城市建设投资公司财务管理研究

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一、城投公司特点分析

城市建设投资公司简称城投公司，一般由国资委控股或由地方政府控股。城投公司经过漫长岁月的发展，在功能配备、经营模式、企业战略规划等方面已经形成其自身特有的运作模式并获得了一定成效，公司负责城市范围内公共事业、商业、工业与城市基础建设等项目的投资。城投公司对城市发展有极大作用，其拥有的融资与投资职能，能为城市推进现代化建设做出一定贡献。当下城投公司在开发中的施工技术日趋成熟，已经拥有完备的施工体系，可以合理应用现代设备辅助工作，使企业自身在市场竞争中拥有较大的优势。城投公司产品具备地点固定、投资额大、生产周期长、体积巨大等特点，工程项目主要在露天环境中，具备了生产技术多样、流动性高等特点。在大多数情况下，城投公司不是城市建设项目的直接施工方，不直接参与被投资建设的项目。作为建设项目的甲方，城投公司无法实时获取该投资项目的经营状况，导致管理信息滞后，对城投公司经营者开展管理工作造成了一定的障碍，从而降低了决策的及时性与有效性。

二、城投公司财务管理现状

1.财务管理制度不完善目前，部分城投公司没有根据自身对财务工作的管理需求完善制度内容，工作人员在项目运行中没有制度作为依据，无法落实对应的工作。项目财务投资成本在制度内容不完善的情况下，难以对其进行有效控制，由此会降低财务活动的可靠性，从而出现财务方面的问题。在财务制度不完善的情况下，经办人员可能在工作中出现纰漏，使得无法保证相关问题得到及时、有效的处理。

2.财务风险防范体系缺失部分城投公司在财务管理中并不具备风险意识，无法对财务工作进行合理管控，容易引发较大的问题。财务管理部门并没有建立健全的财务风险防范体系，无法对企业内部财务进行动态管控，公司财务可能出现负债超出承受能力的情况。在我国市场经济环境下，不少企业由于非合理的经营方式而出现负债，还有很多公司在财务活动运行中并没有进行有效控制，导致对负债控制不当。在获取银行贷款时，也没有从长远角度出发，对公司未来发展规划不合理，在自身偿债能力有限的情况下，贷款超出自身承受能力，使得无法发挥资金的最大效用，让企业陷入恶性循环，最终需要长期依靠银行贷款来发展。公司在财务业务中使用短期贷款进行长期项目，此种投资方式会对企业自身造成不小的影响，例如企业流动负债超出自身的流动资产，后期资金如果出现缺口，便会使企业陷入巨大的财务危机。企业在发展中为了获得充裕的资金，可能采用相互担保的方式，并在担保中重复抵押自身资产。还有一些企业会通过投资项目筹措资金，这种方式会扰乱财务管理工作。如果长期处于此种情况，会使企业的部分项目留在过于复杂的债务链中，导致银行在企业发展中很难准确地判断公司实际财务状况，从而无法在公司运行财务活动时进行有效监督，最终导致公司负债率大幅提升，公司的财务支出与经营成本也随之上涨，公司的支付能力减弱。所以若未设置健全的财务风险防范体系，就会扰乱公司经营规划，最终将难以控制公司未来发展走向。

3.财务预算编制片面性突出城投公司在预算编制方面需要按照未来发展需求设定管控目标，在责任与财务数据等要素的考量下，应落实预算并完成财务管控任务，通过财务管理指导各地工作的开展。然而，当下城投公司在预算编制的过程中，没有进行多方考量，预算编制方式并不科学，所参考的数据也经不起市场考验，无法作为企业预算编制的可靠数据，难以确保在相关数据下编制的预算能为企业接下来的发展指明方向，从而不能发挥出预算在财务管控方面的作用。4.财务管理人员专业能力不足财务管理人员直接影响到城投公司财务控制工作的执行效果，城投公司需要明确财务管理人员应具备的职业素养与专业能力，确保其拥有岗位胜任能力，可以处理财务管理方面的工作。然而，当下部分城投公司财务人员的专业能力不足，并不具备良好的职业素养，无法严格按照企业财务管理制度要求落实相关工作，会阻碍财务管理工作的开展。财务管理人员需要明确财务管控需求，如果财务管理人员服务意识与责任感不足，将难以在实务中处理复杂的财务工作，最终会出现会计核算等方面的问题。

