比如有些中层干部上下班纪律执行不好，有时也有迟到、早退现象；
3、缺乏主动谋划工作的意识，工作上拈轻怕重，没有主动搞好工作的积极性。有些中层干部领导安排什么就做什么，推一推、动一动，工作上主观能动性发挥不足。
二、 整改措施
1、进一步加强“反腐倡廉”教育、学习。筑牢红线意识、底线意识，在加强学习教育的基础上，**支部与每一位党员干部签订了《廉洁从业责任书》，并在科室进行公开，接受全体教职员工的监督；
2、加强纪律要求，强化监督与考核，**支部要求所有教职工一律不准参加学生的吃请，一经发现，公开曝光，并停课一个月进行反省；
3、强化工作业绩考核与评估。**教务科全体教职工全部纳入“六位一体”考核范畴，包括：出勤情况、工作量、学生满意度情况等都纳入考核范围，考核结果与工作收入挂钩，进一步激发教职工工作的积极性和主动性。
4、强自律、促廉洁、树新风，党员干部带头反对铺张浪费、大手大脚，带头抵制拜金主义、享乐主义。自觉与职工群众同甘共苦、同舟共济，自觉抵制“微腐败”。
【关键词】提高；管理；体系；审核；有效性
目前，许多企业都建立了质量、环境、职业健康安全管理体系（以下简称“管理体系”），并通过认证机构的认证取得了管理体系的认证注册资格。内部审核（以下简称“内审”）作为管理体系运行的重要评价手段，对管理体系运行的有效性、适宜性，起到了至关重要的作用。只有内审达到一定的深度，才能提出深层的改进要求，持续改进企业产品质量，提高顾客和相关方满意程度，提升环境和职业健康安全管理水平。现就如何提高管理体系内审的有效性，结合实际工作谈些体会。
1、领导层重视内审
管理体系贯标工作是否能成功，是否能有效运行并持续改进，领导的作用尤为重要。内审即第一方审核，是企业对其自身的产品、过程、服务、活动进行的审核，涉及管理体系的所有职能部门和所有过程。内审是对管理体系业绩进行监测，为管理评审提供输入信息，即寻找改进内容以便实施改进，确保管理方针和目标的实现。只有领导层思想重视，将贯标工作作为企业一项长期的重要工作来抓，给予人力、物力、财力、时间等方面大力支持，内审工作才能顺利开展，才能有效推动管理体系不断改进。首先，企业的最高管理层要亲自参与内审的组织安排，监督内审不符合项按要求关闭。其次，各职能部门负责人要认真正确对待内审，积极配合，不要怕暴露问题，及时提供所检查内容的相关事实证据。第三，当出现不符合项时，部门负责人应及时组织员工召开专题会议，通报内审情况，分析产生问题的原因，采取纠正/纠正措施，进行整改。
2、加强审核员培训
审核员的文化素质和业务水平直接影响内审结果及对管理体系的客观评价。企业应选拔具有一定生产和管理经验，交流沟通能力和协调能力较强，且有责任心的员工，通过参加培训具备内部审核员资格。审核员在取得了资格证书后，企业仍不能放松对审核员的继续教育培训工作。当国家相关新标准颁布时，应及时组织对审核员进行标准宣贯；当管理体系文件修订、换版，或管理体系在执行过程中的关键过程存在问题，应举办审核员培训讲座，使审核员对管理体系文件有更深的理解并达到共识。与此同时，还应抓住内审的机会实施培训。内审前召开审核组会议，强调各部门的审核重点、可能出现问题的解决方法及注意事项等，便于审核时获取确凿的证据，为内审报告提拱充分的材料支撑。内审结束召集审核员进行汇报交流，点评内审工作，总结经验，从而有效提高审核员的整体素质。
3、做好审核策划
为了促进管理体系贯标工作扎实有效进行，结合企业特点和外审的时间，制定年度内审计划，确定审核频次和时机。内审分为集中内审和滚动内审：集中内审通常一年一次，安排在管理评审之前，覆盖管理体系的所有活动、过程和所有部门、场所。滚动内审通常按月进行（除集中内审、管理评审和外审月份），可按部门审核，也可按过程审核，或按问题审核。按部门审核根据部门职责进行，按过程审核是根据“过程方法”概念抽查勘测、设计及总包项目等过程管理，按问题审核则是专门针对贯标过程中出现的关键问题进行审核。审核计划，应明确审核目的、范围、依据、内容、日程安排及不符合关闭时间。需强调两点，一是除负责管理体系的职能部门参加审核外，应增加其它各部门具备审核员资格的人员参加审核，以便带动所在部门的贯标工作；其次在内审计划中应明确受审核部门的审核条款，避免造成内审不全面、漏条款及深度不够现象。
