租赁风险管理研究3篇

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租赁风险管理研究1

市场经济环境下，企业如果想要更好的应对市场竞争，实现自身的健康发展，必须具备足够的资金。通过融资租赁业务，企业能够有效降低融资标准，规避烦琐的资质审核，与商业贷款相比，融资租赁一般不需要提供相应的资历信息，只需要将租赁设施作为抵押物即可，能够帮助企业有效缓解自身发展中面临的资金压力。

一、企业融资租赁中存在的风险

（一）经济风险融资租赁与经济增长存在密切关联，在经济增长效率较高的情况下，受利益驱动，融资租赁也会因此得到快速发展，而如果因为各种各样的原因，导致经济增长效率偏低，受生产需求的影响，企业对于融资租赁业务的需求也会下降，导致其呈现出一定滞后性，在业务实施环节也容易出现各种各样的风险因素。例如，在全球性金融危机的影响下，不少企业的利润下滑严重，甚至濒临破产，想要保持正常运营难度较大，这样很容易引发违约问题。

（二）信用风险在签订相应的融资租赁合同时，要求双方都必须能够从自身的实际情况出发，做好合同条款设定，并且遵循合同条款的相关要求，任何一方出现问题，都会引发信用风险。信用风险的诱发因素多种多样，如承租方财务漏洞，未能依照合同要求支付租金，或者出租方没有按时将租赁物提供给承租方等。

（三）运营风险对于企业而言，面对日益激烈的市场竞争压力，稳健经营是最为核心的目标之一，同样，融资租赁业务的开展同样需要强调经营的稳健性，确保能够借助融资租赁来保证自身发展。企业运营状况会在一定程度上影响资金流量，甚至决定其财务状况，决定着其是否能够履行自身职责，从这个角度分析，运营风险会直接影响融资租赁业务的实施，引发融资租赁风险。

（四）退出风险企业本身在经营管理活动中，需要面临大量的风险因素，很多风险因素都是不可控的，这就导致很容易出现违约问题，因此企业必须能够建立起完善的退出机制，以保障在遇到风险事件时，能够通过及时退出来规避或减少损失。

二、企业融资租赁风险管理

（一）做好风险应对一是经济风险应对。在市场经济环境下，市场条件极易发生改变，但是如果企业没有能够及时发现并进行修正，则经济风险也就无法避免。因此，在开展融资租赁业务的过程中，企业应该把控好市场因素，分析经济发展变化，采取切实可行的方法对策，积极防范和应对经济风险，减少不必要的损失；二是信用风险应对。企业在接受融资租赁业务前，需要调查承租方的实际情况以及资历信息，从多个角度着眼，把握承租方信用状况，将风险控制在合理范围内。同时，应该对融资租赁合同的内容进行合理设置，规定好承租方对于租赁物的应用行为，尽可能减少风险；三是运营风险应对。在融资租赁业务中，承租方可以通过按期计提租赁物折旧的方式，降低租赁物对于自身运营效益的影响，预防风险的发生。同时，政府部门应该从市场经济发展的实际情况出发，对融资租赁相关的税务政策进行完善，做好融资租赁业务活动的正向引导；四是退出风险应对。一般来讲，企业在开展融资租赁业务的过程中，必须结合自身的实际情况，对退出机制进行完善，确保在遇到一些无法避免的严重风险时，能够及时抽身，减少风险对于自身的影响。租赁企业很少出现随意解除合同回收租赁物品的情况，因为这样会给其自身带来巨大的经济损失，在这种情况下，企业应该对合同执行的损失情况进行评估，依照评估结果决定是否退出，做到“两害相较取其轻”。

（二）重视风险管理一方面，融资租赁企业在进行融资租赁的过程中，需要考虑如何减少业务风险，采取切实可行的措施来分散风险，如建立与银行等金融机构的合作关系，引入担保或保险机制等，这样不仅可以在降低自身风险的同时，也可以推动融资租赁业务的健康稳定发展；另一方面，企业运营发展环节，不能过分偏重发展效率，而是应该从自身的实际情况出发，强化业务分析，制定出相应的风险管理对策，将风险控制在合理范围内。

