中小企业财务管理存在问题与对策

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引言

中小企业的财务管理工作属于企业经营发展过程中的重点环节，如何有效地优化与改进中小企业的资源利用水平，促使系统内部的资源可以合理应用，并保持高效率整合，属于强化中小企业综合经营发展水平的重要途径。只有持续强化中小企业的财务管理工作模式，才可以促使企业内部的管理制度更加完善，并实现经营成本的有效控制以及企业资金利用率最大化，为企业的发展提供保障。对此，探讨中小企业财务管理存在问题及对策具有显著实践性价值。

一、中小企业的财务管理现状

1.固定资产管理能力较弱。针对固定资产的管理属于中小企业在财务管理方面的重点内容，但是，当前中小企业对于固定资产的管理仍然存在许多的问题，其中，最为典型的表现在于固定资产管理方面的规范化问题，缺乏完善的法律规定与制度体系约束，针对办公项目或工程项目可能在没有政府审批的情况下直接实施，导致财务管理的公开透明度不足[1]。与此同时，还存在没有根据规定与合理方式开展固定资产清算的行为，导致固定资产的数量和实际情况之间存在较大的出入，无法结合固定资产的清算结果数据情况实现对中小企业固定资产损益状况的综合分析，针对固定资产的管理本身也存在模式简单、行为粗放的现象，缺乏完善的管理体制与管理模式，导致责任落实体系不到位以及固定资产盘点不及时，其中，账目混乱、账目与固定资产实物不符、固定资产损坏、流失等问题最为明显[2]。面对市场环境不断改变的背景，中小企业财务管理应当积极调整，特别是对于管理能力的推动作用明显，其主要体现在资源方面的合理配置，能够实现对资源配置手段的优化与调整，可以实现对不同部门的统筹协调，从而达到部门资源的共享，这也是中小企业财务管理中发挥资产利用价值的重要途径。

2.内控管理机制不完善。内部控制工作对于中小企业的财务管理模式有着相当重要的影响，此时内部控制体系本身就独立于中小企业的财务管理工作，针对中小企业的资金流向、预算执行、成本控制、财务数据以及风险防控等多方面均可以提供可靠的管理与控制，这也是中小企业规避财务风险的重要方式[3]。从当前工作现状来看，大多数的中小企业对于内部控制体系的重视度并不理想，在具体工作中内部控制体系不完善必然会导致管理机制与管理成效等问题的出现，如在各项内部财务制度的研制、执行上，多数流于形式，执行者或者是法人都存在“一支笔、一言堂”的现象；再如地方中小企业多与地方政府部门、主管部门及相关业务联系单位均存在千丝万缕的内在联系，在各种原材料的引进和产品的销售等各环节上都会存在人为的人际关系碰撞等，这些问题都得需要进行各种“润滑”，那么，这些对应措置问题又存在一个量化把控问题；再加上人员配置方面缺乏合理性、科学性，内部控制的基本职能无法有效划分，定位模糊从而导致内部管理成效不足，从而导致内部控制工作只能够基于财务管理部门工作作为依托，很难更好地展现内部控制工作权利，此时内部控制工作必然会形成流于形式的问题，无法发挥相应的工作价值。

3.中小企业管理者缺乏融资意识和融资经验。根据现有市场流调信息，多数中小型企业管理者还处于传统的管理方式和管理途径，有一分钱干一分事，而不考虑企业利润和资金流向的实际问题，这种过于保守的经营模式看似稳妥，但往往其内部及外部均可能孕育着资金断裂的风险，一旦断裂便意味着企业休克。在这种情况下，管理者如果没有足够的企业融资经验、及时发现和快速解决问题的能力，就会面临企业崩盘。而现实多数中小企业的管理者还缺乏融资意识和融资经验来为企业有可能发生的风险储备能量。