4、注意现场审核方法和技巧
现场审核是获得充分客观事实证据的唯一方法。现场审核前，审核员应按照审核计划思路清晰和明确地编制检查表，要保持审核内容的周密和完整，保持审核节奏和连续性，减少偏见和随意性。面谈是获取审核证据的重要手段之一，应考虑面谈选择对象的层次和职能，以便收集来自审核范围内实施活动和任务的信息。查阅资料时，可查管理手册、程序文件、作业文件、规程规范、项目计划、方案、指导书、大纲、计算书、报告、图纸、清单、记录、台帐及电子版资料等。善于观察各种设备状态、产品标识、工作环境、贮存环境以及文件和记录的保管及检索情况等。按部门进行审核时，依据管理手册中职责分配表所列的职责重要程度，对重要部门进行重点审核。按过程进行审核时，应将勘测、设计、采购、检验、试验、施工等过程作为主要过程进行重点审核。审核员应对现场审核情况做详细准确的记录，避免因不符合项事实描述不清或未真正反映客观事实，造成不符合项整改对象不明的现象。
5、客观评价审核结果
末次会议之前，开审核组会议，对审核发现及收集到的综合信息进行认真统计、分析、归纳、总结，确定不符合项，最终客观评价审核结果形成内审报告。审核组长编制内审报告，对其准确性和完整性负责。内审报告要简明扼要，用事实和数据说话，说明不符合项分别按部门、管理体系、文件分布的情况，充分反映管理体系运行中存在的问题和薄弱环节，进一步提出整改要求。内审报告经管理者代表审批后，应尽快下发各部门实施整改。
6、强化内审后续整改
受审部门应按内审报告的要求，在规定时间完成整改。一定要落实责任人，认真分析产生不符合的原因，针对原因采取行之有效的纠正措施，防止问题再次发生。若产生不符合的深层次根源涉及到其它部门，所涉及的部门、负责管理体系的职能部门及审核员均应参与纠正措施的制定，这样才能取得较好的整改效果。审核组长是纠正措施及有效性的跟踪验证责任人，对所有不符合项的整改进行严格把关，个别的整改可能要经过多次反复方能通过。出现不符合项的部门贯标工作未必做得不好，未出现不符合项的部门未必贯标工作就做得到位不存在不符合项。为更好的做好举一反三，在企业内部公开以部门为统计单位的不符合项台帐，包括审核时间、审核员、不符合事实描述、违反条款等内容。对部门重复发生类似不符合项的现象，按有关规定给予部门、项目组或个人一定的考核处罚。
7、结束语
内审是发现管理体系运行问题和解决问题的最好途径，是最高管理者对管理体系做出准确评价并采取决策的重要依据，是确保管理体系有效运行并持续改进的根本保障，为企业发展起到保驾护航的作用。
参考文献
[1] GB/T 19001-2008质量管理体系 要求
[2] GB/T 24001-2004 环境管理体系 要求及使用指南
尽管早先已业绩预警，但当2012年年报正式出炉时，瑞房的成绩单还是令外界瞠舌不已：公司去年120亿元的合约销售目标完成不到一半，营业额、营业利润、净利润跌幅均超过四成，而核心净利润更是骤降87%。这与内房股其他房企一派喜气的局面，对比鲜明。
同样不容忽视的是，按照不完全统计，仅一年多时间，瑞房已在资本市场“圈钱”超180亿元人民币，名列房企海外融资前茅。如此大规模的融资，亦推高了瑞安房地产的负债率。公司财报显示，在2006年底上市之初，瑞房的净负债率仅为15%，而到去年底这一数据已高达70%。公司目前总计债务346.7亿元，一年内到期债务为104.2亿元。
“公司业绩不理想，我不想找什么借口，”面对惨淡的业绩，瑞房主席罗康瑞在道歉视频中许诺，希望通过自身的变革获得重生，并逐步降低负债率。他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并谋求在港上市。这一举措能否获得市场青睐还有待观察，截至目前，公司仍未宣布分拆上市具体时间表。
业绩断崖式下滑
用“一片惨淡”来形容瑞房2012年的业绩，并不为过。