（三）完善市场体系政府部门需要重视融资租赁，做好必要的正向引导工作，对融资租赁市场机制进行完善，引导相关活动的顺利实施。另外，考虑到当前我国融资租赁行业中存在的各种问题，政府部门需要就相应的法律法规体系进行完善，确保融资租赁能够在法律法规的约束下进行。另外，政府部门还应该通过监管机构，做好融资租赁业务的监督管控和统一管理，从源头上做好行业的风险防范。

（四）转变业务方向现阶段，税务体系的改革可能使得企业在开展融资租赁活动的过程中需要缴纳更多的税金，从而导致企业整体收益的下降。对此，企业应该进一步拓展融资渠道，推动业务的多元化，从自身的实际情况出发，做好税务筹划。企业融租租赁的方式主要包括直接融资租赁、杠杆租赁、风险租赁以及委托租赁等，要求企业合理选择融资租赁方式，提升风险管理水平。

三、结语

综上所述，融资租赁是企业发展中一种非常重要的融资方式，其本身会受到市场环境、企业运营以及政策等相关因素的影响，面临各种各样的融资租赁风险。而想要保证融资租赁行业的健康发展，企业必须做好融资租赁风险管理，采取切实可行的防控对策来实现风险防范。

作者:张长国 单位:巨化集团有限公司

租赁风险管理研究2

随着我国经济的不断发展，融资租赁业务范围也在不断扩张，给许多企业带来了难得的成长机遇。但目前由于市场、技术、政策等多种因素的影响，给融资租赁业务带来了诸多财务风险。为了及时规避这些财务风险，促进融资租赁行业持续发展，企业有必要从多个方面优化财务管理，加强财务风险控制。

一、融资租赁的作用

融资租赁是一种新的融资方式，可以解决企业资金不足的问题。这也避免了生产企业存货过多的问题，有利于加快社会资金的流动。同时企业可以借助融资租赁，扩大产品销路，加强自身的市场竞争力。而且融资租赁也作为一种投资手段，促进企业合理配置资产。特别是为融资困难的企业开辟融资渠道，有助于拉动我国国民经济发展。

二、融资租赁业务财务风险的成因

(一)由于缺乏足够的资格考核融资租赁企业的负责人没有重视对承租人的全面资格考核，进而增加了财务风险。大部分出租人虽然不仅仅考察了承租人的基本情况和财务数据，还亲自去承租人的生产经营场所进行实地调查。但是却可能会因为承租人在其生产经营场所中弄虚作假，以多种方式应对出租人的定期检查，导致了企业不能够全面的对于承租人的资格进行考核，甚至于企业对于承租人的行业发展、偿债能力、资金流向、市场竞争和经营状况等，都缺乏系统、完整的了解，这就给企业带来了一定的财务风险。

(二)融资结构不科学融资租赁业务的大部分资金来自股东资本金、银行融资以及ABS等多种形式，虽然说融资途径并不单一，但是其具体的融资渠道的监管和考核都非常严格，很难拓展融资渠道。而融资渠道的缺乏、信贷利率与租赁期限的不同步等情况，增加了融资租赁企业财务流动性风险的可能性。

(三)租赁资产管理不到位融资租赁企业缺乏科学合理的资产管理，在经营过程中过分追求经济效益，忽视了融资租赁资产的有效管理。同时融资租赁中能够满足资产出售和流动的第三方平台尚未建立，导致租赁资产流动性较弱，也加剧了企业的财务风险。

