海关核查差异化模式选择及风险控制

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在经济贸易、资源供应全球化背景下，面对日益严峻的食品安全、各类疫病不断爆发的形势，引入第三方机构参与政府监管已成为各国政府的重要行政手段。自关检业务融合以来，新海关核查改革面临诸多机遇和挑战，完善工作制度、创新监管方式将有助于提升改革成效。2020年，海关总署出台《关于加强和推进核查工作的指导意见》明确提出，要“创新核查工作方式”“扩大引入第三方助力海关核查工作”，这一顶层设计为涉检核查工作指明了新方向。通过采信第三方的专业结果，达到简政放权、优化资源配置、提升核查效能的目的。2021年，多地海关积极响应海关总署统一部署，深入推进核查领域“放管服”改革，积极推进“采信第三方出具报告制度”试点工作，科学利用第三方机构专业技术优势，优化执法资源配置，提升海关监管效能，切实为企业减负。青岛、上海、南京等多地报道已开展“采信第三方出具报告制度”核查作业，既减轻了企业负担，又充分合理利用第三方机构的专业技术优势，提升海关监管效能，优化营商环境。2022年9月20日，海关总署发布《中华人民共和国海关进出口商品检验采信管理办法》（署令〔2022〕259号），为进出口商品检验领域的采信工作提供了法律依据，同时也为海关核查采信模式提供了可供参考的政策指导[1]。

一、引入第三方机构协助海关核查模式及风险分析

引入第三方机构协助海关核查工作是以“风险管理”为基本理念，通过风险分析确定不同核查领域模式，风险分析过程要充分考虑核查领域、核查类型风险以及企业的管理水平和信用基础，确定最适宜的核查模式，对核查作业采取差异化管理。基于“风险管理”的基本理念，依据核查领域、核查内容、核查风险不同核查采信通常采用三种模式，包括企业委托、直接采信第三方报告制度以及海关委托模式，企业分为I、Ⅱ、Ⅲ三类，见表1。企业委托模式是被核查企业主动委托具备合格资质的第三方机构开展核查相关范围内的审核工作，向海关出具审核报告，海关对审核报告进行复核转变为执法结果。直接采信第三方报告制度是由海关发起核查请求，由企业提出申请，海关根据企业提供的第三方审核报告进行全部或部分采信，不能直接采信的内容，由海关再次进行补充核查。海关委托模式是海关通过对企业信用、质量控制情况、产品的风险情况进行风险分析，筛选出需要重点核查的企业和领域范围，由海关主动委托合格第三方机构进行现场审核，海关对第三方机构出具的报告进行复核，采信并转化为执法数据。三种模式的风险分析见表2。

二、不同模式下的主要风险控制措施

1.企业委托模式下主要风险控制措施首先，充分落实企业的主体责任意识。通过政策和制度宣讲，培训企业主体责任意识，帮助和指导建立企业技术管理团队，以风险分级管控和隐患排查治理为重点、扶持企业由被动接受监管向主动加强管理转变，由部门行政执法为主向企业日常自查自纠转变，提升企业日常管理水平和质量控制意识，实现企业高质量发展。其次，第三方机构出具结果和海关核查出具结果的有效转换[2]。企业主动委托第三方机构检查的模式风险可能存在弄虚作假、花钱买证、第三方机构专业能力不足等行为。针对此种情况，海关要对企业选择的第三机构进行评价，同时建立企业自选机构的合格名单库，帮助企业选择适合的第三方机构。

2.海关采信第三方报告制度模式的主要风险控制措施首先，建立第三方机构考核管理办法。建立海关核查采信第三方机构的管理评价办法，实施准入和退出机制，规范选择程序，定期考核和再评价，建立合格机构名单对社会公告。其次，参与第三方机构协助海关核查人员能力培训。建立完善的培训和考核机制，定期对检查人员进行海关业务知识、业务流程培训和考核，提高第三方机构从业人员对海关核查业务知识的了解和掌握，提升第三方机构和海关工作的配合度和融合度。第三，建立引入第三方机构助力核查的质量保障机制。结合核查业务特点和第三方工作方案制定适宜的引入第三方机构协助核查的操作规程[3]。同时，制定评价机制，动态评价第三方机构服务质量，对委托的第三方机构技术服务通过多种形式进行效果评价和验证。

3.海关委托模式主要风险控制措施首先，专项经费的保障问题。充足的专项经费保障是拓展第三方专业机构协助海关核查工作的前提，目前海关各类经费总体欠缺，可能导致第三方服务质量的欠缺。应设置专门的资金用于海关核查购买第三方机构的资金保障。同时，为资金的使用、报销提供便利渠道。其次，明确核查组与第三方的权责关系。第三方机构的作用是辅助核查，参与核查的方式因核查内容和对象的不同而不同，第三方出具的专业意见是核查组执法的参考依据，第三方机构应该承担何种责任，核查组如何采纳意见并转换成执法结果，还需进一步由上级部门确定执法转换流程和职责、责任划分细则，才有利于此种模式的顺利开展。

三、结论

分类管理是海关核查改革的重要举措，对不同作业内容、不同类型的企业要有的放矢，有利于提升营商环境，促进进出口贸易的健康发展。海关核查中采用基于风险的管理原则对海关核查结果进行管理，可以把控重点、规避风险、提高效率、解决人力资源不足的问题，核查企业有利于提高企业质量安全的主体责任意识，推动企业的良性发展。

[参考文献]

[1]王卓君,王传娟,王群,等.《进出口商品检验采信管理办法》实施要求及应对措施探析[J].上海质量,2022(11):56-58.

[2]杨旭,王杏妮,潘强,等.新形势下海关核查制度体系构建研究[J].中国口岸科学技术,2021(02):52-57.

[3]尹燕山,左兆迎,魏伟.基层认证监管有效性研究[J].上海质量,2021(08):42-44.

作者:王卓君 王传娟 左兆 迎单位:中国中检山东有限公司