三、城投公司加强财务管理的必要性

城投公司为在当下经济环境中达到经济利益最大化的目标，必须关注财务管理工作并确定自身在财务管理方面的要求。在目前的经济环境下，应选择财务管理方式，掌握公司内部运行情况，根据公司发展规划与战略目标，调整各环节工作模式，由此推进公司经济活动。然而，大部分公司仅将眼光放在短期效益上，过度关注业务管理，无法确保财务管理工作是否落到实处，使财务管理受到影响。公司在管理活动中应将财务管理作为内部控制的核心要素，需要确定财务管理与公司发展的重要关系，依据财务管理反映的公司管控实际状况，明确公司经营情况与管理水平以及资金应用与财务管控能力。依托财务管理评估公司的工作成绩，利用财务指标反映公司在市场竞争中的排位。财务管理应与公司战略发展目标一致，在此基础上再调整财务管理方式，为公司个人活动的开展提供保障，使公司战略发展目标具备较强的前瞻性，可以有效地指导公司推进各类活动。公司需要借助财务指标展现内部财务管理工作的实际情况，由此为战略目标的实现提供助力。公司应重视管理工作，明确发展目标，调整财务管理方式，快速推进公司各类运营活动，反映公司在不同阶段的发展情况，使公司更快地完成运营任务。

四、城投公司财务管理的优化措施

1.完善财务管理制度体系在财务管控中必须明确财务管理目标，需要建立健全的财务管理制度，由此可以使各项工作在内容合理、健全的制度引导下来进行。公司需在财务管控方面完善相关管理制度内容，从而引导财务管理工作向规范化、流程化方向发展，让财务管理人员在日常活动中有法可依、有章可循。城投公司在运营中需要完善财务管理制度，从而约束财务人员的工作行为，使各岗位人员清楚自身在财务管控方面承担的工作内容与义务，促使财务管理工作有序、稳定地开展。公司在运营中依托财务管理制度，规范各类活动，使各类工作能够在制度的要求下运行。公司在财务管理制度完善阶段，需要强化内部约束机制，成为资产增值、资产维护的保障。城投公司应科学计算项目建设投资成本，在项目运行中进行动态控制，及时发现公司在经营阶段存在的隐患并给出解决方案，由此可以掌握内部资金的流向，快速发现资金应用存在的隐患并进行干预，减少为城投公司带来的财务问题。

2.健全财务风险防范体系公司在发展中面对严峻的经济环境，需要确定财务活动在运营中存在的风险，做好财务风险防范工作。公司需要建立科学、系统的风险防范体系，由此预防财务风险，强化公司在财务管控方面的能力。目前，公司在发展中面对复杂的发展环境与白热化的行业竞争形势，需要关注财务管理工作，根据自身在财务控制方面存在的问题，选择有效的处置方法。城投公司财务管理人员必须清楚财务风险防范工作的重要性，掌握财务风险防控需求，形成财务风险防范意识。财务管理人员在活动中需要学习风险管理知识，普及相关知识内容，扩大知识的宣传范围。在内部风险管控中，需要完善内部风险控制制度，由此使财务风险管控工作严格按照制度要求落实下去。公司在财务管控期间需要明确财务管理人员应该承担的责任，调整部门工作内容，让管理人员清楚自身在财务风险防控方面承担的责任与义务。财务管理部门作为城投公司财务管理的主体，需要建立符合公司自身需求的财务风险预测体系，由此通过数据分析掌握财务风险威胁，通过预警及时进行防御，以规避财务风险。公司在发展中需要根据内部会计报表整理财务方面的数据，评估公司运营风险，基于评估结果给出控制方案。公司需要锁定自身存在的各类问题并进行备案，结合自身实际状况确定各类风险，在此基础上编制有针对性的应对方案，以此完成财务风险控制任务。在财务风险控制期间，考虑到城投公司风险问题不断突出的实际情况，需要加强内部审计力度，清楚自身内部审计存在的问题，调整内部审计方式，让审计工作为公司财务风险控制提供助力。审计工作已经成为公司目前在财务风险控制方面的主要手段，需要发挥其所具备的管理与监督职能，使公司资本在一定范围内可以正常运行，从而达到风险防控目的。公司在内部审计期间，需要明确经济运作的要点，为更好地完成审计控制工作，应进行组织管理与填补漏洞，以此达到效益目标，为公司带来可观利润。城投公司负责的工作主要为城建、市政项目中的建设、融资、投资等工作，项目涉及的部门、公司人员较多，财务管理工作极为复杂，所以当下的城投公司需要利用内部审计对财务工作进行监督与控制，消除财务工作存在的风险，确保项目立项、建设等环节的工作能够顺利进行。