三、融资租赁业务的财务风险控制措施

(一)建立财务风险管理制度，强化财务风险控制意识融资租赁企业内部应该建立良好的财务风险管理制度，强化员工财务风险防控意识。由此使企业员工深刻认识财务风险的重要性，强化员工的责任意识。此时，商务租赁企业的领导层必须在财务风险管理中发挥主导作用，重视起日常生活中的财务风险管理，然后运用多种方式加强对商务风险管理的宣传工作，进而营造良好的财务风险管理氛围。此时就需要企业内部的财务部门建立起长期有效的绩效管理模式，将供应链当中的柔性、可靠性质量及价格等作为评价指标，建立起符合企业运行状况的完善的绩效评价体系，从而能够在供应链企业创新培训过程中，使得工作人员能够及时满足客户需求，具备有较强的随机应变能力。同时企业要定期号召员工参与企业财务风险的讨论会，鼓励员工积极出谋划策，增强员工的主人翁意识，进而不断改革与优化财务风险管理制度，切实缓解财务风险，从而给企业创建更高利益。目前监管层强调的融资租赁进行转型，在转型过程中，其与产业链的结合，更促进了脱虚向实、促进实体经济的发展。产业链金融的模式，也主要着力于向集团公司上下游企业的融资行为，如应收账款融资、预付款项融资、存货融资等，这类型新模式，对于企业内部的财务人员提出了更高的要求。只有经过专业化的培训及管理，重视风险，将产业链当中的柔性、可靠性质量及价格等作为评价指标，建立起符合企业运行状况的完善的绩效评价体系，才能在产业链企业创新培训过程中，达到既能满足客户需求，服务于客户，又能优化融资模式，达到金融和实体经济相互促进的作用。此外，强化财务风险意识，还体现在财务人员在工作中要重视指标体系的分析，提高风险防范能力，善于从日常的监测性指标的异动中进行深入分析，将产业链上下游企业的信用风险用指标进行量化，做好动态追踪，更好的做好风险管理工作，将业务风险降到最低，从而给企业创造更高的价值。

(二)加强尽职调查，优化风险管理制度融资租赁企业必须深入了解与租赁业务有关的资产市场情况。企业要加强尽职调查，认真全面了解承租人的行业背景、还债能力等情况。企业要综合这些情况，对承租人的信用风险做出正确的评估。从而制定合适的融资租赁计划，保证租金能够按时获得。企业开展融资租赁业务时，应该充分了解承租人的账务情况，准确评估承租人的信用状况和经济管理水平，了解财务风险发生的概率。同时企业应建立完善的租赁后续管理制度，在租赁期内融资评估企业应与承租人保持密切联系，对承租方的经营状况、财务循环、收支情况等及时了解。企业可以委派专人对租赁资产进行不定期检查，并在租赁系统中进行详细记录。金融租赁企业要重视财务合同的管理，了解承租人的企业组织结构和企业环境等，确定融资比例限制，并可以采取抵押担保、第三方联保等多种形式，规避财务风险。企业可以通过合同及合同条款的要求，有效防范的财务风险。当发现承租人在租赁期间故意拖延支付租金或者不直接支付租金的，融资租赁企业应当立即收回租赁资产，并将后续损失控制在最低限度。公司租赁企业必须建立完善的内部控制制度，完善承租人信用审核机制，加强对承租人的全面审核，并对不符合评分要求的承租人进行标记。企业不能根据短期利益放松审批要求。同时企业要做好承租人的后期管理工作，不仅要进行不定期抽查加强监督，而且还要定期对承租人信息进行评估和沟通，加强对承租人的控制，避免出现坏账和死账问题。

(三)拓展融资渠道，加强流动性财务管理融资租赁企业要勇于尝试多种融资渠道，就可以通过保理融资以及产业链等各种融资方式，进一步的拓宽公司的融资渠道，加强企业内部的流动性财务管理。而作为高速公路交通系统产业链，公司通过与多个供应链公司签订有保理业务协议，从而提供给供应链公司以应收账款保理融资服务，同时将两公司之间的交易模式，设定为负追索权保理。通过提供给其余企业以综合业务方案，与卖方之间签订协议，而做好保理工作，进一步拓宽融资渠道。减少企业在资金流动过程中需要承担的风险。从而做好资金的流动性管理工作，加强财务风险的管控。(四)培养财务管理人才，提高租赁资产管理能力租赁资金管理能力的强弱是融资租赁企业综合实力的体现。租赁资产管理有其复杂性和专业性。这就要求企业在不断的探索中积累财务风险控制的经验，综合考虑市场需求、资金周转等因素，提高租赁资产管理的效率。企业要不断挖掘租赁资产的无形价值，加强财务风险控制，切实增加企业的经济效益。企业也要加强人才的培养和考核，不断完善融资租赁资产管理，加强财务人员培训力度，提高财务人员的能力水平。企业也可以通过完善培训机构和考核机制，提高工作人员的综合能力。同时企业要有针对性地开展培训工作，加强融资租赁财产管理人才的队伍建设。