二、基于财务管理改革推动中小企业发展

1.注重财务管理认知和理念建设。要想更好地保障财务管理有效改革，就需要做到全员参与，中小企业相关人员应当做到全面贯彻和落实财务管理的基本意识与思想，紧密结合自身的工作岗位和财务管理、绩效管理的相关内容，促使员工能够在日常工作中持续提高自身生产力，从而保障整体工作积极性，做到对投入和产出的量化评价，从而为中小企业的经济效益发展提供保障[4]。在财务管理实施期间，应当构建全面性的绩效工作管理认知与理念建设，构建从上至下的财务管理工作重视体系，通过多样化途径，如内部网站、宣传媒体以及公众号等方式促使中小企业内部充满财务管理思想的教育与引导，促使财务管理工作与相关理念可以渗透到各个部门以及所有员工中。定期开展关于财务管理的培训管理工作，特别是针对财务与人力资源相关部门人员，促使其掌握各种先进的财务管理理念与手段，结合行政职能单位的实际情况制定积极有效的绩效考核评价方式，通过财务管理思想的渗透方式构建良好工作氛围，从而实现对员工绩效的准确评价，推动财务的管理工作可以持续发展与创新。

2.强化财务管理目标的管理和制定。对于中小企业而言，在财务管理改革期间预算编制和实施情况与财务管理目标的完成有密切关联性，财务管理目标的落实状况需要基于合理且科学的编制预算作为基础前提，需要结合中小企业的实际状况，综合以往绩效考核的数据情况明确基本的财务管理目标，并引导相关管理人员、工作人员做好对财务管理目标的分解与落实，从而设计阶段性工作目标，以便于后续相关部门能够更好地规划工作并积极开展，明确企业内部的绩效考核方式，以便于工作任务的有效分解，促使部门之间能够相互配合保障财务管理目标顺利执行并完成[5]。要想更好地保障财务管理后期的准确性，就必须保障预算编制合理性，结合中小企业的基本财务数据情况以及历史的工作经验，准确地预算出部门的财政支出以及收入基本状况，并确保预算编制的准确性与真实性。按照中小企业的实际发展需求，做好对财务管理制度的优化，特别是对于资金的应用以及固定资产的管理工作而言，应当通过完善的管理制度体系以及保障性财务管理方法规避财务风险，对相关财务报表、结果需要定期上报、公示，让管理者及员工都能有一本明白账，对共需、刚性支出的资金，应该纳入预算项目中，非特殊情况，一般不得临时修改或增加支出项目，从而进一步规避贪腐问题的发生。另外，需要进一步完善资金管理制度，中小企业应当严格划分自身财产，规避财务混乱和财务管理纠纷问题的发生。对此，在财务管理制度体系的建设与完善过程中，应当基于相关规定做好细化处理，并构建财务风险管理体系，完善风险管理控制制度，在遇到财务预算、支出、核算等风险问题时，应当完善财务管理风险管理机制，并基于风险预警、识别与预测，强化企业对于财务风险的管控能力。

3.强化财务管理工作价值与作用。财务管理工作对于中小企业的发展有着相当重要的作用与影响力，特别是对于公共财务事业的发展而言应当做好大力改革发展，基于财务管理工作基本职能的重要性与功能性进行完善，针对中小企业的经营决策以及战略发展形成推动性作用[6]。对此，对于行政事业部门而言应当将财务管理工作和自身的经营发展进行密切关联，并按照预算绩效改革和发展的基本需求，强化对预算管理与财务管理的工作重视度，从而完善部门以及岗位方面的配置合理性，确保人力资源得到最大化的应用，保障预算与财务管理工作可以顺利执行。与此同时，还需要进一步强化财务管理的信息化建设工作，通过先进的信息技术与大数据技术的支持，落实财务数据的合理分析与动态化监督管理，及时明确中小企业的运营管理期间的财务风险，并针对性做出运营管理与财务风险监管，持续提高单位的财务管理综合水平。另外，还需要进一步强化内部控制与风险管理，基于国家相关法律规定，保障财务管理工作合理性，特别是内部贪腐问题在出现后应当从严处理，强化所有参与者的法律意识与观念意识，确保中小企业可以持续稳定发展。

4.设置管理目标。针对中小企业经营现状设置具体的管理目标，根据中小企业现阶段及今后一段时间的发展重点、难点进行科学设计，如中小企业应当从现有管理制度的基础出发，将主要的工作精力投入到对日常成本的管控中，结合所有工作信息处理方案、管理制度，完成对相关成本的独立性管控。无论是从长期的规划思想来看还是现阶段的工作方法，正是因中小企业本身的运营能力未得到充分体现，才使得即便中小企业可在短期获得大量的资金支持，而自身的营收也难以从负变为正。因此在后续工作方式中，中小企业应当加强对相关软件及硬件设施的建设；此外也可投入更多资金用于新型业务技术升级及改善，从而提高管理水平。与此同时，为了更好地发挥中小企业财务管理综合水平，在今后应当进一步尝试改进财务管理职能，基于人力资源为主的管理与开发职能转变，按照中小企业特征与岗位要求设计相应体制，保障员工的权利得到实现，同时发挥最大工作才能，推动中小企业持续发展。