3.落实全面预算管理城投公司在战略目标设定后，为保证各项工作可以按照目标方向推进，需要落实全面预算管理。城投公司在全面预算管理过程中，让公司战略按照计划实施，提高基础设施运营效率。此外，还可以使建设工作朝设定的方向发展。投资项目全面预算是城投公司实现全面预算管理的有效手段，在预算管理进行前，必须清楚投资项目在预算管控方面的要点，量化经营目标，为财务管理工作的实施奠定基础。在项目建设时，造价人员需要收集工程各环节数据并进行深入分析，由此完成项目建设成本预算任务。编制可行性较高的预算计划，在预算工作结束后，被投资项目的建设成本必须严格遵循预算方案，按照预算计划落实各环节工作。预算计划编制期间，需要收集多方数据，考量施工设施租赁、建材采购、人力薪酬等价格的波动幅度，综合多方面因素设计工作方案，可提高预测计划的合理性。施工单位应以可靠的数据作为支持，由此可与施工方更好的谈判，也不会出现施工方漫天要价、追加赔偿的情况。以某市发展投资集团有限公司为例，该企业向发行人拨款用于土地置换的资金较多，2020年度项目回款较2019年度有所下降，在2021年1―6月期间，发行人经营活动产生的现金流量净额为47842.66万元，与公司资金支付存在时间差。城投公司在资金流的控制方面，需要快速完善监控体系与组织管理制度，监督各类活动的运行情况。公司还会基于未来发展需求，多方面考量各种要素，调整投标、招标、销售与采购等行为。此外，借助年度审计、财务收支审计、财务预算审计监控内部财务收支，科学控制企业内部资金，可以更好地完成财务管控任务，不会对企业施加过大的压力。

4.组建财务管理人才队伍城投公司在发展中必须明确人才对财务管理工作开展的作用，需要组建高素质的财务管理人才队伍，优化财务管理人力资源配置，由此提高财务管理人员的综合素质与专业能力。公司在人才聘用方面，需要根据岗位对人才的需求，设置聘用指标，对达到指标的人才进行筛选，最终挑选出符合城投公司财务管理岗位标准的人才，确保各类工作在人才的支持下高效进行。公司需要加大对在职财务管理人员的教育培训工作，随着技能培训活动的开展，让财务管理人员形成工作责任感、拥有较强的服务意识，可以使其积极参与财务方面的工作。在财务管理部门评估各类活动时，应降低公司筹资成本，让各类活动高效、有序地开展，实现经济效益最大化，以提高公司的盈利水平。

五、结语

城市建设项目在城镇化发展的过程中有较大意义，考虑到工程建设范围广、数量庞大、涉及人员众多且工作具备一定的危险性，所以城投公司在项目管理控制中承担了较大压力。为了更好地完成财务管理任务，城投公司需选择科学的手段进行控制，在先进的管控理念下完成财务管理任务，使审计工作按流程进行。在内部审计、全面预算等方式的实施下，消除财务管理存在的隐患，让工作按计划进行，可减少对公司造成的较大冲击。

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作者:林丽芬 单位:漳州城投地产集团有限公司