(五)提高财务管理水平，建立风险预警制度随着融资租赁业务的的不断成长，融资租赁企业承受的经济压力也越来越大。因此有必要提高融资租赁企业的财务管理水平，配置业务素质优秀的财务人员，强化风险防控意识，突出财务管理的重要性。企业要加强风险预警和管理，有效控制财务风险。在资金管理方面，企业要制定有效的财务资金管理计划，并通过员工大会集中讨论并选择最优的财务分析方案，并将融资租赁业务纳入综合分析评价体系之中。特别是在现金流动预算方面，企业要系统规划资金使用计划，量化预期未来的经济收益。金融风险预警系统的构建也可以有效控制金融租赁业务的金融风险，因此企业有必要做好金融风险的预警和防范工作。企业必须定期收集公司的经营方针、财务记录等有关资料，了解社会的经济走向。财务人员要借助准确的评估方法，严格按照全局性、准确性、可预见性和科学性的原则，对潜在的财务风险进行评估，形成财务风险预警体系。财务人员可以将财务风险划分等级，按照具体等级及时向上级汇报，并严格执行下达的相关经济管理调整指令，把财务风险“扼杀在摇篮里”，由此缓解财务风险管理的压力。四、结束语融资租赁业务不仅给企业带来了充分的发展机会，同时也面临着潜在的财务风险。因此，企业必须强化财务风险防控意识、优化风险管理体系、强化资产流动性、提高租赁资产管理水平，加强风险预警体系建设，从而不断提高财务管理水平。企业要从多个层面最大限度地控制财务风险，为融资租赁业务的发展提供更有利的成长条件。

作者:陈晓 单位:深圳前海桂金融资租赁有限公司

租赁风险管理研究3

从目前我国的经济发展现状来看，发展工业化、转变经济增长方式、完善基础设施、升级传统产业等等，都需要投入大量资金，基于此背景下可以看出，我国的融资租赁行业具有较为广阔的发展前景[1]。但是融资租赁行业在发展过程中，还是具有一定的风险性，因此需要融资租赁企业采取有效措施进一步完善行业制度，创新经营模式，降低融资成本，促进我国融资租赁行业更加健康稳定发展。

一、融资租赁的定义

根据我国对融资租赁相关业务的认识，也将融资租赁称为现代租赁，主要是指在实质上转移与租赁所有权有关的风险与报酬的租赁方式。该业务涉及出租人、承租人和厂商三方当事人，通常由承租人自行选择进行融资租赁的物件以及供应商，出租人筹集资金购买设备，租赁给承租人使用，并向承租人收取资金，承租人在租赁期间享有除所有权以外物件占有权、使用权和收益权，承租人只有在贷款业务中才拥有物件所有权。在融资租赁中按照租赁业务形式划分类型，一般分为直接租赁、转租赁、回购租赁等；若按照一项租赁业务中出租人出资的比例划分，则可以划分为单一投资者融资租赁、杠杆租赁等[2]。

二、简述风险控制理论

（一）定义风险控制主要是指风险管理者通过采取各种措施，避免或减少在融资租赁过程中可能出现的各种风险事件，以此降低因风险事件带来的损失。从某种程度上，风险控制可利用风险识别、测量及管理等，对可能造成的损失进行评估、决策及处理。在当前风险管理已成为一门新兴的管理学科，融合了多种功能，如管理计划、组织协调、指挥控制等，且其还具有结合了自身特点的独特功能。

