时间：2023-03-01 16:32:54
序论：在您撰写实施方案时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
然而每次检查审计档案或者翻阅审计档案，不难看出审计实施方案的编制和标准大相径庭。究其原因有以下几点：
1.部分基层审计人员缺乏专业理论的修养，对审计目标、审计重要性水平、审计风险评估认识不足，无从下手。
2.审计人员审前调查不足，缺乏对审计对象的深入调查，无法完成审计实施方案的编制。
3.审计人员因循守旧，按部就班，逐渐形成经验主义、拿来主义，养成惰性。自以为经验丰富，拿以前方案照抄，甚至根本就不编制审计实施方案。
全面的审前调查是编制审计实施方案的基础工作，是审计实施方案具备针对性和指导性的前提条件，是确定审计工作重点的重要保证。提高审计实施方案质量必须对方案中涉及的相关审计理论和概念进行必须理解和强化，如此才能提高审计实施方案的规范性。以下是以某区财务收支审计为例进行举例说明。
编制依据：是指对审计对象进行审计的缘由。一般规范表述为“根据《中华人民共和国审计法》和××局年度审计计划安排或者区政府交办审计事项要求，结合审前调查情况，制定本实施方案”。
被审计单位基本情况：可按照审前的调查情况填写。一般填写被审计单位的部门设置、领导职数、人员编制、财政拨款情况、支出项目。
审计目标：审计的定义是“审计人员对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证”因此财政财务收支审计的目标可表述为“摸清家底，查清被审计单位各项资金的真实性、合法性和效益性”。
重要性水平的确定以及审计风险评估：审计重要性是一个审计中非常重要的概念。重要性的判断应当根据具体环境作出，并受错报的支出金额或性质影响。有的单位支出较大，重要性水平也就较高；有的单位支出较小，重要性水平也就较低。审计人员应当确定一个合理的重要性水平，以发现在金额上重大错报。审计人员在确定计划的重要性水平时，需要考虑对被审计单位及其环境、审计的目标、财务报表各项目的性质及其相互关系、财务报表项目的金额波动幅度。行政事业单位的重要性水平一般可确定为支出金额的5%，即在单笔支出金额中大于总支出的5%时需重点关注。现在审计风险多为风险导向型审计模式。审计风险=检查风险×重大错报风险，检查风险=审计风险/重大错报风险，重大错报风险=固有风险×控制风险。一般可确定固有风险设为50%，根据内部控制情况，确定控制风险。检查风险=审计风险÷（固有风险×控制风险），如果控制风险设为50%，则检查风险=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保证程度为80%。
审计方法：审计方法看似简单但要用专业的术语表达也未必简单。一般使用的审计方法可表述为“检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序”。
至于审计实施方案中的其他填写项目如“审计范围、重要事项、审计步骤”则根据具体情况而定，在此不一一赘述。
关键词：审计，实施方案
1审计实施方案的意义
审计实施方案是指导审计人员现场工作的依据，是明确审计目标、突出审计重点、提高工作效率、规范审计程序、控制审计风险的主要载体，对审计工作起着全面指导作用，是审计质量控制的基础和灵魂，是撰写审计报告的基础。
2 审计实施方案的编制及控制审查
审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。。审计实施方案主要包括如下内容：编制的依据，被审计单位的名称和基本情况，审计的目标，审计的范围、内容和重点，重要性的确定及审计风险的评估，预定的审计工作起讫日期，审计组组长、审计组成员及其分工，编制的日期，其他有关内容。有的审计实施方案还附有表格，表格部分相当于具体审计计划，通常包括审计事项及其具体审计目标、审计方法、审计时间安排、人员分工等。
在实际工作中，我们应当从以下几个方面对审计实施方案进行控制审查：
2.1 对审计实施方案依据的审查
审计实施方案编制的依据应当包括审计机关签发的审计通知书和审计组审前调查所了解的被审计单位的实际情况。我们在审查的过程中要注意审计依据的正确性、完整性和准确性。 2.2对被审计单位的基本情况列示的审查