公司2012年年报数据显示，去年，瑞房实现营业额仅为48亿元，同比下滑43%；获得净利润为20.29亿元，同比下滑41%；若不计投资物业估值收益，其核心利润仅为2.01亿元，同比大幅下滑87%。此外，瑞房去年仅获得57.32亿元的合约销售额，占120亿元全年目标的一半还不到，甚至不敌2011年的销售额。
随着2012年的落幕，该公司的第一个三年发展计划也宣告结束。截至去年底，其并未能达到建成100万平方米的发展目标。
面向投资者，罗康瑞一脸凝重，“瑞房去年业绩不理想，我必须为此向大家道歉。我不想找任何的借口去解释为什么我们做得不好，但是我们已经总结了教训，一定会改善未来的业绩。” 不过在此前的业绩预警报告里，瑞房将公司盈利大幅下降，归结于全年缺乏可售的资源。由于开发节奏缓慢，原本于2012年下半年交付的多个项目，最终延期至2013年才能交付。
瑞房业绩窘境，与2010年开始的政策市息息相关。一向热衷高端产品开发的瑞房在调控中吃尽苦头，连续几年的销售颓势至今仍得不到改观。但在中房信研究总监薛建雄等业内人士看来，瑞房业绩大幅缩水，更是与其激进拿地、过多操作大体量旧改项目的模式脱不了干系。
薛建雄介绍称，瑞房的开发模式一直是“以商养住”，即通过商业来带动写字楼的租赁、酒店经营，以及住宅的开发。通过商业地产来带动整体地产的升值，使瑞房的写字楼、住宅项目得到受益。
“罗康瑞的商业地产帝国虽然特色鲜明，但因为其运作模式决定了其资本周转率低的问题很难得到彻底解决。”薛建雄称，动辄上百万平方米的商业地产项目，耗费瑞房过多的资金和精力，也让其在住宅项目的开发和销售上分身乏术。2012年，看着逐渐复苏的市场，瑞房却因为无货可卖而干着急。此外，加上旧改项目固有的拆迁难、体量大等开发特性，房企难走出“长周期、高投入、慢开发”的怪圈。
“几年前式扩张，瑞房现在也需要为这样的决策买单。”上海中原地产研究总监宋会雍对时代周报记者称，自上海新天地旧改项目一战成名后，瑞房随即进入武汉、重庆、大连、佛山等地复制了多个新天地，接连吞下多幅巨无霸地块，土储水平从2006年末的700万平方米一跃升至1310万平方米。虽然旧改项目地价有谈判空间，但其进展十分缓慢，还让瑞房连续多年高额支出动迁费用。
今年1月，瑞安房地产行政总裁李进港在媒体见面会上就表示，公司近五六年，仅在上海投入的动迁资金已达120亿元人民币，但完全没有收益，还需支付利息等开支。而在日前的公司年报业绩会上，李进港也坦言，目前瑞安房地产做的八个项目规模都比较大，前期投入比较高，希望能加入中小型项目的开发。
“瑞安资金上并不宽松，转型想做中小项目，主要是为了加快资金回笼速度，按照瑞房的开发资金，寻找到合适的机会就可。除此，瑞房已有的各地新天地产品，能否成功运营和销售，依旧不容忽视，这关系到其是否继续对公司的资金链造成压力。”宋会雍称，上海新天地算一个成功案例。
宋会雍续称，上海新天地的运作成功有一定特殊性，背靠上海淮海路商圈，是上海的顶级商圈，交通四通发达，商业繁荣，不愁高端销售人流量。再往外复制的时候，很难有相同的区域环境来做支撑，这也将导致不少外地项目成长难度变大。以重庆为例，有重庆当地开发商代表就对时代周报记者透露，瑞房在重庆开发的重庆天地项目，运营两年多至今人气依旧不旺。
圈钱180亿推高负债率
时至今日，这些投入巨资但回报还甚少的大型地产项目，对瑞房而言，就像是“烫手山芋”，仍需要源源不断投钱进去。“目前瑞安房地产所开发的项目主要都是一些大型的、综合类的项目，开发周期很长，积压了太多资金，对公司的资金周转带来了很大的压力。”李进港坦言。
为了应付财务窘境，财技出众的瑞房几乎穷尽所有融资方式。
就在年报的3月28日当天，瑞安房地产亦迫不及待地抛出了新的融资计划，即按每3股分发1股比例供股，每股供股价1.84港元，较当日收市价3.34港元折让44.9%；将发行不多于22.5亿股供股股份，集资最多41.37亿港元（约合人民币33.1亿元），将用作帮助加快上海太平桥项目及瑞虹新城项目搬迁进度、收购以及偿还现有债务。
就在此前一日，瑞安房地产亦通过贷款获得了23亿元的融资额。实际上，瑞房的资本动作远比想象中更加频繁。