（二）融资租赁风险类别从本质上来说，基于融资租赁业务的特点，决定了该租赁方式偏向于风险投资类，这些风险主要来源于租赁过程中的不确定因素，包括市场产品风险、金融风险、贸易风险等。基于市场环境下的融资租赁行业，在进行金融活动时，无论是设备还是产品的购买，都需要对产品的市场风险性进行全面考虑，深入了解市场与产品之间的关系，降低市场可能带来的风险。一般在经济经营活动的过程中会出现金融风险，承租人的还租能力是出租人需要承担的最大风险，若承租人缺乏还租能力，将会直接影响租赁公司的未来运行及发展[3]。租赁具有一定的行业性质，这就表示以订单方式进行的贸易，就必然会存在贸易风险，而在商品贸易中，需要建立相应的制度和风险防范措施，来确保一个具有完整性的社会化发展。但在当前，人们相对缺乏一定的认知水平，这就导致在商业性质企业中，因经验不足问题而普遍存在贸易风险。

三、融资租赁项目受理前的风险及防范控制措施

当前我国的融资租赁行业在项目受理前，主要会在以下几点方面体现一定的风险性，即信用、汇率、利率、政策法律及技术落后等方面。基于此，融资租赁行业应根据相关方面的风险，采取有针对性的风险控制措施，同时结合企业自身的特点，建设完整的风险防御体系，以此降低风险造成的损失，确保企业稳定发展。
（一）信用风险及防范控制措施在融资租赁交易中，融资和商品是主要的交易对象和载体。从某种程度上来说，融资租赁方式和传统信贷方式也有一定的相同点，即需要有良好的信用，才能支持供货方与承租方建立租赁关系。承租人获取融资租赁公司信任的主要条件就是良好的信用和还款能力，这样融资租赁公司才能为其进行融资；而融资租赁公司也需要具备良好的信誉，才能吸引社会资本为其注入资金。因此，在融资租赁过程中，无论是承租方还是融资租赁公司，任何一方出现信用问题，都会导致融资租赁出现风险。为了降低融资租赁过程中的信用风险，就需要建立一个完善的信用风险防范体系[4]。首先，在销售合同前，金融租赁公司应对供应商的信用状况进行全方位的调查，确保供应商不仅信誉较好，还需要有较为稳定的信用状况；若供应商信用状况不佳，可要求承租人更换供应商，或是做相应担保，防止供应商出现违约。其次，必须根据国家相关法律签订合同，明确双方的权利和义务，同时在合同生效期间，也需要对双方的情况和财务状态定期了解，及时发现问题，规避可能出现的风险。

（二）汇率风险及防范控制措施一般情况下，汇率风险是国际融资租赁合同中的重要风险之一。由于国际金融市场一直是处于发展变化的状态中，因此难免会发生汇率波动，这就要求融资租赁行业必须重视汇率波动带来的风险。在融资租赁过程中，有时会在购买设备时花费较长时间，而在这段时间内很可能会出现汇率波动引发交易风险，进而对融资租赁公司的利益造成一定的影响。基于此，为了减少或降低汇率风险，融资租赁公司可以采取完全套期保值策略，即是指金融租赁公司遵循一定的原则，选择最有利的货币，例如，在设备进口时选择软通货倾向贬值、在收取外国租金时，则选择硬通货增加收集。此外，还可通过提供外汇储备、使用远期外汇交易、使用外汇期货交易等措施，减少合同中的汇率风险[5]。
（三）利率风险及防范控制措施一般来说，由中央银行根据国家宏观调控需要的水平来直接决定银行利率水平，这种因制定利率水平、结构调整等带来的风险是融资租赁公司无法改变的。融资租赁公司无法对利率变动的水平进行预测，自然就无法控制因利率变动带来的风险，融资租赁公司无法完全规避利率风险，只能尽可能降低利率风险和利率风险带来的不确定性。融资租赁公司一般会从两个方面采取措施，其一，融资租赁公司可以与承租人签订浮动利率合同的措施，防止未来预期利率波动；其二，为减少利率变化带来的风险，也可根据付款时的市场利率，分期计算各个时间段需要付的租金。

（四）政策法律风险及防范措施除利率风险外，政策法律风险是融资租赁中另一个无法控制的因素。融资公司无法预测和控制因政策法律变化及调整带来的政治风险，只能实时关注国内以及国外的政治经济发展动态，以便能及时根据国家政治经济形式，改革和提升自身的经济管理模式，并采取相应措施降低风险[6]。此外，在融资租赁项目中，无论是资金设计还是融资等，都会与较多法律相关问题有所联系，因此，出租人在融资租赁项目中，需要聘请专业的法律顾问参与项目设计过程，通过更专业的法律知识预测法规税率的调整，以此帮助融资租赁公司规避法律方面可能造成的风险。

