企业ERP管理环境下的财务风险控制

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一、企业erp管理环境下面临的财务风险

1.资金风险

企业内部财务流程不规范，与ERP管理环境相脱节，在财务管理中易增大资金风险。具体表现为：在电子支付环境下，易出现系统操作风险和资金支付风险；企业资金调动不及时，易使企业发生资金沉淀情况，降低了资金使用效率；企业没有根据企业经营情况和现金持有量制定合理的资金使用计划，导致企业面临着资金链断裂风险；企业各部门没有充分利用ERP系统中的模块功能编制预算，没有对预算执行情况进行分析，尚未采取适用于信息化环境下的预算外、超预算控制的措施。

2.财务内部控制风险

企业在积极建设ERP系统的背景下，虽然大幅度提升了企业财务管理的信息化水平，但是也对企业财务内部控制提出了更高的要求。部分企业由于内部控制体系不完善，导致财务风险随之增大。具体表现为：企业信息沟通交流机制缺失，存在着信息闭塞的情况，难以使财务部门及时掌握业务部门的信息，导致各部门协作运行的效率偏低；企业信息沟通交流不及时有可能滋生风险行为，使得企业各部门的业务开展情况无法快速反馈到企业财务部门和管理层，致使财务分析滞后于各部门的业务开展，不利于财务风险的动态监控；ERP系统要求对信息进行高度集中处理，而传统财务工作模式中的职权分工已经难以适应新环境的变化。

3.财务信息安全风险

ERP管理环境下，由于ERP系统对财务会计工作方式、工作方法、工作手段带来了一定的变化，使其区别于传统的人工会计模式，所以致使企业财务信息安全面临着一些风险隐患。具体表现为：企业会计信息处理方式简便化，一些财务人员经常采用反结账、反记账等逆向操作处理账务，增大了财务信息被人为篡改的风险；财务信息化环境下，企业会计凭证、账单、报表由纸质介质转变为无纸化介质，在识别财务资料真伪上增加了难度；企业财务管理系统易遭受网络黑客的恶意攻击，加之企业没有采取有效的信息安全防范措施，从而导致企业财务信息丢失、破坏和泄密，给企业带来损失。

4.财务人员风险

企业严重缺乏既懂财务知识，又懂信息技术的复合型人才，导致ERP系统中的财务决策、财务分析等高级功能没有在实际工作中得到深入应用。大部分企业的财务人员对ERP系统的功能了解不全面，缺乏系统操作知识和系统维护基本技能，降低了财务信息化处理效率。与此同时，企业信息技术人员只是懂得系统维护升级和系统故障维修，缺乏基础的财务管理知识，进而无法从财务管理的角度出发，拓展财务管理信息系统的功能。

二、企业ERP管理环境下的财务风险管控措施

1.加强资金管控

在ERP管理环境下，企业要进一步规范财务处理流程，强化对资金的动态管控，有效防范资金风险。具体措施如下：一是加强电子支付审批。企业要针对电子支付的特点，落实跨系统、跨部门、跨岗位之间的支付业务在线审批制度，消除支付环节的监控空白，确保各项电子支付业务都得到严格审核。二是动态监控银行存款。企业还要建立与银行的直联通道，从开户银行实时获取收入、支出、余额的账单信息，尤其针对大额支付、资金异常等情况，银行要及时通知企业进行核实，以便于企业对银行存款进行连续性动态监控。三是加快预算管理信息化建设。企业各部门要充分利用ERP系统中的模块功能编制各部门的业务预算，以业务预算为起点，由系统形成年度预算方案。在预算执行过程中，财务部门要实时获取ERP系统数据中心的信息，对预算执行情况进行跟踪分析，监控每一项预算指标的完成情况，提高预算资金使用效率，减少预算外支出。

2.构建财务信息安全管理体系

企业应建立完善的财务信息安全管理体系，以确保财务工作能够主动适应ERP管理环境，强化财务信息安全防范，有效消除信息安全风险。具体措施如下：一是采用先进的防范技术。在财务信息系统中采用身份认证技术，当操作人员登录系统时，必须通过输入密码或录入指纹才能访问系统。在凭证单据、财务报表上嵌入水印，一旦数据资料发现泄露，则可通过水印、ERP日志调查出相关信息。二是加强信息安全分级管理。对重要财务信息采取分级管理，明确不同用户的访问权限，根据用户的管理层级，授予相应的信息访问权限，实现对系统数据安全的精细化管理。三是更新安全防护软件。企业要定期检测系统漏洞，对ERP系统的安全性进行测评，及时采取安全防护措施，修复系统漏洞，提高企业信息技术人员和财务人员的安全防范意识。

3.完善财务内控制度

企业应健全财务内控制度，使内控制度符合ERP系统的运行要求，确保财务信息准确，消除财务信息失真风险。具体措施如下：其一，优化业务流程。企业要根据ERP系统的运行要求，重组各部门的业务流程，确保各部门之间形成相互协作的关系，强化各部门之间的工序管理和信息沟通，实现财务与业务一体化运作，使财务部门及时获取业务部门的财务活动信息。其二，落实信息审核制度。在利用ERP系统进行财务处理时，要及时备份财务信息，并对财务信息的输入、输出进行审核。对于系统打印的纸质资料和生成的磁介质财务资料，要经由财务负责人审核签字之后进行归档保管。其三，建立信息反馈机制。企业财务部门要充分利用ERP系统的功能及时进行财务分析，识别风险隐患，快速采取应对措施。同时，企业财务部门要将识别的财务风险及时上报到企业管理层，为管理层的经营决策提供依据。其四，落实岗位责任制。企业财务部门要充分考虑ERP环境对财务管理组织结构带来的变化，遵循不相容岗位相分离的原则设置财务会计岗位，明确财务人员的系统操作权限，并定期轮换财务岗位，促进岗位之间形成相互牵制、相互监督的关系。

4.建设复合型财务信息化人才队伍

ERP系统是基于信息化技术的操作系统，为了确保财务部门能够充分利用ERP系统开展财务管理工作，企业应重视财务信息化复合型人才队伍建设，推进财务管理信息化的不断发展。财务信息化复合型人才既要懂得企业会计制度、企业会计准则以及财务管理方面的知识，又要具备ERP基础理论知识和ERP系统操作技能，使财务人员能够应用ERP系统完成财务工作。同时，企业还要加强信息技术部门与财务部门的协作，让信息技术人员与财务人员相互配合，共同拓展ERP系统的财务管理功能，使系统为财务预算、财务分析、财务决策提供技术支持。

三、结束语

总而言之，企业要认清ERP管理环境对财务工作带来的影响，准确识别当前财务工作中的不足之处，要求财务部门在ERP系统下进一步优化财务工作流程，建立健全内部控制体系，强化资金风险、信息安全风险和人员风险管控，从而确保财务管理能够适应ERP管理环境下的工作需求，积极推进企业财务管理的信息化建设。