时代周报记者梳理瑞房去年至今的公告发现，早在去年初，瑞房就已先于其他房企举起海外发债大旗，在去年1、2月先后三次发行优先票据，总规模已达86亿元人民币，年息在8%-9.75%不等。在发债的同时，瑞安房地产亦不忘借贷。公司去年7月份曾为旗下两公司分别向国际银团贷款12亿元及8.5亿元3年期离岸贷款。除此，瑞房在信托领域亦有涉及。6月末，其通过平安信托，为旗下重庆公司发行了17.5亿元信托，用于三幢“5A”写字楼建设。
据不完全统计，仅一年多时间，瑞安房地产已在资本市场“圈钱”超180亿元人民币，名列房企海外融资前茅。融资用途除了发展项目外，部分票据所得款项的可能用途时也提到“偿还现有债务”，即通俗的“举新债还旧债”。
而据海通证券测算，瑞房今年资本开支预算为110亿元。按照其目前手持86.33亿元现金，76亿元未提取的银行授信和2013年预计达110亿元的销售回笼计算，勉强能支持运营。
“因负债率上升但缺乏销售，瑞房去年下半年起信贷状况恶化。”美银美林在4月3日报告称，频繁融资促使瑞房利息支出高，蚕食公司利润率。此外瑞房近期供股虽暂时有助缓解资产负债表压力，但不足以缓和短期的再融资风险。
据其透露，瑞房供股集资36亿-41亿港元，仅占今年需再融资的离岸人民币债券57亿人民币的一半左右，且2015年有3批主要离岸债券需偿还，总额达102亿元，占其市值的73%，且是去年合约销售额的1.9倍，“因此除却加快资产周转外，瑞房还须作再融资或其他形式的资产出售。”
罗康瑞对瑞房的现状很不满意。在道歉视频中，他表示，未来将会积极进行重组和理顺公司旗下业务，“我非常希望看见瑞房重新增长，而不只是守住。”他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并谋求在港上市。
分拆举动被普遍认为一方面可摆脱商业项目对瑞房资金的占用，同时拓宽了融资渠道。瑞房财务总裁尹焰强在业绩会上就提到，今年会采取分拆或配股的方式融资。
事实上，早在大半年前，瑞房就已正式宣布这一酝酿多年的分拆计划―成立全资附属公司中国新天地，并向香港联交所提交上市申请。而据时代周报记者了解，中国新天地曾计划融资10亿美元，并聘请摩根大通和另一家公司来安排这项交易，预计会在2012年第三或第四季度完成分拆上市，但截至目前，该计划仍未成型。
瑞房方面并未透露明确的上市时间表，其在回复时代周报记者采访时表示，中国新天地资产上市组合尚未定案，具体细节将在香港联交所对其申请分拆上市计划批准后再作公布。
新天地项目遭遇信任考验
然而，屋漏偏逢连夜雨。就在瑞房准备分拆新天地资产上市的当口，其新天地项目却遭遇前所未有的信任考验。此前，瑞房凭借“上海新天地”的金字招牌，成为港资房企品质保障的符号。
日前，瑞房旗下重庆天地三组团雍江悦庭5号楼业主毛女士对时代周报记者爆料称，其所购买的瑞安精装修房源存在客厅墙体开裂，墙面脱落，卧室飘窗上的栏杆被挤压变形，客厅顶上的阴阳角不垂直等质量问题，至今未得以处理。
“去年6月份交房后，还没来得及入住，就出现了各种质量问题，怎么配得上所宣传的3000元/平方米的装修标准。”毛女士带领时代周报记者去其房间内看到，的确有墙体脱落等现象。据她介绍，去年至今已有多名业主反映出现不同程度的质量问题，这部分业主从去年8月份开始进行维权，并在天涯社区、搜房网等多处论坛发表致瑞房的公开信。
除此，记者发现，重庆天地二期组团雍江艺庭也有业主发帖抱怨称，对精装修房源质量不满意，“很失望很遗憾。硬伤是精装的房子卫生间厨房未使用集成吊顶，且全部封死并涂上乳胶漆，阳台全部水管粗暴外露，实木地板变成实木复合，至于墙面和地砖等的系列施工质量，更是很差。瑞安房产这样做重庆项目，是自砸招牌。”
时代周报记者联系重庆天地方面米姓负责人，她并未正面回答这种现象在楼盘是否普遍存在，仅称“这是与业主在沟通方面出现了问题，目前双方正在商量如何处理”，并表示此类事件并未对公司销售造成负面影响。
而据毛女士透露，在时代周报以及重庆当地媒体的参与下，开发商同意先进行整改，再给予一定的补偿，但预计何时能整改好，以及具体的补偿方案等目前还均未提及。