四、加强租赁资产的规范管理

（一）加强风险预测金融活动往往会伴随无法避免的风险，但是这种风险却能通过风险预测，尽可能降低风险带来的损失，因此金融公司要强化风险预测、建立风险预测和评估系统。在风险预测中，需要借助大量数据信息，包括客户需求方面的信息资料，如选择融资租赁业务的原因、融资金额以及租赁期限等；设备名称、价值、制造商等有关设备方面的信息资料；同时还包括客户的评级情况、授信额度等基本情况。基于当前人们已处于大数据时代，因此更加科学准确的数据有利于提高判断的准确性和有效性。在建设信息系统时，首先需要做到就是建立一个内部信息中心，然后需要专门人员整合处理及时收集到的信息。融资租赁公司的管理层只有掌握更多的准确数据，对其他相关企业的信用情况进行深入了解，才能有效减少融资租赁业务中的风险。

（二）扩宽管理视角“管理”是企业发展过程中必不可少的重点内容之一，金融公司中缺失管理，也是目前造成融资租赁产生风险的原因之一[7]。融资租赁主要就是将产品或设备，由出租企业提供给承租企业，进而实现融资目标，因此，承租企业必须加强管理和控制租赁物品，为其质量和数量提供一定保障。一般情况下，承租企业可以从多个方面加强管理，如加强企业内控、财务管理、人才管理等。承租企业在融资租赁过程中，要充分认识到扩宽企业管理视角的重要性，最大限度提高管理效能，才能在融资租赁中降低自身的风险。

（三）加强专业人才的培养融资租赁行业是具有综合性服务性质的金融领域行业，这就表示其需要涉及众多领域，其对人才要求也必须具备综合素质。从当前行业领域的发展现状来看，人才是各行业发展必不可少的重要资源之一，因融资租赁行业的综合性特点，就必须要求专业人才在各方面都有所涉猎，包括经济、政法、金融以及贸易等，既需要具备较为扎实的行业专业知识，也需要具有较为开阔的视野。融资租赁企业只有具有这种综合素质较强的人才，才能实现更长远的发展，同时在企业内部，才能提高判断的准确性，减少因判断失误带来的损失[8]。基于此，企业必须重视对专业人才的培养，可通过积极开展各种专业知识、技能培训等，提高专业人才的知识技能等。此外，企业也可通过引进和挖掘外来人才等方式，降低这种风险。结束语：在融资租赁行业，风险是无法避免的，但是融资企业却能通过采取相应措施，尽可能降低风险。在这些风险控制措施中，融资租赁企业始终需要以自身发展立足基础，坚持围绕客户为中心，根据企业内部实际情况进行具体分析，尽最大可能将风险降到最低，同时还能做到创新，打造出自己的特色等。从目前来看，我国的融资租赁行业仍需要进一步发展，完善相关法律、税收制度等，推动融资租赁行业更健康稳定发展。

参考文献：

[1]高晓芳.融资租赁企业财务风险的识别与防范研究[J].中国管理信息化，2020，420(06):30-31.

[2]叶敏.融资租赁企业财务风险的分析与防范[J].纳税，2020(02):117-117，119.

[3]黄梅.融资租赁企业资金管理风险与对策探讨[J].现代经济信息，2020(14):129-130.

[4]肖光平.浅谈融资租赁公司投融资管理风险控制[J].商讯，2020，194(04):88-89.

[5]张宁.融资租赁公司财务风险分析与控制策略[J].财经界，2020(06):156-157.

[6]陈云.融资租赁公司风险控制探究[J].中国市场，2019，107(16):110-111.

[7]李环.融资租赁公司面临的风险及风险管理对策研究[J].知识经济，2019，511(27):65-66.

[8]丁斌.经济新常态下融资租赁业务风险管理分析[J].现代国企研究，2019.

作者:万晓丹 单位:武汉商学院