审计实施方案中介绍的被审计单位基本情况应当直接来自于审前调查表或审前调查报告。对被审计单位的基本情况列示的审查，主要审查其收集的被审计单位的基本情况是否完整、真实。如被审计单位的行业状况、单位的性质、行政和财务隶属关系、特别是其会计政策的选用及变动情况是否叙述清楚，与财政财务收支有关的内控制度建立健全情况是否调查到位，特别是关键控制点是否掌握，内控薄弱环节是否了解等。
2.3对审计目标、内容、重点列示的审查
审计目标是审计组办理审计项目所要完成的任务或达到的境界，是审计活动的出发点和归属。审计总目标对审计范围、内容、重点、方法等的确定具有导向作用，是审计实施方案的核心内容。。审计实施方案中的审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。审计实施方案中的审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。对审计目标、内容、重点列示的审查，主要审查其编制的审计目标是否能够突出本次审计的主题，审计目标应该明确而具体，易于理解、可以实现。另外还要审查审计内容是否符合审计目标的要求，时间范围和具体事项范围是否准确，审计重点是否突出等。
2.4对确定的重要性水平和审计风险评估进行审查
审计重要性指取决于具体环境下被错报金额和性质的判断。一般来说，重要性水平的确定应从错报的性质和数量两个方面来考虑。审计风险是指被审计单位的财政财务收支存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当审计结论的可能性。审计风险的评估主要是对被审计单位固有风险和控制风险的评估。固有风险的评估旨在确定审计项目和各项审计内容存在重大错误舞弊或严重损失浪费问题的可能性。控制风险的评估旨在确定被审计单位内部控制总体的健全、有效性和与各项审计内容密切相关的内部控制的健全、有效性。
2.4.1 对初步分析性复核的审查 主要检查其是否掌握并取得了相关的资料，对被审计单位相关财政财务收支、经济指标研究分析和对异常项目予以重点关注的审计方法的提出是否恰当。
2.4.2对确定重要性水平的审查
对确定重要性水平审查应检查方案编制人是否关注以下因素：以前年度的审计经验、有关法律、法规对财务会计的要求，被审计单位的性质、规模和业务范围、内部控制与审计风险的评估结果、会计报表各项目的内容等。是否将确定的重要性水平在审计实施方案列示以决定审计抽样的规模。
2.4.3对评估的审计风险的审查
根据审计风险模型，可以计算出可接受的检查风险。我们应该根据可接受的检查风险，设计审计程序的性质、时间和范围。对评估的审计风险的审查主要检查方案编制人是否将审计风险评估的结果写入审计实施方案，审计风险评估的评估是否合理，评估的数据采集是否准确、充分等。
2.5对审计范围的审查
审计实施方案中的审计范围是指被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间和有关审计事项。在编制审计实施方案、确定审计范围时，往往还需要解决需要不需要进行延伸审计的问题，即在时间上要不要延伸到以前年度，在空间上需要不需要延伸到下属单位及关联单位。
2.6审计方法的确定问题
审计实施方案中的审计方法是指为获取充分与适当审计证据以实现有关具体审计目标所应采用的方法。在实施方案中，每项具体审计目标都应当有适当的审计方法保证其实现，重要的具体审计目标应当有专门的审计方法保证其实现，一般的具体审计目标可以和其他具体审计目标结合采用适当的审计方法予以查明。
2.7 审计时间的安排问题
审计实施方案中的审计时间安排是指对每个审计事项及其各项具体目标进行审计的耗时量作出的规划。为了保证审计质量，控制审计进度，必须在实施方案中做好审计时间安排。各审计事项的耗时量需要根据以往的审计经验和被审计单位的实际，基于确保审计质量，努力提高审计效率的原则，运用职业判断确定。
2.8 对方案所列审计人员适当性的审查
审计组的人员分工对于保证审计质量，提高审计效率也很重要，审计组长要以审计事项及其具体审计目标为依据，以审计工作底稿的分工编制为手段，按照组员各自的专业特长、个人能力差异、审计工作事项、以及均衡工作量要求进行分工。另外，还有考虑有无需要回避的人际关系和审计人员的定期轮换等。 2.9 审计步骤的确定问题