5.强化财务风险管控能力。对于中小企业而言，财务管理模式的优化必然会在风险控制方面得以有效强化，需要先基于资产管理角度着手，针对性地完善内部资金的分配与管理工作机制，在管理工作中不仅需要明确分配决策工作，还需要设计明确的落实制度体系，并基于部门的实际职能作为基本依据，完善项目的储备管理工作。在合理应用资金分配管理制度的同时，需要针对性地控制资产的管理配置工作，针对性的做好资源共享的量化处理，强化综合资金利用经济性和效率性，从而降低财务管理的资金风险[7]。与此同时，还需要针对性提高财务管理方面的风险控制水平，需要基于财务风险和财务监督管理，基于可靠财务分析手段构建完善的财务监督管理模式。基于财务管理之下，完善监督管理机制并借助经验综合的手段和不同途径，促使问题得以有效发现、解决，并针对问题发生的漏洞进行堵塞，从而规避相关财务风险问题。针对性完善财务监督管理工作，针对监督相关的内容做好资产、负债、预算以及支出与收入等方面的管理工作。财务监督和财务管理进行结合，可以在监督和管理期间获得更多的成果，从而综合性提高财务管理工作效率，为财务管理工作的改革发展与创新提供支持。

6.强化财务管理人才培养。人才属于中小企业财务管理工作质量的决定性因素，同时也是企业发展的重要资源。中小企业的财务管理活动普遍是基于财务管理人员发起，财务管理工作是否可以形成效果也很大程度决定于财务管理人员是否掌握财务管理知识与能力[8]。对此，要想提高企业的财务管理水平就需要从相关从业者角度着手，基于吸引人才、尊重人才、用好人才以及留住人才的原则，促使财务管理人员能够更好地发挥优势管理[9,10]。一方面需要基于绩效评估与薪酬管理体系建设，促使企业的财务管理工作可以保持高度客观、公正与全面性，充分激发财务管理工作人员的工作积极性与主动性，促使社会经济可以持续稳定发展[11,12]。另一方面需要借助多途径强化人员培训，提高财务管理工作者的专业知识与工作能力，需要结合企业的实际发展情况，针对财务人员做好专业化培训，实时掌握企业发展进度并熟悉掌握先进财务管理知识，更好地服务于企业。对于中小企业的人力资源管理而言，需要高度重视人力资源管理体制的建设，应当建立在公平、平等、竞争、择优基础上，做到定编定岗，明确岗位职责制度并设置领导职位竞争体制，取消领导“无忧虑”工作常态，并激发员工工作积极性[13]。另外，需要结合精神和物质、教育与惩罚，做到奖惩分明，迸发工作积极性，拓展职工个人发展空间，明确自我发展目标与规划。

三、总结

综上所述，伴随着市场经济体制的持续性改革和调整发展，中小企业的升级转型要求与迫切性越发突出和明显，通过财务管理的改革措施能够进一步地推动财务管理工作持续发展，能够显著提高中小企业在财务管理方面的综合水平，有利于提高财务管理和预算管理方面对于中小企业的正面推动功能，从而为中小企业的长远化发展提供保障，为财政资金应用效益提供支持。

参考文献：

[1]赵威，权容蔓.大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控[J].上海商业，2022，16(04):130-134.

[2]安娜.关于中小企业财务管理存在的问题及对策分析[J].财会学习，2022，31(10):30-32.

[3]董慧.“互联网+”模式下山西中小企业财务管理策略研究[J].财会学习，2022，21(10):45-47.

[4]周丽娥.网络环境下中小企业财务管理模式创新研究[J].商讯，2022，18(08):77-80.

[5]高先水.云计算下中小企业财务管理信息化模式探讨[J].中国市场，2022，15(02):195-196.

作者:曹正惠 单位:江苏省射阳县金诚融资担保有限公司