审计步骤通常分为准备阶段、实施阶段和报告阶段。编制审计实施方案，设计审计步骤要解决的主要问题是如何处理实施阶段的符合性测试与实质性测试之间的关系。审计人员应当根据审前调查了解到的被审计单位的实际情况和准备阶段对审计风险评估的结果来合理设计审计步骤。如果准备阶段初评被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较高，则设计审计步骤时应适当减少符合性测试的规模，尽量扩大实质性测试的规模；反之，则相反。
3 如何发挥审计实施方案的全面指导作用
我们在实际工作中为有效发挥审计实施方案的指导作用，应注意把握好以下几点：
3.1 做好审前调查。以充分利用审计资料为出发点，制定切实可行的调查提纲，认真开展内部控制测试，以分析性复核为关键点。
3.2 提高编制质量。突出重大违法违纪问题，注意从体制、机制和制度层面分析研究问题，规范编制程序，广泛听取各方意见。
3.3 严格抓好落实。。认真组织学习培训，增加对实施方案的了解；提高重要性认识，确保审计全过程围绕实施方案展开；以查证重大违法违纪问题为主线，并结合实际情况及时调整实施方案；加强项目组织领导，合理安排审计人员。
3.4 规范审计实施方案的调整。在审计过程中，当审计实施方案与客观实际不一致，确需调整审计实施方案时，审计组应当提出审计实施方案调整申请书，说明调整的内容和原因，履行必要的审批手续后调整，维护审计实施方案的严肃性。
【参考文献】
1、《审计机关审计方案准则》（中华人民共和国审计署令 第2号）
2、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（中华人民共和国审计署令 第6号）
一、编制范围
根据省、市统一部署和全区实际，我区2020年度扶贫专项涉及农业产业、工业产业、商务、文化、生态建设等16个方面（详见附件1）。各扶贫专项牵头部门要组织相关单位，按照脱贫攻坚工作责任分工，牵头编制本行业领域的《扶贫专项2020年实施方案》，并完善《扶贫专项2020年实施方案计划投入资金清单》和《扶贫专项2020年实施方案计划实施项目清单》（以下简称《实施方案》和“两个清单”）。要特别注意《实施方案》与“两个清单”的投入资金额、实施项目数务必一致。
二、主要内容
《实施方案》要紧盯贫困人口“两不愁”“三保障”，贫困村“一低五有”为重点，具体包括年度目标、重点工作、资金筹措三部分。
（一）年度目标。要明确计划投入资金总额和实施项目类别及数量。
（二）重点工作。要明确主要任务、项目安排（项目名称、项目内容、项目实施范围）、资金投入（分项说明中、省、市、区投资金额）、进度安排、建设规模，覆盖贫困村、贫困人口等要素。
（三）资金筹措。各扶贫专项计划投入资金要有资金筹集措施。重点围绕2020年目标任务安排资金项目，同时要对已退出的贫困村、已脱贫的贫困人口实施资金项目扶持，针对贫困村与非贫困村发展不均衡的现象，及时研究制定政策措施，确保稳定脱贫。
特别强调，“两个清单”要以《实施方案》为依据，细化投入资金和实施项目内容。具体内容包括：计划投入资金情况（中、省、市、区级资金，银行贷款，债券资金，社会资金等要分别标注），计划实施项目名称、每个项目投入资金、主要内容、实施范围、计划实施项目数。
三、编制要求
（一）高度重视。各单位要高度重视，精心组织，认真做好扶贫专项年度实施方案编制相关工作，区脱贫办将把方案编制工作纳入脱贫攻坚年度目标绩效考核。
一、什么是ERP实施方案
提供给客户一个完整的软件交付过程管理方法，即ERP实施方案，明确实施的范围、组织、策略、计划、实现方法、交付标准、风险控制等，让双方项目团队很清晰知道什么时候做什么事情。简单地说，实施方案的目的是：明确目标、统一思想、协调资源、分工协作。
二、ERP实施方案关键内容
1、明确实施的范围
假设我们实施一个集团多工厂类型的项目，若每个工厂都由我们实施，那么工作量是很大，实施周期也很长。根据客户情况，选择一家管理基础较好的工厂，我们带着甲方项目团队实施这家工厂，并且在实施的过程，教方法给他们，多让他们动手，教会别人，解放自己，他们就是后续实施的主导力量。这样就可以在实施方案中写明实施的范围或主体是这间工厂，其余工作的实施，我们仅提供技术支持。
2、建立有执行力的项目组织
众所周知，项目组织是我们项目成功的保障。我们常常遇到二种现象，第一种现象：很多项目组织中的成员都是高层领导、部门经理，这类管理人员通常没有过多的时间来关注和参与项目，在项目实施过程中需要大家来讨论的议题，他们临时指派人员参加会议，造成会议的效率很低；第二种现象：缺乏高层领导和核心业务骨干参与，很多部门经理指派新来的或最闲的职员作为项目成员，这类人员对部门内的业务不熟悉，更谈不上跨部门业务环节控制等，实施顾问与他们交流时，往往得不到准确的答案，沟通效率很低，没有人决策。同时还应该注意在项目组织中明确相应的权力和职责。
3、实施策略与计划
实施策略与计划主要是为了统一双方项目团队的思想，让大家很清楚知道整个项目如何做，先做什么后做什么，这部分最关键的是让客户感知到实施方案的计划性、可执行性，也让客户知道什么时候需要什么资源做什么事情。如果将项目比喻成战争，这部份的内容好比是战略，战略决定了格局，也决定了成败。
4、实现方法
在调研的基础上，通常分业务部门来阐述各业务流程的实现方法，以及相关特殊需求的处理方法。我们常说控制客户需求，这里表现得很突出，客户很多需求是需要通过软件结合管理手段来解决，而不能单一通过软件来实现；还有很多需要是原来手工作业形态下的需求，集成软件的环境下，这类需求就不必要了。关于这些方面，需要与客户进行充分的沟通。
5、交付标准
在实施方案中是否写明交付标准，是一个值得大家来探讨的话题。我个人认为，还是应该写明交付标准，但这些标准是不需要结合人为管理来实现，仅仅软件功能本身。通常前端业务的四大管理报表以及后端业务的资产负债表等作为验收标准，至于有关库存降低等方面除软件提供分析外，主要依靠大量的管理手段才能降低库存。交付标准需要引导和说服客户高层，达成一致共识。
6、风险控制
风险控制最能体现一个实施顾问的项目管理能力和专业能力。前面已讲到实施策略和实现方法，难免在实施过程中会遇到各种困难和突发事件；另一方面，这里还可以给自己留个后门，因调研不充分导致提供的实现方法不当所造成的风险。
三、ERP实施方案常见问题
1、没有明确实施范围或实施主体。这类问题容易导致项目“没完没了”，还有可能造成双方对项目存在分歧，这样直接景影响到客户满意度以及项目结不了案。
2、项目计划不明确。客户的需求总是很多的，有时很难在一个阶段上实现，需要将项目分成几个阶段来实施；我们通常是先易后难，先让客户可以看到一些简单的管理报表，这样双方都会有信心。特别是大型项目，要有明确的项目计划，让双方项目组成员知道项目分几个阶段，每个阶段上哪些模块，每个模块的基础资料什么时候准备，下一个阶段什么时候开始。客户对项目抱怨最大的是：不知道什么时候做什么，什么时候可以结案。
全面贯彻落实党的十和十八届三中、四中全会精神和系列重要讲话精神，按照省政府5号文件和“三加三不减”要求，大力实施林业“六大”工程，紧紧围绕全市“五五战略”和[文秘站:]建设“五宜”城区目标，为全办事处经济社会持续发展提供生态支撑。
1、全年完成植树任务32000株；
2、完成南天晚集路城区段东侧235米长、30米宽的绿化占地任务；
3、完成太行公园西侧绿化占地工作；
4、完成园林化单位（小区）一个；
5、完成五针路西南关段通道绿化补植补种工作。
1、2015年3月下旬，召开动员部署会，广泛宣传发动，成立组织机构，制定城乡绿化实施方案，并按照方案要求，落实责任、总体规划、作业设计、苗木花卉种子、绿化用地、施工队和资金；
2、2015年4月初，组织力量全面启动造林绿化工程；
3、2015年4月底，造林绿化重点工程任务基本结束；
4、2015年5月5日前，全面完成区里分配的重点工程，准备相关资料，等待迎接上级检查验收；
5、2015年10月20日—12月30日，开展秋季冬季造林，组织补植补种，迎接上级检查验收。
每5平方米草坪折顶1株义务树，种30株爬山虎折顶1株义务树，种植黄杨、冬青、红叶小檗、丰花月季等花灌木可按20株折顶1株义务树计算，阔叶树胸径10厘米以上，针叶树树高5米以上的大树1株折顶10株义务树，其它绿化工程按工程造价折算。
1、加强领导，科学组织。为高标准完成绿化任务，办事处成立了2015年春季绿化领导组，组成人员如下：
略
领导组下设办公室，办公室设在农业科，联系电话：__。要求各单位立足实际，成立领导组，制定实施方案，明确任务、责任人、完成标准、完成时间，并于4月1日前将方案和组织机构报办事处农业科。
为了深入宣传惠农政策，确保惠农政策全面落实，圆满完成我乡2014年度脱贫攻坚任务，经研究，制订《城头乡2014年度脱贫攻坚实施方案》。
一、方案主题：
以“惠农政策进村入户，党的关怀温暖人心”为主题，通过广泛宣传和深入落实，让广大群众全面了解和充分享受各项惠农政策，切身感受党和政府的关怀与温暖，促进社会和谐稳定。
二、方案目标：
通过脱贫攻坚实施计划，实现惠农政策的入户知晓率达到100%，惠农政策落实率达到100%，群众满意率达到95%以上，全乡低收入人口脱贫率达到50%以上，贫困村脱贫率达到100%。
三、方案措施：
1、开展扶贫政策宣讲和培训
乡编制惠农政策，利用广播、电视等宣传工具，向农民宣传惠农政策，利用培训班向农民培训致富知识、脱贫方案，向全乡1032户低收入农户赠送《城头乡惠农政策选编》，并安排有关人员进村入户宣讲，乡村广播定时播放惠农政策，使惠农政策家喻户晓，增强他们脱贫致富的信心。
2、对贫困村实施帮扶
我乡姚台、戚台、徐莫三个村被列入特困村和贫困村。姚台村作为特困村由县农商行实施帮扶。戚台、徐莫两村为贫困村，由乡政府进行帮扶。我乡将对戚台、徐莫两村给予每村五万元的帮扶资金，并将对帮扶项目进行审定，以建设标准化厂房出租来增加集体收入，年终力争村集体收入达到15万元以上。
3、对全乡低收入农户的帮扶
2014年度全乡低收入户为1032户，贫困人口3129人，按照市县要求，2014年底，50%的低收入户要能够脱贫。围绕此项工作，县乡抽调400余人进行一对一帮扶，每位帮扶人员结对帮扶四户，为贫困户制订脱贫计划，提供致富信息，宣讲惠农政策，解决他们生产、生活中的实际困难。
四、组织保证
为了使脱贫攻坚工作得到很好地落实，加强对此项工作的领导，乡成立了脱贫攻坚领导小组。党委书记陈晓婷同志任组长，党委副书记、乡长裴玉龙任副组长，乡分管领导及有关部门负责人任成员，对脱贫攻坚工作实行认真的组织领导和管理，对脱贫攻坚方案的制订以及落实将严格的把关，有序推进。
一、工作目标
建立健全政府、多部门合作联动和全社会共同参与的“行动”长效机制；围绕影响农村居民健康和卫生行为养成的突出问题，进一步普及基本卫生保健知识，倡导科学文明健康的生产生活方式，提高农村居民的健康素质和生活质量。到2010年农村居民健康知识知晓率达到95%，健康行为形成率达到85%，为全面达小康，建设富裕文明和谐的现代化*提供人力健康支持。
二、组织实施
（一）加强组织管理与健康教育网络建设
各乡镇、街道成立由政府和有关部门负责同志参加的“行动”领导小组，设立“行动”办公室，定期召开会议，调度任务落实情况，协调解决制约问题；制定“行动”规划和实施方案，并将其纳入当地社会主义新农村建设总体规划，并按规划要求加大经费投入，辖区内按人均0.6元筹集经费，专款专用。乡镇、行政村成立“行动”小组。乡镇卫生院有专兼职健康教育人员，村卫生室要有明确的健康教育责任人，配置必要的健康教育宣传资料。
（二）健康教育业务培训
区直有关部门、各乡镇、街道定期组织业务知识培训，健康教育专业人员每年至少接受8学时的健康教育理论、方法、技术培训，培训率达到95%以上；乡村健康教育专兼职人员培训覆盖率达到95%以上。
（三）积极开展各种健康教育活动
各乡镇、街道、区直有关部门要定期督导检查健康教育活动，按期完成下列任务：
1、农村中小学健康教育实施率达100%，并开展适合青少年身心健康的寓教于乐的健康教育活动。
2、乡镇所在地、村主要公共场所展示健康教育主题、标识、横幅等不少于三处。
3、积极向区爱卫办、区电视台、电台上报有关“行动”的信息。
4、区、乡镇医疗机构、村主要公共场所要有健康教育专栏，相关内容每季度至少更换一次，相关医疗机构要有健康教育处方并及时发放，做好发放登记。
5、年内因地制宜开展各种农村居民的健康教育活动（健康讲座、宣传咨询、发放宣传材料等）三次以上。
6、积极开展控烟活动，每年不少于一次。
（四）健康教育活动效果评价
各乡镇、街道健康教育机构要适时开展基线调查和效果评价，结合本地实际指定百万农民健康促进行动核心信息不少于三条，农民核心信息知晓率达85%、中小学健康知识知晓率达80%以上。
三、完成时限与考核
1、各乡镇、街道第三季度要完成“行动”组织机构建设，健全健康教育网络，要以本乡镇、街道的经济强村为基础，确定不少于2个行政村为示范点；第四季度重点抓好对各示范点的目标任务落实。区爱卫会办公室将于9月底和年终分别对“行动”情况进行督导检查考核，查看资料和会议记录、现场查看活动情况，组织中小学生、农村居民进行座谈，进行问卷调查，考核情况全市通报。
2、*8年各乡镇、街道三分之一的村要达到示范点标准。
